内部控制手册-7.1银行账户与存款管理

7.1银行账户及存款管理1.1概述规定了XX股份XX集团总部及其下属公司（下属公司是指 XX股份XX投资（参股或控股）或托管或由XX XXXX托管的公司）有关银行账户开设、变更和撤销及银行存款支付等的管理要求， 旨在规X公司银行账户操作过程中的各项具体工作， 努力降低和避免银行账户管理中存在的风险，保证企业的资金安全和使用效率。1.2适用X围适用于 XX股份XX集团总部及其下属公司。1.3相关制度资金管理与控制制度财务印章管理制度财务人员管理制度 （尚未发布）。1.4职责分工下属单位资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行存款余额调节表，复核银行存款支付或调拨申请。下属单位出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨，以及相关的日记账处理。下属单位财务经理： 负责审核银行账户设立、 变更或撤销申请， 负责审核银行存款余额调节表，负责审核银行存款支付或调拨申请， 负责汇总编制企业资金收支计划表， 负责审核及备案月度资金活动报告。1集团财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。21.5 流程图7.1银行账户及存款1/2下属单位资金岗位 下属单位财务负责人 集团资金经理 集团财务负责人 <职能>开始R1-R3/R17提出开户申请 未通过 未通过审核 通过 审核 通过 审批办理开户手续 通过开户资料归档 开户资料归档登记银行账户台账结束37.1银行账户及存款管理—2/2下属单位业务部门 下属单位出纳 下属单位会计 下属单位财务负责人开始R16指定相关岗位人员保管财务印鉴编制各部门收付款计划不通过未通过授权审批人审批通过编制汇总的资金计划审批通过R5/R11-R15提出付款或资金调拨否否申请未通过R6/R1R11-1-R15R15授权审批人审批通过审核申请单是稽核是R7办理支付并登记现金和银行存款日记账分析当月资金计划执 审阅资金计划并上报行情况 备案理管金资 结束户账行银41.6控制目标序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别17.1-CT1确保银行账户的类型、用途和限额符合国家有关规定合法合规性目标27.1-CT2确保银行账户及资金相关信息的完整性和真实性财务信息真实性目标37.1-CT3确保银行账户资金的安全性资产保全目标47.1-CT4确保银行账户资金使用的效率经营效率目标51.7控制矩阵对应控 关键控风险风险描述 制目标 制措施编号编号 编号银行账户设立及分类管理不符合相关7.1-R7.1-CT7.1-CA规定，遭受外部处111罚，造成经济损失及法律风险银行账户的设立没7.1-CT7.1-CA有建立明确的设立247.1-R条件和审批程序,导致银行账户开立2过多,银行账户无7.1-CT7.1-CA法有效的管理,造43成资金截流风险

会计报表认定不相1存在和发生/真实性；2完整性；3权利控制活对应制控制痕会计报表关键控制措施容职4动类型度迹与义务；估价或分项目务摊；5表达和披露12345资金管资金管账户设立时须明确账户的类型、用途和经办/理与控预防性理与控√银行存款限额审批制制度制制度第九条制定资金管理与控制制度，明确银行账资金管资金管理与控户的设立条件，无正当理由不得随意开预防性理与控制制度设银行账户制制度第九条资金管银行账明确银行账户开设审批流程，银行账户经办/理与控预防性户开设的开设须按授权审批体系进行审批审批制制度审批单第九条6会计报表认定对应控关键控不相1存在和发生/真实性；2完整性；3权利风险控制活对应制控制痕会计报表风险描述制目标制措施关键控制措施容职4编号动类型度迹与义务；估价或分项目编号编号务摊；5表达和披露12345资金管理与控7.1-CT7.1-CA建立银行账户台账管理制度并明确银制制度银行账预防性尚未明44行账户台账的日常管理职责户台账确规定建立台账违反公司规定出租7.1-R出借银行账户，导致账户管理混乱，造成资金截留风险银行存款收支业务7.1-R的不相容职责没有4分离,导致业务办

资金管银行对7.1-CT7.1-CA严禁出借公司的银行账户，一经发现，理与控账单、银预防性35严厉追究相关人员责任制制度行明细第十条账经办/资金管财务部7.1-CT7.1-CA办理银行收支业务人员、银行记账人员预防性理与控岗位职记账/36与资金审核人员等由不同人员担任制制度责审核7对应控 关键控风险风险描述 制目标 制措施编号编号 编号理过程没有监督和复核,造成资金截流风险未经相关人员审批或审批不全而办理7.1-R7.1-CT7.1-CA银行账户资金支出537业务，导致公司资金管理风险相关人员越权操作7.1-R7.1-CT7.1-CA或审批业务，造成638资金管理风险银行存款原始凭证7.1-R7.1-CT7.1-CA丢失，影响会计凭729证的真实、准确性

