培训个税热点问题汇总

1、公司 1 月份要和 12 月份工资一起员工年终奖金(按规定奖金可以按奖金计税？能否给出一个建以避免多发 1 元而多交个税的情况.具体区间怎么划分公司在过年后准备额外一笔奖金给员工（不同于年终奖）用于特别在员工在龙年春节期间促销活动中的表现，由于这笔钱同正常的年终奖的时间比较接近，是否有筹划空间按照全年奖金的方法处理个税？比如，用文件说明此笔奖金属于年终奖的一部分，只是在节后？特殊奖金应按照什么比例缴纳个税?公司目前对于参加项目的部分员工实行现金，请问这部分个人所得税应该按照什么税率缴纳？能否按照 20%的偶然所得缴纳？还是必须与工资合并一并缴纳？集体旅游放入福利费能否免个税公司高管经常与客户或

2、合作伙伴一起打，此类费用是否需要代扣个人所得税我公司为员工提供免费午餐，免费午餐是否应作为员工从公司处获得的其他形式的经济利益，扣缴个人所得税？有无具体的规定及标准？公司以水果券饮料券形式的高温费，需要交个人所得税吗？公司职员的直系亲属,公司向该职员支付的怃恤金是否交纳个人所得税员工结婚、生子的现金福利费，要缴纳个税吗？如果公司政策规定，员工结婚、生子给予 500 元的祝贺费，依据公司申请单现金形式发给员工。但是没有，请问要缴纳个人所得税吗？公司为员工提供班车补贴需要算在工资所得中缴纳个税吗？是不是可以通过税务局备案等形式，争取免税？如果通过交通卡形式，员工再报销，这样的话是不是比较稳妥？如果

3、放在工资中一并的话，一定要先到税务局申请备案？公司没有公司专车，员工出去办公事如果开自己的车的话，通常公司会报销这部分费。对于这种情况，如果 费是公司抬头的话，是不是可以直接进费用，不涉及个税问题？或者员工加油用公司的加油卡，这样是不是更合理？每项费用报销形式需要取得相关凭证或，的时间有无特定要求？以住房补贴为例，租房费取得的时间可能与实际报销费用的时间在不同年度，是否可以作为个税申报时的合法凭据？公司为员工报销的 MBA 2000 。公司是否应该对此做税务处理？账务上是否可以为激励员工，公司会给予部分优秀员工奖品作为鼓励，有电脑， ，电视等等大小生活用品，应该计入工资纳税还是公司费用化呢？公

4、司为外商独资企业，按照公司制度规定员工至国外出差除了按规定标准据实报销住宿费及交通费等差旅外，还可以按天数每天补贴 45 的补津贴，这部补津贴是没有的，问是否需要缴纳个人得税？由出差员工填写差旅费报销单，并提供替代，此类补贴入“ 用-差旅费-出差补贴”科目。如果类型有餐费和车费等、时间有些为去年的有些为今年的、上的单位名称为个人而非本公司名称、所属地非国外出差地等等， 请问应如何处理这种大额的出差补贴？公司现在的做法是否存在较大风险？业务员每天工作都需要出外勤，如果公司允许每月报销 500 元餐费补贴，并提供餐费或食品，是否并入收入缴纳个人所得税？公司会帮高管保险作为福利，约定几年后（类似年金

5、），高管担心会交很多的税，想替外籍员工其本国社保费用很高，所以员工自行在其本国支付社保。请问是否可以报销此费用，有没有好的解决方案可以支付外籍员工在所属国的社保？企业为员工的团体医疗保险，以使部分看病的员工获得医疗费用的报销，员工不缴费。该保险费是否需要扣缴员工的个人所得税？该类保险是否算补充医疗保险？根据税定，补充医疗保险可在税前扣除，但需扣缴个人所得税（函（2005）318 号）。318 号文提到“在该保险落到保险人账户时扣缴个税”，这里的保险人是指的企业？还是意味着团体险不会落到个人账户，就不用扣缴个税了？团体保险缴纳个税的问题，除此文件是否还有更明确的规定呢？劳动仲裁补偿涉税问题:公司

6、按照劳动仲裁，支付给职工的补偿金，因为公司必须按照劳动仲裁上列明的金额全额支付给职工，个税方面怎么处理？个税是按照“工资薪金”还是“离职补偿金”计算？个税返还的税务处理:请问税务局给2%的个税返还，支付给公司内办税，是否可以免个税如果给与关联公司员工差旅招待等费用支持会不会有什么风险支付的新加坡外的安家费或生活费是否需要交纳个人所得税若外籍个人实际发生某项补贴（如伙食补贴）假设元每月，而公司支付的最高补贴低于实际发生额，设 为 2000 元/月，那么多出的 1000 教育津贴的范围具体有否包含、专人看护的费用？是否上学的一切学杂费都能据实报销免税？对于以非现金或实报实销形式取得 8 项免入的外

7、籍个人，如何界定外籍个人的定义？是否包含持有绿卡和外国国籍的个人？外籍高管（持外籍护照在与房东直接签署的租房协议,取得的抬头也是个人,请问该费用是否可以免交个人所得税？外籍个人与中国公司签订顾问协议，向中国公司收取顾问费。税务局专管员说不像工资薪金所得，劳务收入不受3天的免税期，从第一天开始该外籍个人就要缴个税，但是他也不是很肯定。如果缴的话，这个税就要由中国公司负担，因为协议约定的到手价。请问究竟劳务收入是否能享受 183 天的免税期，假定是缔约国居民的话。有什么文件支持吗？公司有三个外籍员工在境内工作，已经居住满 5 年。 A 今年是第 7 年，今年只在境内工作 15 天就回（以后都不回来），请问这 15 天该如何交个税？人 B 今年是第 7 年，今年在境内工作会多于 90 天少于 183 天，请问他的个税又该如何算？人 C 今年是第 7 年，今年 1 月-4 月都在境内工作，请问他的个税又该如国内公司想聘用一位公民，为其提供技术咨询顾问服务，为期 3 个月。其此前一直在，今后将在常驻。 如果往其的账户中付款。请问国内公司需要按照的法律为其