国际结算实务 第九章国际贸易结算方式选择

第九章国际贸易结算方式选择

学习目标了解汇款、托收和信用证三种基本结算方式的利弊掌握影响国际结算方式选择的因素掌握不同结算方式的组合使用知识点会根据客户信用、货物销路、贸易术语和运输单据等因素选择适当的结算方式根据具体的交易情况将不同结算方式组合使用能力点A公司应该如何选择支付方式，既有利于打开市场，又能减少收汇风险？

引言我国A公司生产纺织品并对外出口，最近A公司试图进入B国的纺织品市场，但在B国，纺织品市场的竞争比较激烈。目前，A公司与正在商谈中的C进口公司是第一次交易。第九章第一节国际结算方式的分类和比较

一、国际结算方式的分类第九章（一）基本结算方式

基本结算方式是指贸易双方直接在合同中订明采用的某种支付方式。它是最重要、最基本的、可以单独使用的结算方式。包括汇款、托收和信用证三种方式。一、国际结算方式的分类第九章（二）派生结算方式派生结算方式是在基本结算方式基础上派生出来的结算方式，它以基本结算方式为基础，并且一般包含某种基本结算方式。派生结算方式主要有银行保函和备用信用证、保理业务、包买票据业务等。第一节二、汇款、托收、信用证三种结算方式的比较

第九章第一节（一）汇款结算方式的优劣优势：手续简便、费用低廉、尤其电汇速度快。彼此信任的交易伙伴之间，汇款是最为理想的一种结算方式。劣势：商业信用、风险大、资金负担不平衡。二、汇款、托收、信用证三种结算方式的比较第九章第一节有利：手续和费用低于信用证、比汇款风险降低、对进口商相对有利、可以融资。

对资信良好的进口商，控制好收汇风险时，仍可使用。弊端：商业信用、手续和费用高于汇款、资金负担不平衡、相对不利于出口商。（二）托收结算方式的利弊二、汇款、托收、信用证三种结算方式的比较第九章第一节优点：银行信用、收款安全性高、买卖双方利益比较平衡、便于融资。缺点：手续比较繁琐、费用较高、进口商不太愿意使用。

（三）信用证结算方式的优缺点以银行信用缓解了买卖双方互不信任的矛盾，适用于新客户。

二、汇款、托收、信用证三种结算方式的比较第九章第一节表9–1三种基本结算方式综合比较

1考题思根据表9-1，作为出口商应优选那些结算方式？作为进口商又应该优选那些结算方式？第二节影响国际结算方式选择的因素第九章第二节对信用不好或不够了解的客户，应选择风险较小对己有利的结算方式；对资信好的老客户，可以采用手续简单、费用较小的结算方式。一、客户信用

一、客户信用第九章第二节

国内出口商与初次往来的国外进口商签订一笔空运出口合同，该进口商以空头支票诈骗成功。案例分析10-1该出口公司错误：1．忽视了对客户信用的调查了解；2．对结算方式的使用不当。评析参考教材P308一、客户信用

第九章第二节国内某石材进口商仅凭进行了数笔小额交易，就认为资信可靠，然后签订一笔以信用证为结算方式的大单，结果被出口商以劣充好欺骗。案例分析10-2

参考教材P309一、客户信用

第九章第二节从这个案例得到的启迪是：不能仅凭几笔小额交易，就认为对方资信可靠；即使是老客户，其信誉也不是一成不变，贸易双方不能只看对方的“以往表现”，而应时刻了解对方的资信及信誉变化等状况，尤其是在签订新的一笔合同或开出新的一笔信用证之前，以避免可能的损失。评析2考题思对不很熟悉的客户，均希望采用对各自有利的结算方式而形成对立局面，那么，该怎样协调买卖双方的立场？二、货物销路第九章第二节货物畅销，出口商可选择对他最有利的结算方式，否则，出口商将被迫接受对自己不利的结算方式，但要主意采取其他措施降低收款风险。

对市场供大于求的商品，则进口商可选择对他最有利的结算方式三、贸易术语第九章第二节使用CIF、CFR、CPT、CIP等属于象征性交货条件的出口贸易，可以选择信用证方式结算；如买方信用可靠，也可采用跟单托收的付款交单。以FOB、FCA条件达成的买卖合同，因运输由买方安排，也不宜采用托收方式。三、贸易术语第九章第二节试问：（1）在托收结算中，FOB价格条件合适吗？为什么？（2）在托收结算中，应该如何考虑价格条件和结算方式的配合？案例讨论9-1

参考教材P311三、贸易术语第九章第二节（1）在托收结算中，不适合采用FOB价格条件。因为在FOB条件下，虽然买方也是推定交货的凭单付款，但由于买方安排运输和保险，买方与承运人有相互勾结诈骗货物的可能；或者卖方对投保情况不甚了解，货物一旦发生损失需要保险理赔时，出口商可能才发现进口商尚未投保，至使出口商应收货款全部落空；即使进口商确已投保，保单在进口商手中，出口商索赔的主动权也会受到很大影响。因此不宜使用托收方式。评析三、贸易术语第九章第二节（2）因为托收是一种商业信用的结算方式，出口商承担着进口商能否付款的信用风险，并没有银行付款的保证。所以在托收结算方式下，出口商应该尽量用CIF价格条件，争取自行安排运输，自办保险，掌握主动。评析四、运输单据第九章第二节只有运输单据为物权凭证时，才可采用信用证和托收结算货款，不可转让的海运单、航空运单、铁路运单和邮包收据等一般不宜采用信用证和托收方式。3考题思在国际贸易实务中，非物权凭证的运输单据大量存在，作为出口商可以采取什么措施保护自己的权益？五、承运人第九章第二节承运人的资信也是结算方式选择的因素之一，尤其在进口方安排运输工具时，出口商应谨慎。参考教材P312案例分析9-3

