工程建设项目经理的培训费用估算和控制

工程建设项目经理的培训费用估算和控制《费用估算和控制》（以下简称《教材》）。是20092010年6月再版的。该《教材》共分九章41节，前五章侧重“估算”（前两章是概念基础），后四章侧重“控制”。本讲课内容全部涵盖（九章38节）。与时俱进，知识不断更新，有关费用估算和控制要探讨的问题发生了一定的变化。主要表现在如下方面：

1、EPC、PM、PMC、BOT等多种形式的全功能工程公司蓬勃发展，特别是以设计为龙头的工程总承包项目的费用估算和控制应运而生；

2、中国加入WTO前后，工程建设领域的工程造价咨询管理工作发生相应变化（如造价工程师、建造师等执业资格的有关规定）；

前言3、2003年2月17日，中华人民共和国建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布GB50500-2003国家标准——《建设工程工程量清单计价规范》；2008年7月9日国家住房和城乡建设部批准了新版《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008，并自2008年12月1日起施行；实行工程量清单计价招投标的建设工程，其招标标底、投标报价的编制，合同价款的确定与调整，工程结算均应执行本规范；

4、国发[2004]20号（2004年7月16日）“国务院关于投资体制改革的决定”对建设项目审批制度进行了重大改革（详见文件）；

5、财政部、建设部（财建[2004]369号2004年10月20日）联合发布了“建设工程价款结算暂行办法”，对依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算等活动的管理做出了具体规定；

6、2005年5月9日，中华人民共和国建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布了GB/T50358-2005国家标准——《建设项目工程总承包管理规范》（以下简称“规范”），这一新的国家标准已于2005年8月1日起施行。为使“规范”能得到更好的宣贯，在建设部标准定额司指导下，中国勘察设计协会建设项目管理和工程总承包分会，于2005年7月组建了《规范》宣贯教材编委会暨宣贯教材编写组，《建设项目工程总承包管理规范宣贯教材》2006年5月第一版第一次印刷，北京图书馆出版社出版发行。第一章总论

投资是一种为实现预期收益而垫付资金的经济行为。投资是经济主体以预期收益为目的的资金（资本）投入及其运动过程。建设项目投资是投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上投入资金的经济行为。投资运动过程，本质上是价值运动的过程，生产经营性投资的运动过程包括资金筹措、分配、运用、回收增值四个阶段。第一节投资与费用的概念

生产经营性建设项目的总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分，而项目总投资中的固定资产投资总额又被称为建设项目总造价（即广义的工程造价）。建设项目总造价是指完成一个建设项目所支出（预期花费或实际花费）的全部费用。第二节工程造价估算的含义

工程造价估算是建设项目可行性研究投资估算、初步设计（基础设计）概算、施工图设计（详细设计）预算和竣工决（结）算的统称。工程造价估算是近几年来引进的一个新概念。第三节

费用的估算和控制

任何一种建设工程从决策到竣工交付使用，相对一般工业产品而言，都有周期长、规模大、费用高等特征，并具有工程造价的动态性和单件产品计价的多次性等主要特点。多次性计价是按照建设程序分阶段的逐步深化、逐步细化、逐步接近实际造价的过程。工程造价估算是建设项目可行性研究投资估算、初步设计概算、技术设计修正（调整）概算、施工图（设计）预算、工程结算和竣工决（结）算的统称。国外将各个阶段的不同造价形式均称其为造价估算（或估价），曾划分为4级5等（五种类型或称五个阶段），且考虑到工程造价管理的动态性，允许有一定的不同偏差幅度（误差允许范围）。

费用估算是项目管理、计划实施、费用控制和进度控制的基础（估算中包括了对风险和不可确定因素的估算和评估）。费用估算和控制是承担建设项目工程总承包的企业（即EPC全功能工程公司），对建设项目从决策、设计、采购、施工到竣工验收全过程的资金（费用）运转实施的管理和控制。第四节

费用管理系统及人员

一、项目费用管理系统系统（体系）是指相互关联或相互作用的一组要素。管理系统是建立方针和目标并实现这些目标的体系。项目管理系统是为实现项目总体目标，保证项目管理的全面质量而建立的，由项目管理（质量、安全、进度和费用控制）各要素组成的有机整体。通常包括组织机构、职责、资源、程序和方法。项目费用管理系统是建设项目管理体系的重要组成部分。

