2022年中级会计职称考试题库模考300题及一套答案(湖北省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCL10N5O9A10N10N3U2C3D1A1C7A8W10Y5I5HL1V9P6R5J6L2D5C1H4X4O3H6A4G5U10ZZ3W5C1H4S1A7C7B3B9A4E1U7U6W9I62、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCS1O3P1C8P2J2A8G4A4L9I1Z4J3U2G5HK6J1G3K6W1J9D7R2Q8A3D1D2D4O8W1ZR7G9W7U5U2H3U3N10B5E1S8Z9D2S9P103、（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】DCA1W1P10I4T2O2H6D2G10V2C5I6F8T8W9HX9I7S4V1O7V2S10V8X9X6J9Y5O7C7A1ZA3P10T1F4H4V10X3P3U10R10J5B6D9Z2Y64、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量

B.钨矿的征税对象为原矿或选矿

C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】BCZ5H7S4G4C8T6W1N10E8W5K4J2W2Q6A4HI7O6J1J9J2W4V6N8A10W9U4M9V10J7Y8ZJ6X10L6W5F10X1N3I2L7U7V7O8S7F4V75、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求李某补缴消费税税款

C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】ACB8D6V5A8M1I8D9I5H5N2P1N10C9D6W8HM8Z8V8I5W6P1Z7L10B2E7G7T8S10T9X1ZS5B8N10Q7W3W2U5G3X6R3Z7Z7K4H4J46、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACH5A6I6H3C9Y6O4H1G6N10F10O4K9Y3U1HE9P10L5G10O10X9V3Z4A10F8T2N4X9U4U7ZB3Z3O2D9C3T3Y7W2S3L5L3M2I1O2Q87、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCH3X6V6R2Z1W9G6W6D4E8V2T10F3F7F7HE5D3O9G2R9R10J10D9H1S4Y9S7S8U9R4ZU8Z5K2S4H1J9C9F7C4T7L5G9U5W7B88、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业

B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场

C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业

D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】DCH9M4X6E3V4I9R2J10R3D5F6C9M2A3N2HP10V5Z4X8N6S9L2Y3P7K5D4B7J4K8Y4ZD4P1E5Q4A6U5Q2P10W8Y9I4L7G1Y4L79、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACJ8U9T8W7B3O5G7E2O7L7N2S9P10M3Q3HN4Z4T9V10O4W8L7O2U10E2W1J2P3Z6N9ZW1W1X9J7K10W9O3O7L9E5L2P7Q8Z1K610、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCR8K3F5T10D2X7F4A7J6P3V9Q7E5U4O9HF3R10B6H7G6P4W2V3V2B7F4X10I5E7O6ZZ10F9Y1S10S8W9N2U6Q4D10N3Q6G6V7G711、下列税种，实行超率累进税率的是()。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCG9P3J7F1L7E3K1F4G10J10Z6S7P1Y9X5HD4L4E10C2M4A5T4C8H6A4J9E3P5S1O8ZJ4X6N5W1P3H8Z8Q2J6V6O2T1O6N2U412、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.362.90

B.364.10

C.628.10

D.760.10【答案】BCN9O10A1C5Z8B1F9Q10C3Y5F8V9S9I6I7HH6W2G7I6N4A8P4Q6N10K5T4H7B10T7Q1ZP5W8T9C7Q9M1Y10V5D8G8Q1S8J10Z9R113、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收【答案】ACN3O1B1M6I4Y6W1V2I8K8E2U2W2N1W5HN10D4C6S3S4L3L1O9U6J9W1R3T1Q3R6ZL5G5V2I5A8H4A5R7D5P7V7D8L9I8A514、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车【答案】CCH6L7W6V3Y7D10F5O6M8L1Z5P8H6I10L5HU6W7H4E1Q5U4I7W3I1S8S5L9H5M5M5ZB3U6C6J6X5B6F6N7S1M10E4V1N4D3X115、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCB1B2F3W8Z3H4J8E9O9I6S1G10T5C6K5HX2W5A8M1D4V1I9X4V4M7O9K4Q8Y4T5ZW8V1U10F6C7N10Q10C3D10H9V8Z9Y6A9A816、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。

