价值链导向的企业营运资金管理

1、价值链导向的企业营运资金管理论文对绝大多数的朋友们来说是必不可少的，为了让朋友们都能顺利的编写出所需的论文，论文频道小编专门编辑了“价值链导向的企业营运资金管理，希望可以助朋友们一臂之力!一、价值链导向的营运资金管理涵义及特点一价值链导向的营运资金管理的涵义。企业经营的主要目的是创造价值、获取利润，实现价值最大化一直是企业财务管理的目的。营运资金管理作为企业财务管理的主要部分，影响到企业的偿债才能、获利才能，关系企业的生存开展状况。在快速变化的市场竞争环境中，企业与其供应商和客户之间关系日益严密，为增强企业竞争优势，价值链管理思想被逐渐引入企业管理之中。价值链概念最早由迈克尔#8226；波特提

2、出，他认为每一个企业都是用来进展设计、消费、营销、交货以及对产品起辅助作用的各种活动的集合，这些活动都可以用价值链表示出来。企业的各项活动都可以被视为价值活动，各种价值活动之间不是孤立的，而是存在有序的联络的，这些有序联络的价值活动就形成了企业的价值链。价值链涵盖资金流、信息流和实物流，企业的资金流贯穿整个价值链，流动的资金在数量上最大化、在流速上保持顺畅是维系价值链的关键。价值链导向的营运资金管理是指以企业价值链中的营运资金活动为对象，从价值链管理视角出发，依托先进的信息技术，对企业的业务流程进展再造以优化价值链，对营运资金管理实现事前、事中和事后控制，实时反映和控制营运资金管理情况，实现企

3、业价值增值最大化目的的管理方法。运用价值链导向营运资金管理形式，合理进展资源配置、进步资金使用效率，从而使资金创造最大化的价值，最终实现企业价值增值最大化的财务目的。二价值链导向的营运资金管理的特点。对于价值链导向的营运资金管理，在时间上对营运资金的动态变化情况进展实时反映与评价，强调营运资金管理信息生成、披露和分析评价的实时性。在空间上对营运资金管理进展多维立体控制，企业的价值链通常不是单一的，而是由不同价值链构成的纵横交织的价值网络。营运资金贯穿价值链的各个环节中，涵盖企业的内部价值链和外部价值链，企业内部的各项经济活动以及上游供应商和下游客户都是营运资金流动经过的节点。价值链导向的营运资

4、金管理将财务数据与非财务数据结合，使营运资金管理对象由以前的以营运资金收支为管理对象扩展到以价值链形式存在的一切可以量化的管理对象，强调计量方式的多维性。 二、价值链导向营运资金管理的内容一传统营运资金管理内容划分的局限性。营运资金管理是企业资金管理的根底，传统的营运资金是指企业一定时期流动资产和流动负债的统称，营运资金管理包括企业流动资产管理和流动负债管理。传统的营运资金管理关注于资金收支，研究如何确定各种营运资金工程的最正确持有量，无视企业其他业务活动以及营运资金在价值创造过程中的优化配置，对营运资金工程之间的逻辑关系关注甚微。传统营运资金管理是集权式管理，主要管理部门是财务部门，而本质上

5、营运资金贯穿产品的设计、消费和销售全过程，贯穿价值链的各环节，如何优化价值链、协调各业务活动、各职能部门之间的关系，以及平衡营运资金工程之间的关系应成为研究重点。二价值链导向的营运资金管理内容的划分。价值链导向的营运资金管理以业务流程重组为主线，以营运资金活动为标的，对企业的营运资金执行预算、决策及控制相结合的有效管理。从价值链角度审视营运资金，营运资金贯穿价值链的各个环节：首先，企业必须为消费投入必要的资金；其次，为顾客提供价值的过程不断消耗资金，在顾客价值实现时伴随着资金的收回。营运资金管理包括经营活动营运资金管理和理财活动营运资金管理。经营活动营运资金可划分为采购渠道营运资金、消费渠道营

