水利水电工程经营管理讲义

水利水电工程经营管理讲义四川省绵阳水利电力学校谷明锐二○○五年十月第一章绪论第一节水利根底产业及其地位和作用第二节我国水利管理的开展第三节水利水电工程经营管理﹗第二章经济分析的根底知识第一节经济分析的根本概念第二节资金的时间价值和计算公式第三节水利工程的经济评价方法﹗房地产E网第四章组织管理第一节组织概述第二节组织结构第三节现代企业制度第四节组织文化﹗第五章生产管理第一节生产管理概述第二节方案管理第三节生产调度工作第四节定额管理第五节物资与设备管理﹗第六章财务管理第一节财务管理概述第二节资金筹集管理第三节资产管理第四节本钱费用管理第五节收入和利润管理第六节财务报告第七节财务分析﹗第七章市场营销第一节市场营销及经营环境分析第二节市场调查第三节市场预测第四节市场营销策略第五节营销筹划与营销决策﹗第八章供水价格管理第一节水价制度的历史沿革第二节供水价格的构成第三节供水价格的核定第四节核定供水价格的其他形式第五节供水价格的执行与管理﹗房地产E网第一节水利根底产业及其地位和作用一、水利根底产业1．根底产业的特点⑴不可替代性；⑵效益的社会性；⑶运行的政策性；⑷开展的超前性。2．水利是根底产业⑴水资源的开发和利用是人类生存和开展的前提；⑵社会的稳定、生命财产的平安要求必须防治水患；⑶水利的开展是工农业及其他产业开展的前提；⑷满足根底产业的特点。二、水利根底产业的地位和作用1．地位：国民经济的根底，是农业的命脉，也是国民经济的命脉。2．作用：灌溉、水力发电、防洪、治涝、工业与城镇居民生活用水、航运、水产养殖、水环境保护。第二节我国水利管理的开展一、水利管理的意义管好用好已建水利工程，稳固水利建设的成果，发挥水利的社会效益、提高水利工程管理单位的经济效益。二、水利管理的开展概述1．第一时期(1949～1957)：健全管理机制，全面实现水利管理。2．第二时期(1957～1961)：大跃进，水利工程盲目上马、三边工程泛滥、管理失控。3．第三时期(1961～1966)：进一步调整管理机制，科技人员进入管理队伍，强化管理。4．第四时期(1966～1978)：管理处于无政府状态，三边工程相继失事。5．第五时期(1978～)：改革管理机制，加强工程管理，实施经营管理，讲究经济效益。第三节水利水电工程经营管理一、根本概念水利水电工程经营管理指水利工程管理单位运用管理科学，对所拥有的人力、物力、财力等资源进行合理组织、以求保证工程平安，充分发挥工程的综合效益，取得最大经营效果的全部技术、经济活动。1．经营管理的构成(六大要素)⑴管理者：对经营管理进程有决定性影响的要素，是管理的灵魂。⑵管理对象：是管理者直接和间接作用的对象，是在经营管理中被管理的人、事、物。人的管理始终是经营管理的核心和重心。⑶管理目的：管理者通过管理活动应到达的经营管理指标。主要取决于管理者对管理目的的认识程度。⑷管理职能：是管理活动应有功能，它包括：决策、方案、组织、指挥、协调、控制和监督。⑸管理技术：在经营管理中所应用的知识、理论、方法、经验和技巧等。⑹管理环境：包括政治环境、经济环境、社会文化环境、法律环境等。标准的经营管理是实现经营目标的必备条件，而标准的管理在很大程度上依赖于管理环境。

