审计题目及答案

审计测试题一、单选下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（D）审查企业财务报表，出具审计报告验证企业资本，出具验资报告办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告代理记账注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是（D）审计标准 B.审计制度C.审计法D.审计准则在详细审计阶段，其审计目标为（A）查错防弊B.对历史财务信息进行鉴证C.对资产负债表进行鉴证D.对财务报表进行鉴证下列证据中，不属于外部证据的是（D）银行对账单B.应收账款函证回函 C.保险单D管理当局声明书5．审计业务约定书是由会计师事务所与（C）共同签署的。注册会计师B.被审计单位上级主管部门C.被审计单位D.财务报表使用者在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（A）成反向关系B.成正向关系C.被审计单位D.根据具体情况确定（B）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序C.观察被审计单位的生产经营活动 D.穿行测试注册会计师不可以通过（C）方式提高审计程序的不可预见性。对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序调整实施审计程序的时间，使审计单位不可预测调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（D）A.执行分析程B.扩大控制测试的范围C.进行销售业务的截至核算D.审查与销售有关的文件注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（B）以固定资产明细账为起点，进行实地追查以实地为起点，追查至固定资产明细账先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账社会审计最主要的职能是（B）A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.经济咨询对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C）A.计划盘点 B.通知盘点 C.突击盘点 D.定期盘点在下列审计证据中，可靠性最弱的是（B）A.购货发票 B.入库单 C.银行对账单 D.函证的回函下列关于计划审计工作的说法，正确的是（D）计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确认，无需进行修改计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准小型被审计单位无需制定总体审计策略项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作重要性水平与审计风险之间存在（B）A.正向关系B.反向关系C.无关系D.不确定如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险为（B）。A.12% B.6.6% C.8.92%D.13%在销售与收藏循环审计，下列（D）审计程序属于不可预见性方法。A.对重要的应收账款进行函证B.销售期末截至进行测试C.对营业收入采用分析程序D.改变函证日期，即把所函证账户的截至日期提前或者推迟下列各项中，可能构成重大缺陷的是（C）。仓库负责人根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单一般说来，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的（A）工作。A.投资业务的论证与评估 B.投资业务的决策与审批C.投资业务的记录 D.投资业务的保管当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（B）的影响程度。A.审计报告B.财务报表C.审计意见D.财务信息21从独立性来看，社会审计（C）。仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立与委托人和被审计单位都独立与委托人和被审计单位都不独立22．如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的（D）认定。A.完整性 B.准确性C.计价D.发生注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是（B ）。A.审阅法 B.分析法C.计算D.估价注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险（），需要的审计证据可能（）。