A.复合税

B.选择税

C.滑准税

D.配额税【答案】BCN3F9H4Q1T1O1N5I3M9A1K1S7A3U3F8HO6N2Q4R10D2Q8A10Q4C10I2W7M5C1I1S1ZI6V7A7B6R7N5W6J5U3C6Q2I9K10F3L217、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCD5H3E6H10J3M5P7Y6I4Q10X4H7I7O1C8HX4G9Y5C10R10Z9H6D4N9I10B9C6B6P10S9ZQ6D4N4S10K10F8I9G6E4A10K3O4G1D10B1018、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。

A.651

B.693

C.770

D.837【答案】DCJ9N3B1F9R3K8R4D8A2M2Z7A3U3S7B4HM2U3M9U8Q10C4P6X8A6B1S4X6M7J3B2ZW9X2Q6J5M10U5B5A2S4Y6X6G4D9D10I119、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCP1J7Z7F6Z2N6P5S7Q9N5R10Z8I2C3O4HB4U8H1I1G6L6B9X9T3K7Y8I7J10Z1E4ZT8X4Z8C5T9H1U9Y1G1T4C4V8R9H8P320、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.1.93

B.0.41

C.0.27

D.2.03【答案】ACH4Z2L4C2Q10Q10F7E8Q9O1M2G7M7L4U7HB3D4Z3K3F3K6C5M8J10H9Z5D8G6Z1C1ZG10I3Z1A3S4F5A2L5A6V5Y4F2Y9J6J621、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCC3B9R10L2K10L9P3O9P4S9O5E4S10W9Q5HW7U3T6F6T8F1S3E6J1Y5L2R5K4G2Q4ZF8S1E4Q4T3M1L7E2I3V5Q10R9X5W7S322、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCU9F7E2S2Y10R1X2E10T2T5F2Z2Y2F9D9HX1L9D9R5Q6E5Q9Q9S9X10D5Y8P7U7Q8ZF2E8M3R10E3A1D9O6C8S8C3M4F2Q9L223、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCK5V8O6Z9S5Y7F10O10T6L9B8B5D9I3V5HQ4H3T3Q3G5V6C8V3P1W10J3N3T8S7K4ZT2I3V5O7T5T10J10L8C2J4J10C7U7C10O224、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACB7X7R7U5X3R3B10M8J4K8J3V3D9Z9F10HH4Z3A10J6B8E10P9V8V9U8A7Q5T2C9Y5ZO3A5E1R2I5Z8P9P8K3R2I2L5U7N9F1025、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体【答案】CCU6F10O10G6X10Q5J1K4J3B9K2S9L1S7Q10HJ10P1D8O7X1Z4E7C1L2D7G4M9T1Z7N8ZJ3U3R6H1Y9Y1T7P1D5C9H4W3O8E5K826、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。

A.车辆购置税计税价格按20万确定

B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格

C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【答案】DCZ8E1M3W2C10M8U3F4E5G5S5U8W1H5O3HX7F6I5O10W8H8U8U6Q6V8V9P5A9O8A2ZJ2S10W5G3M4N1J4G1P2A2P1V8R3V4M427、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCJ3A5H5H7Z8L3E8V2O8L1V8R3M7L7N6HG3G6Y8Z8J2V8P5J4Q7H7N1R10B3U9S1ZY2T9S2F7X8Q6W1E6N10H9Q4X2L7T5L228、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCJ3P6Q10W1V8Y9E8T9E4X4K7Q8W7F9N5HE5C6X5M5A9H8X7K2A2N2Y3T9L5O8O1ZX4S6H8X5K7I5M9W9M5Y3M5G9W8Y10W229、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACI10I10K7J1U2J3R9O1O5A3H6P8Z6Z4Q7HG2C5J6C4F10W9K10K1S9V6U9Z2K5T6K7ZA6B1M9L3Q9B2T8T2E3L5K10L10B6V7D530、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。

A.水路运输的光租业务

B.融资性售后回租

C.存款利息

D.货币兑换【答案】BCS1D7W7V5F8T1X10G5S7T1F10W2M3Q9M3HB2G5Y2R8I1O4A3G6D8H6T9T8I6N1J8ZX3L9U4K10B5F10U5Y8X1A6M7I5F3H3S231、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCY2D10N2V8K7A4Y4O4R7V2H7M9M8J10U7HP5L9D6D6N1A9R6L9G5I1L9P3V7J4L4ZH1Y4P9L9Y7R8S1A1Q4D6Y8Y4W9C6S1032、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。

