《税务会计》复习

1、税务会计复习一、选择速(1分*20=20分).税务会计以(C)为准绳.A.会计制度B.会计准那么C.国家税收法规D.财务会计.钝务会计的核算对祖是(C ).A.企业资金运动 B.企业运济业务话动C.企业税芬资金运动D.企业税务活动.以下关于税务会计与财务会计之间关系的衣法中.正确的选项是(C ).A.税务会计主体与财务会计主体相同B,财务会计主体祗是税务会计主体C.税务会计主体一定是财务会计主体D.税务会计主体不一定是财务会计主体.以当期取得的销售收入&去购入的不属于困定也产的存贷以后的余根作为加值 税，并以此来试算的增值税属于(A) ,A.生产型堵值税B.收入型增值税C.消费型增值观D.分配

2、型增值税5,个人转让著作权.(A )营业税。A.免征B.减半征C.征D.被20%6.纳税人发生的以下行为中.应视同销售黄甥计算增值税销项税须或应纳税额的是 (B ).A.将购置的骨物用于丰应猊工程B.将购置的货物用于对外投费C.将购置的货物用于生产应税产品D.杵购置的货物用于职工福利或个人消费7、小规模纳税人谑用的征收率(C ).A. m B. 13% C.於 D.6%8、t增值税隹行条例3中所将的货物，是指(B ).A,不动产B.有形动产C无形密产D.有形送产.以下于征收消费税的应税港凭品的是(A ).A.本史一次性筷子B,货车C,洗衣机D.洗诙用3.纳税人委托加工应税消费艮，当受比方为(C

3、 )时,应由委托方在收回委托加 工产品后缴纳消费税.A.股份制企业B.中外台密经营企业C.小体姓宫者D.私管企业.按照现行消超税制度规定,当即准予扣除外购应税消费品巳衲消费税税款的扣除 时年是(C ).A.购进时全部扣除B.购进入库时扣除C.出库实耗时扣除D.销售卖耗时扣除.以下关于税分会计与财分会计之间关系的表证中,正确的选项是(C ). A.税务会计主体国财务会计主体相同B.财务会计主体都是税务会计主体C.税务会计主体一定是财界会计主体D.税务会计主体不一定是财务会计主体.赳口环节应纳消费傥的计税依据为(D ).A.到岸价格B.到岸价格+关税.以下纳税主体的表述中,准确的是(A ).A.纳

4、税主体必蒙是能移独立承担纳税义务的纳设人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为扣他义务人或代收代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的 D.irt税主体与烈务会计中的“会计主体”(会计实体)一定等同 15.以下表述中.准破的是(A ).A.税务会计具有核算、反映涉税活动的职能B.税务会计的应税收入就是会计利润C.税务会计具有独立的一套账簿进行核算D.税分会计具有与财务会计相同的目标16.以下说法中，WH吴的选项是(C ).A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入,即税法所认定的 收入B.应税收入与财务会计收入有名切联系,但不一定等同C.村应fit收入确实认和计量，一般是按财

5、多会计息那么和标准进行的D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入不属于应税收入 17.在税收理论中,被称为税基的是(C )。R.应税收入B.猊率C.计税依据D.允许扣除的费用C.关税完税价格+关税D.(关税完税价格+关税)+ (卜消费税税率) 18.以下经营#中，属于营业税纳税人的是I D ).A,从事汽车修配业的个人B.发生铺住货物并负责运输所包货物的装箱单位C.从业城期业务的个体户D.将不动产无卷财送他人的单位.按照现行制度规定，以下营业税征税工程中，表逑不正破的选项是(D ).A.有缓电视台收取的“视听费”按“文化体育小-科目征税B.出租文化场所及以租赁方式为体官比香提供场

6、所属于“效劳业一一租簧业”的征税 范围C.提供无所有权技术的行为，按“效劳业”税目征程D.歌厅.保潞球和海艺活动一律适用2典的比例税率征税.以下不属于应缎营业税的混合箱售行方的有(A ).A,彩电生产企业将售彩电并负责运输B.饭店出租餐厅C.批发公司从中生务咨询效劳D.装修公司登修房屋并销售装饰材料二、判断区(1分*2320分)I、机务会计的主体与魁务会计的主体完全相同。题号12345678910答案XXXqXXXXJX题号111213U151617181920答案XJJXXXJJXJ2,钝务会计是独立于企业财分会计之外，与企业财分会计并班的一门专立会计。3.税务会计主体与企业会计主体假设的实