2．水利工程管理单位性质

水利工程管理单位是从事生产性经济活动的组织，其性质将根据其生产资料的所有制和是否要求盈利的政策来确定。

⑴国营企业：国家管理的水电站、单纯向城镇或工业供水的水利工程管理单位。

⑵国有制事业：国家管理的防洪工程、单纯向农业供水的工程管理单位。

⑶集体所有制事业：由乡以下集体管理的小型水利工程设施，属自管自用。

⑷股份制企业：由股东管理的水利工程管理单位。

⑸私营企业：个体投资兴建的小型水利工程，投资者享有经营权。二、经营管理的主要内容1．虎头(表达开拓进取实力)：包括有企业制度、经营战略、经营决策、市场营销、技术进步等。2．猪肚(表达内部管理能力)：方案管理、劳动管理、生产管理、设备管理、物资管理、考核评比。3．豹尾(表达单位长足开展潜力)：质量管理、财务管理、多种经营管理、企业文化。三、经营管理的主要方法1．通用方法⑴经济方法：按照经济规律的客观要求，调节各种不同利益主体的经济利益关系的经营管理方法。主要通过经济组织、经济杠杆、经济合同和经济责任制等方面的作用进行管理。⑵行政方法：依靠行政组织，运用行政手段，按照行政方式(如运用职责、职位和职权)进行管理的方法。⑶法律方法：学法、懂法，严格按照法律标准从事生产经营和参与社会生活。⑷思想政治教育方法：通过启发人们内心世界的变化进行感化和教育、引导、灌输，其主要是改造人们的世界观。2．专用方法⑴决策方法①定性的方法：经验判断为依据；②定量的决策方法：盈亏平衡法、差量分析法、决策树法、线性规划法、经济评价法。⑵方案方法：方案是决策的继续和具体化，并且为控制、监督和协调等提供标准。常用有网络方案技术、滚动方案法和弹性方案法等。⑶组织方法：是实现经营管理目标的一个重要前提。常用有系统工程、现代劳动组织方式和生产组织方法等。⑷指挥方法：是管理者在一定的组织系统内，以自己的权威和组织赋予的一定管辖权，使被管理者服从指挥者意志和愿望的一种管理活动。⑸协调方法：心理协调法、人际关系协调法。⑹控制方法①通用控制方法：教育和培训、奖惩、预算、经济资料分析和鉴定式评价等。②专用控制方法：本钱控制方法——价值工程、水库控制运用等。⑺监督方法：经济监督方法、行政监督方法、法律监督方法和人文环境监督方法等。第一节经济分析的根本概念一、资源的优化配置资源优化配置指技术人员能根据本企业现有的机器设备、劳动力、资金、原材料及动力等资源，确定出最正确的产品组成和投资工程。二、水利工程的投资、造价和年运行费用(一)水利工程的投资投资：指水利工程到达设计效益时所需的全部建设资金(包括规划、勘测、设计、科研等必要的前期费用)1．固定资产投资⑴工程费用：工程主体工程、辅助工程、公用工程、运输、效劳、生活福利、环保、市政、临时工程等及征地移民所需费用；⑵预备费用：根本预备费(设计更改增、政策调整、不可预见费等)；价差预备费(人工、材料、设备价格上涨、费用标准提高等)2．建设期和局部运行初期的借款利息:根据不同的资金筹措方案进行计算。3．流动资金:为维持工程正常运行所需的全部周转资金。(二)水利工程造价又称工程净投资，是指在工程工程总投资中扣除回收金额、应核销投资和与本工程无直接关系的转出投资后的余额。1．回收余额：临时工程撤除处理回收额；施工机械设备购置费回收。2．应核销的投资支出：职工培训、劳保费，子弟学校经费，施工机构转移、不增加工程量的停、缓建维护费，拨付支出、移交的未完工程、报废工程的损失等。3．与本工程无直接关系的工程投资：移交的交通线路、永久性桥梁等的投资。房地产E网(三)年运行费(经营本钱)指水利水电工程投入使用后每年所需的经常性支出。包括：1．职工工资及福利费；2．材料、燃料及动力费；3．维护费用：日常维护、养护、岁修和大修等费用。4．其他费用：办公费、差旅费、科研教育经费、损失补偿费等。5．库区或水源区维护基金。三、水利工程的效益综述1．效益的含义：费用：经济活动中消耗的人力、投入、所费称为费用。效益：在经济活动中生产或创造的劳动成果、产出或所得称为效益。2．效益的分类⑴按效益的性质分类：经济效益、社会效益、环境效益。①经济效益：水利水电工程管理单位增加的经济收入或减免的损失，包括直接和间接的经济效益。②社会效益：促进其他方面的经济开展，增加再就业、改善水质等。③生态环境效益：改善生态环境、改善小气候。⑵按效益发生的时序分：直接效益和间接效益。①直接效益：工程给国家或地方增加的直接经济收入或减免的损失；②间接效益：给国家或地方带来的间接好处，如税收增加、对社会、生态环境等方面带来的有利影响。⑶按效益的形态分：有形效益和无形效益。①有形效益：可以用货币或实物指标表示的效益。②无形效益：不能用货币和实物指标表示的效益。⑷按经济评价的要求或工程的核算单位分：国民经济效益、财务效益。①国民经济效益：指工程建成后为国家所作的净奉献(宏观效益)。②财务效益：工程建成后营运产生的财务收入。⑸按工程在国民经济中的不同作用和功能分：功能效益和综合效益。①功能效益：水利工程发挥其单项功能产生的效益。②综合效益：两个以上功能效益组成的效益。⑹按工程对国民经济开展的作用和影响：正效益(有利影响)、负效益(不利影响)。3．水利工程效益的根本特性⑴随机性：水利工程效益随降雨和径流的随机性而具有随机性。⑵可变性(时间性)：水利水电工程在不同的运行时期，产生的效益也不同。不同功能也会产生不同的效益。⑶复杂性：各部门对综合利用水利工程的要求和获得的效益是错综复杂的。⑷社会性：主要表达在水利工程发挥的社会效益方面。4．效益计算的根本途径⑴增加收益法：计算工程兴建后可增加的实物产品产量或货币价值作为工程效益。⑵减免损失法：以水利水电工程兴建后可以减免的国民经济损失作为工程的效益。⑶替代工程费用法：即以最优等效替代工程或措施的费用作为工程效益。四、工程年限和经济分析期1．工程自然寿命水利工程自建成投入使用至工程损坏终止发挥效益的时间间隔称为工程的自然寿命。一般分为初运行期(过渡运行期)、正常运行期(生产期)和衰落期。过渡运行期：指从工程投产之日至到达最正确技术状态，发挥设计效益的时间间隔；正常运行期：工程从开始发挥设计效益至开始衰减的时间间隔；衰落期：工程效益开始下降到工程报废停止发挥效益的时间间隔。2．经济寿命年运行维修费用特点：费用逐年增加；年折旧费的特点：费用逐年减少，年本钱：年运行费用与年折旧费之和。经济寿命：工程或设备自投入运行之日至年本钱到达最小时的时间间隔。3．经济计算期经济计算分析期(计算期)：是为计算工程总费用和效益所指定的时间间隔。计算期包括建设期和生产期。建设期根据工程的实际情况确定；生产期一般不宜超过20年。一般小型水利工程选20年足够；大、中型不宜超过50年。

第二节资金的时间价值和计算公式

一、资金的时间价值1．资金时间价值的概念资金用于投资参与再生产过程，不仅产生价值，同时产生价值的增值，这个价值的增值表现出随时间推移而增值的形式，故称为资金的时间价值。资金时间价值表现的两个主要形式：利息和利润。资金只有在作为社会生产资金(资本)参与再生产过程，才会带来利润，得到增值。2．利息、利润和收益资金的时间价值是以利息、利润和收益的形式来反映的。利息：是资金投入生产后在一定时期内所产生的增值，或使用资金的回报。利率：是一定时期内的利息与产生这一利息所投入的资金的本金的比值。收益：把资金投入某个工程工程后的增值称为收益。收益率：单位资金在单位时间内增加的收益称为收益率或投资收益率。二、资金流量图、计算基准年、基准点及折算值1．资金流量及资金流量图⑴资金流量资金流出量(CO)：按各自发生的时间顺序排列，在某一时间点上流出工程以货币表示的价值量称为资金流出量。资金流入量(CI)：流入工程以货币表示的价值量称为资金流入量。净资金流量(NCF)：同一时间点上的资金流入量与资金流出量的代数和称为净资金流量。⑵资金流量图以横坐标轴表示时间，纵坐标方向表示资金流量，资金流量箭头向上表示流入量、向下表示流出量。2．计算基准年和基准点计算基准年：是为考虑时间因素折算的根本年度，通常以建设开始年作为计算基准年。计算基准点：规定资金时间价值计算的基准点选在建设期的第一年年初，投入物和产出物除当年借款利息外，均按年末发生和结算。3．折算值折算值是指把资金流量按一定的折算率折算到某一时间点上的数值。常用的有：⑴现值(P)：资金发生在(或折算在)某一特定时间序列起点时的值。⑵终值(F)：资金发生在(或折算在)某一特定时间序列终点时的值。⑶等额年金(A)：折算在(或发生在)某一选定时间序列各计息期末(不包括零期)的等额资金序列的价值。三、计算资金时间价值的根本方法1．一次性收付公式⑴一次收付终值公式一次收付终值系数符号(F╱P，i，n)⑵一次收付现值公式一次收付终值系数符号(P╱F，i，n)2．等额系列公式⑴等额系列终值公式等额系列终值系数符号(F╱A，i，n)⑵等额系列偿债基金公式等额系列偿债基金系数符号(A╱F，i，n)

⑶等额系列现值公式等额系列现值系数符号(P╱A，i，n)

⑷等额系列投资回收公式

等额系列投资回收系数符号(A╱P，i，n)

房地产E网第三节水利工程的经济评价方法

一、经济评价的任务和内容1．经济评价的任务经济评价：是根据工程的各项技术经济因素和各种财务、经济预测指标，对工程的财务、经济、社会效益进行分析评估，从而确定工程投资效果的一系列分析计算和研究工作。任务：在完成市场预测、建设地点选择、技术方案比较等可行性研究根底上，运用定性与定量分析、静态分析与动态分析、宏观分析与微观分析相结合的方法计算工程的投入和产出，通过方案的比较，评选推荐出经济上最正确方案。2．经济评价的内容国民经济评价：在合理配置国家资源的前提下，从国家整体角度分析计算工程对国民经济的净奉献，以考察工程的经济合理性。财务评价：指在国家现行财税制度和价格体系的条件下，计算工程范围内的效益和费用，分析工程的盈利能力，清偿能力，以考察工程在财务上的可行性。上两者相同之处：⑴评价目的相同；⑵评价根底相同；⑶计算期相同。不同之处：⑴评价角度不同；⑵效益与费用的含义及划分范围不同；⑶评价采用的价格不同；⑷主要参数不同。二、经济评价原那么1．财务评价与国民经济评价的结论均可行的工程，才是可行的工程；2．工程经济评价应遵循效益与费用计算口径一致的原那么；3．工程经济评价以动态分析为主，静态分析为辅。三、方案比较的前提与准那么1．方案比较的前提条件：⑴满足需要的可比性；⑵满足价格指标的可比性；⑶满足费用的可比性；⑷满足时间的可比性；⑸满足深度的可比性。2．比较准那么：⑴当各比较方案的效益相同时，费用最小的方案为最正确；⑵当各比较方案的费用相同时，效益最大的方案为最正确；⑶各比较方案投资相同时，用经济净现值法比较，取净现值大者；⑷当投资额不同时，净现值相同时，选用净现值率来衡量，取其大者。四、经济评价的指标1．国民经济评价⑴经济内部收益率(EIRR)：反映工程对国民经济所做净奉献的相对指标。

