204405 财税法练习题

华中师范大学网网络教育学院院财税法学练习题题一、名词解释1．财政法2．预算3．农业税4．税收保全5．税收公平6．税法7．政府采购8．税务代理9．增值税10．税收法定定二、判断改错题题1．预算具有有法律效力，因因此预算就是是法律。2．政府采购的的方式就是公公开招标。3．税法的调整整对象是税收收法律关系。4．所得税为间间接税。5．我国现行的的增值税为生生产型增值税税。6．消费税在销销售环节征收收。7．所得税中的的应税所得包包括合法所得得和违法所得得。8．会计师、审审计师、律师师可直接从事事税务代理工工作。9．我国营业税税的征税范围围是服务业。10．购买国债债的利息要依依法纳税。11．《预算法法》规定，我我国统一实行行单式预算。12．税务登记记证既可以由由纳税人使用用，也可转让让他人使用。13．税收法律律关系主体中中，征税主体体指的是税务务机关。14．我国现行行的消费税既既对特定的消消费品征税，也也对特定的消消费行为征税税。15．农业税的的计税依据为为常年产量。16．增值税为为直接税。17．纳税人违违反税收法律律、法规被处处以的滞纳金金、罚金和罚罚款等，可以以计算在应税税所得额内。18．企业纳税税人的计税依依据是企业每每一纳税年度度内的收入总总额。19．税收保全全措施与税收收强制执行措措施应同时实实行。20．税收具有有强制性、无无偿性和固定定性的特点。三、简答题1．税法的基本本原则是什么么？2．税法的构成成要素是什么么？3、我国消费税税有什么特点点？4．我国增值税税的税收优惠惠规定有哪些些？5、我国现行个个人所得税的的征税范围是是什么？6、税收强制执执行措施的条条件、程序和和内容是什么么？7．政府采购法法的基本原则则是什么？8．消费税的征征税范围是什什么？9．税法的构成成要素有哪些些？10．营业税的的征税范围和和税目是什么么？11．税法有什什么特征？12．财政法的的调整对象是是什么？四、论述题1.试论税收法法律关系中征征纳双方的权权利义务？2.试论税法的的基本原则？？五、案例分析1.20002年9月某某机床厂销售售机床10台台，每台单价价2000000元，价外外收取包装费费、运费、装装卸费500000元。该该月企业购进进原材料支出出8400000元，增值值税专用发票票注明税款11428000元；购入燃燃料支出1220000元元，204400元；购购入低值易耗耗品支出1440000元元，专用发票票注明税款为为238000元。试计算算该企业该月月应纳增值税税额？2.张某为某公公司职工。今今年某月其取取得如下收入入：（1）公公司本月工薪薪5000元元；（2）购购买某上市公公司股票获股股息50000元；（3）储储蓄存款利息息所得20000元；（44）购买国债债获利息50000元。（55）发表论文文获得稿酬33000元。假假如均没有代代扣代缴，试试问：1．张张某应如何纳纳税；2．张张某该月共应应缴纳多少个个人所得税？？3.某饭店附设设卡拉ok厅厅，并能准确确单独核算其其营业额。某某月取得收入入共80万元元，其中餐饮饮收入50万万元，客房收收入14万元元，卡拉okk厅收入166万元。服务务业营业税税税率为5%，当当地人民政府府确定的娱乐乐业的税率为为20%。试试问该饭店该该月应纳营业业税税额是多多少？4.李某今年某某月收入如下下：（1）所所属单位支付付工薪40000元；（22）业余时间间帮某单位提提供专业服务务取得劳务报报酬300000元；（33）购买国债债获得利息55000元；；（4）储蓄蓄存款利息55000元。（55）购买福利利彩票中奖55000元。假假如均未代扣扣代缴，试计计算李某该月月应缴纳的个个人所得税？？