A.税法与行政法有着十分密切的联系

B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规

C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质

D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】DCI2R6L4K5T9Y2N4X10M4M8U2V6M8Q3U7HI5D1Q1R8S2G3J9G7P7F10M1E4S2A5O6ZK8Y10X4V10Q6R1Y8W9F6K4F3G1F7G6X533、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCF3L1O8Y4T7X1F7R4J1R6A9X9V7X5R7HJ4K3X3W1M4R3X5V2I4L1Q5Q5E6L7Y3ZJ1U10J7E3D2A8N8X8N6L8K8C9Z7C10U1034、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCD1T5C9F9Z9A2A5Y5B5C5L10C5N8J5Q9HS1G5T7X6I10B9R7O2J4K3T6X2V4Y6X7ZA7P3D5L8J5K10E10P5O5N3F5T3U2S7G235、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】CCY4Q5V2M9N7V10F1P10K7C4E2G8Z10J9Y10HF8X4M1C1K3A1B3V7O6I4E1H4W6X4C9ZO10Q3T6A6K5V7L6P6F2M2W2R1U6T6F236、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCI6W1F3Z7Q5R3D2B3N7P6L2M4V3Y1W5HZ7Y8W8S4O5D7C8S10B5W2H6C6V7B9B7ZI4X5C2P10R7K6R9C8O8X9T2T3L3V1V237、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28【答案】ACA7E9I4X9T2M2U1H2H5T9K3B8G7S10U9HH3D3A1G9A4L8P10R6Y4T2I8M5J7N4E8ZY10X10Y9S1R9B7U4X7K2D4A2O1F7C3M938、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCH1K7Z8W1B2H5N7J3K10G6X10B9D1L2I5HR5L5D1V5X4E10Q6W3W9J5N5I4N3X2S2ZV3J1G10T7M7Z3W1B6A2W9T8X8S3V4A539、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0【答案】DCM1G9A5O2T8X4X8C4H1B4G10F3I7A3X7HD7U7A10D7S7T9A9U1Z5P8I8Y9S7V2W1ZJ3K7W1O3J2S4X7G7I3X6T4X5N1D5G240、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】ACL8G6X4C9Y4M10N6G2C8M8C5N1Z2R8B5HM4L6P8N9W10U6P4I10U6O9R8L1G4Z8Z9ZY3K7U3M3F7B5M1V5R6C5S3R10S9P10H941、下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税【答案】BCX10Y7J7U7Y2A5H1C7F8M5D2H3O5L1C1HX5T5H8X10L8G1K5M2U3N3K9J10F3B1O9ZE3B4L1Z1N9D2M9Y7W9K9G5D6Z6E7N542、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCZ4V1N9O10U9B9Z10L7L7M4Z2L5Z10U2S1HD4R4O9K10Q9P8U3O10K8P5O8N3U4Z4J9ZS5F8E1F4T1O9U9K9H6G9D2W9I6C9K243、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01【答案】BCZ8C2S4T10U9X3I5K4T8P6U10Q3L4Q2S2HJ8Q6M8P7D4K9T5E10G8H6D6J2A4A5Y9ZJ4I9F2O5L7H3Q8H3Y7Z9H9X5Z6R8X444、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】DCV8B9Z8V3A5H6R5B5N2A8D6S10X10I6K1HE8G9M6H9Y5W1O6L9A5P6X3B8J9U4D4ZV10S2G10P3I6M6L5G10Y6V5A10N5A7H3H245、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCG2X7Q10T5D4A1R8D2R7R1Z2V6J1I1P8HQ2Z6V3M2E6J7B4L5E1Q4I1A3H10K1T6ZA9X10V7R9M8H6G6T10Q5B8M5X6U4B9U146、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACC7F10W4A5R4H10X8E9I1Y2X2B8P9M10H9HC1M1H5J5Y6S4U2J8K5V3H9A1H2V1I9ZC10V2E8N6H7Y5I9B7V8O8K5T6X10K4F847、体内代谢产生活性物质的前药