在工程总承包的建设项目的实施组织中应设有估算（费控）人员。估算人员通常由项目控制部门派出；中小型项目如不设项目控制经理，则直接由项目经理领导。国内设计单位长期以来分设技术经济、设计概（预）算两个专业，大都由工程经济室（工程造价部）统管；由于引入了招投标、工程总承包体制，费控室、报价部应运而生。国外工程公司的费用估算组设置在项目控制部内，一旦项目成立（合同签订），费用估算师及时参加项目部（组）工作，在项目控制经理领导下工作。其职责和工作流程如下图所示：（设计人员）费用估算师报价部工程经济室费用控制室编制投标报价文件费用估算师（费控人员）造价工程师编制费用估算实施费用控制控制（报价）经理项目经理二、项目费用管理人员从事工程经济工作的概预算人员（造价工程师或造价员）、费用估算师、招投标报价人员、费用控制人员，应取得执业（注册）资格。从事建设工程造价活动的专业技术人员，在国外也有不同的叫法：英国测量师学会称皇家预算师(Q.S.)；香港称工料测量师(aS.)；日本称积算师；美国称工程成本估算工程师（造价工程师CE）。不同的项目管理模式，费用估算与控制人员的职责也不尽相同（大同小异；一定程度取决于受雇方）。在工程总承包过程中，其主要职责（8条）是：

1、负责编制工程项目的投标报价，即在投标阶段编制报价估算。

2、负责多种设计方案比较时相应费用估算的编制。

3、负责项目实施阶段的费用估算，即编制项目的控制估算和核定估算。

4、负责制订《项目费用计划》并实施费用控制。

5、负责进行风险分析，为风险预备费的估算提供信息资料，并确定未可预见费。6、配合费用管理（控制）人员编制用户变更和项目变更的估算。

7、在项目实施过程中，不断搜集项目最新的有关费用的资料，获取由于变更而引起的工程量和工程费用变化的数据。

8、按照“参照库”建库要求，不断收集、整理已竣工的工程项目的估算和实际建设费用的资料，丰富和充实参照库（国外某公司专家认为：做工程投资估算或工程投标报价，80%以上依赖于已执行过工程资料的积累）。第五节国际工程通用做法

1、国际工程项目的特点⑴国籍货币多元性⑵法律关系多重性⑶技术要求复杂性⑷工期较长风险性2、工程项目建设的程序3、国际工程招标的做法4、工程合同的计价方式5、工程价款的支付方法6、国际工程的保险种类7、国际工程常见的索赔

第二章工程项目费用的构成工程投资（造价）（支出）物质消耗劳动报酬盈利土地价格（值）设备、工器具价格（值）建、构筑材料、安装材料价格（值）施工机械等固定资产折旧、维修、转移费勘察设计人员的工资、非工资费用施工人员的工资、非工资费用承包商（总承包企业）职工工资、非工资费用勘察设计单位的利润和税金施工企业的利润和税金承包商（总承包企业）的利润和税金第一节建设工程投资的理论构成一、国外工业项目常用工程造价构成详见图1二、一般工业项目的费用构成一个工程项目的费用包括业主方和工程承包方两方面。在此仅从工程公司方面介绍工程项目费用的组成，它包括直接材料费、施工费用、公司本部费用、开车服务费用和其他费用。如图2所示：第二节

工程项目费用的构成

建筑暨安装工程的费用构成：

详见建标[2003]206号（图表）

第三节我国建筑安装工程费用的构成第四节项目费用编码

1、费用编码的含义

2、工作分解的内容

3、WBS结构系统图第五节工程项目暨费用项目的划分项目名称基本概念举例说明建设项目即建设单位工厂（学校）单项工程独立的设计文件、独立发挥生产能力车间工段（教学楼）单位工程独立施工（按专业分）建筑、安装分部工程单位工程分解出来的结构更小的工程基础、墙体…等分项工程简单的施工过程、有适当的计量单位每立方米基础工程分部分项工程工程施工部位（如管道安装包括下料、组对、焊接、检（合义）验、试压等1、建设工程项目的划分序号项目名称费用内容1主要生产项目生产装置等2辅助生产项目维修车间等3公用工程项目水暖电照等4服务性工程项目厂前区（食堂、浴室、卫生所等）5生活福利工程项目生活区（同上）6厂外工程项目水源、长输管线、铁路专用线等7专篇项目环保、节能、消防及安全卫生等2、工程费用项目的划分第三章项目费用估算类型及方法

