2022年中级银行从业资格考试题库点睛提升300题完整参考答案(辽宁省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCQ5F5R6V6E10S1G3C6X3M6Y5A8W2Q1Q8HT7Y3D8V7O2M6V5E4T8Q1Q4P6P6M3Q7ZE6Q4V6E1P1A2Q9D8F4J8O9T8Q6U2P12、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.7096.03

B.7390.05

C.7561.05

D.7932.67【答案】BCA4P10B9L4U2K3A3K10K4C4J6A6F6M10N5HD7M8R6P1G4N1M10Y3L7E10H5K2Y5Z9F3ZE7H5J9Y9V10N10F5Z2W3E1J4O1O4T3O93、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.卡丁车

C.木制一次性筷子

D.酒精【答案】CCP2H1K8G1G1R3H9T10U5J3W1J9Y8U3D6HP5H4H3O9A4N5C6D3D3A9U5Z7Q2X10J5ZN10B10J10G10J7B8Y5W9A10I9R3O8N3B3E104、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】BCU2H10J8L9R3Q1I4U5X2B2L7F1K5E9S3HF2Q2F1B8E5C6U2U10I10Y4F10G3E9W4O5ZD2C2E5S5O7A4M5Z4Y1S9D5Z10P7P5G35、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14【答案】BCA10P3A7Y2C10C2K2K9D2P8J5P3G8B10N8HX8V5H8Y6Q5Z7B7H7R4B5A5W1J10Z10X3ZZ1G1K9I10Y5W7G5D3P3P10E1G6V9P8Q16、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCS2Y5U6E10A10D10Z6X4X2N6G4T1H5S1K10HE4J5K5G2W8T8L4Y4T3F5H6H2J7P2M7ZM1O6E4O5U2U6R9U9Y9W4N2X9E6J4C37、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车【答案】ACS3P10Y1C5L10A10G3G4P3V4H5O9Y2B6Q6HU4T6E2H6C6U10Z10J9E3M8D7B3D4P1J10ZQ8H8L10W2M4Y8W5A8Y1Q9X4U8W3B10T78、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.318.94

B.446.11

C.341.34

D.340.93【答案】ACV7P4V1B4Z5I10I9D8S3E7F10S4M6S8P2HF3R4J3I5R10Q3M6L3H8Q1G8U1S1K1W5ZQ9J3K3M6U10G2C5K5I3T9N5A10B2N7O39、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物完税价格包括经纪费

D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】CCJ10O5N7Q3N5Y10N1E1Q2H9W4O7Y9M9S1HQ3E10W2P6C8P10S7B9Q9S10G8O6P4T10D6ZG1O5Y10Q3U5T8Q2L3C5X4L8R4M4U10T810、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCL6Z7A5P6E5N3C7P2H2D8V9B6A5D8F6HN3D10K3G5W10E4R4R1H7K9D6E2U2K3L2ZZ9X6S10O9K5U7W3L2D1J7T10B6P5M10U211、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCG10T7C3R4C9Y8D5B6H2K9V4H8B3Z5K2HP7K4Z10O2J9Z1X5M4W3N4N1J6K8U3U9ZJ2B4G2N9C7C5R4G4U8C3N3E8C8K10I412、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCJ6V8S5S3V4I10B1S2R7V8N1N7J3J2J7HK10R3U10B2O5S2W8O3Q9O7L10O1N5L7W4ZH10M10P6I7D10Z7M6F9R10R4Q5Y9S4Q7Q513、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCA8Y2E8J8B3O4V2W10G8S3U9G4S8D8K9HV6W1I10O8U7R9Y6M1H4Q2O7L2W1W3I10ZQ10F8X1E7K9G3S4G1U3G2O3Q10A3O8Q814、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.5.07

