法律尽职调查要点

1、法律尽职调查要点2011年4月16日 一、法律律尽职调调查的目目的帮助有关关各方了了解被调调查对象象的情况况，并判判断该情情况是否否能使拟拟进行的的项目计计划或交交易具备备继续操操作的可可能性增强调查查方的谈谈判地位位，协助助调查方方决定是是否调整整该项目目计划或或交易的的价格及及确定调调整价格格的幅度度帮助各方方按照现现实情况况进一步步合理、合法地地调整项项目计划划或交易易的内容容以及决决定项目目计划或或交易完完成的时时间表一、法律律尽职调调查的目目的帮助各方方更加准准确地确确定项目目计划或或完成的的前提条条件以及及各方为为完成项项目计划划所需从从事的进进一步工工作确定项目目有关文文件文本本

2、提供事事实依据据，明确确签署哪哪些文件件以及交交易文件件的内容容为出具法法律意见见提供事事实依据据二、尽职调调查方式式(一)被调查企企业提供供的文件件被调查企企业所提提供的文文件和资资料是获获取尽职职调查所所需信息息的最主主要的来来源。被被调查企企业的法法律状况况主要是是反映在在与之相相关的法法律文件件和资料料中，获获取该部部分文件件的主要要方式是是向被调调查企业业发出尽尽职调查查问卷清清单，并并要求对对方按照照尽职调调查问卷卷清单的的要求提提供相关关文件和和资料。二、尽职职调查方方式(二)现场访谈谈注意现场场访谈结结果和书书面资料料的一致致性。现场访谈谈往往作作为审阅阅书面文文件资料料的补充

3、充手段，有助于了了解事实实的全貌貌。二、尽职职调查方方式(三)对尽职调调查对象象的实地地考察与与核实书面文件件往往只只能代表表被调查查对象的的基本情情况和历历史情况况，而实实地考察察和核实实有助于于了解被被调查对对象的现现状。此此外，对对调查对对象的实实地考察察与核实实有助于于了解和和确定交交易对方方介绍的的情况以以及提供供的文件件资料是是否完整整准确，是否存存在隐瞒瞒和重大大遗漏。(四)其他方的的意见在复杂的的交易中中，开展展尽职调调查工作作的除法法律以外外，还有有可能包包括财务务、审计计师、会会计师、资产评评估师的的尽职调调查。各各方尽职职调查的的重点虽虽然不同同，但其其获取的的信息也也具

4、有能能够互相相印证的的方面。二、尽职职调查方方式(五)互联网上上的公开开信息和和其他来来源互联网上上的信息息是公开开的，通通过有效效的查询询，我们们也可以以通过互互联网这这个渠道道获悉一一部分公公司的公公开信息息，这部部分信息息能促进进我们从从不同角角度进一一步加深深对被调调查对象象的了解解，印证证尽职调调查中获获取的信信息的真真实性、准确性性和完整整性并进进一步发发现公司司可能存存在的法法律问题题。二、尽职职调查方方式二、尽职职调查方方式除上述渠渠道外，工商登登记机构构、土地地登记机机构、当当地政府府部门及及其所属属各职能能部门和和其他公公开渠道道也是我我们获取取尽职调调查信息息的重要要来源

5、。三、工作作流程(一)确定尽职职调查的的目的和和范围首先充分分理解具具体项目目中的商商业计划划以及交交易目的的，以及及各方在在具体项目目中的利利益关系系，在此此基础上上，确定定尽职调调查的目目的和范范围。(二)设计并提提供尽职职调查问问卷清单单在查阅相相关法规规的基础础上，配配合拟定定交易的的目的、重点和和时间要要求，我我们应当当将所有有需要与与案件事事实有关关联性的的法律事事实逐条条列出，这个列列出法律律事实的的清单就就构成了了尽职调调查清单单的“主主干”。在此基基础上，找出完完成每个个法律事事实所需需对应的的主要文文件和资资料，这这是尽职职调查清清单的“细节”，两者者结合就就构成了了一份尽