7、质和内容完全一致.4,我国税法规定,纳税年度只能自公历1月1日起至12月31日止。5、增值税属于价外税，因比，其计税依据为含税销售额.固定费产允许收扣&于生产量增恼税.我国目前实行的是该并类型的增值税。.由于小规膜纳税人实行的是篇易征傥方法,所以其不第向税务机关申请资格认 定.将购置的货物用于臬体福利，应该视同钠善货物缴纳增值税。9、消费税的征税范园与增修税的征税范围是不一致的.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节,实行双环节课征.11,由受托力以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加 工的应税消费品,由受托方代收代漫消谊税税款.委托加工的应税消费品的纳税人是委托

8、方。.外汇.有价证券、振货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营生我营业 徵。14、转贷业务以货款利息装去借款利息后的余西为管业枇管业就.3业税的纳税人是在我国境内提供给税劳多，转让无形荏产或者情售不动产的法 人和自然人.由于管业税督行条例是由国务浣公布的，故不对外国企业和外国公民征收.关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。. “先征后退”法是对出口货物先按内钠方法征妆增值税，再按出口货物升芹价和 退税率计算应退税软.。.企业所得税漆所称的利息收入，包括存款刎息.贷款利息，债券利息、欠款利息 和违约金收入等.资产的计税根底是指企业收可资产贬面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税 法规定可

9、以自应税较济利益中荻扣的金额.三、名词解弊（6分*2=10分）1、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力参均社会产品和国民收入分配，按照法律 规定的标酒强制、无偿地取得财政收入的一种分配关系.2、所得税企业所得税是对在我国境内的企业和其他取讲收入的组织,就其生产羟岂所汨和其他 所奔征收的一种枇，是家卷与企业利刑分配的重要手段.四、论述题（10分）.试城税务会计和财务会计的联系和区别.答：税务会计是从财芬会计中别离出东的,所以西考之间存在者一定的区别和联票.（-）秘务会计与财务会计的区别税分会计与财务会计的区别主要衣现在以下四个方面：.目榛不同税务会计的目标是向税务部门及有关信息使用者及吩提

10、供真实准确的涉说信息. 使纳税人依法税纳税款，正确履行纳税义务，使其经营行为既符合税法规定，又最大 限度地我经税收负担.而财务会计的目标主要是向投费者、债权人、企业主管客门及 其他企业会计信息使用者提供有用的信息,同时也力国家进行宏观调控提供真实的信 息资料.业务处理依据不同财务会计的核算依据是会计准那么和会计刷度.会计人员推照会计准那么加会计 制度的程序和方法组织会计核算和提供信息,由于存在不破定性,会计人员需要主观 判断，这就导致了财务会计具有灵活性的特点.而税务会计的核算依察是税收法规. 会计人员按照设法的规定计筌应纳税额并向税分部门中报.其会计及理具有强制性、 多观性和统一桂.当财务会

11、计的规定和税收法规的规定有矛盾时，企上在结傥时，必 须按期税收法规的规定选行调整。.核算卷序不同税务会计的核算程序是，按照税法规定确定应纳利收入、税法所允许扣除的工程 以及金额.其差额即为应纳税所得额。财多会计的核算程序是,按照会计准那么.会 计制度的规定瑜定管业收入和管业本钱，从而稽定营业毛利，作为计算当期会计利洞 的根底。在企业实际核算中,如果应纳税所再额和会计利润不相同,那么财务会计的 核其应服从于税务会计的核算，使之符合税法的要求.核算根底不同核算根底不同是税务会计与财务会计最大的区别。税务会计确认时遵循收件实现 制与权责发生制相错合的卓那么，这是因为税务会计在计算应纳税所殂额时，簧部

12、合 考虑纳税人支他费金的及时性和税收管受的方便性。程齐会计由于表达了税收强制征 收的件性，不我调在主侬上以权责发生史为依抠来确定企业的应纳税所得筱，这是税 法综合学虑了纳税主表达实的支付能力所要求的。财分会计在确认叶遵惜权责发生制 原那么，这主要是为了，定正精的损益.因此,两者在处理相同业多时，也可能不一 致.（二）设务会计应财芬会计的联泵税务会计是企史会计的一个转殊领域.它是姓济开展到一定阶段的产物，是为了 满足社会开展的*要.从财务会计中别高出来的。财务会计是税务会计产生和开展的 根展.企业在日常核算中，并不单独i殳一叠贼户进行机务会计的核算，而是与财务会 计使用共同的凭证.账将和报表.企

