2022年会计职称《中级经济法》单元测试第六章试题及答案

2022会计职称《中级经济法》单元测试题及答案第六章增值税法律制度一、单项选择题1、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是()。A、进口固定资产设备的企业B、销售商品房的公司C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司2、以下企业可以认定为增值税一般纳税人的有()。A、全部销售免税货物的企业B、自然人C、年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的3、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2022年1月1日起，我国增值税实行( )。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、消耗型增值税4A、BAA、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者5、以下关于我国增值税税率的表述中，不正确的选项是()。A、我国增值税的根本税率为17%B、淀粉适用13%的税率C、油气田企业之间提供的生产性劳务适用17%的税率D、报纸适用13%的税率6、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为200006000500100A、2420元B、2600元C、3020元D、3062元710008008020100A、61.6B、70C、77D、8、某电脑公司(增值税一般纳税人)2022年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为()元。A、84836.2B、85000C、85340D、85397.892022年全年含增值税销售额5300万元。3602022A、410.09B、249.73C、300D、6010、根据增值税法律制度的规定，以下说法不正确的选项是()。A、纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税B、金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额C、经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税D、残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税11、某酒厂为专门生产赵州桥牌黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独核算，以下增值税处理正确的选项是()。A、不缴纳增值税B、收取时并入销售额缴纳增值税，返还时再做处理C、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税D、无论是否返还均并入销售额12、某空调生产企业为增值税一般纳税人，20221250000100120030005000100012A、11915.90B、11985.90C、12060D、1241013、某生产企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为()。A、600元B、728.3元C、2400元D、4800元14、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，不属于增值税征税范围的是( )。A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产15A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购置方收到货物的当天16、新源商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为200.2万元(取得货运发票);本月售350万元，那么本月应纳增值税额()万元。A、28.5B、40.8C、18.69D、18.717年1率的货物出口销售额，以下关于甲企业出口退税的说法中，正确的选项是()。A、由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率B、从高适用退税率C、从低适用退税率D、甲企业当月所有货物均不得办理退税18、假设在“营改增〞试点地区，以下情形不需要缴纳增值税的是( )。A、某律师事务所提供的法律效劳B、某汽车租赁公司提供的汽车出租效劳C、某房地产开发公司提供的商业用房出租效劳D、某港口提供的打捞救助效劳19营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率根底上新增的两档低税率的是( )。A、11%和3%B、11%和6%C、6%和3%D、3%和0%20、北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2022年7月，该公司取得广告制作费800万元(含税支付给山西某媒体的广揭发布费为400万元所取得的发票为合法有效凭证。当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，那么当月该广告公司需缴纳的增值税为( )。A、30.28万元B、7.64万元C、9万元D、43.11万元21纳税人提供给税效劳适用免税减税规定的可以放弃免税减税依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是( )。A、12B、1C、3D、36二、多项选择题1、“营改增〞试点的纳税人中，以下其提供的效劳中，属于免征增值税的有( )。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供给税效劳C、航空公司提供飞机播洒农药效劳D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术效劳2、根据“营改增〞的相关规定，以下纳税人中，可以被认定为一般纳税人的有( )。A、从事物流效劳，应税效劳年销售额为100万元，会计核算不健全的纳税人B、从事交通运输业，应税效劳年销售额为510万元，会计核算健全的纳税人C、从事代理记账业务，应税效劳年销售额为300万元，会计核算不健全的纳税人D、新开业的试点纳税人，有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料3、以下属于“营改增〞现代效劳业中的研发和技术效劳的有( )。A、研发效劳B、技术转让效劳C、工程勘察勘探效劳D、检测产品是否符合相关技术标准效劳4、根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的是( )。A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税效劳B、日本某公司为中国境内某企业设计时装C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税效劳5、以下一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税〞政策的有( )。A、出口企业对外提供加工修理修配劳务B、未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物6、甲公司自产货物用于以下用途时，应缴纳增值税的有()。A、作为中间产品继续加工使用B、作为职工福利发放C、调运外省销售分公司准备出售D、作为赠品送给顾客7、根据增值税法律制度的规定，以下各项业务的处理方法中，不正确的有()。A、纳税人销售货物或提供给税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不管折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额8、以下各项中，符合税法规定的有( )。A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税B、纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收增值税C、供给或开采未经加工的天然水，不征收增值税D、对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税9、以下适用4%征收率政策的行为有( )。A、寄售商店代销寄售物品B、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物C、典当业销售死当物品D、自来水公司(一般纳税人)销售自来水10、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，以下说法中错误的选项是( )。A、采取商业折扣方式销售货物的，可以按打折以后的实际售价来计算纳税B、采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C、采取买一赠一方式销售货物的，赠送的货物不用计征增值税D、采取以物易物方式销售，如未发生补价，那么无计税销售额11、以下有关增值税起征点的说法中，正确的有()。A、增值税起征点的适用范围限于个人B、销售货物的，为月销售额1500～3000元C、销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元D、按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元12、以下各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是( )。