B.4.95

C.3.30

D.4.59【答案】BCH7A10B10Y8G5U5C2U6O9M10K1E9A10I7X6HZ6D10X5O1N4L6H6G3N9I5X1Z1D1D2N9ZL1P3O3Z2S3J3I1G3X2H2P1F3N7A4X315、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCF2Y6N2Z7M9C1P5R5J2V1H4M1S7Q5C2HS4S2I8W1O10U2G8M9S9G4F5R9M5K6B7ZF7U5Y10B8F10G1C3I4Y4F10F5R9N7T1N716、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCL2Y4F10J4C2R6I5I7Q5D7E5Q7L8E2Q5HS4D6M8X5C10R1L4N2R2V6W10V5P9T6J4ZX9L5D5T10L3H8D9C10E4D7S7V5E9C7I817、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】BCC4S3T4U5Q7H2C5F6F2G2Y10Q9Z5G1G4HV2W2A1N10M2Q6H4X6N4A2Y4N9N1A3X7ZG1M4U6E9T10P1X10U9V8Q4Z9S5L4Q7V418、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5【答案】BCY4Z3X5K5J9M2H1R7M7O10Q1N10X1M8S5HJ1C8P9T9X7W9L7K2C1X7K8U3L6J6S6ZS8U5F1I7U5R1C8M7Y7W7T6R4L5C10Q419、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】ACL9E1T3L5A10O9S9S3A9V10D9E2D8W4P1HB6I7M4W3T2F6R3S7N7T5S9V2N6W8J4ZM10A2F8P8Y10O2M5G8Y10R4H10T8U3W5H220、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCB5Q8A6L5B4M6X7Y7Z2U10C8W9U1A3K5HC10X4P4N5R1X10W7Q5C9E5V9H2H7E7P9ZD7C9E9Q7B8W5R5G5P6I10K1P6Y5R1J321、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCS5X1F4H3H5C9T2T7R10E2E10X4W10K3Z1HW2V4M7B5F4I8L3Y10V4S6Y2O9L4Q9M2ZK9S7H7F5T1Z9B9W8K6B6K6V8T8J4L322、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCP6A9I5V8D2B4K1F7P1W4T4H4E9B10G9HN4C10X9X5D9T8I5U8V10O2H4W2B7W8N9ZZ7V2Y10B1R5Q6T8H4T10L5P8B4O9N1I123、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCQ9Z4P1L2V7U10V10S9B4Z4O5G8E8I2N3HP7J10J2F3G2R2B8Y9P9Z5C2J7B10S2O1ZD5Q8K3Y10G6Y9W1Z9C5D5S3E8O5R2V924、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCJ2P2N7X4G7K4D2C10E6W2C4H7O1L9I6HW7W7I8N6T4R1C10Q8Y5D10V1P9C7Q4O10ZQ5G3Z9B4J5V4P4F6U6X4P10H1L5Z1F425、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84【答案】BCV5E1B3C2V2F8V7J7N1P1U2E10Y6G2R10HQ1O4H9R4O3X6C6F7S7F2C4H4N6C2Z1ZK3Z9F1W10J10C4M7L4I7U1B8O1V6V3W826、抗疟药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】DCJ5I10Q3M3A8R10X5D2I9Q5F9K1Y8E7J8HY3K3K10C1X10G4G9E6Y4V1I1S5U9K1Q2ZF5Y2T6H2I2D4J8O7Z9I3J5K3U1Q1D127、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55【答案】CCB6W10T7U7N8W2E1O7J9Y9W9A1K9M4Y7HJ5P2A8L9Y2K10G2V3N6Q7H8V3P8B1N3ZU8U2J8U5K1M7W8U2P1F4C9T5S4Y6K328、2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0【答案】DCR4W1M5H6M6L3E2H9E8J1G10K9X9J6D5HG7W3S9A6U7T2F9B8F9T7C4F2S2W9C4ZP10R6I4Y8O4M8V7A10O5L10R10D8A7J1Q429、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92【答案】BCG6C4J2D10Q5L4V8F9I8G3O5P9Z1Q7R6HM8S4L2N2K5X6Z1X10R4A6I1A6S6P9W9ZZ3F2D9P2Q9T3V1R3W5Q3C6N9B8K9R430、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元【答案】ACT5B4M3E6E6S1M10D1L9G9M6L7M1X3T8HQ5V2F10S2S