公司销售与收款制度

销售与收款流程财务制度第一条 目的。为加强规X公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。第二条 适用X围。适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。第三条 管理方法一、业务流程图：销售与收款业务流程图二、财务处理流程：1、客户资料的新建和维护：按经销售部门过批准客户资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并与时将客户编号发给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。2、开具发票确认收入：收入确认原则：1）收入已实现或可实现Realizedor2）收入已经赚取时才予以确认。企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字、发票（按合同条件确定的时点和条件开具。具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：ab)c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单据与时交到客户处，确认客户收到相应的发票。会计处理：与时按发票与时进行账务处理。收款销账：应收账款进行与时的核销。月未结账对账：对平后结账c)制作cutofftestd)库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会与销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应与时查明原因并报告相关领导。客户对账单：按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单通过发给客户进行核对。逾期货款催收：沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款与时催回。如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.3三、销售与收款内控业务要点：控制步骤 控制点 点分值

管理控制要件

不相容岗位/职务

管理控 检查提制权责1.定(10分)2.

岗位审核、整理和汇总。并录入ERP中，通过ERP 完成以上控制。销售计划与参见5相关编制依据——《权责指引》5销售谈判过销售计划与参见5相关编制依据——《权责指引》5销售谈判过谈判不得少于——政策资料两人2.1谈判。谈判的全过程应有完整的书面记录。

销售订单，订单汇总表

订单承接与订单审核分离

检查订单内容是否完—— 核是否分离。检查销售计划是否与生产安排和库存情况符合《权责指引》。检查谈判记录是否完价是否符合企业制订确定与合的销售政策和定价机制。同签订2.2价格确认。符合价格政策的定价由销售部门负责产品价目表，参见检查产品销售价格是否符合总部或企业制(30分)5价格调整通知——《权责指引》定的价格政策，相关审定是否符合《权责指引》。3/5信用政策，赊赊销方案编制参见检查赊销方案是否符合信用政策，赊销方案信用政策，赊赊销方案编制参见检查赊销方案是否符合信用政策，赊销方案10 销方案，客户与信用《权责编制与信用审核是否信用审批件审核分离指引》分离，相关审定是否符合《权责指引》。销售合同审参见检查有无相关部门审5核件，授权委托书——《权责指引》符合《权责指引》，财会、法律等部门有无相关合同。5同补充协议（或合同变更单）等资料——参见《权责指引》检查合同的变更或提前终止有无相关部门财会、法律等部门有无相关合同。财会等部门。终止时，应按原合同审签程序办理。3.(15分)3.(15分)

销售通知与核实。销售部门根据相关销售合同（或销售确认资料（销售通知单应明确报销售部门负责人审签，财会部门根据销售通知单、销售合（或销售确认资料进行核（重点核实客 户预留资金预付款情况与信用额度使用情况核实格政策是否一致等）。储部门依据发货单核实发货的型号数量后签字将 核准的发货单财务联送交财会部门。水、电、汽、风等业务以计量确认其实际销售。门检验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据 检验证明退货接收报告以与退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。

销售通知单、产品价目表、销售合同录销售退回与折让管理办录

销售通知单的编制与审核分离

检查销售通知单填写X，编制与—— 销售部门负责人审签，财会部门是否按相关要求核实。发货、复核分离——发货、复核分离——知单是否一致，发货单是否连续编号，发货单实际发货量与仓储记录是否一致，发货单是否经不相容人员签字。检验、参见检查销售退回与折让批是否符合《权责指清点入《权责引》，退货是否经质检库分离指引》部门检验和仓储部门时正确。4.1销售收款与发票开具。财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入与时收取款（通过金税系统 54. 开具发票销售 定的账户进行结算。款项收取(催 4.2赊销款的监控。销售部门应建立赊销管理台账，

会计记录与相关资料

收款、发票开具、销售分离

检查收入确认与收款否通过企业核定的账户进行结算。——否通过企业核定的账户进行结算。————检查销售部门是否建是否完整，是否会同财会部门对赊销事项进行动态监控————检查有无催收记录、催收是否与时、责任是否落实。检查是否每月进行库收)(20分)

欠款与时向销售部门提出预警。4.3

赊销管理台账催收措施与门制订相应措施，落实催收责任，与时组织催收。 10 记录5.(15分)6.核(10分)

库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘符，对差异情况应与时查明原因并报告相关领导。 7X。检查每月有无分析资5分析资料X。检查每月有无分析资5分析资料————料，有无向有关会议报告的记录。5考核资料————检查是否定期考核。对账(函证)资对账、8料，差异原因复核分——分析报告离向企业有关会议报