第一节工业项目不同阶段的估算类型

核定估算

项目估算

报价估算

控制估算首次核定估算（开口价末次控制）二次核定估算批准的控制估算（合同前）

费用估算

初期控制估算（仅适用开口价合同）

不同的实施阶段采用不同类型的估算。主要有以下几种：（一）报价估算报价估算是工程公司（承包方）根据工程项目的询价要求，在确定的服务范围和一定深度的条件下估算项目报价费用的文件。其目的在于确定较合理的能让业主（发包方、询价方）接受的项目报价金额，力争在项目投标竞争中取胜并获得预期的利润。此估算是确定投标项目商务报价的基础。

（二）项目估算项目估算包括控制估算和核定估算。控制估算是项目实施过程中各个阶段费用控制的基准，它包括初期控制估算和批准的控制估算；核定估算包括首次核定估算和二次核定估算。1、初期控制估算初期控制估算是一种近似估算，是在工艺设计初期采用分析估算法进行编制的。在仅明确项目的规模、类型以及基本技术原则和一般要求等情况下，根据工程公司的数据信息源（参照库）提供的历史经验资料，对项目费用进行分析和估算。仅用作偿付合同（即开口价合同）项目实施初始阶段费用控制的基准。2、批准的控制估算批准的控制估算是在基础工程设计初期，采用设备估算法进行编制的。对于固定价合同项目，它是唯一的控制估算；对于开口价合同项目，则是第二次控制估算，主要用作基础工程设计阶段费用控制的基准。3、首次核定估算首次核定估算是在基础工程设计完成时，采用设备详细估算法进行编制的。由于设计文件深度不够，有的散装材料还需采用系数来估算有关费用。首次核定估算对于开口价合同项目，则是第三次（最终）控制估算，用作详细工程设计阶段和施工阶段费用控制的基准；对于固定价合同项目，是为了核定批准的控制估算和随后发生的变更。4、二次核定估算二次核定估算是在详细工程设计完成时，采用详细估算（或工程量清单计价）法进行编制的。设备和材料的价格应采用定单上的价格。主要用以分析和预测项目竣工时的最终费用，并可作为工程施工结算的基础。（三）最终（末次）估算最终（末次）估算是在工程施工基本结束、“试车”后竣工验收阶段，依据《竣工验收报告》、《工程结算汇总表》和“试车费”等有关竣工费用，采用“竣工决算”的方法编制的估算。它是编制《项目实施费用报告》、《竣工报告》和《项目后评估（价）》的基础。工业项目不同阶段的估算类型

第二节工业项目不同阶段的估算方法

费用估算是对建设项目诸活动需要资源价值的定量估算，主要取决于所依据文档的准确程度。所谓文档即过去30～40年内费用估算的相关数据信息源：相似项目、同类设备的费用；国家或行业公布的费用估算信息；公司的数据库等。费用估算一般有数量级估算、概念性（研究性或评价性）估算、确切（定）性估算和最终估算等。

编制费用估算的方法，一般分为四种：即分析估算法、设备估算法、设备详细估算法和详细估算法。（一）分析估算法分析估算又称数量级估算（orderofmagnitudeestimate），这是估算方法中偏差幅度最大的一种估算，一般在项目早期的概念设计阶段估计项目投资费用时采用，也常用来编制开口价合同项目报价估算或初期控制估算。分析估算法是指利用以前类似项目的实际决算资料，做为估算当前项目费用的依据并经分析、测算的一种估算方法。分析估算的具体方法有单位产品投资估算法、比例（照）法、0.6指数法等，国际上工业项目一般常用0.6指数法。0.6指数法因投资与装置（设备）费用或装置生产能力（设备容量）的0.6次方成正比，所以此法叫“0.6指数法”，亦称生产规模(能力)指数法。指数n是一个关键因素。不同建设水平，不同行业和不同工艺流程有不同指数。在国外，各行业都曾根据大量实际资料测算出各种工艺流程的指数，供估算投资时参考。工艺技术路线相同，装置规模不同，但在一定限制范围变化时，可用此估算法。计算公式：

CxnX=Y×(------)×F+RcCy

式中：X-------拟建新厂（装置）投资费用

Y-------已建类似老厂（装置）投资费用

Cx-------拟建新装置生产能力

Cy-------已建老装置生产能力

n-------装置生产能力指数0.6～0.9（一般为0.66）。若新老厂生产规模相差≦50倍（10倍以内为宜），且拟建新项目是依靠增加装置尺寸或设备容量来达到扩大生产能力时，取0.6～0.7；若新老厂生产规模相差≦50倍（10倍以内为宜），且拟建新项目是依靠增加装置的数量或设备台数来达到扩大生产能力时，取0.8～0.9。