参考答案：一、名词解释1．财政法：财财政法是调整整国家在财政政活动和财政政管理中与财财政管理相对对人所形成的的财政关系的的法律规范的的总称2．预算：预算算是经法定程程序批准的国国家各级人民民政府和实行行预算管理的的各部门、各各单位一定期期间的财政或或财务收支计计划。3．农业税：农农业税是国家家向农业生产产、有农业收收入的单位和和个人，就其其农业收入征征收的一种税税。4．税收保全：：税收保全措措施是为确保保国家税款不不受侵犯而由由税务机关采采取的行政保保护手段。税税收保全措施施通常是在纳纳税人法定的的缴款期限之之前所作出的的税收行政行行为。5．税收公平平：所谓税收收公平主义原原则，是指纳纳税人的地位位必须平等，税税收负担必须须在纳税人之之间进行公平平分配。税收收公平包括横横向公平和纵纵向公平两个个方面。横向向公平是指经经济情况相同同、纳税能力力相等的纳税税人，其税收收负担也应相相等，即实行行普遍纳税原原则。纵向公公平是指经济济情况不同、纳纳税能力不相相等的纳税人人，其税收负负担亦应不同同。6．税法：广义义的税法，是是指国家制定定或认可的，调调整税收关系系的法律规范范的总称。而而狭义的税法法，是指调整整税收关系的的基本法，即即税法典。一一般所称税法法，多指广义义的税法。2．政府采购：：政府采购是是指各级国家家机关、事业业单位、团体体组织，使用用财政性资金金采购依法制制定的集中采采购目录以内内的或者采购购限额标准以以上的货物、工工程和服务的的行为。3．税务代理：：税务代理是是指税务代理理人在法定的的代理范围人人，接受纳税税人、扣缴义义务人的委托托，代为办理理税务事宜的的一种民事代代理行为。4．增值税：：增值税是指指以商品生产产流通和劳务务服务各个环环节中的增值值额为征税对对象而征收的的一种流转税税。5．税收法定：：是指税收的的征纳必须基基于法律依据据才能进行，包包括征税主体体依法征税和和纳税主体依依法纳税。税税收法定主义义原则的实质质是有关征税税权行使方式式的原则。二、判断改错题题1．预算具有有法律效力，因因此预算就是是法律。错误。预算具有有法律效力，但但预算本身不不是法律。2．政府采购的的方式就是公公开招标。错误。政府采购购的方式包括括公开招标、邀邀请招标、竞竞争性谈判、单单一来源采购购和询价等方方式。3．税法的调整整对象是税收收法律关系。错误。税法的调调整对象是税税收关系。4．所得税为间间接税。错误。所得税为为直接税。所所得税税负不不能转嫁。5．我国现行的的增值税为生生产型增值税税。正确。6．消费税在销销售环节征收收。错误。消费税在在生产环节征征收。进口商商品的消费税税在进口环节节征收。7．所得税中的的应税所得包包括合法所得得和违法所得得。错误。所得税中中的应税所得得是指合法所所得。不包括括违法所得。8．会计师、审审计师、律师师可直接从事事税务代理工工作。错误。取得执业业会计师、审审计师、律师师资格以及连连续从事税收收业务工作115年以上者者，可不参加加全国统一的的税务师资格格考试，其代代理资格由省省、自治区、直直辖市国家税税务局考核认认定。9．我国营业税税的征税范围围是服务业。错误。我国营业业税的征税范范围是营业税税的征税范围围是指在中华华人民共和国国境内提供应应税劳务、转转让无形资产产或销售不动动产的行为。10．购买国债债的利息要依依法纳税。错误。购买国债债的利息依法法免税。11．《预算法法》规定，我我国统一实行行单式预算。错误。《预算法法》规定，我我国统一实行行复式预算。复复式预算是指指根据收支性性质的不同，制制定不同的预预算，在此基基础上制定的的总的预算。12．税务登记记证既可以由由纳税人使用用，也可转让让他人使用。错误。税务登记记证只能由纳纳税人使用，不不可转让他人人使用。13．税收法律律关系主体中中，征税主体体指的是税务务机关。错误。税收法律律关系主体中中，征税主体体主要指的是是税务机关，还还包括海关、地地方财政部门门。14．我国现行行的消费税既既对特定的消消费品征税，也也对特定的消消费行为征税税。错误。我国现行行的消费税是是指对特定的的消费品征税税，不包括对对特定的消费费行为征税。15．农业税的的计税依据为为常年产量。正确。16．增值税为为直接税。错误。增值税为为间接税。增增值税税负最最后转嫁给消消费者承担。17．纳税人违违反税收法律律、法规被处处以的滞纳金金、罚金和罚罚款等，可以以计算在应税税所得额内。正确。18．企业纳税税人的计税依依据是企业每每一纳税年度度内的收入总总额。错误。企业纳税税人的计税依依据是应纳税税所得额，而而应税所得额额为企业每一一纳税年度内内的收入总额额扣除法定项项目后的余额额。