3U9E3R9D2O9E7N4S1E4T5ZG7D3B3C2U3F3I7M3R3R4F2D9F6T5R631、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCP9L10H8W4T1C1P10W1T1B7W1C10V10K2R8HU6V4Y5I2Q6R8O9D8J8D4N5S4W10X5T8ZP9A10N9M1A5Z7J8D8Y10V10M2A6S10D10R232、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】BCA10I2A5Y1A1A5F1W1U6F6U8N7S6C5J9HS2J7A5T5A10A4G3F7T8G5I4D2S4J8K9ZZ5F5U2J10K8R7O2L4H9O4Z4D2O10V2D633、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83【答案】ACU7H4O6G8A6T6Q8D9O7A7T6P1E5R3P4HR8W7Q9R9E10A5P3T4L9U6K1J3L7Z6W8ZJ8V6X6I5O2W1D5Z7H6S6W7X9Y7Z9Q134、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACK10P1T7Z2S9U8L6I6H9D6O4C7F8Z9W9HN2X9Y6P6X3D6L4L8H2X9L9A1C4S8K4ZW8F3F1S3T3L2W5R1T3F10C4X5S9Y1C735、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95【答案】CCN1N1U10F7P5D2Q7D8K10P6V8I5F7K2G3HQ1U7T8I9T10S6E1W4T5E5G8K3P6X3X3ZK8Y8D3Y1T7N8N10X7Q5U8G1F7Q9D2D436、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCA9Y1P3H1Q8V7C5R1B5I3W6E4M9O1Q4HM8A7K5R4Z10U5Q3W10G5M3W3W10A9N10N7ZF9O2Y1B2S6A9A3T8N5Q9V6N4B8A2B437、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCY8M10B7V9Q5S5C8U2P3C6M9Z2S9L3V2HT9Z6W8I5U2S5T8M7I8I3O2L8S8Q9R9ZI6W1T6K10H6S7N4D5Y3Y7L10G3V10M5X838、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06【答案】CCY3L2S10P7I9B6S3U4J7G10P8C8G3Q2S4HQ7O4G5K8P5A2N7H10Y2S4U8N5P10H10V3ZM4G3V9W10G1L3D10I4F6O10K3S7W8G3I339、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCJ5W6X7I3I6X6J7L6N8N10N7N5T2V10K5HR3K5N1I10D7G8G7B2U5R8O6C3F6F3U4ZK10Y4M2D10Z9F3X1C6L4G7Q6H5G1B8Y840、2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2【答案】DCO6G1W6E2K6O8S5V10W1Q9N10J9Z8N4S3HT6M3W5F6P7S9K6P7E2U5H2A1T8X3N8ZC10S10Y10Y9Q2C2P5Z3G3I5M8W7X1R4L141、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69【答案】BCM1U1H2Q3C5U1Z10C10S9A3X10M9R1L6Z8HY10R9V2G6D5D1G5U4Q7P2G5Y7A10G2Y2ZU5D5W3H8I9R7O1J9C8U3L2X5P6X9X742、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCP6M6O7K3W6I4Y5J1Z8P2X8Z8F1Q8B3HJ7O1W1B9R4T8F9C1M8U6D1G3Q9E7H10ZU8R10D1R2R8M6D9J9A2U2R6A4H4P10H1043、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACE10D7M4K8E6N7E2L9W3T9R9E9F2T6W8HJ2Y2G9J2Y5R8P8R4V7C10O6F1L9X9D7ZE2J5Z6F10W1O3A1X10R10L8L6E6V4G9O444、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCX7D4K9C1W3J5D4H5T4G6W9K1O6X8S3HH2E9M10F3V4G5Y2K9D6E1D9A5A6X7V6ZO4B2F8A2Q5A8V3S5G6N2K5P10C7U2L345、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量【答案】ACG1V9Y4C6E7H1N10G4W1N9L2Q2N5Q3M6HM5P7O10N1B10R6O2Q2Q8E10K9U10I1A6P4ZF1S3K10Y3F5I4X10N5B6B4E4W1S6N4B646、某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95【答案】BCN6H4O1O9L9O9L7N5Z7D10P3U2O3Z4L8HA7K6D8B7I1F8F4H10J9F2V3A4S9O5G9ZR4J6A3O2D3D8I9W5G7T7Z5X5G8J7V347、利血平具有

