台湾2016内审师《内部审计基础》-保密模拟考试题

1、.XX省2015年内审师内部审计基础：保密模拟试题一、单项选择题共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意 1、假如债券折价出售,折价摊稍采用实际利率法,那么利息费用A：等于现金利息支付。B：每期将小于现金利息支付。C：将逐期增加。D：保持不变。 2、在初步调查中,审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。C：验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关

2、,因此不需要进一步的审计关注。3、通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告,不用将审计结果向管理层确认；C：审计结果的准确性应向管理层证实,并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是,内部审计活动在审计委员会下工作,但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 4、作为某制造公司的环境、安全和健康自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正,这个ESH职员会将其输入跟踪数据库,这个数据

3、库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。B：不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。C：在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的ESH职员进行复查,以核实锁合信息。D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。5、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：

4、舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。 6、在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额,以发现存货老化情况；C：检查应收账款,确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。 7、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向

5、任何其他方面传达信息。 8、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。 9、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A：只有和是对的B：只有、和是对的C：只有是对的D：、和都对 10、审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺

6、序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件,计算存货成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。11、下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 12、根据客户的采购定单,货物

7、从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。 13、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价D：方差的系数14、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件

8、B：每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 15、从卖方发票进行随机抽样,并将样本与采购定单进行比较,在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。 16、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.

9、过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 17、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化,办事通常采用便利性付款而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作,并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时,该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的便利性付款,要求在审计报告中略去有关审计发现,；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款,因为接收款项意味着违反道德标准；B：不接受这项付款,但只要有六个月后可重新确证的,可以在审计报告中省略这一发现；C：接受这

10、项付款,因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处,分支机构也得到好处,整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 18、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该A：详细听取每个人的陈述,并调查事实；B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理；D：建议他们去找公司法律部门。 19、某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下,以

11、下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。 20、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实,以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？A：公司治理问题比较复杂,审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已计划启动纠正措施；

12、21、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。 22、以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。23、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询

13、建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。 24、在与舞弊嫌疑人面谈时,在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。D：为了了解情况而提出的问题。25、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型二、多项选择题共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；

14、少选,所选的每个选项得 0.5 分 1、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当A：接受,理由是他们双方的有关条文均允许；B：拒绝,鉴于双方的利益冲突；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长,这样做是否违背公司的道德规范。 2、在公司信息系统战略应用中,面向对象的技术变得越来越重要,因为它具有以下哪项潜力？A：保持原来用过程语言编写的程序B：允许更快更可靠的开发系统C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅3、管理当局要求内部审计

15、部门对某主要分部的电话营销情况开展经营审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计人员应当A：不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B：不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制；、C：接受该业务,但须向管理当局指出提供控制方面的建议将有损于未来审计领域的审计独立性；D：接受该业务,因为审计独立性没有被损害。 4、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A：已完成预定审计工作的70%,没有发现重大的负面证据。B：决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊。C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某

16、些记录的详细检查。D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。5、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度,以下审计程序中,效果最差的是A：实施分析性复核程序,比较过去两年相同月份的销售收入,特别是年未和年初的月份；B：函证年末对主要客户的应收账款的余额；C：运用整合测试工具,通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据,以测定销售收入的记录是否正确；D：实施分析性复核,比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。 6、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,最佳的审计程序

17、是A：使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。B：抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类。C：对所有贷款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书。D：选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续,并对申请进行审查,以确定是否有适当的抵押。 7、为获取应收账款函证,审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算的结果B：确定单个账目的准确性C：选择并打印需要函证的账目D：比较从其他审计程序得来的数

18、据 8、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？A：与钢铁有关的技术规范。B：仓库职能的效率。C：有关存货投资方面的备选采购政策的影响。D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。 9、关于通过内部的用户对数据访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性,下列陈述中那一条最准确？A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；D：使用用户对数据访问控制软件,将消除所有的重大控制薄弱环节。 10、某航空公司正在最大程度地减少

19、各航班之间的空闲时间,该公司最有可能实施A：全面质量管理B：根据目标开展管理C：流程重组D：片面质量管理11、公司的应收账款周转率在过去三年中,从7.3下降到4.3,引起下降的最可能的原因是A：为尽早付款提供的折扣增加。B：更宽松的信贷政策。C：现金销售量增加。D：净支付期限从30天降到25天。 12、质量控制周期的首要目的是A：在一般雇员与管理人员之间建立正式沟通渠道；B：确定可疑赋予其额外职责的小组负责人；C：改善公司的领导质量；D：发挥每名雇员创造性解决问题的潜力。 13、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段,管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法

20、是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。14、当制造公司的成本得到累计时,他们经常被归类为产品成本或期间成本。以下哪项内容属于期间成本？A：生产设备的折旧费B：车间折旧费C：与追查存货有关的计算机成本D：培训组装工人所发生的成本 15、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如,在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户,将选择的客户记录拷贝到微型计算机中,进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优

21、点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。 16、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制 17、某种股票为固定成长股票,年增长率为5%,预计一年后股利为6.5元,现行国库券的收益率为12%,平均风险股票的必要收益率为16%,若该股票的贝他系数为1.

22、5。则该股票的价值为A：45元B：37元C：60元D：50元 18、在变量抽样的应用中,在一个给定的置信水平下,如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围,这表明A：发生率低于期望的发生率。B：发生率高于期望的发生率。C：标准离差小于期望的标准离差。D：标准离差大于期望的标准离差。 19、为了确认虚构的已离职雇员,应使用的计算机辅助技术是A：平行模拟工薪总额的计算；B：工薪扣减的例外测试；C：重新计算净工资；D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。 20、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到,该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实,交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易,而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是,如果该消息有误,开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看,该交易员采取哪项行动最为恰当？A：开展这笔交易,因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；B：让能源公司的另一位交易员做这笔交易,以避免利益冲突；C：在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易,以充分利用这次机会；D：冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。 21、以下对初步调查的描述最适当的是A：是用来了解管理当局目标的标准化