19．税收保全全措施与税收收强制执行措措施应同时实实行。错误。税收保全全措施与税收收强制执行措措施实行的条条件不同，税税收保全措施施实施在前，税税收强制执行行措施实施在在后。20．税收具有有强制性、无无偿性和固定定性的特点。三、简答题1．税法的基本本原则是什么么？答：税法的基本本原则，是指指一国调整税税收关系的规规律的抽象和和概括，是贯贯穿税法的立立法、执法和和守法全过程程的具有普遍遍性指导意义义的法律准则则。具体包括括：（1）税收法定定主义原则（2）税收公平平主义原则（3）社会政策策原则（4）税收效率率原则2．税法的构成成要素是什么么？答：税法要素，又又称课税要素素，是指各种种单行税种法法具有的共同同的基本构成成要素的总称称。税法的构构成要素包括括：（1）纳纳税人。纳税税人，又称纳纳税义务人，是是指税法制定定的负有纳税税义务的单位位和个人。（2）征税对象象。征税对象象，又称课税税对象，是指指税法规定对对什么征税。（3）税率。税税率是应纳税税额与征税对对象或计税依依据之间的比比例，是计算算应纳税额的的尺度，反映映了征税的深深度。（4）纳税环节节、期限和地地点（5）减免税（6）税务争议议3、我国消费税税有什么特点点？答：消费税是对对消费流转额额征收的一种种流转税，是是商品课税的的一种主要形形式。消费税税具有以下特特点：1．征收范围的的有限性。从从概念上，消消费税应对全全部消费品和和消费行为课课税，但由于于消费税立法法的目的通常常是对特定的的消费品的生生产经营或消消费行为进行行调控，因此此，各国实际际上只是有选选择地对部分分消费品或消消费行为征收收消费税。限限制消费、节节约资源、体体现受益原则则等均为众多多国家采用为为决定消费税税征范围的依依据。我国在在普遍征收增增值税的基础础上，选择少少数消费品交交叉征收消费费税。2．征收环节的的单一性。消消费税只在消消费品生产、流流通或消费的的某一环节一一次性征收。3．税负具有转转嫁性。消费费税无论在哪哪个环节征收收，也无论实实行价内税或或价外税，消消费品中所含含消费税税款款都由消费者者承担。4．我国增值税税的税收优惠惠规定有哪些些？答：（一）增值值税的免税范范围（1）农业生产产者销售自产产农业产品；；（2）避免药品品和用具；（3）古旧图书书；（4）直接用于于科学研究、科科学试验和教教学的进口仪仪器、设备；；（5）外国政府府、国际组织织无偿援助的的进口物资和和设备；（6）来料加工工、来件装配配和补偿贸易易所需进口的的设备；（7）销售自己己使用过的物物品；（8）由残疾人人组织直接进进口供残疾人人专用的物品品；（9）个人纳税税人销售额未未达到规定的的增值税起征征点。（二）增值税的的返还增值税的返还有有两种情况，一一是对外商投投资企业的超超税负返还，二二是对部分企企业或产品的的增值税实行行先征收后返返还。（三）出口货物物的增值税优优惠《增值税暂行条条例》规定“纳税人出口口货物，税率率为零；但是是国务院另有有规定的除外外”。据此，出出口货物增值值税政策有三三种情况：适适用零税率，免免税、征税。5、我国现行个个人所得税的的征税范围是是什么？答：我国《个人人所得税法》采采用分类所得得税制，明确确列举了111项应纳税个个人所得：11．工资、薪薪金所得。22．个体工商商户的生产、经经营所得。33．对企事业业单位的承包包经营、承租租经营所得。44．劳务报酬酬所得。5．．稿酬所得。66．特许权使使用费所得。77．利息、股股息、红利所所得。8．财财产租赁所得得。9．财产产转让所得。110．偶然所所得。11．．其他所得，即即除了上述所所得以外的，由由国务院财政政部门决定征征税的其他所所得。6、税收强制执执行措施的条条件、程序和和内容是什么么？答：税收强制执执行措施是指指税务机关在在采取一般税税收管理措施施无效的情况况下，为了维维护税法的严严肃性和国家家依法征税的的权力所采取取的税收强制制手段，是税税收强制性的的具体表现。我国《税收征收收管理汉》在在第27条中中也赋予了税税务机关必要要的强制执行行权。