6、尽职调查查问卷清清单。准备好尽尽职调查查问卷清清单后，我们应应及时将将尽职调调查问卷卷清单发发送给被被调查方方，并给给被调查查方一个个合理的的期间准准备所有有的相关关资料。在尽职调调查过程程中，如如发现新新的问题题，或者者项目商商业计划划和拟议议交易目目的发生生变更，我们应应更新尽尽职调查查问卷清清单，或或者采用用补充尽尽职调查查问卷清清单的方方式提供供给被调调查方。三、工作作流程三、工作作流程(三)审阅尽职职调查资资料对尽职调调查中收收集到的的资料，应当从从资料的的来源、颁发的的时间、内容和和形式、资料之之间的内内在联系系及资料料要证明明的事实实等方面面进行审审查，在在审阅相相关的调调查文件

7、件时应细细致认真真，对调调查文件件的完整整性、真真实性与与合法性性等问题题进行谨谨慎的法法律研究究和咨询询。(四)撰写尽职职调查报报告我们撰写写的报告告正文的的内容应应与尽职职调查的的目的、范围相相一致在撰写报报告正文文各部分分内容时时，应列列举在尽尽职调查查过程中中获得的的事实或或信息，引用适适用的法法律进行行分析和和论证，针对拟拟议交易易，说明明其中可可能存在在的法律律风险及及对拟从从事的商商业计划划或交易易的影响响，并提提出相应应的解决决方案或或建议三、工作作流程(四)撰写尽职职调查报报告我们应按按照对尽尽职调查查对象作作出全面面说明和和分析，使尽职职调查报报告能真真实、准准确地反反映被

8、调调查对象象的情况况我们在尽尽职调查查报告中中引用法法律法规规时应当当注明文文名、文文号、段段落号、颁布机机构及生生效和失失效时间间，注意意该法律律法规是是否适用用该类情情况，引引用是否否全面以以及该法法律法规规的效力力及溯及及力三、工作作流程尽职调查查报告真实、准准确、完完整地反反映与商商业计划划和交易易目的有有关的尽尽职调查查对象的的法律状状态分析和判判断该等等法律状状态对于于拟议交交易的影影响，如如果存在在法律风风险或其其他负面面影响的的，应当当提供法法律解决决方案应树立保保密意识识，对于于在尽职职调查过过程中了了解的被被调查企业的信息负负有保密密义务。我们只只能为交交易目的的使用该该等

9、保密密信息，不得向向任何无无关的第第三方披披露、提提供该等等信息四、尽职职调查的的要求（一）公公司设设立和存存续1、内资公公司的历历史沿革革是否已经经通过了了最近年年度年检检，营业业执照副副本加盖盖了年检检章除章程外外，是否否存在其其他对股股东权利利义务存存在重大大约定的的文件公司的出出资情况况是否与与章程记记载一致致注册资本本的缴纳纳情况是是否与公公司章程程规定的的一致，非货币币出资是是否已经经过户到到公司名名下五、尽职职调查重重点问题题2关于外外资有限限责任公公司的设设立和存存续关于外资资有限责责任公司司的设立立和存续续注册资本本的缴纳纳情况是是否与公公司章程程规定的的一致，缴付时时间是否

10、否与对外外贸易部部门的批批复一致致，非货货币出资资是否已已经过户户到公司司名下公司历次次变更是是否都经经过审批批机关的的批准、并进行行工商登登记或备备案；公司设立立时发改改委部门门的批复复3关于公司司的历史史沿革中中的转股股转股的定定价依据据及关于于股权价价值的资资产评估估报告不涉及转转股的其其他股东东放弃优优先购买买权的承承诺/确认函发展改革革部门核核发的有有关外商商投资项项目的核核准文件件(如有)转股价款款是否已已经全部部支付是否导致致实际控控制权的的变更、管理层层的变更更、企业业性质的的变更等等3关于公司司的历史史沿革中中的转股股转股定价价是否存存在并符符合法定定要求转股是否否需要符符合