准那么：EIRR≥is⑵经济净现值(ENPV)：反映工程对国民经济所做净奉献的绝对指标。准那么：ENPV≥0⑶经济效益费用比(EPCR)

准那么：EPCR≥1

2．财务评价财务评价的主要指标有：财务内部收益率、投资回收期、固定资产借款归还期；财务评价的辅助指标有：投资利润率、投资利税率、资本金利润率、资产负债率、财务净现值、财务净现值率。⑴盈利能力分析指标①财务内部收益率(FIRR)：是指工程在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于0时的折现率。准那么：FIRR≥ic②投资回收期(Pt):指工程的净收益抵偿全部投资(固定资产和流动资金)所需时间。准那么：Pt≥Pc

③财务净现值(FNPV)：指按财务基准收益率(ic)将计算期内各年净现金流量折算到期初的现值之和。准那么:FNPV≥0④投资利润率：为工程到达生产能力后一个正常生产年份的年利润总额与工程总投资的比率。⑤投资利税率：指工程到达生产设计能力后的一个正常生产年份的年利税总额或工程生产期内的年平均利税总额与工程总投资的比率。⑥资本金利润率：指工程到达生产设计能力后的一个正常生产年份的年利润总额或工程生产期内的年平均利润总额与资本金的比率。

⑵建设工程的清偿能力分析指标①资产负债率：指工程总负债与总资产的比值。②固定资产投资借款归还期：指在国家财政规定及工程具体条件下，以工程投产后可用于还款的资金还清全部借款本金和利息所需的时间。③流动比率：指工程流动资产总额与流动负债总额的比值。④速动比率：指工程流动资产总额与存货的差值占流动负债总额的百分比。

第一节组织概述

一、组织及其要素组织：由假设干个人为了实现某个共同目标结合起来协调行动的集合体。1．组织成员任何个人，只要接受组织的目标、遵守组织的规章是，并提供组织所需的奉献，就可能成为组织的一员。2．组织目标⑴每个组织的终极目标是确定的，各时期的具体目标是经常更新的；⑵组织成员要接受和成认组织的各种目标，并为之而努力；3．组织活动为实现组织的目标而进行的经过权衡、比较和选择的活动。4．组织资源组织在目标活动中所需要利用的资源。除人力资源外包括信息、物质条件以及获取信息和物质条件的财务手段。5．组织环境组织的外部社会环境：组织在目标活动中与外部存在的其他单位发生各种经济或非经济的联系。二、组织的特征1．组织是有特定目的的机构：组织是为特定任务而设置；2．组织的成果总是有益于组织外部：在社会上汲取资源，并把资源转换为成果；3．组织需要管理：需要决策者，以实现组织的使命、目标，需要制定方案和控制组织行为；4．组织是独立的：能自主确定自己的使命、任务和政策。三、组织的作用只有组织起来，才能开展生产力。1．组织能够造成一种新的合力；2．有效的组织能够提高效率并尽快完成确定的目标；3．组织能够满足人们的心理需要：归宿感、平安感，社交、自我价值表达等需要。四、正式组织与非正式组织1．正式组织凡有正式结构的组织，即为正式组织。正式组织的实质就是有自觉的共同目标。①有明确的组织目标；②有正式设计的组织机构和组织功能；③组织内部纪律严明；④讲求效率、注重协调、追求整体效果；⑤有明确的行为标准。2．非正式组织非正式组织是一种无形的组织，是未经政府认同的组织。①没有共同的目标，只有共同的利益、观点；②没有正式的组织结构和规章制度，稳定性差；③只有自然形成的领导人物；④成员有自卫性和排外性。3．正式组织与非正式组织的区别正式组织以效率逻辑为其行动的标准，非正式组织以感情逻辑为其行为标准。第二节组织结构

