企业内部控制与财务风险防范措施

1、企Ik内部髓!I与贝椅网娥同醐引言：在企业开展过程中，为了实现健康、稳定的开展，应关注企业的内部控制与管理，还要对企业的财务风险 进行分析和防范，使其可以成为企业非常重要的工作内容。但是当前在我国很多企业中，对于内部控制的认识还存在不 足，影响了企业内部控制制度的完善，在企业经营过程中，财务风险防范还有待提升。因此，对于企业的正常开展造成 非常严重的影响，企业需要不断探索和研究内部控制，并提出有效的风险防范措施，促进企业的长远开展。一、财务内部控制理论概述.财务内部控制的内涵在企业开展过程中，财务内部控制是一个非常重要的过程，在此过程中，管理人员以及董事会会产生一定的影响, 最终对全体员工产生

2、一定的影响。在实践中财务内控在不断开展，在不断开展中创新与完善，并在管理组织中不断流动, 使得企业的经营管理不断改变。企业的管理人员，可以通过内部控制实现对企业更好的控制，并使得各个部门发挥自身 的职责，加强交流沟通。比方管理层和决策层在执行层面上，都应履行好自身的责任。比方决策层在财务内部控制中主 要制定相应的内部控制制度与措施，加强对管理层的有效监管，从而提升对企业财务部门的控制。.财务内部控制的用途在企业财务内部控制中，其内部控制的环境对企业的开展战略目标产生较大的影响，还会影响到企业的业务活动 与开展，使得企业的内部组织运行受到影响，从而对企业的风险进行有效的识别和控制。因此企业的财务

3、内部控制内容, 对企业的各项活动都产生非常重要的影响，使得企业在进行信息沟通过程中更加有效。企业为了更好地实现自身的开展, 就应不断加强与执行相关的监管活动，保证企业的内部控制可以落到实处，如果企业的会计信息不够真实，无法作为参 考，将影响到企业的内部控制系统落实各项工作，无法保障企业的监管和检查工作。二、企业财务风险的主要内容与风险防范的必要性.企业财务风险的主要内容企业财务风险的发生，主要是由于企业在经营管理工程中，由于内部管理方式和经营存在问题而产生的，为企业 带来较大的经济损失，使得企业的财务状况不明确，对企业的长远开展造成非常不利的影响。企业的财务风险不明确， 也可能产生于企业经营的

4、各个方面。企业的风险与企业的经营环境也有非常大的关系，受到企业经营管理人员主观意识 的影响和各项决策的影响，这种风险很难杜绝，只能想方法降低风险。企业的财务风险主要包含了经营风险、投资风险、 筹资风险以及流动风险。第一，筹资风险主要是企业为了自身开展，需要结合市场的变化和企业的生产需求进行融资， 在筹资过程中为企业带来的风险。筹资风险主要包含融资风险、利率风险、汇率风险以及购买力风险等。这些风险与金 融市场息息相关，受到金融市场的影响，因此企业需要做好自身的内部控制与管理，通过合理的选择融资渠道来规模筹 资风险。第二，投资风险是企业在投资活动中，受到资金链和市场环境的影响，使得企业投入的资金与

5、预收之间存在较 大的差异，从而产生投资风险。企业在投资活动中产生的风险包含了内部和外部投资两种。其中内部投资风险主要包含 金融衍生工具风险、违约风险、道德风险和通货膨胀风险等。而外部投资风险主要有证券风险和资金投资风险。第三， 企业的经营风险主要是企业在生产过程中产生的风险，这种风险会引起企业的资金链出现问题。企业的经营风险主要包 含了加工风险、采购风险、应收账款风险等。结合不同的业务类型和企业类型产生的经营风险也存在较大的差异，企业 的经营风险对企业的实际情况产生非常不利的影响，容易造成企业经营失败。第四，流动风险指的是企业的债务归还能 力和变现能力，在企业开展过程中，不能履行好自身的职能就