11、法定定程序支付给个个人的转转股价款款，股权权受让方方是否进进行了代代扣代缴缴转股是否否导致公公司管理理层、法法定代表表人或其其他登记记事项变变更4历史沿革革中的减减资公司股东东会/董事会关关于同意意减资的的决议公司减资资时编制制的资产产负债表表和财产产清单公司减资资时认定定的债权权人名单单以及向向债权人人发出的的通知公司发布布的减资资公告减资后的的验资报报告减资后的的股东的的出资数数额比例例与其所所占股权权比例不不一致的的二、关于于公司的的业务发发展公司的业业务发展展目标及及其合法法性，是是否属于于国家限限制类或或者禁止止类的投投资项目目；公司的业业务发展展目标与与现有主主营业务务是否一一致。

12、公司的业业务发展展目标是是否符合合国家法法律、法法规和规规范性文文件的规规定，是是否存在在潜在的的法律风风险。公司募股股资金用用于哪些些项目，是否需需要得到到有权部部门的批批准或授授权。如如需要，应说明明是否已已经得到到批准或或授权。二、关于于公司的的业务发发展若上述项项目涉及及与他人人进行合合作的，应说明明是否已已依法订订立相关关的合同同，这些些项目是是否会导导致同业业竞争或或关联交交易如发行人人是增资资发行的的，应说说明前次次募集资资金的使使用是否否与原募募集计划划一致。如发行行人改变变前次募募集资金金的用途途，应说说明该改改变是否否依法定定程序获获得批准准特殊行业业的批准准和产品品许可三

13、、关于于公司的的知识产产权公司拥有有或使用用的专利利、商标标、著作作权、域域名、商商号清单单，并说明其其登记情情况；公司拥有有或使用用的专利利、商标标、著作作权、域域名、商商号注册册证书。若应注册册但尚未未注册或或正在申申请注册册过程中中，请做做出解释释，并提提供受理申请请文件；公司与他他方订立立的有关关专利(含专利申申请权)、著作权权、商标标、专有技术术、域名名、商号号的转让让或许可可协议(无论公司司作为转转让方、许可方，或是受受让方、被许可可方)及有关登登记注册册/备案文件件；四、关于于公司税税务公司目前前享受的的税收优优惠、政政府奖励励和其他他优惠政政策的说说明文件件，及获获取该等等优惠

14、政政策的任任何政府府批准文文件，包包括但不不限于任任何认定定具备享享受减免免税资格格的批复复和批准准证书，任何政政府部门门同意提提供“先先征后返返”、财财政补贴贴等待遇遇的批准准文件、通知等等公司从税税务部门门获取的的完税证证明公司就历历次分配配利润所所代扣代代缴所得得税的凭凭证公司历史史上受到到税务处处罚的情情况说明明，罚款款缴款凭凭证五、关于于公司的的环境保保护立项文件件、环境境影响报报告书及及环保部部门的审审批意见见、建设设项目环环保验收收文件、环保设设施检测测报告、年度检检验报告告，包括括但不限限于对水水资源、水污染染(工业用水水及生活活用水)、大气污污染、土土壤污染染的综合合或独立立

15、的环境境影响报报告、检检测和审审批意见见；环保部门门做出的的任何命命令、罚罚款或调调查的有有关文件件；公司拥有有的所有有项目的的防治污污染设施施、设备备的竣工工验收合合格证明明及其设设计和被被批准使使用年限限的文件件；六、公司司资产公司是否否存在主主要动产产系租赁赁(包括融资资租赁)取得的情情况；公司是否否存在重重大资产产失去控控制的情情况，面面临怎样样的风险险；公司的境境外资产产取得及及出境的的过程是是否合法法；公司需登登记方可可取得的的资产是是否合法法有效的的办理了了登记手手续。公司是否否具有进进口设备备，该等等进口设设备是否否处于免免税期。七、关于于股东资资格是否存在在影响股股东资格格的情况况；股东权益益是否存存在潜在在纠纷；股东中是是否存在在国有权权益、集集体权益益；如存在股股权质押押情况的的，该质质押是否否已经依依法办理理了相