税收筹划教学大纲

《税收筹划》课程教学大纲开课学院财税学院课程名称税收筹划学分3课程类别□公共通修课□学科基础课√专业课□专业选修课□通识选修课任课教师第1章：税收筹划概述教学目标和要求★了解：税收筹划产生的原因；税收筹划的种类以及税收筹划的工作步骤。★★熟悉：税收筹划的一般方法。★★★掌握：税收筹划概念；税收筹划与偷税、欠税及骗税的区别以及违法行为应承担的法律责任。主讲内容：第1章税收筹划概述1.1税收筹划的概念1.1.1税收筹划的含义1.1.2税收筹划的特点1.1.3税收筹划与偷税、欠税、骗税、避税的区别1.2税收筹划产生的原因1.2.1税收制度因素1.2.2国家间税收管辖权的差别1.2.3自我利益驱动机制1.2.4货币所具有的时间价值1.3税收筹划的种类1.3.1按节税原理进行分类1.3.2按筹划区域进行分类1.3.3按企业经营过程进行分类1.3.4按税种进行分类1.4税收筹划的方法1.4.1纳税人的筹划1.4.2计税依据的筹划1.4.3税率的筹划1.4.4税收优惠政策的筹划1.4.5会计政策的筹划1.4.6税负转嫁的筹划1.4.7递延纳税的筹划1.5税收筹划的原则和步骤1.5.1税收筹划的原则1.5.2税收筹划的步骤1.6税收筹划的意义及应该注意的问题1.6.1税收筹划的意义1.6.2税收筹划应注意的问题授课形式：线下教学第2章：增值税的税收筹划教学目标和要求：★了解：增值税法律制度★★熟悉：增值税的筹划原理★★★掌握：掌握增值税的筹划方法主讲内容：第2章增值税的税收筹划2.1增值税法概述2.1.1纳税人2.1.2征税对象2.1.3税率2.1.4增值税计税方法2.1.5增值税纳税义务发生时间2.1.6税收优惠2.1.7出口退税2.2增值税筹划原理2.2.1纳税人的筹划2.2.2计税依据的筹划2.2.3计税方法的筹划2.2.4纳税义务发生时间的筹划2.2.5增值税税率的筹划2.2.6增值税税收优惠政策的筹划2.3企业设立业务中的增值税筹划2.4企业销售业务中的增值税筹划2.4.1涉及不同税率的应税交易2.4.2折扣销售2.4.3买一赠一2.4.4关联企业销售价格2.4.5委托代销方式的筹划2.4.6不动产销售2.4.7结算方式的选择2.4.8动产租赁2.4.9结算方式的选择2.5企业租赁业务中的增值税筹划2.5.1租赁业务的类型2.5.2租赁业务的涉税处理2.5.3租赁业务的税收筹划2.6企业采购业务中的税收筹划2.6.1供应商的选择2.6.2加工方式的选择2.7企业出口退税业务中的增值税筹划2.7.1确定征(退)税不同类别的筹划2.7.2选择经营方式的筹划2.7.3选择进料加工保税进口料件组成计税价格计算方式的筹划授课形式：线下教学第3章：消费税的税收筹划教学目标和要求：★了解：消费税法律制度★★熟悉：消费税的筹划原理★★★掌握：掌握消费税的筹划方法主讲内容：3.1消费税概述3.1.1消费税纳税人3.1.2消费税的征税对象3.1.3消费税税目3.1.4消费税计税依据和应纳税额的计算3.1.5消费税的纳税义务发生时间3.2消费税筹划原理3.2.1纳税人的筹划3.2.2计税依据的筹划3.2.3税率的筹划3.2.4纳税义务发生时间的筹划3.3企业设立业务中的消费税筹划3.3.1企业合并的筹划3.3.2设立独立核算的销售机构的筹划3.4企业销售业务中的消费税筹划3.4.1非成套销售的筹划3.4.2结算方式的筹划3.4.3销售价格的筹划3.4.4以应税消费品实物抵债的筹划3.4.5以应税消费品入股投资的筹划3.4.6以外币结算应税消费品的筹划3.5企业加工业务中的消费税筹划3.5.1委托加工与自行加工的筹划3.5.2委托加工方的选择授课形式：线下教学第4章：企业所得税的税收筹划教学目标和要求：★了解：企业所得税法律制度★★熟悉：企业所得税的筹划原理★★★掌握：企业所得税的最新政策及税收筹划方法主讲内容：4.1企业所得税概述4.1.1纳税人4.1.2计税依据4.1.3税率4.1.4企业所得税优惠政策4.2企业所得税筹划原理4.2.1收入项目的筹划4.2.2扣除项目的筹划4.2.3纳税义务发生时间的筹划4.2.4税率的筹划4.2.5税收优惠的筹划4.3企业设立业务中的所得税筹划4.3.1纳税人身份的筹划4.3.2企业组织形式的筹划4.3.3开办费的筹划4.4企业投资业务中的所得税筹划4.4.1投资地点的筹划4.4.2投资方式的筹划4.4.3投资方向的筹划4.5企业融资业务中的所得税筹划4.5.1租赁方式的筹划4.5.2融资渠道