水利工程管理单位组织机构：组织内部各个有机组成局部发生相互作用的联结形式。包括上下级组织、领导与下属、平级单位之间、外部联系等。一、建立组织结构应遵循的原那么1．专业化分工水管单位按担负的功能分：枢纽管理、综合经营管理、工程管理、水情调度、方案财务等。2．分层授权上级向下级授权，授予下级执行职务所必须的决定权和指挥管理权。3．统一指挥按照管理层次建立统一命令、统一指挥的系统，防止各个部门、各个层次的管理者各自为政、各行其是、互相扯皮、互相推诿。4．责、权、利、能相统一二、组织结构形式1．组织形式⑴直线制特点：各级领导直接先例全部职能管理工作，不设专门的职能管理机构。优点：管理机构简单、责权明确、指挥灵活统一。缺点：事必恭亲。⑵职能制特点：在直线制的根底上为各级领导者设置职能机构，协助领导工作，在职权范围内指挥下级。优点：专业管理工作较细，可减轻领导的工作负担。缺点：容易形成多头领导。⑶直线职能制特点：以直线制为根底，并在各级生产行政领导者之下设置相应的职能部门，分别从事专业管理。只对下级职能机构进行业务指导，不能发布命令指示。优点：充分发挥职能机构的专业管理的作用，便于统一指挥，防止多头领导。缺点：横向协调配合有困难，容易造成决策缓慢，影响管理效率。2．新型的组织形式⑴综合专业与管理相结合的矩阵组织以厂长负责制为主体，将全面方案管理、全面技术与质量、全面经济核算、全面人力资源开发等综合管理系统与生产管理、物质管理、销售管理和设备管理等交叉，形成一个矩阵结构的组织形式。⑵一长三师一助组织机构厂长全面领导下，由总工程师统一负责全厂的生产、技术工作；总经济师统一负责全面的经营、方案与管理工作；总会计师统一负责企业财务本钱与经济核算工作；厂长助理统一负责全厂的人事、劳动、福利、保卫工作。⑶事业部制把企业的生产经营活动，按产品或地区的不同，建立经营事业部，在总公司的领导下实行独立核算、自负盈亏。⑷股分制式的组织机构在股东大会上产生董事会、监事会和由总经理全面负责经营管理的组织结构形式。第三节现代企业制度制度的作用：搞活企业，开展生产，提高企业经济效益和社会效益人。当代企业制度建立的理论依据：中国共产党十四届三中全会?关于建立社会主义市场经济体制假设干问题的决定?。一、现代企业制度及其特征和内容1．现代企业制度的含义现代企业制度应满足的要求：适应社会化大生产需要，反映社会主义市场经济体制的要求，以标准和完善企业法人制度为根底，以有限责任为标志，以公司制为主要形态，以科学管理为保证的新型企业制度。(1)现代企业制度的根底和前提是社会大生产的需要，是社会主义市场经济体制的要求。有相应的可操作性强的、行之有效的标准和规章制度。(2)现代企业制度的构成要素是企业法人制度、有限责任、公司制和科学管理。(3)现代企业制度是一种新型的企业制度。2．现代企业制度的特征(1)产权概念清晰和产权边界清晰产权是以出资者所有权为根底的各种行为性权利的综合体系；是由出资者向企业的投资行为而产生的财产权；是一种价值形态的财产权益。它包括占有权、支配权、使用权、收益权和处分权等。产权的表现形式①对于出资者而言，表现为对其出资财产的最终所有权；②对于企业法人而言，产权表现为法人财产权。出资者权益①出资者依法以资本金的形式注入的这局部财产，出资者对其拥有所有权；该所有权在一定条件下表现为出资者拥有股权，可以股东的身份享有资产受益、参与重大决策和选择管理者的权利。②出资者不能对法人财产的全部及其中属于自己的财产进行直接支配，只能以股东的权力影响企业行为；③企业破产时，出资者只以投入企业的资本额对企业债务负有限责任。法人财产权：表现为企业依法对法人财产的占有、使用、初始收益和处分权；企业在行使法人财产权的同时，要以全部的法人财产承担民事责任，以法人财产对企业的经营活动负责。出资者所有权和法人财产权，通过法律给予确认。实现产权清晰，就是要通过建立一套符合市场经济要求的经营性资产的管理、监督和运营体系，明确企业资产的投资主体，使所有者代表到位，进入企业内部行使所有者的权利。(2)权责明确主要指权责对称和有限责任。权责对称：①企业以全部法人财产依法自主经营、自负盈亏、照章纳税；承担出资者资产保值增值的责任，享有民事权利。②出资者享有资产受益、重大决策和选择管理者的权利；企业破产时对企业债务负有限责任。有限责任：有限责任的核心是责、权、利对称，不能权力大、利益多、责任小。①企业的有限责任：承担法人民事责任；自主经营、自负盈亏；承担资产保值增值等有限责任。②责任出资者的有限责任：在企业破产清盘时，以其投入的出资额为限，对企业债务承担有限责任。(3)政企分开主要指政企职责分开，职能到位。职责分开①企业按照市场需求组织生产经营，在市场竞争中优胜劣汰，或胜出，或依法破产。②政府负责规划、协调效劳及企业管不了的事情。③政府的社会经济管理职能与经营资产的所有者职能分开；④经营性国有资产的管理、监督职能与经营职能分开。职能到位经营权交给企业，企业办社会的职能交给政府。(4)管理科学管理科学的内涵：①制定有企业自身开展的战略目标；②有科学的企业制度和组织管理机构，形成科学的决策程序；③把握市场，有效的参与市场竞争；④优化组合生产要素，不断增强产品的竞争能力；⑤建立与增强资产经营意识，促进资产增值；⑥建立和完善内部各项管理制度，严格管理；⑦强化以人为中心的管理；⑧加强企业领导班子和企业文化建设。3．现代企业制度的内容(1)企业法人制度：由出资者构造的一种经营组织，并使其人格化，具有独立的法律地位，还有自己的名称、住址等，即企业法人。(2)企业组织制度：企业的组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分。一套完整的组织制度，其所有者、经营者和生产者之间通过公司的权力机构、决策机构、管理机构、监督机构、形成各处独立、权责清楚、相互制约的关系，并通过法律和公司章程得以确立和实现。(3)企业管理制度①重点是企业的机构设置、用工制度、工资制度和财务会计制度等的建设，建立严格的责任制体系；②重点强化开发、质量、营销、财务和信息等管理系统，提高决策水平、企业素质和经济效益。二、有限责任公司和股份的设立(一)有限责任公司的设立公司由一定人数股东组成，股东只以其出资额为限对公司承担责任，公司只以其全部资产对公司在债务承担责任。1．设立的条件(1)股东符合法定人数：2人以上50人以下。自然人、法人、国家均可成为有限责任公司的股东。(2)股东出资到达法定资本限额①出资方式：货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权；②资本限额：生产经营、商品批发等为主的公司，不得少于50万元；商品零售为主的公司不得少于30万元；科技开发、咨询效劳性公司不得少于10万元。(3)股东共同制定章程：章程内容包括：公司的名称、住所、经营范围、注册资本；股东姓名、权利义务、出资方式、出资额、股本转让条件等；公司的机构及其产生方法和职权、议事规那么、法定代表人；公司的解散事由与清算方法等。(4)建立符合有限责任公司要求的组织机构①按?公司法?规定给公司冠名；②根据权力机构、经营机构、监督机构相互别离、相互制衡和精干高效的原那么，形成由股东会、董事会、监事会、经理层组成的公司治理机构。保证权责明确，各司其职、有效地行使决策、监督和执行权。(5)有固定的生产场所和必要的生产经营条件：有具有法律意义的生产经营场所，有固定的办事机构，机构有必须的章程、账簿、年度报告、资产负债表和损益表。2．设立的程序制定公司章程→报有关部门审批→形成公司出资→确定公司机关→进行设立登记。(二)股份的设立公司由一定人数以上的股东组成，公司全部资本分为等额股份，股东以其所认股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任。1．设立条件(1)发起人符合法定人数：应有5人以上。(2)发起人认缴和向社会募集的股本到达法定资本最低限额①发起设立方式：发起人要认购公司发行的全部股份；②募集设立方式：所有发起人承诺购置的股份数额不得少于公司股份总额的35%，其余股份应当向社会募集。(3)股份发行、筹办事项符合法律规定：在股票发行上，要坚持公开、公平、公正、同股同权、同股同利的原那么；在股份筹办中，要遵循?公司法?中关于出资方式、股票承销方式和公开有关信息等规定。(4)发起人制定公司章程，并经创立大会通过：①章程内容：公司的名称、住所、经营范围、公司设立方式、股份总数、发起人姓名、认购的股份数、股东的权力和义务、公司的法定代表人等；②创立大会：股份成立之前由全体认股人参加，决定是否设立公司，并决定设立过程中以及公司成立之后重大事项的会议。(5)有公司名称，建立符合股份要求的组织机构。(6)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。2．设立的程序经国务院授权的部门或省级人民政府批准→以发起或募集的方式设立股份→到公司登记机关进行设立登记并公告。第四节组织文化组织文化是一种“软性〞的协调力和凝合剂，它是以无形的“软约束〞力量构成组织有效运行的内在驱动力。一、组织文化的概念和根本特征1．组织文化的概念广义的文化：人类在社会历史实践过程中所创造的物质和精神财富的总和。狭义的文化：指社会的意识形态，以及与之相造就的礼仪制度、组织机构、行为方式等物化的精神。文化的特点：具有民族性、多样性、相对性、积淀性、延续性和整体性的特点。组织文化的特点：有自身独特的哲学信仰、意识形态、价值取向和行为方式，因而有自己特定的组织文化。组织文化的概念：是组织在长期的实践活动中形成的并且为组织成员普遍认可和遵循的具有本组织特色的价值观念、团体意识、行为标准和思维模式的总和。2．组织文化的根本特征(1)组织文化的核心是组织价值观：组织价值观制约和支配着组织的宗旨、信念、行为标准和追求目的。(2)组织文化的中心是以人为主体的人本文化：组织只有重视人的价值，最大限度地尊重人、关心人、依靠人、理解人、培养人和造就人，充分调动人的积极性，发挥人的主观能动性，才能不断增强组织的内在活力和实现组织的既定目的。(3)组织文化的管理方式是以软性管理为主：通过柔性的而非刚性的文化引导，协调和谐的人群气氛，使之逐渐地内化为组织成员的主体文化，使组织的共同目标转化为成员的自觉行动，使群体产生最大的协同全力。(4)组织文化的重要任务是增强群体凝聚力：组织成员中不同的风俗习惯、文化传统、工作态度、行为方式、目的愿望等会导致成员间的摩擦，组织文化通过建立共同的价值观、和寻找观念共同点，不断强化成员之间的合作、信任和团结。二、组织文化的根本要素组织文化的表现形态：物化文化、管理文化、制度文化、生活文化、观念文化。构成要素：组织精神、组织理念、组织价值观、组织道德、组织素质、组织行为、组织制度、组织形象等。1．组织精神经过精心培养而逐步形成的并为全体组织成员认同的思想境界、价值取向和主导意识。是凝聚组织成员的无形的共同信念和精神力量。2．组织价值观组织价值观是指组织在评判事物和指导行为的根本信念、总体观点和选择方针。根本特征有：调节性、评判性、驱动性。3．组织形象组织形象是指社会公众和组织成员对组织、组织行为与组织各种活动成果的总体印象和总体评价。组织形象包括人员素质、组织风格、人文环境、开展战略、文化气氛、效劳设施、工作场所、和组织外貌等。三、组织文化的功能功能是指一个组织系统影响和改变其它系统以及抵抗与承受其他系统的影响和作用的能力。组织文化的突出功能主要有以下几点：(1)自我内聚功能：通过培育组织成员的认同感和归属感，建立起成员与组织之间的相互依存关系，激发出组织成员的主观能动性，指向组织的共同目标而努力。(2)自我改造功能：组织文化具有某种程度上的强制性和改进性。(3)自我调控功能：通过组织的共同价值观不断地向个人价值观渗透和内化，使组织自动生成一套自我调控机制。(4)自我完善功能：组织在不断的开展中所形成的文化积淀，会不断地随着实践的开展而不断地更新和优化。(5)自我延续功能：组织文化一经固化形成后，也会具有自己的历史延续性而持久不断地起着应有的作用。四、塑造组织文化的主要途径1．选择价值标准(1)两个前提：立足于本组织的具体特点；把握组织价值观与组织文化各要素之间的相互协调。(2)四个要点：组织价值标准正确、明晰、科学；组织价值观和组织文化要表达组织的宗旨、管理战略和开展方向；组织价值观标准要能为组织成员所接受；选择时要依靠组织广阔成员。2．强化员工认同宣传、创造浓厚的环境气氛；树立英雄人物；培训教育。3．提炼定格：精心分析；全面归纳；精炼定格。4．稳固落实：必要的制度保障；领导的率先垂范。5．丰富开展：不失时机地调整、更新、丰富和开展组织文化的内容与形式。第五章生产管理

