会计学综合实习（第4版）

指导教师：

会计学综合实习目录会计学综合实习设计思路会计学综合实习概要第一实习模块：财务管理模拟实习第二实习模块：申报登记模拟实习第三实习模块：会计核算模拟实习2022/10/24会计学综合实习设计思路2022/10/24会计学综合实习概要会计学综合实习目的：是根据学校会计学、财务管理专业高级应用型人才培养目标的要求，旨在通过实习要求会计学、财务管理专业学生掌握企业财务管理、企业设立登记、企业会计实务的具体操作要求，增强学生的实际动手操作能力，培养学生严谨、务实、负责的工作态度和作风，检查和巩固学生掌握的会计、财务管理专业知识。会计学综合实习内容：财务管理、申报登记、会计核算等实务2022/10/242022/10/24会计学综合实习时间安排：第一阶段手工实习：3周第二阶段电算化实习：2周会计学综合实习地点安排：手工实习：教室或者手工实验室；电算化实习:计算机房会计学综合要求：对参加实验的学生分设为5个小组，然后由实验指导教师对每组设计不同的关键数据，要求每组学生必须按老师设计的关键数据完成实验。会计学综合实习考核要求：（1）考勤：20分；（2）手工实习：40分；（3）电算化实习:20分；（4）实习答辩：20分CONTENTS第一实习模块：财务管理模拟实习目录第一实验项目

公司设立财务可行性分析实习第二实验项目

公司财务报表分析实习第三实验项目公司财务预算编制实习第一实验项目

公司设立财务可行性分析实习可行性报告封面填写1、委托单位：万丰市国有控股公司2、受托单位：班级+小组第一章项目总论一、项目背景根据小组情况填写二、可行性研究结论项目xx可行2022/10/24第三章市场分析与建设规模五、产品方案和建设规模设计生产能力：甲产品：50000+小组序号×1000，例：第一组：51000；乙产品：甲产品数据:80000+小组序号×1000，例：第一组：81000六、产品销售收入预测生产负荷（%）=销售量/设计生产能力第1年为60%，2-6年每年递增10%，7-10年为100%计算金额以万元为单位，数据取整。2022/10/24第九章投资估算与资金筹措二、投资估算1、数量：根据第五章工厂技术方案填写2、不含税单为造价：根据第12页项目投资费用定额表填写3、不含税投资额=数量*不含税单为造价4、增值税额=不含税投资额*增值税率（见第12页项目投资费用定额表）（保留两位小数）5、含税投资额=不含税投资额+增值税额）（保留两位小数）注意：合计金额按万元单位取整。4、工程预备费按一、二类投资之和的8%计算按万元单位取整。2022/10/24四、资金筹措2、贷款额度=含税投资总额-发起人投入资金其中:含税投资总额=固定资产含税投资总额+流动资产含税投资总额资金成本按加权资金成本计算资金成本率=股东权益资金成本率*股权资本比例+负债资金成本率*负债资本比例2022/10/24第十章财务与敏感性分析一、销售收入、经营成本、增值税、经营利润、现金流量估算表填写1、按各表后附相关填写要求计算填写，金额按万元单位取整；2、增值税估算表后附估算说明中应交增值税=销项税-进项税-期初未抵扣的进项税删除“*16%”增值税估算表中应交增值税为负数表示未抵扣的进项税3、全投资现金流量表中现金流出项目增加：6.税金及附加。2022/10/24二、财务评价1、各项财务评价指标按要求计算，计算需要运用的财务数据均按10年平均数取数计算，计算结果保留两位小数。第十一章可行性研究结论与建议按前面研究结论编写2022/10/24第二实验项目

公司财务报表分析实习第三部分实习报告结合实习材料按照第30-31页介绍的财务报表分析报告的内容编写。2022/10/24第三实验项目

公司财务预算编制实习P43：三、实习资料——2.关键数据设计甲产品计划销售价格：500+小组序号×10，例：第一组：510；乙产品计划销售价格：400+小组序号×10，例：第一组：410P47：生产预算预计期末结存量的全年合计=第四季度预计期初结存量的全年合计=第一季度P53：最佳现金余额上年现金平均余额=P36资产负债表中货币资金项目期末年初数之和/22022/10/24不合理占用额不考虑。预计销售收入变动百分比=（P47预计销售收入全年合计-P37营业收入本期金额）/P37营业收入本期金额P54-56：预计财务报表的编制方法：（1）根据经营预算、资本支出预算和现金收支预算预算的经济业务编制会计分录，使用与会计报表项目相同的会计科目，涉及现金流的业务，要列出现金项目。（2）以资产负债表期初数作为期初余额，登记“T”型账，并结出余额。（3）根据“T”型账的数据编制预计财务报表。2022/10/24CONTENTS第二实习模块：申报登记模拟实习目录第一实验项目公司设立工商注册登记实习第二实验项目税务登记实习第三实验项目银行开户登记实验实习根据本实习项目提供的资料和第一实习模块：财务管理模拟实习中公司设立财务可行性分析实习提供的资料填写。2022/10/24CONTENTS第一实验项目