6、运资金和营销渠道营运资金。其他的营运资金工程如库存现金、应收利息、应收股利、交易性金融资产、应付利息、应付股利和短期借款等不直接参与经营活动，称为理财活动营运资金。这种划分可以明确地反映营运资金在价值链上的分布状况，为价值链导向的营运资金管理策略和管理形式奠定根底。采购渠道营运资金是为价值创造事先需投入各类营运资金，营运资金的工程包括原材料、应付账款和预付账款。采购活动选择信誉良好的供应商，可以节约本钱、降低库存，为企业创造更多收益。消费渠道营运资金是为顾客提供价值过程中实际耗用的营运资金，货币资金被耗用并转移到产品当中，消费过程中营运资金工程表达为在产品、应付职工薪酬等；营销渠道营运资金是企

7、业为顾客提供的价值得以实现，营运资金表达为产成品、应收账款、应交税费等工程。 三、价值链导向的营运资金管理的实现途径营运资金管理在整个企业管理中占据举足轻重的地位，直接关系到企业资产变现才能和获利才能。通过优化企业价值链、对企业业务流程进展合理重组、进展资金流程再造来加速营运资金的周转，进步营运资金的管理效率，可以实现有效的营运资金管理。一价值链优化。企业建立科学合理的价值链，在此根底上能更有效地进展营运资金管理。价值链包括企业内部价值链和外部价值链，对企业价值链进展重构，使企业采取有所不同、效率更高的方式来设计、消费、分销或销售产品。企业通过对价值链审视、梳理和整合，识别增值作业和非增值作业

8、，将非增值作业进展外包，进步资金的利用率。高效的价值链设计、价值链成员之间的信息共享、消费的协调合作和库存可见性，会改善订单实现率，降低库存程度。企业内部价值链的各环节间互相协调配合，加强企业与上、下游企业之间的合作，建立长期的战略合作关系，建立信息共享平台，进步价值链联盟的运行效率，增强企业的会计信息化建立，进步企业的信息处理程度，为价值链管理提供技术支持和全面、准确的数据。二业务流程重组。价值链导向的营运资金管理的重点是业务流程重组，传统的业务流程是按职能部门进展划分，常见的是直线职能型的构造。价值链导向的营运资金管理应将企业的业务流程按照“链的特征进展再造，使企业的供、产、销系统形成一条

9、链，将企业的订单、采购、消费、营销、财务、人力资源等方面有机地整合起来，做好方案、协调、监视和控制等各个环节的工作，使它们形成互相关联的整体。通过业务流程重组，改变传统的金字塔形的组织管理构造，以作业流程为中心，形成扁平化的管理构造。扁平化的管理构造适于企业员工参与企业管理和实现企业内部各层次的有效沟通，灵敏性更强。业务流程重组以业务流程为改造对象，以满足客户需求为中心，借助于现代信息技术，对现有的业务流程进展根本的再考虑和彻底的再设计，将企业内部各个独立的部分联络起来，共享信息资源、优势互补，企业部门之间打破原有界限而更好地协作。通过业务流程重组，降低组织和经营本钱、控制经营风险、进步企业的

10、效率和效益，促进价值增值。 三营运资金流程再造。伴随业务流程改造的是企业财务、业务一体化，各部门间的沟通和协作更加方便。传统的营运资金管理只集中于财务部门，忽略企业内部其他部门和业务活动存在资金流动和资金信息。加强营运资金管理，通过价值链上战略联盟的信息共享，对上、下游市场的信息做出快速的反响，减少不必要的营运资金占用，进步营运资金流通速度和效率，降低周转本钱，实现增值最大化。价值链导向的营运资金管理采用先进的信息技术，形成完备的信息流，通过信息实时共享，最大限度地减少原材料到制造、再到销售的全过程库存本钱。建立适时管理系统存货JIT系统，实行零库存管理。借助互联网信息技术，缩短订货周期、降低与供应商之间联络本钱，企业在购货时可选择延迟付款，充分利用商业信誉。消费过程中应尽量减少非增值作业，缩短产品完工时间，降低在产品库存，减少非增值营运资金的占用量、缩短其占用时间。健全应收账款体系，通过业务流程重组，在企业内部建立协调机制，采购部、销售部、财务部等互相协调，共同参与应收账款管理。应收账款管理从销售活动开始，应进展