F-------修正系数(环境系数、涨价系数等)根据已建类似老厂（装置）的建设年份、地理环境、物价变动、汇率波动、国籍法律、标准差异等条件因素予以综合考虑。

Rc-------最大风险未可预见费（系指在最坏情况下需要考虑的未可预见费）。指数法在估算工厂建设费用及成套设备（装置）价格时都可以采用。它的优点是利用已知条件，很快估出投资。只要资料可靠，条件基本相同，求得结果也接近实际。举例如下：例1已知一套6万t/a（70年代、以煤为原料）合成氨装置投资为7500万元（人民币），欲求一套15万t/a（80年代、以煤为原料）合成氨装置投资（已知投资比为2：5，求得装置能力指数n=0.62，估增价系数F=1.50）？解：将已知条件代入下式

CxnX=Y×(-----)×F+RcCy

150.62X=7500×(-----)×1.5+06=19855.25（万元）例2已知10万t/a（80年代）的高炉本体的投资500万元（人民币），欲求16万t/a（90年代）的高炉本体的投资（已知中小高炉的指数n=0.64，估增价系数F=1.30）？解：将已知条件代入下式

CxnX=Y×(-----)×F+RcCy

160.64X=500×(-----)×1.3+010=878.11（万元）

（二）设备估算法设备估算又称“系数法估算”（factoredestimate）,也叫工程系数法估算。它和“系数连乘法”、“因子估算法”一样是以已知的或首先估出的工艺生产装置的设备（主要设备）费用为基础数据进行估算的一种方法。通常在工艺设计完成时，用来编制固定价合同项目的报价估算或编制批准的控制估算。计算公式：拟建新厂（装置）投资费用=∑（已知工艺生产装置的设备费×相关费用系数）

（三）设备详细估算法设备详细估算(definedequipmenteestimate),又称“确切估算”(definitiveestimate）。是依据基础工程设计文件、设备及部分材料定单编制的,相似于国内的概算指标（定额）估算法。可作为签订施工分包合同前的控制基准。（四）详细估算法详细估算法(definiteestimate),系偏差幅度最小的估算。是依据详细工程设计文件、设备和全部材料定单进行编制的。可用来较为准确地分析和预测项目竣工时的最终费用，并可作为工程施工结算的基础。

近些年来，以欧美为代表的发达国家大多数采用工程量清单报价的计价模式，该模式的基础是工程量计算规则统一化、工程量计算方法标准化、工程造价的确定市场化。我国于2003年2月17日发布了GB50500—2003国家标准《建设工程工程量清单计价规范》并于2003年7月1日开始施行。规定了全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大中型建设工程必须严格执行此规范。

第三节建设工程工程量清单计价简介

2008年7月9日国家住房和城乡建设部批准了新版《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008，并自2008年12月1日起施行。规定了全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程项目必须严格执行此规范。即实行工程量清单计价招投标的建设工程，其招标标底、投标报价的编制，合同价款的确定与调整，工程结（决）算均应执行此规范。

工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单（即包括三个清单）。工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的《工程量清单》中的工程量所需的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。工程量清单计价应采用“综合单价”计价。综合单价是指完成规定计量单位项目所需人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、风险因素引起的费用（包括除规费、税金以外的全部费用）。措施项目（国外称“开办项目”）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目。

其他项目清单应根据拟建工程的具体情况列项，一般包括预留金、材料购置费、总承包服务费、零星工作项目费等。“规费”根据建标[2003]206号文，一般包括工程排污费、工程定额测定费、社会保险费、住房公积金、危险作业意外伤害保险等。

《建设工程工程量清单计价规范》贯穿了由政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格的原则（即人工、材料、机械消耗量自定、价格费用自选，全面竞争，自主报价的方式）。“规范”统一了分部分项工程项目名称、计量单位、工程量计算规则、项目编码。“规范”未规定人、材、机的消耗量，促使企业提高管理水平，引导企业编制自己的消耗定额。工程造价的最终确定由承发包双方在市场竞争中，按价值规律，通过合同确定。第四章项目费用估算的编制