生产管理是一门科学，它是以把生产力诸要素能够合理地组织起来作为自己的研究对象，使管理单位能够获取最大的经济效益作为自己的研究目的。第一节生产管理概述一、生产管理的概念1．概念生产管理：是管理单位在生产活动中进行方案、组织、指挥、控制与协调的全部管理工作的总称。狭义的生产管理：指以生产产品或提供劳务的生产过程为对象的管理。广义的生产管理：指生产管理系统，它包括人力、物力、财力和信息的输入，进入生产过程的加工转换，最后输出产品和信息的全过程的管理系统。2．生产系统的输入、中间转换、输出和信息反响输入：生产方案、生产技术及有关标准要求。中间过程〔中间转换〕：生产制造过程。输出：产品、劳务、产量、质量、进度、本钱和利润等。信息反响：将输出信息反响回来与输入比较差异，适时调整。二、生产管理的内容和任务1．内容(1)生产方案；(2)生产组织；(3)生产准备；(4)生产控制。2．任务(1)满足用户的需求；(2)全面完成方案所规定的目标和任务；(3)合理组织劳动力充分利用人力资源，提高劳动生产率；(4)加强物资管理，降低物资消耗；(5)加强设备管理，促进工程管理单位的进步。第二节方案管理一、方案管理的重要性和任务1．方案管理的概念即用方案来组织、领导、监督和调节工程管理单位生产、、经营活动的一项管理制度和方法。2．方案管理的重要性(1)完善工程管理单位的方案管理工作，对保证国民经济协调开展有着重要的意义。(2)社会大生产这个整体必须根由统一的方案来指导。(3)明确单位经营目标和自己的职责，便于调动职工的生产积极性。3．任务(1)制定长远规划，并通过短期方案实施。(2)使单位内部各项生产环节和各项工作在统一的方案下协调进行。(3)充分挖掘并合理利用一切资源以获取最大的经济效益。二、经营方案的种类1．按期限划分：长期、中期、短期方案。2．按生产对象划分：总方案、局部方案。三、经营方案的编制(一)编制经营方案的指导思想1．全局观念；2.平衡观念；3.应变观念；4.民主观念；5.效益观念。(二)长期方案的内容及编制方法1．长期方案的内容：(1)现有生产力的发挥；(2)市场开发方案；(3)科学技术开展方案；(4)主要经济技术指标的开展水平；(5)技术改造和根本建设方案；(6)人才开发方案；(7)资金方案；(8)职工生活福利改善方案。2．长期方案的编制方法滚动方案法：优点：逐步推移，切合实际；方案富有弹性和应变能力；方案期的连续推移，有助于长期方案与年度方案的紧密结合。(三)年度经营方案的内容及编制程序1．内容(1)供水年度方案；(2)防汛方案；(3)工程设备岁修方案；(4)劳开工资方案；(5)多种经营方案；(6)本钱方案；(7)财务方案；(8)技术组织措施方案；(9)物资供给方案。2．编制程序和方法(1)准备阶段；(2)编制方案草案阶段；(3)方案确定阶段。四、年度方案的执行和控制1．执行(1)方案指标分解、布置落实；(2)搞好作业方案工作；(3)调动职工积极性保证方案的完成。2．年度方案的控制(1)方案的控制方式：事前控制、事后控制。(2)方案的控制方法：报表、报告、会议、专门调查与分析。第三节生产调度工作一、生产过程的概念广义的生产过程：指从生产技术准备、投产、到产品制造出来或完成生产任务的全部过程。狭义的生产过程：指从原材料投入开始，直到产品最后制造出来或完成生产任务的全部过程。生产过程的根本内容是劳动过程，即劳动者利用劳开工具，按照一定的方法和步骤，使其按预定的目的转化为产品的过程。二、生产过程的组成(1)生产技术准备过程；(2)根本生产过程；(3)辅助生产过程；(4)生产效劳过程。水利工程管理单位的生产过程的特点：生产过程中存在着供水和防洪的矛盾。三、合理组织生产过程的根本要求(1)保持生产过程的连续性：指在控制运用水利工程时，要保证生产过程的各个阶段、各工序间的流动，在时间上紧密衔接。(2)保持生产过程的比例性(协调性)：指根本生产与辅助生产之间、各工序之间、在生产能力和劳动量上，要保持一定的比例关系，以适合生产要求。(3)保持生产过程的均衡性(节奏性)：指各生产过程环节各工序的生产进度要均衡，负荷要充分，不要出现时紧时松或先紧后松的现象，确保整个生产过程有节奏地、均衡地进行。四、生产过程的时空组织(1)生产过程的时间组织：水利工程管理单位在防洪和供水调度上都要求很高的时效性，这就要求在时间上进行合理的安排和组织。(2)生产过程的空间组织：是研究水利工程管理单位内部应设置哪些生产单位，以便在空间上形成一个有机的、既有分工又密切联系的整体。五、水利工程的控制运用水利工程管理单位的生产调度工作是以防洪和供水调度方案为依据，对水利工程设施进行控制运用，组织、指挥、监督方案的实现。主要任务：全面了解和掌握来水量、供水量情况，合理运用工程设施进行蓄、引、供水，平安地运用工程设施，保证平安和供水调度方案的顺利实施。主要内容：(1)随时掌握来水量、供水量等各种情况、相应的各个指标；(2)分析检查观测资料，掌握水工建筑物的运行状况；(3)根据来、用水情况进行水量调节计算，确定水库的蓄泄过程；(4)正确、有序地进行启闭闸门的操作；(5)及时向主管部门汇报进展情况和出现的问题并及时进行处理；(6)协调水量调度中各环节、各工序韹工作，保持其时间上的连续性；(7)定期向上级提供各项生产经营成果、工程运用指标等资料和报告。六、生产调度工作制度(1)值班制度；(2)报告制度；(3)会议制度。第四节定额管理