会计凭证填制和审核实验第二实验项目

出纳岗位实验第三实验项目会计账簿登记实验第四实验项目

财务报表编制及分析实验第三实习模块：会计核算模拟实习目录19会计核算流程第一实验项目会计凭证填制和审核实验一、会计凭证审核和填制程序根据第104-106页判断原始凭证类型经济业务根据第107-199页自制原始凭证填制外来原始凭证审核根据第201-287页编制记账凭证注意：P265-287页为备用记账凭证，如果在填写记账凭证出现错误可以用备用记账凭证重新填写。P105:第14业务数据设计1000+小组序号×100，例：第一组：11002022/10/24原始凭证类型判断①自制原始凭证：由企业内部各业务经办部门填制完成的原始凭证。②外来原始凭证：企业与外部其他单位发生经济业务往来，由其他单位填制完成的原始凭证。例：1、12月1日，签发现金支票从银行提取现金8000元。支票是由企业出纳人员填写的，所以，是自制原始凭证。自制原始凭证填制记账凭证填制1、记账凭证类型⑴收款凭证：引起现金、存款增加的业务⑵付款凭证：引起现金、存款减少的业务⑶转账凭证：不涉及现金、存款增减的业务注意：一笔业务同时涉及现金、存款增减的业务只编付款凭证，不编收款凭证2、记账凭证编号⑴收款凭证：现收字第×号；银收字第×号⑵付款凭证：现付字第×号；银付字第×号⑶转账凭证：转字第×号实例12018万丰市宏伟有限公司凭证粘贴：万丰市宏伟有限公司二、凭证汇总装订15天记账凭证填写科目汇总表凭证装订科目汇总表编制1、根据15天的记账凭证，登记丁字账1-15日丁字账银行存款库存现金1-15日记账凭证2、根据丁字账，填制科目汇总表凭证汇总装订顺序①凭证封面②科目汇总表③1-15日记账凭证④丁字账⑤抽单凭证登记表2022/10/24凭证封面凭证种类起讫号数凭证张数附件张数备注银收1——记账凭证数原始凭证数现收银付现付转字主管：会计：装订：2018年12月份自1日至15日总号：23第23册共24册第二实验项目出纳岗位实验一、登记期初余额第309、315页第103页万丰市宏伟有限公司二、根据收付款记账凭证登记日记账打“√”打“√”万丰市宏伟有限公司三、结转次页：四、结账月结账：“本月合计”上下划单红线年结账：“结转下年”上下划双红线五、填写银行存款余额调节表1、将银行存款日记账与对账单逐笔核对⑴两边都有的，银行存款日记账与对账单都打√⑵一边有，另一边没有的不要打√，即为未达账项。2、填写银行存款余额调节表⑴将银行存款日记账与对账单的期末余额填入银行存款余额调节表⑵将未达账项金额填入银行存款余额调节表⑶计算调节后余额第三实验项目账簿登记实验一、总分类账登记（一）登记期初余额2022/10/24第329-354页第103页注：无期初余额的，不登记，直接登记发生额。万丰市宏伟有限公司（二）登记发生额2022/10/24（三）结账2022/10/24月结账：“本月合计”上下划单红线年结账：“结转下年”上下划双红线2022/10/24无期末余额的年结账在“本月合计”下划双红线。（四）编制总分类账发生额及余额试算平衡表2022/10/24三段平衡：===二、明细分类账登记（一）期初余额登记根据第103-104页各明细账期初余额登记到361-436页2022/10/24三栏式账页注：无期初余额的，不登记，直接登记发生额。2022/10/24成本明细账数量金额式明细账（二）登记发生额根据记账凭证逐个凭证登记除库存现金和银行存款以外的各个账户的明细账，登记后在记账凭证中该明细科目后的记账符号栏打“√”。2022/10/2420182022/10/24借方或者贷方多栏式明细账在期末结转前，必须先计算“本月合计”由于结转时方向相反，所以，数据要用红字。横向合计=竖向合计2022/10/242022/10/24采用全月一次加权平均法，平时只记收入，发出只记数量。到月末：①先计算期末结存数量=期初结存数量+本期收入数量-本期发出数量②计算平均单价作为期末结存单价=（期初结存金额+本期收入金额）/（期初结存数量+本期收入数量）③计算期末结存金额=期末结存数量×平均单价④计算本期发出金额=期初结存金额+本期收入金额-期末结存金额（三）结账与总账结账相同。2022/10/24结转下年的方向与期末余额的方向相反。2022/10/242022/10/24第四实验项目财务报表编制及分析实验一、资产负债表编制1、“年初余额”栏：根据2017年12月31日资产负债表中“期末余额”栏的数据抄入。2、“期末余额”栏：根据总账登记后编制的“总分类账发生额及余额试算平衡表”中期末余额栏数据填写。⑴“货币资金”项目=“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”的期末余额之和。⑵“应收票据及应收账款”项目=“应收票据”“应收账款”余额之和减计提的坏账准备（3）“其他应收款”项目=其他应收款、应收利息、应收股利余额之和减计提的坏账准备（4）“固定资产”项目=“固定资产”、“累计折旧”期末余额之差减计提的减值准备。2022/10/24（5）“在建工程”项目=在建工程、工程物资余额之和减计提的减值准备（6）“无形资产”项目=“无形资产”、“累计摊销”期末余额之差减计提的减值准备。（7）“应付票据及应付账款”项目=“应付票据”“应付账款”

余额之和。（8））“其他应付款”项目=其他应付款、应付利息、应付股利余额之和（9）“未分配利润”项目=“本年利润”贷方余额-“利润分配”借方余额（余额方向相反带“-”）（10）其他项目=对应科目的期末余额2022/10/24二、利润表编制1、“上年金额”栏：根据2017年度利润表中“本年金额”栏的数据抄入。2、“本年金额”栏：根据2018年11月利润表中“本年金额”栏的数据+第44笔业务编制的会计分录中的相同项目金额；所得税费用项目为第45笔业务编制的会计分录中转入“本年利润”的所得税费用金额2022/10/24三、现金流量表编制1、“上年金额”栏：根据2017年度现金流量表中“本年金额”栏的数据抄入。2、“本年金额”栏：根据现金流量表工作底稿中的“全年累计”填写。现金流量表工作底稿中的编制：1、根据2018年