13、业平时按照会计准郎么和会计制度的规定叶行相 应的会计及理，只有在会计准那么.会计制度和税收法规不相同时，才依照傥收法规 的规定进行同整。因比可以说,税芬会计寓于财务会计之中,以财务会计为根底。五、综合业务显（40分）（一）某企业为增值税一般纳税人,增值税税季m. 2013年10月发生局部经济业 务如下：.购入甲材料1 000t,增值税专用发票上注明柑料价格为200元/咆,代拈运 杂费3 000元，其中，运费发票上注明的运费力2 500元，已件找，材料脸收入库.购进零部件一批用于追装一台机器设备.增值机专用发票上注明价款100000元，增”税税M 17 00。元，以银行存款文付.向A企业采购机器

14、设备一台供生产部门使用.增值税专用发票上注明价款I 000 000元，增值税税额170 000元，以锹行存款支付.为期选谈固定资产支付的 运输费用5 000元.取律运偷发票.接受与如联营的B企业乙材料投费，对方开来的漕值税专用发票上注明思材 科价款20 000元,增值税税机3 400元，价税合计23 400元.乙材料已触收入库.接爻C企业投资转入的机器设备一台.增值税专用发票上注明设备价款100 000元，增值利税第17 000元.按殳指时的丙材料一批.取得据助方开具的增值税专用发票注明价款100 000元，增值傥17 000元.月末收到电力公司开来的电力形值税专用发票，总价20 000元.堆

15、*税3 400元,其中生产经营用电的电价18 000元,职工生活用电2 000元。8、委托外单位悻理机器，从对方取得的埴值机专用发票上注明修理*1 000 元.溶值税钝软】70元：另外.修理管理人员使用的计算机，普通发票上注明修理费 500元.上逑修理支出均通过银行存款支付.9.购证免税农产品一批.购进价为1Q0Q0元.该产品巳羟验收入库.贷款已泾 支付.要求：做出上共度济业务的会计分录。（此题共10个分录.每个2分,共20 分）等案：借：原材料一一甲材料202 825应交税费应交增值税（进项税额） 34 175贷：银行存款237 000借：工程物费100 000应交税费应抵扣固定资产增依税（

16、国定资产进项税款）17 000贷：限行存款117 000借：固定资产1 0（H 650应交税费应抵扣固定笠产潸值税（固定资产选项税领）170 350侪：银行存款I 175 000借：原材料一一乙材料20 00023 100应交税费一应交增值税（进项税欧） 3 400 侨：实收餐本23 100懵：固定费产100 000应交税费应抵扣固定费产增值税（固定资产进项税额） 贷：实收资本借：原材料一一丙材料100 000应交税免应交增值税（选项税额）17 000贷：营史外收入117 000借：川道费用18000应交税费应交增值税（进项税款）3060应付职工就配2340价：金行存款23 400借：制埴费用

17、1 000应交税费应交岩值税（进项税额）170赁：银行存款1 170借：管理费用500贷：辍行存款500借：原材料一一农产品8 700应交税熨应交增位税（选项税额）1 300赁：银行存款10 00017 000117 000四、综合业务题（50分）（一）林柒公司为浦值税一般纳税人.增值税程率1符2012年年度发生局部经济业分 如下：.射入原材料一批.增值税专用发票上列明的价款为500 000元,港值税85 000 元，企业签发期限为6个月的钺行承兑汇票计算，材料已险收入库。.销售不箔用材料一批.其本钱为30 000元,售价10 000元,增值税6 800元,利 料巳发出，货款皆未收到。.销售库

18、存商品一批，本钱 为500 000元，自价900 000元，增值猊153 000元. 产品巳发出,贷款巳收到存入旅行.购入免税农产品一批，价款113 000元，产品已晚收入库，款项已通过锹行铸来支 付。.将自制的产品一批，用于职工集体福利的发放，该批产品本钱100 000元，售价200 000 元.将委托加工的一批产品用于对外投资，该批产品本钱300 000元，售价-100 000 元。要求：根据上述费科.编制会计分录.（比黑共10个分录，每个2分，共20分） TOC o 1-5 h z 借：原材料500000应交税费应交增值税（进项税额）85000贷：应付票据585 000借：应收取款46800贷：其他业务收入40 000应交税费应交招值税（梢项税联）6 800借：其他业务本钱 30 000贷：原材料30 000借：粗行存款I 053 000侨：主营业务收入900 000应交税费应交增值税销项税额）153 000借：主管业务本钱 500 000贷：库存商品500 000借：原材料100 000应交税差应交增值税（进项税SD13 000贷：银行存款113 000借：应付职工薪电234 000贷：主营业务收入200 000应交税费一应交靖值税（销项积额） 34 000借：主营业分本钱100。00贷：库存商品100 000借：长期股权投费468 000贷：主营业