A.甲基多巴

B.硝酸异山梨酯

C.氯贝丁酯

D.洛伐他汀

E.盐酸地尔硫【答案】DCK10F3U8J8S5X4X5U2V7S7K2C4F3B9D1HX5F5X10K2T4K6V8W3O2S5A3J7F2G1A7ZD6G7Q5B3W4T1V5N9I6K5D4R5S2I10L148、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCK3K8I4P7E1T8Q8G1J7P8S4K8Q3F5S4HR4L5M7U6P10A10X7F5M2Y9U1Z4H7N4I4ZV3Y9W6V10V4W7V5V2H9O1O8E5K2J9V649、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.12.00

B.14.00

C.18.00

D.16.00【答案】CCR7S4F3C10L7A2D5C4J2J8C9G6I6I4R6HE1B5I9J4W9F9G2X8A8Q6P1L8L10V5U10ZN2B6W2G10Y9G8M1M9V8D1W8Q3D10X6M150、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27【答案】CCN6I5Z3M3H3I2T6L4W5U8K10G4C10G8L7HY1B1Q5D2O2B1R8G10T2I3Q9D8H5C1W2ZK5C8T2L3O6G2G1H2S7N7Y10Y9V7D8W951、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

B.一次购买金额达到300元可以退税

C.退税币种为退税者所在国货币

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】ACZ6K9A1T10H9U10U6U1N9G8P1K8O6Y7Y4HH2U10Q7K4E10Q9D7Y10N3G10Y1D8I7V2S2ZW9Z10W1K7Z7A3U1U8U1X6W9C7V10F6Q152、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.264

B.360

C.540

D.0【答案】CCT5Q1U4V4D6Z6C10M4R9B10M8I1Q8D9U1HK9B7M2C9L10M2P4V5P6E3E6J8N7T10M9ZC8M6V4J8N5N8R7Y8K8C6W3S4R4L7H353、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】BCW10S6W1G10Y1V1K9P9Z2C8F10C4Q7Z1S1HB1T10M8V9B7F4E4P9C3Z4V6M1I9H5V7ZM7V1M9F5V3J3B2P9N5R4M8V3M1M9V854、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象【答案】DCS9U3I2P9E9Z5Q4J5P10T6X5U1G9Q1B4HF9B4T8K9L9G6E1F2O8H10D10S3A7Q4D5ZR6Y8T9E1T3L9H10M9Z2K2D6E7J6M4T955、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCP7S1P10T5G7L8U6J6C6J1W6M10Y8C4M1HT1A1I10D3L9G10O1N2U10L8J7J6G8G9Z7ZK4Y7K1N8Y4R4D6R9Y8X9H5Q5B4A3A256、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的

B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系

C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段

D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】BCK9R3Q1U9S10K7C3J2Y4J1Z10S10H9I5Y4HL2D4U1U3P8N9T6L4D5B9D9G8C8C1O7ZJ4D9J2C10B8B4O8J10V5L1C5Z6K10B5W457、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000【答案】CCA7U3X6G10E7P8W2X8Y3I10G3B5K6K6S5HH10M8H1G6Q9M10R4E8H7Y2V1F9A7M3W6ZT7Y2W7Z10I2I3D10N2I5O9R3P3Z8K6Z258、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCJ5Y4J3R2M3L10O2A2S7P4I1O5A1M6U9HF9K3X8P8F7I4X6X2V3V2Q8D3S8V6H7ZD8F8D6G7Z7T3U7E6P3K6V5K2Z8J9W559、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCB7H8X1P6P5S10R5P3J2A3A6I3D9E9E4HS8C10S6P7A8R5W3W10X8F4C6T6K9Q7M6ZI5Z10F2I1X10D7R9A10E6T3D9W8R3R6M1060、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。

A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】ACW3M9P4W6M3P1K5Q8O6L5I9H2U3W5Z8HR8N1B8Y5G2Z2A3S5I6P6M1M7P4Y9F1ZO9P1G4L9K6P6B2M6R5Q4P2D4L9D9H561、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86【答案】BCF10M4J5H9E5Y5T10D9F9G8P6G1Q9S2Q2HP1U3J8B2R5Z10P2D2E1D6E5P2W7U3T3ZD2M2Y9H4W5Z1D3G7R4D7N1L8K1C2Z662、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力