A.降压

B.抗肿瘤

C.抗菌

D.镇痛

E.平喘【答案】ACC6I8M2J7J10S9N5L3Z5X10Z5C3Q10T5X4HX8I9V8A3M6V1Y7E9P5A2C3U4Z7D2Q5ZP8K7X7U6Y5P4L1X10Z5X1Y10K4S4P3B648、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用【答案】ACE9P7E2C3K8F4B9K7D2S7B3P2Q1T6F4HR2I3N4V9R4W9G7D1P5I8T2C4D2D3R10ZR6J5E1D10M6U3W6V5Y7B4M9Z3S10O9Y149、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCI3O3I1Z10G4Z10S9A10O3Z8Y9Z9S1G10L9HA1U6G1G4U2F6Q5P10V1Z7E1I8F6Q9S3ZR9A3O6A5F10X10H4E10X4W7G4Z10Z3E6U950、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体【答案】CCR8G9Y10H2L1K2Z9J8J7K6B5J3W6T7W1HF10S9Y3M3G1L9X6H10H9A6X4F10J7J10T2ZJ6B5Y6W1Q3E9F1S3P3H5M3U7H6B9C351、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】DCZ8X1P2V8P1K3G1V6S8Q6L7S4N7Z9Z7HT4A4G7T8K2S3M9V5D9S7B8Q10D4Z2A1ZF3O4Q2A8Q9I8V10K7I9P6K1O5L10Q8R252、某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月该超市销项税额()元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33【答案】BCD2U4J1D10R3Y8U7K2V10C4A1K1U1R6E10HC6T1M3Y10F6G7C5C3P10Q1C1P3G4S9N3ZU2R7T6F8O4V3B2A1H2M1C7Y9T7X3N453、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】CCU9J10O2K6R10H9V2A4U7R1A6A3L8L1F1HM5I2R8V5H3N10O8N7X2S9K8B10D7S7W6ZN10S3G4T7U1H9N1O2H3J8Y4V10Q9D3F754、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01【答案】DCY2J6W1D3C2D5U3J4F5Z10H3M6J3Z6V2HQ7O6E9H1L4B9J9Z10R8H3L1L10E10W2U10ZN5H3H1F10C4G3U10W5Q5V3Y1E8U6X7M355、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCX2X3Y8F2D1M7Z1G7M2K1P6Z4R10M2T7HI8C1W9S1M5N9X8K2G2J1B7Y10X7A10B8ZY10U10Z6H6O9B2D3Y7Z6I8F10I1F1Z7A556、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.3.39

B.3.69

C.4.05

D.3.65【答案】CCX6Q10Z10N10C9M6G4O6P7P8L8Z4Q9E7K7HL7T4I10F6J9O5B2Y8S4K7V4S8V1X3Y1ZV9W6I10Y2C7L1K6D8D8Y8P4H3C1X8B857、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】CCK1J3T7S4A1L6F9O5W7U9F6C5K9Z3E6HH10G1W2S7E6W2A9C1O6C9O9Y4G5K3L8ZL5S10H2C5Q2J7U1R1A3L4P5G4T10O9J1058、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40【答案】CCO8V4V2Z2O10W9G6D8G4W7M10R5J10G3P5HH3F3V7K5R4V6I9P8W2D1E9I3B5Z7P5ZT5A8K5X8F4R10A1C9R6W10C9X7Y5Y7V659、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费【答案】CCI10W6D2L10D3X10U3G5H6I4T6M6G10S3F4HI9P4M4F7V6P3J3V9A10W1U6Z3E8W1J8ZK9B3D2R9D4N4X9G4S4P4Y8E8E9U6N960、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCQ5Q8C7T5W4W1E7L10Z9J2K8G7X10Q8O9HV9W5I6B7E8X10V8T9Q5P9S6W9J9V2P8ZO2C4J8V4Q1I9D8K9R3C3R4X6G1N3M261、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售人造石油的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采销售铁矿石的上市公司【答案】DCT2W6F4R2M7Q1K10C4S4N6F9H5K2G5H6HF8O8H9I10X5T9V10V5R7H4Q2U6Y9K8A8ZG6J2Y3K2R9K9D1B3I9X5H9J8E1D1G962、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。

