财政与金融基础知识

1、由NordriDesign提供财政与金融基础知识华中师范大学出版社财政与金融基础知识第1页项目一 认识财政项目二 了解财政收入项目三 掌握财政支出项目四 了解政府预算项目五 初识金融项目六 了解货币和货币流通项目七 明晰金融业务项目八 掌握金融市场项目九 了解国际金融项目十 了解财政政策与货币政策对经济调控作用财政与金融基础知识知识结构财政与金融基础知识第2页项目一 认识财政任务一 初识财政任务二 了解财政与市场经济关系任务三 掌握社会主义市场经济下财政职能返回财政与金融基础知识第3页掌握财政概念及财政基本特征。了解财政与市场经济关系。掌握社会主义市场经济下财政职能。学 习 目 标返回财政与金

2、融基础知识第4页任务一 初识财政一、财政概念二、财政普通特征返回财政与金融基础知识第5页一、财政概念20世纪40年代，中华书局出版辞海对“财政”一词作以下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目标，而取得收入、支出经费之经济行为也。本书将财政定义为：财政是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体对部分社会产品进行集中性分配活动。返回财政与金融基础知识第6页返回二、财政普通特征财政与金融基础知识第7页任务二 了解财政与市场经济关系一、财政与生产关系二、财政与交换关系三、财政与消费关系四、财政与市场经济关系返回财政与金融基础知识第8页一、财政与生产关系（一） 生产决定财政1. 生产

3、规模、速度和水平决定着财政分配规模和速度2. 生产结构决定财政分配规模和结构3. 社会主义生产关系性质决定财政分配性质4. 社会经济结构决定财政分配结构返回财政与金融基础知识第9页（二） 财政反作用于生产1. 财政分配规模制约着扩大再生产规模和发展速度2. 财政分配结构制约着生产结构3. 财政分配直接影响着各方面经济利益关系返回财政与金融基础知识第10页二、财政与交换关系（一） 财政与交换之间存在统一性1. 合理财政分配是交换顺利实现基本前提2. 交换顺利进行是实现财政分配基本条件3. 一定交换形式直接决定着分配形式，其中包含财政分配形式（二） 财政与交换之间存在对立性，是各自独立返回财政与金

4、融基础知识第11页三、财政与消费关系返回财政与金融基础知识第12页四、财政与市场经济关系（一） 财政与微观经济运行机制1. 间接影响和作用于微观经济主体对资源配置情况2. 财政决议和决议效果也经常受到微观决议体系行为制约和影响（二） 财政与宏观经济运行机制1. 起着调控宏观经济运行主要作用2. 经过财政收支在总量和结构上调整，促进社会总供求平衡3. 采取以间接为主，直接与间接相结合调控方式返回财政与金融基础知识第13页任务三 掌握社会主义市场经济下财政职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、经济稳定职能返回财政与金融基础知识第14页一、资源配置职能（一） 财政资源配置职能含义财政资源配置职能是

5、经过财政收支引导资源流向，填补市场失灵，使资源能够合理地配置到国民经济和社会发展各个部门，形成一定资产结构、产业结构以及技术结构和地域结构，最终实现全社会资源配置最优状态。（二） 财政参加资源配置目标财政资源配置目标是效率。所谓效率，通常被解释为一样投入得到最大化产出，或者一样产出投入最小。返回财政与金融基础知识第15页（三） 财政资源配置职能实现机制1. 调整资源在政府部门和非政府部门之间配置确保资源配置在政府部门和非政府部门之间最正确百分比，是财政实现资源配置效率首要要求。2. 调整资源在不一样地域之间配置财政配置资源职能一个主要内容就是经过财政分配，即转移支付、财政补助、税收等各种伎俩，

6、实现资源在各个地域之间合理配置。3. 调整资源在不一样产业部门之间配置一是调整购置性支出中直接投资，二是利用税收、财政补助和投资政策引导企业投资方向，勉励企业向亟待发展瓶颈产业、高新技术产业投资。返回财政与金融基础知识第16页二、收入分配职能（一） 财政收入分配职能含义财政收入分配职能是指财政经过税收、转移支出等伎俩对参加分配各主体利益关系进行调整，从而到达公平合理分配目标。（二） 财政调整收入分配目标财政调整收入分配目标是公平。普通而言，公平能够分成经济公平和社会公平两个层次。经济公平强调分配规则公平，它要求经济主体在机会均等标准下，遵照相同竞争规则，依据在收入创造过程中要素贡献来决定收入分

7、配百分比。社会公平强调分配结果公平，是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接收合理范围内。返回财政与金融基础知识第17页（三） 财政收入分配职能实现机制1. 税收税收是政府执行收入分配职能主要工具之一。2. 转移性支出转移性支出是指政府对企业和个人单方面无偿支出。3. 购置性支出购置性支出主要是指政府支出中用于购置商品和劳务支出。返回财政与金融基础知识第18页三、经济稳定职能（一） 财政经济稳定职能含义财政经济稳定职能指是，政府必须经过税收和公共支出等伎俩来实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，以确保宏观经济稳定发展职能和任务。经济稳定包含了充分就业、物价稳定、国际收支平衡和经济增加多