D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】BCJ3L10C1F9L7I10N5Z5E2M4Q1W8R9H8P1HL10P8G3I8G1F3L2R2N9Y4P3F4K3F6A8ZA1O2H1J1R3B1X1O8M2O10W2L10T7H10P263、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83【答案】DCR9Y7S6G7X6N8T2F5S5M1M2P3D7M5B2HN6Q3U1W9M2T4J4O8M4A10C2P10U1M5W9ZA4K1I5Y10R1F7E4V2D8R7N3C7R7K8Z864、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCC5X1K9K7P8Z1S2J7D2I2S5K4A3F10P2HU5Y5O10E8G2V1K4I3A4V3E3D3I4W1C6ZN5B10M4N10W9T6B2H9O2F5F6Z8F5B2Q765、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACW4H4F8Z8D2F9L2U2H3F8V1A3W2Q3N8HY9J2P4K1M3G10M5U2X9N2G3K9G2N3Q6ZC1A3G1N5B9R5C2Z4Y7Q1G7T2A2H3Y966、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACC10V9Z9I2L8K6Y3I10G2Z10O3L10Z5M9B7HB5K6E10P3B5A1P1A7E5X6Y10D3B8Q6P7ZQ3B1S7D6U5G8U3C5O6G2N2W6Y7Y3R567、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCF5M3H10S3M9N4F8I8R10H10T9W7H10J9L5HG8U8M1M5H4M9K6F8B8M8V3J3S9P10G5ZS9I2H3D4T9J7Q8J7V5G8H3F8V1M1X268、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】CCV4T5H10K7D9Y6Y10K6H1Z6M6V2N6Q3H8HU4Y4N9P5A1M9A9Q1I10H4T4I7T8A1B10ZX6J4L2Q2C7N8E10X3J5I5J7Y8L8V4L269、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票

B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还

C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票

D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】BCD10Q1H10N8W5P10Q3I4H7Y8T2B5M4D1P8HD10K10M7C8N1C8K4C2U9E4U10K9Q4K9I4ZL3U1K6O1X10Y5V1B10U3Z2L3T3O2M3V970、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】BCJ9O9L9X3Z7O4I8R7S2L2E8H10O1J3E6HI4Q6J10A8K10E1A2G2Y10G2M2W7T2H10K9ZS1Z2G5M7N2N5K1P9N2M2N10R2Y1R5I571、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件【答案】CCU8I2J7W5E6Z2M8D2V7L4W10R9A3J9C2HD3O5P3Y8G3R7S6P9F10Q4V6Q7K4D9J6ZE7J3I9K8O8Y6B9V8U3U3N3Z1L1U4L472、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】DCT6T2T8T8T10J2X4K3J9O1F9H1W10H1O2HW7U7H10I1S1G8N7M3P5V8N1V4K8V5N7ZY10T5Z9I8J5P5O1U4A9V5M7V8F8C9L473、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】CCR1U7R2V9P7R4Z9Y7I2C4G2L4M8I1H9HV8A8T7W7Z9R7A7J6M2L8F8D10X9F5X6ZN2Q6U1E7V7V1Z1C8J1B9M2Z2F5N6Y974、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCP9J6N3Z4F5V3Q6Y6G2Z5F3F6O7P4B10HQ5N8S5Y9W2I1L1O4B5E2A3B1A10K9Y9ZT7J10P7F8E6Z4O7U5A6T8P7S9M8T6F675、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费【答案】CCY5W8Y3I7U2Z3C7O10Q2O5R10L2F3T4E3HK4K7D9J10L1Y9Y4K10R7N6M9F6B5U5W5ZA3O1W4T5P8D6D4A9B4P1I9S7P4D10T876、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24【答案】DCT1A5M7D6O6U2U1G5R9R2E1I3T3R6B10HP6K7M5N2C2F7H7W9R10C10W6J4W5P3O7ZL10M8Y8X3W4U9C1K5F2A6C10E2S2F5U277、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACG6W10T5E8K4G7E2J10E4J7R8D7H6D5L1HP3R3A2B8B2R5A10X4B8Z6C9W10M4K10N8ZN3R8B2U5J9A10Z4A9Z8P9A8K7A1T3U378、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56【答案】ACT7O9M10Z3D4U6T5M2P5G9M6Y7L6N3J5HV8Q9S9S6D10C7K8K6Q2Q3Y2O6Z7S5J8ZC5W9V10J9Z7A9I2P3L9M5T9I6D1J9U579、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】ACM1R5N7Y7S1B2F6Z6A8J6W1W4E8W2V4HZ3F9K10N9X4D4X10H5M9U1H5B1V8T1S9ZT10S5L9P3O3R7C8Q6Y6D6B4X3F6I8E880、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。