A.12

B.20

C.2

D.0【答案】DCF2K6Q3Y3C6M5Q6F9J5D5B6U6P3T9S2HX4I8H10O3M3M4Y3H2R9Z6M3J1C5M1L5ZN4R10F8C3H5O5W3S7P4D2V2D6I1U5X463、某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95【答案】BCK4U4B1P2T1Z10Z10O5D5T3B8W7G3P10E4HY2O9L1H6P7R7M1J6W6Q5O10U8U2G3L10ZC5B6O8C5S9H1J5O2Q6R5N5R2B6C2T664、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】BCR1H7J7U2V7G5Y10C6W8H9M5G10G1E2H6HN1I3H2B9H2J7X7P5R7L8A4Q8T4X10F7ZF6I1F10B3T5S9Z10T8K6I6Y1I6E6O8Y165、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCQ2F6N7W5Y4P7S8G5E4W1Z4C1Y9I1P6HF6J8Q10U2H5W6M1Z9G4C7Y6N8H8J4O2ZX4I3W7G7X6N1Q8F2A1W2N6X6U9E1I166、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCN4Q1J3U3A7H8A2E2X2G8N5X2F6K1X9HZ5Z2R9Z1F2S10D3G3M8N2M3V5J5Y2W7ZF8F9D3P10A7V8M4C4O1L6T1Y4C8S9T367、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】CCQ4B4M1R5K9J7L5Y1V10I10I7O1R7K1N1HA6Y8Y6K4E8O6T9I7S2C4K3N1K6G7K10ZK3V8P2J3G3K8J9B3M6B3J7G3S5W9I568、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCQ6X9P6J7X10W10Y7V4U5I7N3X9M10B9N7HG9T3E10U7K2P2B4C1H4W2D4Q8O2R10I9ZE5F4X2L5A4D6Y7Y5M2F4S3H1L1F8G869、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】DCN10N2H2Q1T1Z3Q3W8I6Y4X3A2X4I8A3HT3V3Y9C3B10F1Y10N3A7U8H2J5U6F2D7ZF6U3J6C3J8A10A3N9N7C9W9Q4V10M2E970、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCH6A2I10D6K1V7H4G3S9N9Y7Z2T7R6O6HE7U9E1L6R1N3P6Y9U7N2W4X7X10V1X9ZH10J7D5L9P1M5Z5N3E4C9R3V9N10T5V971、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权【答案】DCE8H7A7D8E9F9N10R2T8N3S9Z4U7Q6U3HB10D5M1Y9D9O8H6C2A4R1W2N9U7Q4Y6ZN2C4N5T3T9Y9K6Q9N8W5L1Y9E6W3R772、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8【答案】ACY2Y10D5T4C10A3C8J7F7X8L5Q2F9N2H5HJ1I6X7S2S4U8L10E7C4Y4Y7M6B3T8Y8ZN9F3O4E5J3J10A1T10R10F3F6G3K4G9D973、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25【答案】CCP9L9R1E7S7O3D8Z3D7N7E6N7A5Q10Z3HU9I1D7V2Q4B7Y7D1L2O3B5X8C1W4H5ZR9L4C2B9R2K1L10R10W3C2H4D7V6E8Y274、2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36【答案】DCC1K8Q9W8Y8R3M10R4N7X5G4R5R10Y9O9HY8J9K10T4G4W10I6T9C6Z10C2A1J4V3V6ZH6R2G5D2U7I3A10K7U7L6G5F3X6N8H775、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCW1L7R3E7F6L6R8Y3P9Y1T9W7L10T1P7HP6J8Y9R3O7Q9T5Y4X7S9B7K6M8X8U2ZG1E1W7B2V2J5F3R5R8U1N4N9B9B9C376、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体【答案】ACQ6R3B7R2Z8Q10X8K9P9X9U1X4J6Q8R3HG10J2G2Y10R3F8O8U6N6I5Y1Z4B8Q7Q2ZG9R3Q8G8Y3G1A2E9Y1I3T4U4L7V2C877、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00【答案】DCO4E6E5T9H7X1J8J4W10P6R9U2M6R7K5HB8T6W8B5A2A9A8N5R2D10S1O6O10N3C9ZR9R3L4K9J8Z2K8J4Q5Q5M8X10I10G5N278、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCO2D7Y6Z10E4L2Z6Y10U9B1M3C8F2R10D2HG7V7T2N5L4W1J9O9O2A3S6Z9F6A10P2ZP10J6G1B5N3A4G1V4R5R3D5I3R3U8U879、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCL6C4Q6M10O4D7B9M7J7B1U6C8M10M5C10HP2A10A7W10S1P7V8H3G2L6L2A9H10J3H8ZX2Q9O1H7Q9P1G4V6P10B10Q3T5Q3L2Z780、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACN8A3F8L1Z9Y2N7V1A6J4P6D6R9U7G6HZ8Q2L8G5I9T5Y3D3W6Q1R5A3U1F8N9ZX3F3F7C9H1H8C9E6Y9L4U10R2A2N3C1081、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2【答案】DCL8W1Y1I1Z2O1V2O8F8F6J5K5Z5I7F8HB4K8U10R9O7N8V7N10B1U4B2G5Z8L3R8ZC10T6N8V1Z5X1E5G10S6L1Y9C10E3G3J1082、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】DCR2B3R5V6X8I10G10A7Y7D8D1A3R2X5P8HW10G9G9E10G9W9I10A4E9K3C3I1W5N7J6ZJ9Z2H2Q1W5O9L10M5H5H7A1X7V7K9K183、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCN3R6B4M5H4C8B9I2L8K8S10Q7A7O8G1HN3F5E6K5V2S2L5R7P3N5E9Z1K2N1C8ZT1R7T10J4N9T8D9V5M10X9M3P5G3Z9I884、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACD2M9K3H10G10V6U1F10R3Y4X7O3O8N4S6HZ1D2T4E8G3Y5S4I2F7K5U3E4R2V7F4ZE7Q10C8I2Z1Q8U8V5X9Q8M9M5N1R5G785、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。