一、技术经济定额的种类和作用定额：指在一定的生产技术条件下和一定的时间内，对物质资料生产过程中的人力、物力消耗所规定的限量。技术经济定额是劳动组织的依据和标准。水利工程管理单位经营管理中主要应用的技术经济定额有：供水定额、劳动定额、物资消耗定额、物资储藏定额等。(一)供水定额1．供水定额的种类(1)灌溉定额：指在不同典型年降水情况下，单位面积各种作物在整个生长期需要补充的水量，以m3／m2表示。(2)工业耗水定额：指各种工业企业每万元产值的耗水量，以m3／万元表示。(3)生活用水定额：指每人每年生活所需的用水量，以m3／(人·a)表示。(4)养殖业供水定额：对于水产品，指每平方米水面所需的水量，以m3／m2表示；对养殖物，指每年每单位养殖物所需的水量，以m3／(只·a)表示。(5)发电用水定额：指单位发电量的用水量，以m3／(kw·h)表示。(6)损耗定额：指单位长度的渠道在不同流量下的损耗，通常以每千米的流量损耗百分比表示；或在一定技术和自然条件下单位面积的蒸发和渗漏损耗的数量，以mm／m2表示。2．供水定额的作用(1)是制定年度和长期供水调度方案的主要依据；(2)是实际供水中用来调水、配水的尺度；(3)是实现科学用水、提高水资源利用率的重要手段；(4)是合理组织生产、劳动的重要依据。(二)劳动定额1．劳动定额的形式(1)工时定额：工时定额是生产单位或完成某道工序所必须消耗的工时；(2)产量定额：为单位时间内必须完成的合格产品数量或工作量；(3)看管定额：指一个或一组人员，同时所能看管的机器设备的数目或工作范围；(4)效劳定额：在一定生产技术条件下，效劳人员所必须完成的工作任务。

2．劳动定额的作用(1)是合理组织劳动的重要依据；(2)是组织和发动职工开展劳动竞赛、不断提高劳动生产率的重要工具；(3)是水利工程管理单位编制方案、实惠方案管理的重要依据；(4)是实行经济核算的重要根底资料；是衡量职工奉献大小、正确贯彻按劳分配原那么的重要依据。(三)物资消耗定额1．物资消耗定额的形式(1)原材料消耗定额：指在一定生产技术和组织条件下，生产单位数量产品或完成一定生产任务所需消耗的原材料数量；(2)能源消耗定额：指在一定生产技术条件下，完成单位数量产品需要消耗的能源数量。2．物资消耗定额的作用(1)是编制物资供给方案的主要依据；(2)是科学地组织物资供给管理的重要根底；(3)是监督和促进水利工程管理单位内部厉行节约的有力工具；(4)是促进水利工程管理单位提高生产技术、生产管理水平的重要手段。(四)物资储藏定额1．物资储藏定额的概念物资储藏定额：指在一定技术组织条件下，为保证生产正常进行所必须的、经济合理的物资储藏数量标准，一般分为经常储藏定额和保险储藏定额。(1)经常储藏定额：指两次订货时间间隔内，为保证生产任务的完成而进行的储藏。(2)保险储藏定额：指生产单位在外部物资供给和内部生产可能发生意外变化的情况下，为保证生产的正常进行而需要保持的储藏量。2．物资储藏定额的作用(1)是编制供给方案和组织订货的主要依据；(2)是掌握和监督库存动态，使生产经营单位的库存物资经常保持在合理水平的重要工具；(3)是确定物资仓储面积、所需设备数量及仓库定员的依据；(4)是核定生产经营单位流动资金定额的重要依据。(五)设备修理定额1．修理周期定额(1)修理周期：指相邻两次大修之间的设备工作时间；(2)修理间隔期：指相邻两次修理(不管大修、中修或小修)之间的间隔时间；(3)检查间隔期：指相邻两次检查之间，或相邻的检查与修理之间的时间间隔；(4)修理周期结构：指在一个修理周期内，所安排的各种检修次数及排列顺序。2．修理工作定额(1)修理复杂系数；(2)修理工作劳动定额；(3)修理停歇时间定额；(4)修理费用定额；(5)修理材料消耗定额。二、技术经济定额的制定方法1．经验估计法通过对生产过程、工艺规程和生产技术条件的分析，结合自己的生产实践经验，用估计的方法来制定定额。2．统计分析法利用过去同类型的单位或本单位的实际工时或产量的统计资料在整理分析根底上，结合当前的实际情况来确定定额。3．技术计算法在分析研究生产技术组织条件和挖掘生产潜力的根底上，根据产品设计结构及其技术要求，对组成定额的各局部内容，通过实际调查分析，计算出定额。第五节物资与设备管理搞好设备与物资管理对于水利工程管理单位平安生产、降低本钱、加速资金周转、增加盈利具有十分重要的意义。一、物资管理(一)物资管理的意义物资管理的概念：指对生产经营活动中所需的各种原料、材料、燃料、动力、工具、和机器设备等生产资料进行的方案订货、采购、运输、保管、发放及使用等一系列业务活动所进行的组织和管理工作。意义：是保证生产活动正常进行的物质前提；是提高单位经济效益的重要环节；是充分地利用资金和物资资源，最大限度地节约物资和资金的根本保障。(二)物资管理的任务和内容1．物资管理的任务(1)保障供给；(2)合理地组织物资的订货、采购、储存和收发工作；(3)合理地控制库存，加速物资的流转，最大限度地降低各种费用；(4)合理地使用和节约物资，降低单位产品的物资消耗。2．物资管理的主要内容(1)建立科学合理地组织机构和供给体制；(2)加强市场调查，做好物资的采购工作；(3)加强物资供给的组织和物资供给方案的编制工作；(4)做好仓库管理和物资运输工作；(5)严格实行经济责任制。(三)物资供给方案的编制1．确定物资的需要量(1)直接计算法(定额计算法)：某物资的需要量=(方案产量＋技术上不可防止的废品量)×单位物资消耗定额×(1＋供给系数)(2)间接计算法：按一定比例或系数来估算物资的需要量；(3)预测法：常用时间预测法。2．确定期初库存量和期末储藏量(1)期初库存量：根据编制方案时的实际盘点数，并预计到方案期初的到货量和消耗量来确定；(2)期末储藏量：控制在物资储藏定额范围内，通常采用经常储藏量的50%～70%加上保险储藏量人微言轻期末储藏量。3．确定物资申请量某种物资的申请量＝该种物资的需要量＋期末库存量－期初库存量－单位内部可利用的资源潜力4．编制物资平衡表(四)物资的采购1．组织订货：①集中订货、地区订货、到厂订货、直接调拨；②协作加工、带料加工、租赁和招标。2．签订供货合同：供需方签约。3．选择供货方式：直达供给、中转供给。(五)仓库管理1．物资的验收入库(1)验收准备；(2)核对凭证；(3)检验实物；(4)物资入库。2．物资的保管(1)分区分类；(2)四号定位(按统一的库号、架号、层号和位号)；(3)五五摆放(五五成行、五五成方、五五成串、五五成堆、五五成层)；(4)做好十防(防锈、防尘、防潮、防震、防腐、防磨、防水、防爆、防变质、防漏电)。3．物资的发放限额发料：根据生产作业方案的进度和物资消耗定额，计算生产单位领用物资的限额，根据此限额来发放物资。发料的方式：送料制、领料制。4．废旧物资的回收和利用回收生产维修过程中产生的各种边角余料、废料进行分类、检修、改制和利用。5．清仓盘点目的：及时掌握物资的变动情况。做到账、卡、物相符。内容：检查账面数与实际数是否相符；有无超储积压；物资有无损坏、锈蚀或变质等。要求：经常性盘点；定期盘点；做好盘点记录。(六)物资的节约节约的主要途径：加强定额管理、改进产品设计、采用先进工艺、提高材料、物资利用率等。二、设备管理(一)设备管理的意义和任务1．设备管理的意义(1)管好、用好、修好设备，提高设备的完好率和利用率，是降低生产本钱、提高管理单位经济效益的重要途径。(2)加强设备管理，对防止设备的故障和人身事故，确保平安等都有十分重要的意义。2．设备管理的任务(1)提供优良的技术装备；(2)保证机器设备经常处于良好的技术状态；(3)有步骤地进行设备的更新和改造；(4)开展对设备的学习和研究工作。