A、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B、总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D、经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。13、增值税纳税人将购置的货物用于以下工程，其进项税额不得扣除的是( )。A、用于修建展销厅B、发放职工福利C、用于投资D、无偿赠送客户14、以下情形中，不得开具增值税专用发票的有()。A、一般纳税人向消费者个人销售货物的B、一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的C、小规模纳税人提供给税劳务的D、一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的15、以下关于增值税征税范围的说法中，正确的有()。A、银行销售金银，不征收增值税B、缝纫业务，征收增值税C、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税D、体育彩票的发行收入，征收增值税16、以下销售行为中，征收增值税的有( )。A、电信部门提供电信劳务的同时附带销售电信物品B、集邮市场销售集邮商品C、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的D、商品期货和贵金属期货17、以下属于增值税的特点的有()。A、实行价外税B、实行价内税C、实行单一税率D、凭票扣税18、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于增值税一般纳税人的有()。A、会计核算健全，年应税销售额60万元的生产企业B、会计核算健全，年应税销售额70万元的商业企业C、会计核算健全，年应税销售额80万元的提供加工劳务的企业D90三、判断题1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。()2、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。()3、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。()4、某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，202281070%10×17%×(1-70%)=0.515、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。()6、纳税人生产销售的增值税应税货物或劳务可以选择某一免税工程放弃免税权，或者根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权。()7、对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值上注明的增值税额抵扣进项税额。()8、甲企业为增值税一般纳税人，8月份销售一批货物，取得不含税收入100万元，同时收取包装物租金11.7万元。那么甲企业8月份的销项税额是17万元。()9、小规模纳税人销售货物或提供给税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，不得抵扣进项税额。( )1011某增值税一般纳税人销售其从农业生产者处购进的自产谷物缴纳增值税时适用零税率。( )。12、有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额。()13字增值税专用发票的，增值税额也可以从销项税额中扣减。()1415纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税效劳应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。( )16、“营改增〞试点地区一般纳税人接受交通运输业效劳，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。()17试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输效劳和航空运输效劳的对其增值税实际税负超过3%的局部实行增值税即征即退政策。( )四、简答题1202211，20222(1)取得广揭发布收入，开具增值税专用发票1份，注明不含税销售额110万元。(2)应支付给境外企业设计费10.6万元(含税)。(3)21.2120万元，专用发票已经过税务机关认证。要求：根据以上情况分析答复以下问题：(1)计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。(2)如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证(3)20222217%，20226(1)1001/5耗;当期地震造成该批货物2/5损耗;(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元，一局部用于应税工程，另一局部用于免税工程，无法分开核算;(3)7003003、某生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月发生以下业务：(1)销售A产品收入为80A产品而取得的运输收入为8万元。(2)B20020(3)由于产品质量问题，购置方退货18万元，但尚未收到应退还的增值税专用发票。(4)1012(5)16027.2货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。(6)当月购进25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是：(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(万元)。要求：根据以上事实及有关规定，答复以下问题：该企业计算的应纳增值税税额是否正确有哪些做法不符合税收法律制度的要求并予以更正。一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】此题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。280503202211《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。4CA517%征收增值税。6=20000×13%+6000×7%=3020(元)。77%计算抵扣进项税=(800+80)×7%=61.6(元)8=[5000×100+2340÷(1+17%)]×17%=85340(元)。【提示】非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计税。92000116%的征收率简易方法征收增值税，不得抵扣进项税，应缴增值税=5300÷(1+6%)×6%=300(万元)。10B20077111C12B=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%-5000×7%=11985.90(元)。13C=80000×3%=2400(元)。14D15C16=200×20%=40(万元)进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×7%=18.69(万元)17C18C19B17%、13%、116%。20B7(800—400)÷(1+6%)×6%—15=7.64(万元)21D36个月内不得再申请免税、减税，主管税务机关36个月内也不得受理纳税人的免税申请。二、多项选择题1、【正确答案】ABCD【答案解析】此题考核“营改增〞的免税工程。2BD500税人是指年应纳增值税销售额500万元以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。应税效劳年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。3、【正确答案】ABC【答案解析】此题考核现代效劳业的范围。选项D属于鉴证咨询服务。4BC5ABCD6BCD7BCB错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金C8BCD9ABC4%6%简易方法征收。10BCD式销售，以物易物双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额。11、【正确答案】AD【答案解析】此题考核增值税的起征点。销售货物的，为月销售额5000～200005000～20000300～50012ABD13ABABC和D属于视同销售的范围，其进项税可以抵扣。1415BCA，银行D，体育彩票的发行收入，不征收增值税，征收营业税。16A17AD1880三、判断题1、【正确答案】对【答案解析】此题考核增值税小规模纳税人。题目的表述是正确的。2345180日内到税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。67、【正确答案】对【答案解析】此题考核增值税的相关规定。88=[100+11.7÷(1+17%)]×17%=18.7万元。9、【正确答案】对【答案解析】此题考核小规模应纳税额计算