2022年中级经济师《财政税收》考点10-3

2022年中级经济师《财政税收》考点10-3政府间收支的制度安排政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体表达，政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度。预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。【例1·单项选择题】政府间的财政关系主要通( )具体表达。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制【答案】D【例2·单项选择题】( )是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。A.预算管理体制B.税收管理体制C.财政监督管理体制D.行政事业单位管理体制【答案】A一、政府间的事权划分政府间事权的划分是财政分权管理体制的根本内容和制度保障。【例1·单项选择题】(2022年)财政分权管理体制的根本内容和制度保障( )。A.政府间的财政支出划分B.政府间的财政收入划分C.政府间的事权划分D.政府间的财权划分【答案】C(一)政府间事权划分的原那么(掌握)受益范围原那么2.效率原那么效率原那么包括收入划分效率、支出划分效率和转移支付效率三个方面。(1)收入划分效率要求按不同税种的性质、征管难度和征收效应，合理划分中央政府和地方政府的税收征管权(2)支出划分效率财政有三大职能：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与开展职能。不同级次的政府所承当职能的侧重面有所不同。收入分配职能：中央整体把关，地方采取适当的调整和补充措施经济稳定职能：主要是中央政府的职能(3)财政转移支付效率政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡与横向非均【例1·多项选择题】政府间事权划分的原那么( )A.受益范围原那么B.统一领导原那么C.法律标准原那么D.一级政府、一级事权原那么E.效率原那么【答案】ACE【例2·单项选择题】(2004年)在以下政府职能中，主要由中央政府承当的( )A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督【答案】C【例3·多项选择题】(2005年)确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原那么包( )A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率【答案】ABD【例4·多项选择题】(2007年)政府间事权划分的效率原那么包括( )。政府绩效评价效应收入划分效率支出划分效率转移支付效率投入产出效率【答案】BCD【例单项选择题(2022年)收益具有地区外溢性的公共产品或局部地区共同受益的公共产品适合由( )。A.中央提供B.中央与地方联合提供C.地方提供D.地方之间联合提供【答案】B(二)政府间事权划分的具体做法国防事务对国防事务的立法权为中央专有，对国防事务的行政权那么以中央直接管辖为主。2.外交事务绝大局部国家将外交事务划归中央专门管理，只有局部联邦制国家容许成员国保存局部外交权。3.公安事务中央对事关国家主权的公安事务实行专门管理，对于维护国家平安与秩序的主要工具——警察，那么由中央与地方共同管辖。4.内政事务中央机构的建制由中央决定，地方与中央分别建立;地方机构的建制由地方决定并建立。5.司法事务当代世界各国的司法体制分为高度集权、集权为主和分权三类。6.经济事务7.文化教育事务二、政府间的财政支出划分(掌握)(一)财政支出划分的原那么与事权相对称原那么2.公平性原那么——各级政府的财权财力划分应相对平衡。3.考虑支出性质特点的原那么4.权责结合原那么【例1·多项选择题】(2022年)政府间财政支出划分的原那么有( )。A.效率性原那么B.公平性原那么C.权责结合原那么D.与事权相对称的原那么E.考虑支出性质特点的原那么【答案】BCDE(二)我国财政支出划分的具体做法统收统支--收支两条线2.收入分类分成3.总额分成4.定额上解(或定额补助)5.分税制三、政府间财政收入的划分(掌握)(一)税收收入划分的原那么效率原那么以征税效率的上下为标准来划分中央和地方收入。所得税一般由中央政府征收，土地税或财产税一般划为地方税。2.适应原那么以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。增值税应属于中央税，房产税应属于地方税。3.恰当原那么以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。所得税应划归中央政府。4.经济利益原那么以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。增值税、消费税划归中央。【例1·多项选择题】税收收入划分的原那么( )A.效率原那么B.适应原那么C.恰当原那么D.集权与分权相结合的原那么E.经济利益原那么【答案】ABCE【例单项选择题(2022年)税收收入划分的恰当原那么( )作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的上下B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性【答案】C(二)税收收入划分的方式分割税额(收入分享)2.分割税率按税源实行分率计征的方式，即由各级财政对同一课税对象按照不同的税率征收。3.分割税种4.分割税制分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。5.混合型【例单项选择题( )是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A.分割税额B.分割税制C.分割税种D.分割税率【答案】B(三)税收收入划分的具体做法将那些与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府，如个人所得税和企业所得税2.4.将进出口关税和其他收费全部划归中央政府5.将那些税基流动性较小的，税源分布较广的税种，如房产税、土地税、土地增值税等划归地方政府【例1·多项选择题】以下税种中，适合由地方政府实施征管的( )A.房产税B.增值税C.土地增值税D.消费税E.所得税【答案】AC四、财政预算调节制度(熟悉)(一)纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力做保障。(二)地方政府间财政关系的横向均衡是指根本公共产品的供应标准和供应数量在各地区的均等化。五、政府间财政管理权的划分(熟悉)(一)政府预算管理级次一级政权一级预算，我国分为中央、省、市、县、乡五级。(二)预算管理权限的划分各级人民代表大会是审查、批准预、决算的权力机关各级人民代表大会常务委员会监督预算执行，审批本级预算调整方案2.各级人民政府是预算管理的国家行政机关决定本级政府预备费的动用3.各级财政部门是预算管理的职能部门4.各部门的预算管理权5.各单位的预算管理权【例1·单项选择题】