的筹划4.5.3借款用途的筹划4.5.4偿还方式的筹划4.6企业销售业务中的所得税筹划4.6.1销售结算方式的筹划4.6.2关联企业间转让价格的筹划4.7企业采购业务中的所得税筹划4.8企业经营过程中的所得税筹划4.8.1存货成本计价方式的筹划4.8.2固定资产折旧的筹划4.8.3固定资产修理的筹划4.8.4工资、薪金的筹划4.8.5业务招待费的筹划4.8.6业务宣传费的筹划4.8.7捐赠的筹划4.9企业研发业务中的所得税筹划4.9.1技术转让收入的筹划4.9.2研发费用的筹划4.10企业重组业务中的所得税筹划4.10.1资产重组的涉税处理4.10.2资产重组的筹划方法授课形式：线下教学第5章：个人所得税的税收筹划教学目标和要求：★了解：个人所得税法律制度★★熟悉：个人所得税的筹划原理★★★掌握：个人所得税的税收筹划方法主讲内容：5.1个人所得税概述5.1.1纳税人5.1.2扣缴义务人5.1.3所得来源地的判定5.1.4征税范围5.1.5税率5.1.6个人所得税应纳税所得额的计算5.1.7优惠政策的有关规定5.2个人所得税筹划原理5.2.1纳税人的筹划5.2.2个人所得税计税依据的筹划5.2.3个人所得税税率的筹划5.2.4个人所得税税收优惠政策的筹划5.3工资、薪金的个人所得税筹划5.3.1工资、薪金福利化5.3.2转换为其他形式的所得5.3.3扣除项目的筹划5.3.4运用保险、公积金筹划5.3.5薪酬激励方式的转化5.4稿酬所得的个人所得税筹划5.5财产转让所得的个人所得税筹划5.6利息、股息、红利的个人所得税筹划授课形式：线下教学第6章：其他税种的税收筹划教学目标和要求：★了解：土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、车辆购置税、契税、关税等九个税种的法律制度★★熟悉：土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、车辆购置税、契税、关税等九个税种的筹划原理★★★掌握：土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、车辆购置税、契税、关税等九个税种的税收筹划方法主讲内容：6.1土地增值税的筹划6.1.1土地增值税的主要法律界定6.1.1.1一般规定6.1.1.2征税范围6.1.1.3税收优惠6.1.2土地增值税的筹划方法6.1.2.1利用房地产转移方式进行筹划6.1.2.2通过控制增值额进行筹划6.1.2.3利用税收优惠进行筹划6.2资源税的筹划6.2.1资源税的主要法律界定6.2.2资源税的筹划方法6.3房产税的筹划6.3.1房产税的主要法律界定6.3.2房产税的筹划方法6.4城镇土地使用税的筹划6.4.1城镇土地使用税的主要法律界定6.4.2城镇土地使用税的筹划方法6.5印花税的筹划6.5.1印花税的主要法律界定6.5.2印花税的筹划方法6.6车船税的筹划6.6.1车船税的主要法律界定6.6.2车船税的筹划方法6.7车辆购置税的筹划6.7.1车辆购置税的主要法律界定6.7.2车辆购置税的筹划方法6.8契税的筹划6.8.1契税的主要法律界定6.8.2契税的筹划方法6.9关税的筹划6.9.1关税的主要法律界定6.9.2关税的筹划方法授课形式：线下教学第7章：国际税收筹划教学目标和要求：★了解：国际税收筹划的基本概念；当前国际税收筹划面临的挑战★★熟悉：国际税收筹划的内涵与相关核心要素★★★掌握：境外组织架构、境外所得来源地、利润汇回与投资退出模式等国际税收筹划方法主讲内容：7.1国际税收筹划概述7.1.1国际税收筹划的内涵7.1.2国际税收筹划的核心要素7.1.3国际税收筹划面临的新挑战7.2境外组织架构的筹划7.2.1企业组织形式的选择7.2.2国际中介公司架构7.3境外所得来源地的筹划7.3.1低税地的选择7.3.2充分利用国际税收协定网络7.4投资汇回与投资退出的筹划7.4.1利润汇回安排7.4.2直接转股或间接转股的筹划授课形式：线下教学第8章：税收筹划综合案例与解析教学目标和要求：★★★掌握：税收筹划综合案例主讲内容：8.1税收筹划咨询案例8.1.1案例背景8.1.2咨询事项8.1.3答复及解析8.2网络游戏公司并购与重组税收筹划案例8.2.1案例背景8.2.2选择并购重组目标的税收筹划8.2.3股权支付方式的税收筹划8.2.4并购重组后企业组织形式的税收筹划8.3YL实业集团股份有限公司并购税收筹划案例8.3.1案例