⑴报价文件的组成商务信技术建议书（技术报价）提交招标者的文件项目实施建议书（商务报价）资格审核资料招标文件招标者特别要求的相关资料

报价计划报价估算汇总表工程公司内部须编的文件建议的项目进度计划保证或保证原则风险分析

第一节报价估算⑵报价估算的编制

开口价合同项目-------采用分析估算法或设备估算法

基本未可预见费系数在25~50%之间

固定价合同项目-------至少要采用设备估算法

基本未可预见费系数在10~25%之间第二节初期控制估算此估算仅用于偿付合同（即开口价合同）此估算采用分析估算法估算依据资料：

装置类型、产品规模

1.合同项目的数据资料工艺生产方法和流程（建厂地点及其条件）公用工程和辅助设施

装置类型、产品规模工艺生产方法和流程

2.参照项目的数据资料主要设备、自控水平（建厂地点及其条件）公用工程和辅助设施建设期限、竣工年份第三节批准的控制估算固定价合同项目以报价估算及业主变更为基础，采用设备估算法编制开口价合同项目以初期控制估算及业主变更为基础，采用设备估算法编制采用设备估算法编制批准的控制估算：运算程序：1

按WBS记账码依次按设备类别求取各类设备费及设备总费用D1。2

据各类设备费占总设备费的比例，确定设备/散装材料费用系数，求取各类散装材料费及散装材料总费用D2。3

据各类设备费占总设备费的比例，确定设备/人工费系数，求取各类设备的安装人工费及全部设备总的安装人工费；确定散装材料/人工费系数，求取各类散装材料的安装人工费及全部散装材料总的安装人工费；合计总的施工劳力费S1。4将S1乘以相应系数得到施工总费用S；再将S减去S1即得到施工辅助费S2和施工管理费S3、S4。5

将设备总费用D1乘以相应系数得到公司本部费用H（若有条件,可细算H1-4)。6

将D1和D2分别乘以相应系数然后相加，得到直接材料相关费用D3。7

按各组码（15个组码）估算基本未可预见费。8将各费用汇总得到该装置估算总费用，将各装置费用汇总得到整个项目总估算。9

据合同实际，按WBS逐项估算分包合同费D4、其他费用O1(RC另估)和试车费T。第四节首次核定估算

在基础设计完成时采用设备详细估算法进行编制运算程序：1按设备表和订货价（或实际支付价）逐台估算设备费并汇总D1；2估算散装材料费D2，估算总的直接材料相关费D3；3按建筑和安装工程两部分分别估算施工劳力费S1和施工辅助费S2，再分别估算施工管理人员工资费用S3及其非工资费用S4，并汇总S;4按工作包和记账码估算设计人员工资H1和管理人员工资H3，再分别估算设计人员非工资H2和管理人员非工资H4，并汇总H;5据实，分别估算分包合同费D4和不含最大风险费用RC的其他费用O1；6据实，分别估算试运行人员的工资T1及其非工资T2;7若有变更，需按WBS编码输入修改的量生成变更估算并求取差额，编制修正估算表；8根据项目实际进展，对D1、D2、D3、H、S、T的基本预备费R逐项估算；9估算项目最大风险预备费RC。第五节二次核定估算二次核定估算是在详细工程设计完成时采用详细估算法（或工程量清单计价）进行编制；估算原则：以《预算定额》为基础。1建筑工程部分执行工程所在地区的省（市）预算定额；2安装工程部分执行全国统一预算定额（或行业定额）。

第五章风险分析和未可预见费未可预见费（意外费用）物质未可预见费未可预见费价格未可预见费

基本（常规）预备费国内又称总预备费用价差（涨价）预备费第一节未可预见费的概念

未明确项目准备金国外又称应急费用不可预见准备金

基本未可预见费（按十五个组码分解）

EPC未可预见费（公司）最大风险未可预见费

异常风险费用(不可抗力、异常事件)

求取方法：（一）“估算偏差度系数”法

（二）蒙特卡罗模拟风险分析法

第二节未可预见费的求取第三节未可预见费的管理

1、最大风险预备费的使用

2、未可预见费的分析调整

3、未可预见费的控制重点第四节风险备忘录的编制

1、风险备忘录的类型

2、综合风险备忘录

3、部门风险备忘录

4、项目经理风险备忘录第六章项目费用的控制1“令人满意”的准则（系统论、控制论）

2“价值工程”的应用（优化设计方案）进度费用安全质量第一节项目费用控制的原理第二节项目费用计划的编制

一、项目费用计划的含义讨论项目费用计划的含义前，首先要了解项目管理、项目管理计划、项目实施计划等概念：

项目管理是指项目连续在过程中对项目的各方面进行策划、组织、监测和控制，并把项目管理的知识、技能、工具和技术应用于项目活动中，以达到项目目标的全部活动。

项目管理计划是一份由项目经理提出，经工程总承包企业管理者批准，获得企业支持和指导，用于项目组织工作的内部文件。项目实施计划是根据合同和经批准的项目管理计划进行编制，用于对项目实施和控制。项目费用计划是根据项目估算额、工作分解结构和项目进度计划进行编制，用于费用控制的依据和执行的基准的文件。