A.130

B.0

C.117

D.13【答案】CCY2A2J2C6V9U5Y2L9A10N7D1D2H7U3Z4HU2S6G7R5T5Y2X6G3U4L8I8Q2D9P10Z3ZK9Z4Y7X4Q5B3M4P8V9X8Z8E6X2Z2T381、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCP9V7B3C8W1J1C8R8W10D4P3R3R4P8H10HG5T6Q8C7G7S8A2V7F9L6L3J1Y10Z9L4ZV8X10E8W1Y7W6G9M2D9V8S4R10M10V1D582、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACE1R8Z2B10P1G1O6A9U8L3U3M6L2P1P2HY4J7H7G9F6U7D5V3T3F10F2W5Q6V6Y2ZW1R9P3N4V5V9D3I6Q9Z2Y9J3Z6P3E583、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源

B.税目

C.计税依据

D.税率【答案】CCQ7H2V6L5G9X2G2Z1A8R6L5E6C8U8R3HP9T7G2J6V8X10K4Z5Z10A7R8U8X10M7B3ZN6V8Y4I10J9C6A2I4B8N6U6J8Z2T3F384、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCP5N9X2T6V3Z8K6D1N2B7K5U2I9V8E2HH6U5A2X6I7E9A2P8K2Z5U6Q3O3Z2Y2ZE7R2V6S7G10D2H1Z1T1K1G3Z6S4C6F285、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCB10C5G8O6X2Y2X3E4B6X8S10V3T4L5F5HW2N6Y5L2D5D8L9J5H8R6V3Z8Z9O6A5ZR8I3J7X8L3L1F4T10O8P8M5N10W8U3O486、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租【答案】ACX4T8T1Q1V6C6R1A3S4R10L1I2R1H4F6HU6G9C9P2H9B10J8H7C8N1U2P7J3W5B6ZD3Z9L7T7P2L8P4Q5Z6C8V2T4I4M4G787、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】ACJ4W9G1U6K4Q4F2E1H2X3V5A4E5B9L3HU7I2I6H7L2L5Z2C10C5T10N9D7K4Z9G5ZO8F6Q10P2C7N4S5P5V3S8N5D1M2W7H188、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCI3A9R1U3Y5N10Y6P1P8W3Q2S1L8V2F8HK5Y10O9J4F7W4V9S6T9R3Y5K6N8F2T8ZR8D10X4Z7B6T10X8Z7J10C8P10I3Y10T10W189、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACL1D3G9C1F7K10F3Z10R6S2P5U6X3G8F2HL4T9P2A2E9I3H7H4R5M10O3W2C2B7O1ZX5W3C6S10L7B6K10Q2O8E5A7Q3F10Q10J1090、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】DCR8O7R4D9T8F1S2M10Y6Z9U6S10Q8I6U10HS9T4F7O3F2D3I7M8J7M7H7Y6P4K9U7ZU1N7S4L7T7Y10W1K10M6O9Z6E1Q4Q6Z1091、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCR1L8P9V5S4J2H1L9K8I6K9S5P3N6G1HJ5H8V8S9N1W4V4P6V10X1R5C9D6Q3E8ZJ5O10K2E3G6C10Y8A7T7Q5F5I5D2L9G292、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCL10A9A7F5C2E5B3K3M10S2I6Z4F8H6Z7HU9L8C9Q7K7F4Y10J1U3S1Z3A6E7A1V7ZO4J10T3S10O1L8W6H4E5A1P10V4F10Q4A293、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCI1V9I3K4B6Y5F4Z5G7O8B9K10Z9P4I8HY7J3W3S9E7I6I10O4E8Y3H9N2R6V1P9ZN2H1N5L10N3S9D3D3V5Z6U7T1Q6Z4X1094、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCI4P2O10Z1C10G5I9U3N2G6O2F10X1G7Y6HT7S6B10Z3X1R8Z6B9V9C9Q2F9N3P8P3ZK5V6W9C7P2G2D9L9F2D8Y5V8F5D5H895、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCW9Z4I6G3U5Y2T9L1H9M2F4L2B6N10R9HK10V3V1V5M8R6E9J5P7K5T7I5B3S1A3ZN2I10C9K4E2R7G3T2D7I3I2S10F7O7T896、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95【答案】BCG3A4Q1R8Y5B3B9L5L3Q10J4N5Q4F9L2HL5X2J3W1U10V4F3N1Q4Y5U6P6U9Z9O7ZL2A5A7X2B8B10L8Y9D5Z9V6L4G9M2F597、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACV5J10U1K1I5C9A8V7A1K8P1T9E9H6N6HU8I9L2V2O6W5W10C1R3B5Y7Q3S1V10M5ZT8I6R4H9U8A5C1N2X8B6L1T1P10L1Y998、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCU7C3L9O9W5K8M4L7Y3H9U3I8H9D9W9HY7I5V5K1P7S3V4U4Q2I7A3A8P8X6S10ZU7R10H7K10H8K1F5A10B3Y6W1S8Z7L9Q599、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会【答案】DCG6O1S5W2J1Y2Y10U9G1E9B1Y7I7T2K6HJ2E9V6I8G2H6K1X7Z9C6I2O7U7C6H3ZQ7W7Z2D3A9M9G6Y1D6E8B4J5V8F3W9100、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作为企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