6、可能会出现流动风险。.企业内控管理及财务风险防范的必要性首先，在企业开展过程中，通过内部管理与控制，可以保证企业的各项经济活动正常进行，通过内部控制与管理 可以加强对财务风险的防范，使得企业可以更加稳定健康的开展，加强企业的内部控制管理，还可以提升企业的财务工 作的效率和质量。因此在企业开展过程中，需要有良好的工作环境，促进企业资源利用率的提升，合理配置物力资源和 人力资源，加强对企业财务风险的识别，这样才能及时发现财务风险，做出合理的应对，使得企业在开展过程中可以及 时规避风险，促进企业管理水平的提升，提升企业的核心竞争力。其次，企业应重视对内部控制的研究，加强对财务风 险的防范工作，从而结

7、合市场以及企业自身的开展情况，做出正确的决策和判断，为企业的长远开展奠定基础，明确企 业的经营开展目标，促进企业竞争力的不断提升。通过内部控制以及风险防范还可以帮助企业发挥自己的优势，规避自 身的缺乏，扬长避短，使得企业的综合实力可以得到提升，为企业的长远开展树立良好的形象，使得企业可以赢得更多 的认可，形成良好的社会影响，促进企业的长远可持续开展。三、企业内部控制与风险防范存在的问题分析.企业内部控制环境问题企业内部控制的建立，与企业的内部环境息息相关，在企业内部控制管理建立过程中环境问题成为非常重要的问 题，主要包括企业文化、治理模式和组织架构等。企业的开展环境主要存在以下几点问题。第一，

8、企业的管理人员对内 部控制认识缺乏，重视程度缺乏，没有意识到企业的内部控制在企业开展中起到的关键性的作用。很多企业管理人员， 简单地认为内部控制就是繁琐的审批，无法为企业带来切实和及时的效益，因此在企业内部控制方面没有进行相应的投 资，无法有效地完善企业的内部控制体系，由于企业的管理人员和负责人认识的缺乏，影响了企业内部控制管理的建设, 从而影响企业的开展。第二，组织构架不完善，在一些企业中，很多部门都形同虚设，使得企业的构架过于臃肿，造成 企业的内部消耗非常大，还会影响到各个部门之间的制衡，导致企业出现财务风险。第三，企业的治理架构不够完善。 很多企业存在着董事长兼任总经理的问题，从而无法发

9、挥董事会的监督作用，使得企业出现了“一言堂”的情况，为企业 的开展带来风险。第四，在企业文化等方面主要是以企业领导为主，甚至出现一些领导凌驾于管理制度之上，无法表达 出企业内部控制体系的权威性，对于企业提升凝聚力产生不利的影响。.风险评估存在的问题当前我国企业在内部控制体系中，对于财务风险评估仍然是非常重要的环节，通过财务风险识别和评估可以有效 地识别和评估风险。在对待风险的态度方面，从传统的“被动防御”到现在的“主动出击”，使得企业可以认清自身的风险， 评估是否可以承受这些风险，从而对风险进行合理的管控。但是由于企业的风险评估起步比拟晚，使得当前很多企业缺 乏风险评估体系。比方，领导对于风险

10、管控重视程度缺乏，只是借鉴自身的经验，对企业自身的开展和可以承受的风险 认识缺乏，一些企业领导甚至愿意冒险，他们认为要想获得更大的收益，就需要承当更大的风险，因此对于风险的防控 存在缺乏。企业在开展过程中，还存在着风险防范水平缺乏，风险防范过程中欠缺整体性和系统性，无法通过单一的风 险实现精确的评估，没有形成风险量化评估的长效机制。还有很多企业都是被动防范，在风险出现之后才开始进行弥补, 从而使得企业风险防范效率较差，对于风险的评估不能结合企业的各个阶段，对于风险的防范缺乏弹性，从而影响到企 业的风险防范效果。.控制活勤问题分析在企业开展过程中，控制活动是非常重要的内部控制环节，也是企业在风险