项目费用计划是根据项目估算额、工作分解结构和项目进度计划进行编制，用于费用控制的依据和执行的基准的文件。二、EPC合同中的付款计划

EPC合同中的付款计划是建设工程中“过程结算”和“竣工结算”的基准。建设工程价款结算是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。合同价款包括合同基本价、项目进度计划控制奖金/罚款、合同价款的调整额度。发承包人在签订合同时对于工程价款的约定，可选用固定总价、固定单价和可调价格三种方式；同时明确付款方式。具体约定内容：（一）合同生效后3日内，支付一定比例的勘察设计费用的定金。（二）预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式。（三）工程进度款的支付方式、数额及时限。（四）工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及支付方式。（五）约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整方式。（六）工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限。（七）工程质量保证（保修）金的数额、预扣或返还方式及时限。（八）安全措施和意外伤害保险费用。（九）工期及其提前或拖后的奖惩办法、比例及数额。（十）与履行合同、支付价款相关的担保费用等。只有明确了上述约定内容后，方能制定付款计划。付款计划应包括：勘察设计、采购、施工、试车、竣工验收和保修各个阶段的支付时限和额度。《付款计划》内应明确，在建设工程施工中的进场备料、土建基础完成、土建主体结构完成、主要工艺设备安装完成、联动试车完成等各过程的具体支付时限和额度。三、费用计划的编制费用控制工程师应负责编制项目费用计划，经项目经理批准后实施。把经批准的项目估算按项目进度计划分配到各个工作单元，形成项目预算，做为项目费用的控基准和执行依据。换言之，费用预算是将经过管理部门审核、确认合理，按WBS（工作分解结构）进行分解，就形成该工作包的费用预算，做为该工作包费用控制的基准。“预算”（budget/budgeting）是指把经批准的控制估算分配到记帐码及单元活动或工作包上去，并按进度计划进行叠加，得出费用预算（基准）计划。费用计划的编制除按工作结构分解外，还可采用按项目费用构成分解、按项目进度分解等方式。

费用控制是工程总承包项目费用管理的核心内容。工程项目的费用控制不仅是对项目建设过程中发生的费用的监控和对大量费用数据的收集，更重要的是对各类费用数据进行正确分析并及时采取有效措施，从而达到将项目最终实际费用控制在预算范围之内的目的。一、费用控制的基准项目费用控制（projectcostcontrol）是以费用预算计划为基准，对费用及其偏差进行测量、分析和预测，必要时采取纠正措施或进行费用预算（基准）计划变更管理，把项目费用控制在可接受的范围内。第三节费用控制的基准与依据二、费用控制的依据工程项目的费用控制是与费用估算相结合的动态过程，项目部应采取目标管理的方法对项目实施期间的费用发生过程进行控制。费用控制的依据有若干动态信息资料，费用控制的主要依据有：

1、项目费用计划。

2、工程进度报告。

3、工程变更报告（单）。费用控制的主要方式工程项目的费用控制是一个连续、动态、循环的过程，对费用的监督控制要体现在项目建设的全过程中。项目部应根据项目进度计划和费用计划，优化配置各类资源，采用动态管理方法对实施费用进行控制。动态管理方式应遵循的基本原则：（一）详细了解工程项目的性质、范围和任务要求，明确工作条件，特别是限制性条件。（二）要满足合同的技术和商务要求，按照进度计划完成工作量，并在批准的控制预算内尽量降低费用。第四节费用控制的方式及手段（三）根据各阶段控制估算的要求，采用跟踪、检查、监督、对比、分析、纠偏、预测等手段，以“用户变更”或“项目变更”的具体方法，对可能发生和已经发生的费用变化进行修正和调整，使项目在严格控制下实施。（四）项目费用管理应建立并执行项目费用变更控制程序，包括变更申请、变更批准、变更实施和变更费用控制。只有经过规定程序批准后，变更才能在项目中实施。