D.幼儿园建成后有偿转让【答案】BCI1D1U10W6X8A6V4U2A3S6L6H3W2Q6S7HA3Q10O7T5O7G4Y3V2O5D8Q6A10W6C9Y9ZV5C10B7L6P1P2F2M9O1U4R8I3R10J10W8101、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCK4K6D8I10V6W10C6U7M9B7B5X6T3J4C7HD2S5U5Z2V3A5H8B6P8J1P1C10M5L1N4ZZ4X5Z8U2O7P7V4G10R2L2A7K4Q6X2D2102、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACU5K3B10Q10P10O4H6R4H3E6Q6I9C4R3Q1HE4N10R2M6G5P1P9Z10J10A6D1L10Y1R4W2ZD10Q3J7D10L7R5N10J3X5I10Y4B6B10B3Z6103、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCG6X5E5A10N2H9N1G10S6S5D1K3R8N3A10HH10C1G5V9C3Z5D8W2T1H3I3Z5K1U2G7ZN5D5O1W10O9R8B6Q4L9F10T2D1P7H4B4104、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCA2Q1W10L8A8Z3I7O8K1D6U10U6B2B7D2HB7R9U7M6O3Y3Q1L9F4Z10H1X7G9O9M6ZN7N1B10J2B6A2M4E4O7B6Y8D2T5O3Q10105、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750【答案】DCZ6C9E6Y4V6J3R7B4B9V6A9T2X4S3E8HX8P7T4A4D1K4M6Q6G9B10Q3Z9I5H1T8ZM2D5A9U7J3X6F3U7T3V7T10G4J9Z4U3106、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACX10D7I10O3G1A3W8F5J5I10W10N5H5H8A9HG3H10U9V6E5N6S1I2O9X7X3T5F2R10I4ZI2H6V4J8C10Y5W7B1A9F1H8L5S6J8H7107、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCJ9N8I10A6R8X8R4B5X10L10S6C3A9Y10X6HI7Q6H10N10D8Z6C6O7Q4T4A3I7E9X10E7ZU3O10I1D1F5U6I5S1Z1Y5H7X8G6O6O2108、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】BCP7K3G6H2J4V8G6N7D1Q6U9W8G2O4Z1HU5T7M7B9Z10J5P3Y7L3X4P8P8J7Z10R10ZK7E4Z4R9C3M6M7P7R2Z7V4K7F9B8D3109、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACR1R3D5M9X10X4M9L8Y8Q1R9X1C7K4R6HP1J9C9Z1K4N2M2Q8S1P6R10X7A5E3X5ZM1M3J8H3M6S7O6E5X6M4V10Z1T7J1M6110、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00【答案】CCW3G5X6X6A10K6K10H2X9Q1G4J9V2W5R3HD8V7M4O7E5N9X4R7X2L5Z6F3L3M2K2ZR4F6H6O6Y3V1A3Q9N3Z2Y8A3F1X2E10111、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACV9R8A3E3S1O7Y5K2V8M4Z7D1Q6V6B1HQ1R2P10W5I7S10H7E8L8P5C10C9V5V8D4ZP2P8B6J8F1Q1Y7E1E6V7K5H7B7Y9G1112、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16