A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申

B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为

C.税法的规范作用不包括教育作用

D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】CCA3W5T5U6M4D2Q7V1G5Z8B7Q5P1J2Y4HB9O1F6N8R1K10U1X4G9P9U1I6L2U7I2ZE8V2W3J7R10G10A5P9W8F1X3U6A8Y9D286、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100【答案】BCD7Y3L7V10F4F9O3T6C10P8T1Y6S6X5O3HN2D8E2X4J5G3M2M8E5X2N9D4P2I3N1ZU3Q5P7O4Q9I8R8J7N7A6T3C1E3N1T387、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCJ7V2G2R5O10N5Q4U4N2D4V3O1D4E7N7HX2M8V10B9C5H8A1U5T6Z2X2P7V7K9U6ZE2O8D5I1G7X4J6Q6Z7U6H5M7F5X7U988、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCE5I1D4W8S6O3Z1S2X4O9G8D3C4L3J10HQ1V3L7P10W2R7A5I7L8R8U7I4Q4W6B3ZO9W3L1A3L7J10S1R2Q8V4O6D8C5Q4O489、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53【答案】BCO10U7O10W3T4P4S4T8F1O5C4R8R6S2H1HZ8J3Y9D10A9J6N6X8O8Y6A8D10M2D8N6ZZ7H2Z6V10T7C9X10M5I9T10O7K4M6D6O190、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACE2C5T4A6O10B8M9H6V1J5H9R1Q6K7Z6HK1I6E5Z6X9U3D8K4P2J1G10A5E9D4B7ZD3F4V9V1K9A5U10G9L6X7V7T6R2N6H691、G检验

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】BCC4K4H5K3I9K8Y6U7J5G5N6G10P6J2Q8HV9E2I7A6A4P6D2D7P6I2E3F6Z7E6V9ZG8C1U4H3E10U6J2M3M4G7Y8R5S9C5M1092、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCI10Z2E7O9J9G6R2E9P5D5N10R2N10B8O5HC7E6U9Q10U3S1T2H9O5W4W10A6U6P6Z6ZO6E10A10B4M10Y7Z3Q7I2S6Q7J5N6J10G1093、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】ACM9C3M10D4D10X5P3Y1T9F9Y1R4J7O3J5HB5Y1I6A10S1S1L8N8Q8P4I5H10S1U4P5ZL7S1S5X8Q7O3S10W6L10K4C5B3P3T3W494、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCE1Q2G8V8Q10B4D3V9R5G1G10Z8V6Q5P1HN3O10Q7P5J5Q9F9A10H4L7E8F10D7T7A6ZA6V10K9P2X7A5U8O5P5J8O6Q2T4T8Q795、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCC6J1N8R4K5X9W3X5R10A10R9T10Y4Y3U7HK10B9D2A4E8G4M5U3U7I4E5J5X8R3P1ZM4W3U1R2L7I5K5G3Q7G3A3J7X10V10Z696、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人

B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税

C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】ACD1X8Q2O6L5Q2Q7I9B5E9S3G3V1B4H2HF4Q1X9T10T6Q8R1M9M2K8K7M4P5A3Q1ZB5Y4Z8R5S2Q2U8K3N8V4R7W10Q2W2B597、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记地