11、评估前，需要进行执行的，可以对企 业的各个环节的流程进行合理控制，有效地降低企业的风险。但是很多企业的控制环节还存在缺乏，基础性的会计系统 工作较差，使得会计工作条理性缺乏，在企业进行会计核算过程中，容易出现会计信息失真的情况。另外，企业的内部 控制执行准那么不够明确，存在很多缺陷都影响到企业的内部控制制度，因此企业内部控制是否有效，与企业的内部控制 目标设计有直接的关系，在企业执行环节中，可以对企业的内部进行合理控制。很多企业管理层，对于内部控制认识存 在误区，局部企业领导认为内部控制就是进行各种规章制度的建设，没有认识到内控制度的重要性，使得企业业务流程 在执行过程中不够明确，无法明确控制

12、关键点，也无法覆盖到各个业务中，最终导致企业的内部控制成为形式和摆设， 无法发挥内控制度对财务风险防范的作用，使得企业的风险不断扩大。.监督与评价问题分析在企业内部控制中，应发挥监督与评价的作用，而监督与评价不仅关系到企业的运营，还影响到企业财务风险。 但是很多企业无法落实有效的监督责任，使得内部控制监督作用无法发挥出来，对于企业内部审计和监督工作，也无法 得到落实。对于企业内部控制执行结果的评价，无法进行充分的应用，无法对内部控制进行优化，从而影响了内部控制 的有效性和先进性，不能满足企业对内部控制的需求。.信息与沟通问题分析在企业进行控制信息沟通过程中，主要是由于企业的信息化水平不高，很多

13、企业虽然也采用了 ERP系统，但是还 没有实现升级，对企业的信息化建设不够重视，使得企业在财务管理方面效率低下，造成财务风险提升。通过人为的信 息沟通容易造成责任，影响了企业的运转效率。.内部控制有效性影响因素较多总体而言，造成企业内部控制缺乏的影响因素非常多。一方面，由于企业的内部控制目标较为模糊，主要是企业 在开展过程中一味地追求短期的经济效益，忽视了长远的开展，使得企业的内部控制很难实现这类目标。另一方面，企 业内部控制在设计过程中与企业的设计需求不相符，而企业的内部控制制度一般是通过生搬硬套的方式来实现的，将大 型企业的内部控制直接应用，与企业实际开展情况不相符，从而制约了企业的可持续

14、开展。四、企业内部控制与风险防范优化的具体建议.积极构建完善风险防范体系在企业开展过程中，健全的风险防范体系的构建是保证企业可持续开展的基础。企业在经营过程中不可防止地会 出现各种风险，而风险的防范就是对各种风险进行有效的识别和控制，做好风险的预防，降低风险发生的概率。因此建 立完善的风险防范体系对于实现企业的可持续开展非常重要，可以从以下几点出发。首先，企业需要加强对风险的识别, 因此可以从企业生产经营中的固有风险出发，对这些风险进行分析和识别，从而为后续的风险防范工作奠定基础。在识 别提供之后需要对风险的类型进行分析，并结合风险产生的原因进行分析。其次，应加强对风险的评估，在风险类别识 别

15、的基础上，对各种风险进行量化处理，从而对风险进行评估，在此基础上对风险的大小、出现的概率、损害程度等进 行评估和控制。最后，针对各种风险，应制定与之相对应的措施，在风险量化评估后风险管理人员可以结合风险的大小, 制定科学合理的防范措施，从而形成风险防范体系，使得风险的防范可以更加明确具体，提升风险防范的效率。.确定企业内部控制具体目标企业还要对风险控制的本质进行分析和研究，在企业内部控制过程中，重视风险防范以及内部控制，将这两个方 面有效地融合，形成动态的管理体系。在内部控制中应明确控制目标，从而在企业开展的各个环节中进行有效的控制， 发挥内部控制的作用，加强企业的管理，提升企业的经营效率和经