审计证据质量（），需要的审计证据可能（D）。A.大，少，高，少B.大，少，高，少C.大，多，高，少D.大，多，高，少在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括（B）。A.委托目的 B.审计意见类型C..审计范围D.审计收费重要性水平与审计证据之间存在（B）。A.正向关系 B.反向关系 C.无关系 D.不确定以下关于重大错误风险的说法中，不正确的是（A）。重大错误风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关财务报表层次的重大错误风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定财务报表层次的重大错误风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也有可能与其他环境有关。思考题1审计与财务会计的相互关系如何？国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经济管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。财备務计指通过对企业己鏈完成的资全运动全面歪统的猿弊与监督，垠为外部与企业有翌侪利害戋系的投豐人、诫权人和政府有黄部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主甥目标而进行时经济管理活功.0财务会计是现忙企业的一顶融的基础性工作*通过一系列会计程序*提供抉策有用的信息*并枳扱秦与鮭營管理抉廉士提高企业豊斩效益*观务于市场经挤的储除尅厚駅展2什么是会计帝任？岸么挖审计责任？会计责任包括］门)设计'实施和维护与财秀抵表编制相黄曲内揶控制「味便财务报表不存在由于舞弊或错溟而导致的董大劭抽⑵选样和运用恰肖的会计政策：⑷作出合理的会计f占让*审计责任土在实施审计工作的基础上对财务擢表童春审计竜见。我们拣脫中国注册会计师审计准期的规定执行了审计工作。中国注册会计歟审计準则翌求我们遵守职业道毎规范+计划和实施审计工柞玫对財务报:表是否不存在垂大错报轅取合理保证。3注册会计血法穩筋仟的1整滋園是什么丫社舍囲揺经的凶谐环境囲黔法律翩霜4fl■么姥审计业务釣定书？如何理斛审计业狗妁定书的作用。审计业务的定书是措合计即事务所与委托人共同整詈的，据以确认审计业务的委托与蹩托畑、明确委托目的、审计范围及取方应鱼贡轩与又铢等卑顶的书初合同。审计业务釣定书是擔会计肺事軒所与.委托人共同筮署的.摇以确认审计业争的委托与蚩托艾系.明确委托目的、.审计范围尺敝方协徒曲任|-j义务磚垛加的书疽］合同-审计业务問定书有ITF儿牛方曲的作用：第一，审计型务约定书可以増逝發计训啤务jwj委托人之m］够T絹尤其便被审计单位範解注册釧T!Ji；i的啣计込衽及需要提哄旳合作・第二*审计业务釣定书可柞为被审计单桂赛定审计业务完咸情况‘及会计师事务所检誉黄审计单位约定史务腔仃帯折，的粧推.算__，审廿业弟的室书可柞为衲审计单住雉定审计业务完怖况，舱空计卯宰务折檢克被审卄单世紂况时依集"第三.如堆出现毎那沖讼'吊计抽务前芒训最确运益汁師爭备所摘姿托人观方应發血坏的範墓讪：拥.5审计城险孙址咸要雳有娜些了曲此2間冇冋诜系T田有皿险撤t平或珈审计单位相去的内部控制败備竝程庠的情探F贞■总计抠农丄皐颯认定产半車丸榕扳的可酬°它足独豈于左计fit表审计之外存在的,是注册曲计旬］无法改吏并疾馬水平的一种JWlfca囿有曲陆有如下几牛苟点】 <11I时t\風险术f讹抉丁A.“报农对I\k务M［l'細u-翻」肴常的敏:犠嵐-i1.再脸JTL-1n：Hil啊11-冠張也的裁虫.INffI扯聶越大，反乙固冇岖嗤罐氐径疥业豹i*问匿的可能性越氏因冇阀险水平越离；反之则趙汕就足直划于不冋的业熱国右M险水平也不冋壬 ⑵国冇風险的产曲占戴审计单徒有董，面占注舷计丽无黄"金计叩无袪通过冃已的工柞耒PHEfflfrRfen 的审廿程飪涉折和列断固有凤喘朮平f (3J固育風阻就平邂越审计卑迪外部经营殊境的间接慰札被审单也外部圮茸环境的塹化绘冋I起固有岡睦的增氐例如由于科扯的葩步空使敢审卄单住的纂些产品过时这就蒂农丁存肯计曲是曲止廉的闽险1 (4> 险抽立存在于审计过趕中”卫■客现存世于审计过趕中R星一种相剁軸立的皿陰・这种阀险水平的如需理翌过注册空计和的认定・ 損制皿龍 是摘械审计单位内W4I未龍校时訪止威雉现苴金计报表上華顶4fi报卓SHft的可能性.同国有風险一杆』审计人矣只能讦曲英水半而车窗夥啊練魅它的大小.