(二)设备的选购选购设备只有从使用性和经济性两方面全面权衡，才能得到最正确效果。1．使用性：生产性、可靠性、节能性、维修性、互换性、成套性、平安性、环保性、耐用性、适应性。2．经济性对各种设备进行分析、比照，做出经济评价，选择经济上最合算的设备。评价方法：投资回收期法；年费用法；现值法。(三)设备的使用、维护和修理1．设备合理使用应遵循的原那么：合理安排生产，提高设备的利用率；配备熟练的操作人员；制定使用和维护的规章制度；创造适宜的工作环境。2．设备的维护保养(1)日常维护保养；(2)一级保养：局部解体、清洗检查、定期维护；(3)二级保养：对设备部份解体检查、清洁、修理、调整、更换少数零件；(4)三级保养：对设备的主体部份进行解体检查和调整、更换已经磨损的零件。3．设备的检查设备的检查是对设备盍情况、工作精度、磨损程度等进行检查和校验。(1)日常检查；(2)定期检查；(3)机能检查；(4)精度检查。4．设备的修理(1)设备修理的分类：分为小修、中修和大修三类。(2)设备修理的方案与组织：岁修方案的制定；大修方案的制定。设备修理组织的形式：集中修理；分散修理；混合修理。(3)设备修理的方法：标准修理法；定期修理法；检查后修理法。(四)设备的改造和更新(1)设备的改造：指对现有的设备做局部改革。(2)设备的更新：用比较经济和先进的设备，替换在技术和经济上都不宜再使用的设备。设备更新的本卷须知：讲究经济效益；应是生产的需要，技术上可行；能改善职工的劳动条件；向实现机械化和自动化方向开展；注意设备经济寿命，选好最正确更新时间。(3)设备更新的技术经济分析1)设备的寿命物理寿命：从开始使用到设备报废为止的整个时间；经济寿命：年使用费和年价值变化曲线的交点以前的设备使用年限；