根据规规定，从事生生产、经营的的纳税人、扣扣缴义务人未未按规定的期期限缴纳或解解缴税款，纳纳税担保人未未按规定的期期限缴纳所担担保的税款，由由税务机关责责令限期缴纳纳；逾期仍未未缴纳的，经经县上税务局局（分局）局局长批准，税税务机关可以以采取下列强强制执行措施施：（1）书书面通知纳税税人开户银行行或者其他金金融机构从其其存款中扣缴缴税款；（22）扣押、查查封、拍卖其其价值相当于于应纳税款的的商品、货物物或者其他财财产，以拍卖卖所得抵缴税税款。7．政府采购法法的基本原则则是什么？答：财政法的基基本原则，是是指贯穿于财财政法制建设设和财政管理理活动全过程程的根本指导导思想和准则则，是财政法法本质的具体体体现。具体体包括以下基基本原则：1．坚持公平与与效率相结合合的原则2．经济原则3．量出为人与与量入为出相相结合的原则则4．坚持财政收收支平衡原则则8．消费税的征征税范围是什什么？答：我国消费税税法规定的征征税范围是“在中华人民民共和国境内内生产、委托托加工和进口口”法定的应税税消费品。我我国消费税的的征税范围可可具体划分为为以下11个个税目：烟、酒及酒精、鞭鞭炮及焰火、化化妆品、护肤肤护发品、贵贵重首饰及珠珠宝玉石、汽汽油、柴油、汽汽车轮胎、摩摩托车、小汽汽车。其中，烟烟税目下设甲甲在卷烟、乙乙类卷烟、雪雪茄烟、烟丝丝4个子税目目；酒及酒精精税目下设粮粮食白酒、薯薯类白酒、黄黄酒、啤酒、其其他酒、酒精精6个子税目目。9．税法的构成成要素有哪些些？答：税法要素，又又称课税要素素，是指各种种单行税种法法具有的共同同的基本构成成要素的总称称。包括：1．纳税人。纳纳税人，又称称纳税义务人人，是指税法法制定的负有有纳税义务的的单位和个人人。2．征税对象。征征税对象，又又称课税对象象，是指税法法规定对什么么征税。征税税对象是各个个税种间相互互区别的根本本标志。3．税率。税率率是应纳税额额与征税对象象或计税依据据之间的比例例，是计算应应纳税额的尺尺度，反映了了征税的深度度。4．纳税环节、期期限和地点。5．减免税。6．税务争议。7．违反税法的的法律责任10．营业税的的征税范围和和税目是什么么？答：营业税的征征税范围是指指在中华人民民共和国境内内提供应税劳劳务、转让无无形资产或销销售不动产的的行为。税目包括：（11）交通运输输业（2）建筑业（3）金融保险险业（4）邮电通信信业（5）文体体育育业（6）娱乐业（7）服务业（8）转让无形形资产（9）销售不动动产11．税法有什什么特征？答：作为一种法法律规范，税税法和其他法法律一样，是是由国家制定定或认可的，体体现国家意志志，由国家强强制力保证实实施的社会规规范，具有一一般法律规范范的共同特征征。但是，由由于税法是以以税收关系为为调整对象的的，因而又区区别于其他法法律。1．税收立法权权限的多层次次性和表现形形式的多样性性。2．税收法规结结构的规范性性。3．税法的相对对稳定性和适适当灵活性。4．实体性规范范和程序性规规范的统一性性。5．税务争议处处理的特殊性性，遵循“先行纳税”的原则。12．财政法的的调整对象是是什么？答：财政法的调调对象是国家家财政关系，包包括财政经济济关系和财政政行政关系。具具体包括：财财政法的调整整对象可以进进一步分为以以下几个方面面：1．财政管理体体制关系2．预算管理关关系3．税收关系4．国家信用管管理关系5．财政监督管管理关系四、论述题(一)试论税收收法律关系中中征纳双方的的权利义务？？答：根据我国现现行税法，主主要是《税收收征收管理法法》，征税主主体（以税务务机关为代表表）和纳税主主体的权利和和义务主要有有：1.税务机关的的权利（1）税务管理理权。包括有有办理税务登登记，有权审审核纳税申报报，有权管理理税务发票；；（2）税收征收收权。是税务务机关最基本本的权利，包包括有权依法法征收税款和和在法定权限限范围内依法法自行确定税税收征管方式式或时间、地地点等；（3）税务检查查权，包括有有权对纳税人人的财务会计计核算、发展展使用的其他他纳税情况，对对纳税人的应应税商品、货货物或其他财财产进行查验验登记等；（4）税务违法法处理权。包包括有权对违违反税法的纳纳税人采取行行政强制措施施，以及对情情节严重、触触犯刑律的，提提请司法杨关关依法追究其其刑事责任；；（5）税收立法法权。