16、营质量，通过内部控制目标的制定和执行，将企业的 开展战略目标和内部控制目标相结合，不断引导企业完善内部控制体系，促进企业的长远开展。.完善内部监管部门的职能监管部门应按照相关的法律法规加强对企业财务的监管，比方需要建设财务风险预警机制，落实相关的责任机制， 在进行工作职责划分过程中，应明确各个部门、各个岗位的职责，从而使得监管部门的作用可以发挥出来，在企业内部 控制和财务风险管理中发挥应有的价值，有效地降低企业的经营风险以及本钱，促进企业经济效益的提升。在开展监督 工作中需要发挥监督效率，对当前的监督管理方式进行合理的改进，使得企业的监督部门可以独立发挥监督管理作用， 在保证内部控制与监督职权

17、的基础上适当地落实政策法规，通过公平公正的态度，提升监督的有效性。比方在进行风险 预警机制建立过程中，管理部门是预警机制建立的关键，应完善责任报告，对各自的职责进行落实，从而有效地发挥监 督部门的作用，降低企业的财务风险。.营造良好的企业内部控制环境在企业内部控制管理工作中，与企业的内部环境有着非常重要的关系，企业应以内部控制为核心构建企业文化， 从而在企业中形成积极良好的企业环境，使得各个部门可以发挥各自的职能，设置的机构更加合理，权责分配明确，资 源利用率不断提升，为企业的内部控制奠定良好的基础。企业还应不断加强对内部风险的认识，掌握风险防范的相关知 识，企业领导应重视内部控制管理，提升对

18、风险防范工作的落实，认识到两者之间的关系，并形成统一融合，企业领导 应主动普及内部风险防范知识，在企业内部成员中树立良好的风险防范意识，促进企业管理模式的不断创新和升级，使 得企业从思想和行动上重视内部控制，加强对企业风险的防范，促进企业的长远开展。.明确内部管控重点，加快信息化平台建设在企业开展过程中，应不断完善内部控制机制，使得企业的内部控制的重点以及内部控制的范围可以明确，逐渐 推动企业经营活动的顺利开展。比方，应对企业的财务风险进行分析和防范，重视日常的检测工作，形成良好的工作模 式，对企业的融资结构和经营模式进行分析，掌握企业的管理范围和管理对象。还需要定期做好风险突出工程的分析和

19、研究，加强对风险的评估。另外，应不断提升企业财务控制效率，需要建立信息化管理平台。通过财务系统与业务系统 的有效融合，可以使得各个部门之间沟通更加便捷，提升企业财务管理信息化开展，提升企业财务管理的效率，有利于 降低企业的财务风险。企业应以内部管理为重点，制定科学合理的管控目标，并利用现代化的手段和软件，提升内部监 督管理工作的质量。通过信息化管理对企业的风险进行分析和研究，促进内部管理体系的建设和升级。利用先进的财务 管理系统进行内部控制的模块化设置，实现对企业业务的梳理，做好风险的防范和预警工作，把握好关键环节，为企业 规避风险，使得企业实现财务信息化平台的有效利用。.健全企业监督与评估体系企业在开展过程中要想应对各种财务风险，必须加强内部控制与风险防范，使得两者可以相互协调，因此企业需 要加强监督与评估，提升监督和评估的效果，从而在企业中形成监督与评估体系，使得企业可以获得更多的资源。企业 应成立审计部门，或者引入第三方监管机构对企业的内部运营进行监督和评估，及时发现企业在生产经营过程中存在的 风险，并制定有效的风险防范措施，针对风险防范和内部控制方面存在的问题，引入新的数据进行分析和评估，深度挖 掘企业存在的风险和管理问题，并有针对性地解决这些问题，提升企业的内部控制与财务风险防范水平，促进企业的可 持续开展。五、结束语总之，