技术寿命：设备从开始使用到因为技术落后而被淘汰为止所经历的时间。

2)确定经济寿命的方法不考虑时间因素时的年平均总费用计算式：考虑时间因素时的等额年金值计算M(n)值最小的n便是设备的经济寿命第一节财务管理概述

一、财务管理的概念

财务：指企业、事业单位或其他经济组织有关经济业务的简称。

财务管理：指对单位有关资金的筹集、使用、分配和控制等方面管理工作的总称。水管单位生产经营活动的主要内容：

1．实物商品的运动过程：水资源作为实物商品在利用和销售的过程；

2．资金的运动过程：资金的运动是水管单位再生产过程的价值表现。水管单位的财务管理工作：指水管单位按照资金运动规律和国家的财经政策、制度与具体环境，去组织、指挥和监督本单位的资金运动，处理本单位的资金运动，处理本单位与各方面的财务关系的经济管理工作。二、财务管理的内容1．资金运动(1)筹集活动：确定筹资的总规模；选择筹资渠道、方式或工具，合理确定筹资结构；(2)投资活动：将资金投入使用，以谋求最大的经济效益；(3)资金营运活动：指在日常生产经营过程中发生的一系列资金收付活动；(4)分配活动：(广义)水管单位对各种收入进行分割和分派的过程；(狭义)指对利润尤其是净利润的分配。2．财务关系指水管单位在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。如投资者〔债权人〕与单位，单位与客户〔职工〕；单位与政府、银行、税务等。3．财务管理的内容(1)筹资管理：指水管单位通过不同的渠道，采取各种方式筹措公益效劳和生产经营所需资金的一种财务活动。不同的资金来源和筹集方式导致了资金本钱也不相同，另外，其使用时间、抵押条款和其他附加条件也不同，从而给单位带来的风险和收益也不一样。(2)投资管理：指水管单位为了进行公益效劳和生产经营，取得盈利，通过各种途径投放资金的财务活动。水管单位的资金投放管理的内容包括：流动资金管理、固定资金管理、无形资产管理和其他长期资产管理、对外投资管理。直接投资：依据时间分为短期和长期投资，它们分别形成水管单位公益效劳和生产经营所必须的流动资产、固定资产以及其他长期资产；间接投资：主要指水管单位的对外投资。如股票与债券投资等。(3)用资管理：指水管单位通过对各项资产的科学调控和组织运作实现创收的管理目标。(4)利润分配管理：主要指水管单位的盈利分配方案制定问题。(5)财务监督、检查：指水管单位财务部门对财务方案执行过程中各种收入支出的管理。三、财务管理的根本原那么总那么：必须适应经济体制改革的需要，适应政府转变职能和水管部门转换经营机制的需要。效劳于市场经济，明晰产权关系、保护多元化投资主体的合法权益、保护公平竞争，促进资源的合理配置，提高经济效益。1．社会效益原那么(1)保护水利工程的平安、完整，向社会广泛的除害效劳(如防汛、抗旱)；(2)发挥水利工程的兴利作用。财务管理要加强公益效劳管理和核算。管好用好国家的水利工程建设投资和防汛、抗旱的专项拨款；及时足额地计收各项国家政策性收费等。贯彻社会效益原那么，提高公益效劳能力。2．经济效益原那么提高经济效益是一切经济工作的出发点。3．方案管理原那么(1)面向市场，不断调整和优化生产结构，为社会提供优质高效的产品和效劳；(2)单位内部的公益效劳和生产经营活动必须实行方案管理，使单位内部的各个环节、各个层次互相衔接协调，加快水利根底设施的建设和水利产业的开展。认真编制和执行财务方案。4．物质利益原那么利用经济手段处理好各方面的经济利益关系，使国家、集体和个人的物质利益得到兼顾。四、财务管理的方法1．进行财务预测：根据历史资料，依据现实条件，运用科学的方法对财务活动未来的演变，财务指标的开展变化趋势进行分析、判断和预见。预测内容：固定资产投资及投资效果预测；流动资金需要量及其利用效果预测；生产本钱水平及降低目标的预测以及价格、收入和利润的预测等。2．编制财务收支方案：以货币形式反映水管单位方案期内的财务收支数额，是单位指导和组织财务活动的根本文件。3．组织日常的财务控制和监督：以财务方案指标和各项定额为依据，进行严格的日常财务控制和监督。4．组织会计核算组织会计核算、合理确认收入、本钱费用等，为财务分析检查和预测提供依据。5．开展财务检查和分析财务检查：对单位经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查和评价。财务分析：以会计核算提供的资料为依据，检查财务方案的完成情况，分析影响方案完成的原因，提出改进措施，为财务预测和编制财务方案提供资料。第二节资金筹集管理

一、水管单位资金构成和来源1．资金构成(1)根本业务资金：水管单位从事社会公益效劳和供水、发电、综合经营生产的资金。(2)对外投资资金：在一定时期内，因对外投资等原因暂时退出本单位经营周转的资金。(3)根本建设资金：指由国家根本建设投资拨入水管单位进行维修或扩建的资金。(4)预算性资金：国家财政拨入的各种水利经费。2．资金来源(1)财政拨款：主要包括拨入水管单位的水利事业费。如防汛、岁修和差额补助等。(2)国家根本建设拨款：是国家拨入水管单位的水利根本建设资金。(3)财政支农周转金：财政部门借给水管部门的支农周转金。(4)银行贷款：单位为开展供水、发电或综合经营生产向银行借入的信贷资金。(5)自筹资金：指内部积累或内部融资等形成的资金。(6)外部投入资金：引入外部资金。(7)外资：指水管单位利用世界银行贷款或其他国家或地区的借款等。(8)水费收入：通过供水取得的水费收入所形成的资金。(9)行政事业性收入效劳于水管单位的资金：如河道采砂管理费、堤防修建维护费等。(10)其他来源：如在生产经营过程中发生的各项暂收、应付款项等。二、筹集资金的方式筹集资金的方式：指取得资金的具体形式。筹集方式的影响因素：经营对象、开展前景、市场环境和单位自身经济能力。不同筹集方式的衡量标准：获利能力、资金流动性、投资风险、资金回收能力、市场潜力和市场未来环境的影响因素对所筹集资金工程的作用效果等。1．直接吸收投资方式由出资者向水管单位投入资金，以某种形式参与管理，参加水管单位经营成果的分配并承担盈亏风险。2．借款方式单位向债权人借入其生产经营所急需的资金，定期按协议支付本利。3．发行股票、债券方式通过发行股票、债券等有价证券来为水管单位筹集资金的方式工。发行股票属于产权性集资，本钱高风险小；发行债券属于债务性集资，本钱低而风险大。长期债券：期限在一年以上，主要用于资本性支出。短期债券：又称为融资债券，期限在一年以内，主要用于收益性支出。4．租赁指出租人与承租人之间签订的一种契约或合同。5．商业信用指水管单位的生产经营在商品交易过程中，因延期付款或预收货款而形成的借贷关系。

三、所有者权益与负债所有者权益：指投资者对水管单位资产—负债的权利，包括投资者投入水管单位的资本金及持续经营期间形成的资本积累。

1．资本金

(1)资本金及法定资本金的含义：资本金是指水管单位的企业在工商行政管理部门登记的注册资金(注册资金必须与实收资本一致)；法定资本金是指水管单位的企业开办时必须筹集的最低资本数额。

(2)资本金的构成：按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。2．资本积累指水管单位在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金(法定盈余公积金和任意盈余公积金)和未分配利润等，它们在性质上属于所有者权益。(1)资本公积金：是一种资本储蓄形式或准资本。包括资本折算差额、财产重估增值、接受捐赠的财产和资本溢价等。是所有者权益的一局部。(2)盈余资本金：指水管单位按照规定从税后利润中提取的积累资金。(3)未分配利润：指水管单位实现的利润总额露马脚或提取了各种费用或基金，并扣除了已分配给投资者利润后的余额。3．负债指水管单位企业在经济业务往来中所承担的能以货币计量，须在将来某个时间以资产或劳务偿付的债务。第三节资产管理资产是水管单位拥有或控制的能给水管单位带来效益的经济资源。可分为流动资产、固定资产、长期投资、无形资产、递延资产和其他资产等。一、流动资产管理流动资产：指可以在一年或超过一年的一个生产期内变现或运用的资产，包括货币资金、短期投资、应收和预付款项、存货等。其根本特征表现为循环性和周转性。1．货币资金管理货币资金：指处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的用途：发放工资、补充库存现金量、单位各项经济往来的结算。现金使用范围：按国家统一规定的范围使用。银行转账结算：银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和异地托收承付等。2．短期投资管理短期投资：指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。包括债权性投资(如国库劵、国家重点建设债券等)；权益性投资(如股票等)。短期投资的风险因素：违约风险、利率下降风险、资金购置力下降风险、有价证券不能很快兑现的风险等。3．应收账款管理应收账款：是单位以赊销的方式将商品销售给买方，或提供劳务给接受劳务单位而产生的应收款项。应收账款管理的主要内容：(1)确定最正确应收款占用水平：指总本钱最低时的应收款占用水平。(2)分析客户的信用状况，付款能力和按时付款的可能性，确定信用政策。4．存货管理存货：指水管单位在生产经营过程中为销售或者耗用而储藏的物资，是单位流动资产的根本组成局部。包括库存材料、低值易耗品、库存产品、半成品等。存货管理的方法：归口分级管理、定额管理、经济批量法、分类法等。二、固定资产管理固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产的特点：第一，使用期限较长；第二，能够屡次参与生产过程，不改变其实物形态；第三，不准备在正常生产、经营中销售，只为在生产中使用。(一)固定资产的分类水管单位财务制度对固定资产的分类：1．公益效劳用固定资产水管单位用来承担防洪、排涝等社会公益任务的固定资产。2．生产用固定