被授权权的税务机关关有权在授权权范围内依照照一定程序制制定税收行政政法规或地方方性税收法规规。2.税务机关的的义务（1）税务机关关不得违反法法律、法规的的规定开征、停停征、多征或或者少征税款款，或擅自决决定税收优惠惠；（2）税务机关关应当依照法法定程序征税税，依法确定定有关税收征征收管理的事事项；（3）税务机关关按照规定给给扣缴义务人人代扣、代收收税款的手续续费，且不得得要求非扣缴缴义务人代扣扣、代收税款款；（4）税务机关关应当严格按按照法定程序序实施和解除除税收保全措措施，如因税税务机关的原原因，致使纳纳税人的合法法权益遭受损损失的，税务务机关应当承承担赔偿责任任。3、纳税主体的的权利，主要要有：（1）按税法规规定请求减免免税的权利；；（2）请求征税税机关退回多多纳或多征税税款的权利；；（3）提起税务务行政复议和和税务行政诉诉讼的权利；；（4）因征税机机关采取税收收保全措施不不当等原因，致致使纳税人合合法权益遭受受损害时，有有依法请求得得到赔偿的权权利；（5）就纳税问问题向征税机机关进行查询询的权利。4、纳税主体的的义务，主要要有：（1）依法办理理税务登记，变变更或注销税税务登记；（2）纳税人必必须依法进行行帐簿、凭证证管理；（3）按期进行行纳税申报，按按时足额缴纳纳税款；（4）主动接受受和配合征税税机关的税务务检查；（5）依法及时时提供各种税税务信息。(二)试论税法法的基本原则则？答：所谓税法的的基本原则，是是指一国调整整税收关系的的规律的抽象象和概括，是是贯穿税法的的立法、执法法和守法全过过程的具有普普遍性指导意意义的法律准准则。税法的的基本原则是是一定社会经经济关系在税税收法制建设设中的反映，是是国家整个税税法制度和体体系的理论基基础。1．税收法定主主义原则税收法定主义原原则的基本含含义是指税收收的征纳必须须基于法律依依据才能进行行，包括征税税主体依法征征税和纳税主主体依法纳税税。2．税收公平主主义原则所谓税收公平主主义原则，是是指纳税人的的地位必须平平等，税收负负担必须在纳纳税人之间进进行公平分配配。税收公平平主义原则是是近代平等性性原则在税法法中的具体体体现。税收公公平包括横向向公平和纵向向公平两个方方面。横向公公平是指经济济情况相同、纳纳税能力相等等的纳税人，其其税收负担也也应相等，即即实行普遍纳纳税原则。纵纵向公平是指指经济情况不不同、纳税能能力不相等的的纳税人，其其税收负担亦亦应不同。3．社会政策原原则税法的社会政策策原则是指税税法是国家用用以推行各种种社会政策，主主要是经济政政策的最重要要的基本手段段之一。其实实质就是税收收的经济基本本职能的法律律原则化。其其实质就是税税收的经济基基本职能的法法律原则化。4．税收效率原原则税收效率原则是是指应以最少少征税成本和和对经济发展展最低程度的的妨碍作为征征税的普遍准准则。税收效效率包括税收收行政效率和和税收经济效效率两大方面面。五、案例分析1.2002年年9月某机床床厂销售机床床10台，每每台单价2000000元元，价外收取取包装费、运运费、装卸费费500000元。该月企企业购进原材材料支出8440000元元，增值税专专用发票注明明税款1422800元；；购入燃料支支出1200000元，204000元；购入低低值易耗品支支出1400000元，专专用发票注明明税款为233800元。试试计算该企业业该月应纳增增值税额？答：该企业该月月应纳增值税税额=销项税税额-进项税税额销项税税额为：100×（2000000+500000）××17%=442．5万进项税税额为：1442800++238000=16．666万应纳增增值税额为：：42．5万万-16．666万=255．84万元元2.张某为某公公司职工。今今年某月其取取得如下收入入：（1）公公司本月工薪薪5000元元；（2）购购买某上市公公司股票获股股息50000元；（3）储储蓄存款利息息所得20000元；（44）购买国债债获利息50000元。（55）发表论文文获得稿酬33000元。假假如均没有代代扣代缴，试试问：1．张某某应如何纳税税；2．张某某该月共应缴缴纳多少个人人所得税？答：1、由张某某依法申报纳纳税。2、（1