会计报表认定不相1存在和发生/真实性；2完整性；3权利控制活对应制控制痕会计报表关键控制措施容职4动类型度迹与义务；估价或分项目务摊；5表达和披露12345银行支付时，有关部门或个人向授权人资金管经办/理与控员提交资金支付申请，并附有效经济合支付申审批/预防性制制度√银行存款同协议、原始单据或相关证明，相关申请书请还须经财务部门非出纳人员审核审核第二十三条资金管各业务人员严格按照权限办理业务，对理与控付款申于超过权限申请的付款业务不予以受预防性制制度√银行存款理第二十请单三条银行存款的原始凭证须附在记账凭证资金管会计凭预防性理与控证及其√√银行存款后妥善保管制制度附件8风险风险描述编号银行出纳领取银行对账单并编制银行7.1-R存款余额调节表，导致出纳违规调账，造成银行存款账实不符未及时核对银行存款日记账及银行对7.1-R 账单余额并及时调整银行存款未达账项，导致银行存款账实不符银行余额调节表编7.1-R 制完成后没有复核,导致银行存款账实不符无法及时

对应控 关键控制目标 制措施编号 编号7.1-CT 7.1-CA2 107.1-CT 7.1-CA2 117.1-CT 7.1-CA3 11

会计报表认定不相1存在和发生/真实性；2完整性；3权利控制活对应制控制痕会计报表关键控制措施容职4动类型度迹与义务；估价或分项目务摊；5表达和披露12345银行/资金管领对由非出纳人员领取银行对账单 预防性理与控√√银行存款账单制制度人员公司指定专人（非银行出纳人员）在每资金管经办/银行存月底对所有银行账户编制银行存款余理与控额调节表，编制完后由审核人员进行审发现性款余额√√银行存款审核制制度调节表核第十条公司指定专人（非银行出纳人员）在每资金管经办/银行存月底对所有银行账户编制银行存款余理与控发现性款余额√√银行存款额调节表，编制完后由审核人员进行审审核制制度调节表核第十条9风险风险描述编号发现,影响公司的资金安全经办人员与审批人7.1-R员相互串通，监守自盗挪用银行存款，造成资金损失网上银行密钥未分级保管，未按指定7.1-R的网上银行交易X12围进行交易，导致公司资金管理风险网上银行密钥和密7.1-R码的保管不够安全有效,导致网上银行被盗用,造成公

对应控 关键控制目标 制措施编号 编号7.1-CT 7.1-CA3 127.1-CT 7.1-CA3 137.1-CT 7.1-CA3 14

会计报表认定不相1存在和发生/真实性；2完整性；3权利控制活对应制控制痕会计报表关键控制措施容职4动类型度迹与义务；估价或分项目务摊；5表达和披露12345制定关键岗位轮岗制度，对于出纳等关财务人员管理轮岗规键岗位进行定期轮岗，防止可能出现的预防性√√银行存款串通舞弊行为制度（尚定未发布）资金管公司网银密钥进行分级管理，不应将密理与控网银密预防性制制度钥保管钥集中在一人手中保管第十一情况条网银密钥由授权人员分别保管，相关人资金管网银密理与控员须妥善保管好密钥，一旦丢失，须及预防性钥保管制制度时联系银行情况第十一10风险风险描述编号司的资金损失网上银行业务交易7.1-R的制单及审核由同一人员操作，导致资金截留风险网银密码、银行账7.1-R户等信息被盗取或修改，造成资金被盗风险各银行账户预留印7.1-R鉴未及时更换，公司章和人员名章由一人同时保管，造

对应控 关键控制目标 制措施编号 编号7.1-CT 7.1-CA3 157.1-CT 7.1-CA3 167.1-CT 7.1-CA3 17

会计报表认定不相1存在和发生/真实性；2完整性；3权利控制活对应制控制痕会计报表关键控制措施容职4动类型度迹与义务；估价或分项目务摊；5表达和披露12345条资金管网上银行的银行业务至少设操作员、复经办/理与控资金管预防性制制度理与控核员两级审批第十一制制度条资金管定期更换网银密码，电子银行卡与密码理与控发现性制制度的保管人员不得将卡交予其他人员第十一条银行的预留印鉴如果有更新，须及时告财务印印章更章管理知相关人员，并及时将原有印鉴进行销预防性新申请制度第毁单十三条11风险风险描述编号成公司资金被非法挪用、资产流失违规使用XX，违7.1-R反国家有关规定，17造成损失无用或失效的银行7.1-R账户未及时办理销户，导致账户管理混乱

对应控关键控制目标制措施编号 编号7.1-CT 7.1-CA3 187.1-CT 7.1-CA1 197.1-CT 7.1-CA4 20

会计报表认定不相1存在和发生/真实控制活对应制控制痕性；2完整性；3权利会计报表关键控制措施容职动类型度迹与义务；4估价或分项目务摊；5