不同行业的工程公司进行费用控制的具体做法可能存在某些差异，但通常具有基本相同的循环(PDCA)步骤。即：（P）制定控制基准（即在编制项目费用计划后编制控制估算）；（D）实施费用控制（跟踪、检测、采集、监督、报告）；（C）变更和调整（对比、分析、纠偏）；（A）修订原控制估算，制定新的控制基准（预测、汇总、报告）。第五节费用控制的具体实施

费用控制的具体实施：（一）制定项目工作分解结构根据合同规定的总承包范围，按“项目总体（大项）工作分解结构”(PSWBS)和“工程公司（承包商）标准工作分解结构”(CSWBS)的要求进行工作分解，制定本项目的工作分解结构(WBS)。（二）编制费用估算报价阶段编制报价估算；工艺设计阶段编制初期控制估算；基础工程设计过程中编制批准的控制估算；基础工程设计完成时编制首次核定估算；详细工程设计完成时编制二次核定估算。其中，初期控制估算仅用于开口价合同项目。详见下图：

PCE

二次核定估算（详细估算）ICE

初期控制估算（分析估算）

FCE

首次核定估算（设备详细估算）偏差上限偏差下限偏差平均值【施工】

【试运行】【工艺设计】【基础工程设计】【详细工程设计】4%8%项目实施阶段估算偏差幅度（取正值仅用于开口价合同20%13%30%报价估算区50%45%40%35%30%25%20%15%10%5%0IAC

批准控制估算（设备估算）请购价的确定

（三）制定控制基准和费用分解1、制定控制基准（1）开口价合同项目的控制估算共有3次，即初期控制估算、批准的控制估算和首次核定估算。批准的控制估算可作为项目费用的初步控制基准。首次核定估算作为项目费用的正式控制基准，并据此对批准的控制估算进行调整。（2）固定价合同项目的控制估算只有一次，即批准的控制估算，做为项目费用的控制基准。2、费用分解（1）费用控制工程师负责将“预算费用”分解到记帐码；各专业负责人将记帐码的预算费用分解到工作包。（2）费用分解一般分两步进行。第一步，根据批准的控制估算将H1,H2,H3,H4,D1五个组码的估算费用分解到CSWBS最末一级，其它组码分解到记帐码(SCAN)第一级；第二步，根据首次核定估算，将分解到记帐码(SCAN)第一级的组码D2,D3,D4,S1,S2,S3,S4,T1,T2,O1的预算费用继续分解到CSWBS最末一级。

（四）进行监测在项目实施过程中，费用控制宜采用赢得值管理技术测定工程总承包项目的进度偏差和费用偏差，进行费用、进度综合控制，并根据项目实施情况对整个项目竣工时的费用进行预测。费用控制部门应不断地对认可的预计费和执行中实际发生的费用进行评价，即在设计、采购、施工、试运行各阶段对资源（费用）的实耗值(ACWP)和已完工作量的预算值(BCWP)定期进行比较，以评估和预测其费用的执行效果。对项目实施过程中发生的差异要及时核对，使项目费用得到严格控制，在保证质量及进度的前提下，采取必要措施，以达到控制预算费用的目的。

例：某工业固定资产投资项目，建设期两年（建设单位管理费目标限额600万人民币，第一年支出80%），统计至开工后六个月的工作量（某种设备为批量订货、一次性采购；某单位工程安装施工图总量1800吨，6个月完成250吨；某建筑物钢筋混凝土浇注施工图总量800立方米，6个月完成240立方米）。偏差分析：1某单位工程项目安装工程已完工程实际费用ACWP值为200万元，预计该单位工程竣工时其ACWP值为200×1800/250=1440万元，其拟完工程费用偏差为1500-1440=60万元，表明按目前趋势，该单位工程施工完毕，可能整体节约60万元。2某建筑物已完工程实际费用ACWP值为30万元，预计该建筑物竣工时其ACWP值为30×800/240=100万元，其拟完工程费用偏差为70-100=-30万元，表明按目前趋势，该建筑物施工完毕，可能整体超支30万元；通过详细分析发现，建筑工程费超支的主要原因是钢筋含量较高，材料费涨价，人工费提高等。运用ABC分析法或因果分析图找出主、次原因，制定相应纠偏对策，确保费控总目标的实现。

（五）项目费用报告

1、费用控制部门每月或按项目计划规定时间向项目经理交《项目实施费用报告》。

2、《项目实施费用报告》是“项目实施费用状态报告”和“项目实施费用汇总报告”的总称，主要反映填表时费用的实耗值、已完工作量的预算值以及项目完工时最终费用的预测值，并反映出费用偏差。