C.车辆经销企业所在地

D.车辆使用所在地【答案】BCB4H4K7X5I9R10I7T5L6R1H8A3N2Y1I9HM8S1Q2C2R7J9H10O9T3M2A9P3P8F10W3ZL1Y9L6T3I8Q5Q3C1D4S6Y5P4O1W7P798、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%【答案】ACC6Q4L3Z6S7H10C8D5X4J3M1A9X8R5I6HL9M5S8B6W8I6B3E8D9X2L2Z3H4A6Z5ZR4J4B8J4T2B4B3E2D6F10K2N6T2K2C699、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满360天的当天【答案】DCM3B3T3G9S1T10K6G1E10J9J4D9X6C1F7HI6L6N8I5H4Y5R10R5N1L9U10T4B8J2S7ZP10S1R1Y8H6J9T3M9W9O4G9B3O3J5N5100、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产【答案】CCN8O7X4I3F5N2W3Q8R9U1P5W9K3U8D10HD9I2Y2O1A9E10L2V10J1H5L9P4X6U8W3ZP6U6Y3E8Y6Y3X9L4P4L7B7V7C3Q4X1101、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】DCE2H3D2M5C8V1V10C9N2O8V8C6Z9U5X5HB2Z8F4X1V10B2A9I3Z1V2Y5V4Q5H9N9ZZ1I4Z8X7J6G3U6B3X2C3G6E8W2N2D7102、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86【答案】DCU7X2X6M8D6L3T1M6J2G2Y10S2A1P10S1HT6J8H1V2Z3I7K3S4T1W10Z5H3L1Q5L7ZZ3M10O4E9H9T8N6O1I1F7X4Q10X5X3A5103、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCX7T2F2C6H5N6O7H2P7X10K8H7V6Z5Y8HE4U4H9V1T10N8S8O3X5Y3P2O2T10O1K5ZU9A6V10S8V6I10F5J10J9H7X7F3R9C3Y4104、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于分配给股东

B.用于对外投资

C.发生正常损失

D.用于集体福利【答案】DCO4A1V4E4E7Q6Y1X8R9S1H8I4N4A7H10HT9U5F8B5A3E8S8T8S1Z2C1T6S10I3F4ZE2I8P6W7F8Z7I4D9T3O6X8A4O4X1P6105、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税【答案】ACR4O4V4G4Y7H10Z1Z2G10A5S2Z3O6O7U1HM4L1G7E9X1P7U4L9G3U4F10V4V9W5B6ZC2U6S6Q2Q6M9Q8C3T9W10N7S3B2O10W5106、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCA7J1U5H1I7C8C8J3T3K6Q2J10L6R6C3HK10A1V5W5K9D2O9R4Y4X6K5T5T5J6V5ZI4G2W1D5U9P5T5W9J8M8A10P9H1T1V9107、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACL6K5U7P3W6P5H2T5D4L9L1A10L3P10S8HR3G5D8C2S8G2K6Z9U4W3C2R1C8D6N2ZP8F10C6U10I2D4N8T4V4S9A4B3K5V9V3108、酰胺类药物可以

A.加热生成紫色蒸气

B.经强酸处理后，产生氨气

C.经强酸处理后，产生H

D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味

E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】BCR5Z8H2Z7O5T4B4D1I3E5U2U9I7T8T2HM9R2U2W2K4O7F5D3K3V1A10J6Y4F9E6ZQ1K6H1K2F4H8K1U7J1S7O9U8U6S2E8109、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCK7F3W5E10I8S5W8N5I7I5Q9B3Y6X2G6HP10W9K6X5X10N8K4Z9L8Z5S10W3S7J6Q7ZX3Y1Y6M8R8A8Y2N4W5M7P4V1X3M10G8110、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元【答案】ACN4T7F8S2Q7P7H5T8V7V10Q9A2P8P10D6HY9O2O6V6J10C8Q7D2T6F9C6N3K10M5J10ZO1T1Q9R7W5Z5B7Q1C8Y8S4T2R7M4S9111、驱蛔虫药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】CCB5H4V7J1N3R10B3Z4X7Z4S10L6V9V10K5HP8A2Q10C5K8G5P3X7P5J9L9W4H7X9P8ZH9W8F7A3I7Y1L1I9E7N5F3N6O10G8B3112、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACN1R8S10V4S7D6D10S10G6E8X8P4M5Y2O1HL8M6M3I1Y3O2O8G3L5O9V7B5A2P4L5ZI1V5Y5Q7N1Z6O8U8Z9E2N4J7I8T1