进口商利用FOB价格术语自行安排运输的机会，与承运人勾结诈骗我巨额货物。五、承运人第九章第二节本案例告诉我们，在FOB出口合同下，出口商除应注意进口方的资信外，还须要求进口方所派船只的承运人信誉良好，最好是该船公司在我国内有办事处或常年代理机构为宜。另外，还应在合同中订明，进口商在派船前应电告所派船只的船名、船籍、所属船公司等详情，并以我方确认为准，同时应坚持以信用证为付款方式，不宜轻易信改托，以获得银行付款的保证。评析六、货币因素第九章第二节货币因素指采用什么货币来结算货款，它直接涉及到由哪一方来承担汇率风险。

主要资本主义国家的出口贸易一般属于这种情况，进口商将承担汇率风险。

西方发达国家的进口贸易一般属于这种情况，出口商将承担汇率风险。（一）以出口国货币支付（二）以进口国货币支付

六、货币因素第九章第二节买卖双方都可能要承担外汇风险，但硬货币有利于卖方，软货币有利于买方。一般来说，承担汇率风险的一方，应该有权选择有利于自己的结算方式。（三）以第三国货币支付4考题思如果你是出口商，你希望采用什么货币作为计价结算货币？

第三节不同结算方式的综合使用第九章第三节信用证与汇款结合是指部分货款采用信用证，预付款或余款采用汇款支付。主要适用于散装货物的交易或需要进口商预付定金的特定交易。（一）信用证与汇款的结合一、三种结算方式之间的综合使用一、三种结算方式之间的综合使用第九章第三节

是将一笔交易的部分货款以信用证方式支付，其余货款以即期或远期付款交单的托收方式结算。托收部分附带全套单据，在进口方付清发票的全额后才可交单。可减少进口商的开证保证金和开证额度的占用，加速资金周转；出口商也能起到控制风险的作用。（二）信用证和托收的结合一、三种结算方式之间的综合使用第九章第三节要求进口商先汇付部分预付款或押金，以控制托收风险。对于金额大的资本货物，预付款采用汇款、大部分货款采信用证，尾款使用托收。（三）跟单托收与汇款相结合（四）汇款、托收、信用证的结合一、三种结算方式之间的综合使用第九章第三节甲国的A公司出口机电设备给乙国的B公司。A公司为了收汇安全，希望B公司预付货款，而B公司为了保证能收到货物，希望采用托收的结算方式。双方需要寻找一种较为平衡的结算方式。考虑到信用证结算费用较高，他们不打算使用信用证结算方式。试问：在这种情况下，可以怎样结合不同的结算方式？案例分析9-2

一、三种结算方式之间的综合使用第九章第三节可以采用托收与汇款相结合的结算方式。A公司为了收汇更有保障，可以在要求进口商在货物发运前，使用汇款方式，预付一定金额的定金作为保证；A公司在货物发运后，委托银行办理扣除预付款后的跟单托收。如托收金额被拒付，出口商可将货物运回，以预收的定金抵偿运费，利息等一切损失。定金的比例可视不同客户的资信和不同商品的具体情况确定。分析托收是一种对进口商较为有利的结算方式，汇款（尤其是预付货款)是一种对出口商有利的结算方式。两种方式的结合，往往使进出口商的利弊悬殊缩小或接近。启示一、三种结算方式之间的综合使用第九章第三节可以采用托收与汇款相结合的结算方式。A公司为了收汇更有保障，可以在要求进口商在货物发运前，使用汇款方式，预付一定金额的定金作为保证；A公司在货物发运后，委托银行办理扣除预付款后的跟单托收。如托收金额被拒付，出口商可将货物运回，以预收的定金抵偿运费，利息等一切损失。定金的比例可视不同客户的资信和不同商品的具体情况确定。分析二、不同结算方式与保函的结合使用第九章第三节

预付货款方式与保函结合可防止出口商收到预付款后不按合同发货。货到付款方式与保函结合可防止进口商收货不付款。在D/A托收方式结合使用付款保函，保障出口商的收汇安全。（一）汇款和保函的结合使用（二）托收和保函的结合使用二、不同结算方式与保函的结合使用第九章第三节成套设备或工程承包中，主要货款采用信用证，预付款或保留款的安全可用保函或备用信用证作保证。（三）信用证和保函的结合使用5考题思请同学们思考除上述课文中所述外，还可有哪些使用保函防范结算风险的应用方式？二、不同结算方式与保函的结合使用第九章第三节背景：国内A公司进口价值250万美元的设备，采用“一、八、一”方式结算货款，并结合相应的预付款保函和保留款保函。但A公司在执行过程中的失误，冤枉支付了近万美元的零配件费用。案例分析9-4

成套或大型设备贸易的结算方式选择参考教材P312二、不同结算方式与保函的结合使用第九章第三节

这笔交易中进出口双方合理选择不同的结算方式并加以组合运用是成功的