3、除“月报”外，按照项目计划要求，应编制两次核定估算（即向公司及有关部门提供经过及时修正的费用报表）。核定估算是以最近已结算的实际费用、以达成协议的费用、以核定的“请购价申请表”（定价申请书）费用”以及按定单估计的今后预计要发生的费用为依据进行编制的。（六）变更与调整第六节阶段性费用控制的职责

设计阶段

优化设计（优化设计方案、设备材料选型等）

（设计经理）标准化设计（缩短设计周期、降低构配件费用等）项控限额设计（认可控制预算、预测设计人工时和费用等）目制采购阶段限额采购（根据项目编码制定采购工作包及其

（采购经理）价格、预测项目完工时的采购费用）经经施工阶段施工分包（审批工程价款)

（施工经理）进度控制（审核进度款、现场变更签证的评审与确认）理理竣工阶段

（结算小组）工程结算（估算师、费控师）竣工决算（建立项目数据库）第七章定价款的确定

请购价（亦称定价款）的确定是一个重要的环节。从一个阶段的估算编制完成到下一个阶段估算生成之前，设计部门对直接材料（设备和散装材料）的请购，由于受到项目实施进展阶段和设计深度的影响，要分多次才能完成。在直接材料请购时，由于设计深度的加深和批准的变更，请购的直接材料费用将不同于上次的估算费用。因此，在直接材料请购时必须提出当前的请购价。直接材料的请购价通常分为三类。第一类设备；第二类混凝土、钢结构、绝热材料、特殊管件、电气设备和仪表设备；第三类管道、电气材料和仪表材料（不包括电气设备和仪表设备）。定价款=根据设计请购的量×估算采用的单价第一节定价款的含义

在请购第一类直接材料时，设计人员同时填写请购价申请表（详见表12—2）。请购价申请表的填写方法：①若设备的规格和数量与上次估算时比较没有发生变化，同时在此期间没有已批准的变更。则请购价无需修正。②若设备的规格和数量与上次估算时比较发生变化，或在此期间有已批准的变更。则请购价应按变更规定办理，并经批准后才能在项目中实施。③当发表的设备采购价款表中未包括设备全部细项时，则仅对申请表中包括的设备细项进行估算。并注明未被包括的细项。第二节定价款的方法

在请购第二类直接材料时，设计人员同时填写请购价申请表。请购价申请表的填写方法：设计人员填写请购材料的规格和数量，并按公司预算中规定的材料单价估算请购价。同时列出已请购的材料累计百分数。如果累计百分数是以价格为基础而不以数量为基础时，应在申请表中说明。在请购第三类直接材料时，设计人员同时填写请购价申请表。请购价申请表的填写方法：设计人员填写请购材料的规格和数量，由估算人员计算请购材料的费用。

费用估算人员根据控制估算和随后的批准变更得出当前的预算数据，对请购价申请表中列出的数量和价格进行比较，确定是否需要对预算进行变更。如需要，费用控制工程师将修订后的直接材料费用的预算值按记帐码分解并进行控制。由于直接材料的请购和订货有时要分多次才能完成，费用控制工程师通过累计百分数监控直接材料费用预算值在分批请购时的执行情况。项目采购经理将请购价申请表与厂商的报价书进行比较，如果报价金额与该项预算金额有较大偏差时，采购部门应根据项目变更的规定着手进行项目变更。

请购价（定价款）申请表

请购价申请表文件号：________________________第页共页项目名称_________________________项目编码__________________业主_________________________装置名称_________________________装置编码__________________业主变更编号_____________________承包商变更编号___________直接材料费用名称_________________直接材料费用编码___________估算 请购价 估算阶段_________________________直接材料规格或型号_____________直接材料单位和数量_____________单价___________________________估算价_________________________估算范围_______________________ 申请日期_________________________直接材料规格或型号_______________直接材料单位和数量_______________请购估算的单价__________________请购价___________已订合同价______请购范围_________________________

签字栏：设计人员____________________设计经理______________________

采购人员____________________采购经理______________________

估算人员____________________费用控制人员______________________

项目经理____________________第三节定价款的原则1、在《定价款申请书》上表示的每项设备或散装材料申请的价款应按预算中规定使用的币种（制）计价；应按公司预算所采用的单价标准实施定价，若使用其他单价标准，需提出《变更通知》文件；2、对组合散装材料的定价款申请，一般无需将其中每类器材单独定价，当其总价高于规定的某一金额时，则需估算其单项价