控制风险有厲下几个特点；H＞控制岖险水平与彼审计单傥的控制水平有关°如杲族审计单位的内剖控制制度存在重要的缺陷或不穗有迪哋工柞，瑯么错弊就会进入被审计強ti的财却表施由毗产生丁拎制城曉：⑵揑制凤险与注册範t師的工作无芙.同固有風险一样，注册盘计师无法降低钿曲险但注册会计师可以根厠神审计单.位相关部分的内部控制的俚金性和有效性情陆谡定一定控制風险的.计划怙计水平：(3)捽制风险是审计过程中一伞證立的愠险B控制风险独立存沖于审计过程中-这种城险与固有风险的大水无关.它是槻审计单悝内部控制制度减程度的有效性的函徴°有勉的内部控制将降低控制凤险,而无效的内部捋制将增加捋制処险.由于内部持制制度不能完全保证防止诚罠現所有错虬因血隨噸不可能为■禺它必娥命影喑最弊的审甘風险.检査凤腔指注册会计师期1预定的审计程度米能发现彼苗计单位蔭计报表上存在的某瑣重大错报或痣报的可能性=检査風险是审计风险要素中離一可W通过注圖詹计肺进行控制和管理的城隘要我-苴特点駐门)它妣地存在于盤*审计辿程中.不受固有凤险和控制帆险的总响-12)检沓风险与注册推计摩柞也詩咲“是怖f程序的有效性和卿專釁运用审计程序的有效性的越如其实际貳平与注册会计师的工柞有关.它直接屢响J6整的审计M.在崟殴中注册会计师就是迪过收集充井的证拯来降低检査皿险・取而把易审计処辱保持f-可遂堂的朮平.tO检査艸险水平和茧要性或¥-道抉定了审计人员丽畀丈加俯'丈质件测试的性质、时利和范［冃以段所需收生讦昶前数用.6简述审计丁捽底稿的罠糠制度*根据仙审计■准则的要求，•会计师事彝所应该討审计工作底搞进行啟的人昂爼別、复檢程序与要点、复檢人职资做出明立规定，形成一项制度.通常，根据中国会计闻事务所时组纸规損和业裁范田，可且实疔对审计工作底摘的三级显植制度.审计工祚底移三纵复楼制度是捋以主任会计师r部门醫理(哑签字注册会计师〕和项目负贡扎£应顼目證理)为襄核兄依聽规定的程序和要点对审计工柞厳稿进行毬级复核的制虞■■三皺复核制度目前已成为较为普遍采用的形式,对于提高审计工作删、如强质量披制起了重要的柞用・*邀复鞍翻S的第级貝啓耶为祥细复核■塘由玮目錘理＜或陨ff负宙人J釦为的,对下属各类注册会计即编制诞取得的审计工菲底稿逐艦进行乱檣.其目的柱于按昵准期的规范要聚*掠現井指出问题r廉时加以條止［完藩16荀述存费的內部控制制度*芽逞内部捽制其业止&」:购洌川款-生产領用、请售与收翩艮库茅盘点四丸師节.】g倉性抽样与变量典样有甘金区别％在审计讨程中如阿运用?属性抽样；指在箱确度界限和可靠程度一定的条件下「为了测定齡特征的发生頻率而采用的一种方注。根拥挖制测试的目的和桔戍所遅用的佰计抹徉i『卅祢丸屈性抽样”变讯抽样:揩用來沽计总体金額而枭用的i持方注.根批吭质性测试的目綁特点所果用的擀计抽样称为细抽癮区别'它们的区别牡于测试的种类、目标不同.周性抽样测試采用控除熾试，目标：估计总林既定控制的偏差率俅即-变懼抽禅潮试乐用'辺就側试，目标：怙计思林金额庞若垃体中的错暹金韓孚性抽样崔和变艷抽样法,疗別适用于符合性巒与实廣性富试.20出具I无保解意现甲汁报告应満走哪堪条ft?(1)会计魏表舒合国壕頑布的證业会计?£则和相关会计.制度的规霍’屈所有重大方面賞允反映了般审计单世的肘务状况r绅利成果和观飪流比I"注册会计师已席播膘独立审计准则计划和实號了审计工作，存审计过程中未受刮限制：⑶不存右：吨当训糕或披购ii」貼罚叩维未予训榇或披弄的朋姿平用”了血何翹断事计证犯的可菲程隊市计证掘的充井桃审计证据前送诺件$窗述内部捽制M度的抱述方法，试I匕较艮黑燄点.匕确叢被审计单俚內部捽制的标椎.内部萍魁郴据林淮对被审计单程的内部控■制的现轶进持检杳利脚断丸检埜和断談审计单也内部控制的健全情抚・在分析族审计单也揑制缺陷及潜在影响的基础上”即可对披审计单也内部控制的撻全性柞出评乐 玄测试渝审计申恆内部控制的有效性a内辄审计应当科学地進定具有低去性的测试样本土港以正确別断被审计单也内部捽制的盛鱼秋况* 4冯出内部控制检査与评柳的量终报告*内部审计人员在其最嚴报告中f握出若干具怵询査站皑’竜见、评价和建故.供单检最高管理层采纳.同时送兗被审计单应的管理人员以改进内部撵制.【喪屯于1既屯貼制琦殊見百泄迫给'帯艸毀衆的nJUi2媲尼于忡丽预前札血fl齐叫威爭后般片圾现丨E讨IM川：王要在认翼总结、•科学分析的基础上’设计手续去仝度、业筠分工合理的制的方法』切忌过于繁册： 4”亞根据情况的变忧和出現的问題(如电尊化管理)对相应的内部拎制制度柞出曲时愜正威建盒新的内詡控制制度,§荷述现金质亡打总:竝点的区别、

24简述谐计斤於的蘭用-L低摇审计对象和审计目标的具悴悄况选用审计方袪一股范，进疔财务审讦时.主要运用査匿的方法r如审阖法■.复椁法r機对注、函证注警；雉行豊济效益审计时，则既要运用睛务审计的一般方注r又要毎用多种分析方法圧现代管理方祛.如经济活动分析、按术统济券析*决策井析和数学井析等°但就每个具体的审计顶目而言八则应具体分析以肓才能抉定选用何评方怯°2.依据祓审单位阳实际情况选用审计方怯禮审甲位情况不同「帶要选用的审计方法也不相同*3.低据不同的审计类型送用审计方法一恿処不同类型的审计■城同一类壁的不同审计项目，应星同一审计顼目，可能都需要赛过不同谨径蕊取爹种证孤不同证抵要用不同方袪才能我需如实勒证据的获得必皴运用盘点法.弟三方的外乘证挹要运用函证法或询何法等.4.依据审计人员的斋质来选用审计方链审计作为一顶技术性很毎的工件r既耍求审计人员具有相应的专业知识和其他学科的专门知识，又要索审计人员具有丰富的实瞻辭驶「敏锐的观瑕力和职业判断能力.但宓审计硏业人员同其他书业人员拒曲忖川无-先见艺由舞翌真正辻每伞职业审计