8、重含义。（二） 财政经济稳定职能实现机制1. 发挥财政制度对宏观经济运行自动稳定器作用2. 经过相机抉择财政政策，促进社会总供需平衡返回财政与金融基础知识第19页项目二 了解财政收入任务一 初识财政收入任务二 掌握国家税收任务三 了解国债收入返回财政与金融基础知识第20页了解我国财政收入内涵和分类；了解组织财政收入标准。了解税收基本特征；掌握税制组成要素以及我国现行税种。了解我国国债主要形式和特征，掌握国债功效。学 习 目 标返回财政与金融基础知识第21页任务一 初识财政收入一、财政收入内涵二、财政收入分类三、组织财政收入标准返回财政与金融基础知识第22页一、财政收入内涵财政收入作为财政分配第

9、一阶段，是政府为了推行其职能，确保财政支出需要，凭借其政治权力和经济权力，经过一定渠道和形式占有由政府集中掌握社会产品。在市场经济条件下，这种社会产品表现为一定数量货币资金。财政收入既表现为政府掌握了一定数量货币资金，又表现为政府筹集这部分货币资金过程。返回财政与金融基础知识第23页二、财政收入分类1. 按收入形式分类按收入形式划分，财政收入可分为税收收入和非税收收入。2. 按收入起源分类按收入起源划分，财政收入起源分为全部制和部门两类。3. 按管理级次分类按管理级次，可将财政收入分为中央财政收入和地方财政收入。4. 按是否纳入国家预算分类按是否纳入国家预算，可将财政收入分为预算资金（收入）和

10、预算外资金（收入）。返回财政与金融基础知识第24页三、组织财政收入标准组织财政收入不但关系到社会经济发展和人民生活水平提升，也关系到正确处理国家、单位和个人三者之间和中央与地方两级利益关系，还关系到不一样对象合理负担问题。为了处理好这些关系，在组织财政收入时，必须掌握好以下几项标准：1. 发展经济，广开财源标准2. 兼顾三者和中央与地方两级利益标准3. 合理负担标准返回财政与金融基础知识第25页任务二 掌握国家税收一、税收概念和特征二、税制组成要素三、我国现行税种返回财政与金融基础知识第26页一、税收概念和特征（一） 税收概念税收是国家（或政府）为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律要求标准，

11、强制无偿地取得财政收入一个形式。（二） 税收特征税收与其它形式财政收入相比，含有强制性、无偿性和固定性三项基本特征，通常称为税收“三性”。返回财政与金融基础知识第27页二、税制组成要素税收制度简称税制，是指一个国家制订各种相关税收法令和征收管理方法总和。（一） 纳税人纳税人是纳税义务人简称，是指税法中要求直接负有纳税义务单位和个人，也称纳税主体。（二） 征税对象征税对象是国家征税目标物，即对什么征税。返回财政与金融基础知识第28页（三） 税率税率是税额和征税对象数额之间比率。我国现行税种中主要包含以下三种税率形式：1. 百分比税率2. 累进税率3. 定额税率返回（四） 其它要素1. 税收减免2

12、. 纳税步骤3. 纳税期限4. 纳税地点5. 违章处理财政与金融基础知识第29页三、我国现行税种返回财政与金融基础知识第30页任务三 了解国债收入一、国债概念和特征二、国债种类三、国债功效返回财政与金融基础知识第31页一、国债概念和特征（一） 国债概念国债是国家公债简称，是中央政府凭借政府信誉，按照信用标准发行并最终负担清偿责任债务。（1） 国债是公债主要组成部分。（2） 国债不局限于内债。（3） 国债是政府收入一个特殊形式，含有自愿性、有偿性和灵活性特征。（4） 国债是政府信用或财政信用主要形式。（二） 国债特征返回财政与金融基础知识第32页二、国债种类国债按不一样标准能够分为不一样种类。1

13、. 国内国债和国外国债按发行地域不一样，可划分为国内国债和国外国债。2. 短期国债、中期国债和长久国债按发行期限不一样，可划分为短期国债、中期国债和长久国债。3. 记账式国债和凭证式国债按发行载体不一样，可划分为记账式国债和凭证式国债。4. 上市国债和非上市国债按国债是否流通，可划分为上市国债和非上市国债。返回财政与金融基础知识第33页三、国债功效国债除了给政府带来一定财政收入之外，还含有其它功效。国债功效能够概括为：1. 填补财政赤字功效财政赤字是指政府在一定财政年度中财政支出大于财政收入差额。2. 筹集建设资金功效国债含有筹集建设资金功效，这能够从复式预算角度加以了解。3. 调整经济运行功

14、效因为国债本身特点，国债成为政府调整国民经济运行，实现国家宏观经济政策目标主要政策工具。返回财政与金融基础知识第34页项目三 掌握财政支出任务一 认识财政支出任务二 了解购置性支出任务三 了解转移性支出返回财政与金融基础知识第35页了解财政支出形式，了解安排财政支出标准。了解购置性支出概念和内容。了解转移性支出概念和内容。学 习 目 标返回财政与金融基础知识第36页任务一 认识财政支出一、财政支出概念和形式二、财政支出分类三、财政支出标准返回财政与金融基础知识第37页一、财政支出概念和形式1. 财政支出概念财政支出也称政府支出或公共支出，是指政府为推行职能而消耗一切费用总和，也是国家对经过财政

15、收入所集中起来财政资金进行有计划分配和使用过程。2. 财政支出形式当前我国财政支出形式主要有：（1） 财政拨款。（2） 财政性贷款。返回财政与金融基础知识第38页二、财政支出分类1. 按政府支出功效分类依据社会主义市场经济条件下政府职能活动情况及国际通行做法，我国财政支出按照政府支出功效分类，包含以下17类2. 按经济类型分类我国财政支出按支出经济类型分类设类、款两级。3. 按经济性质分类财政支出按其经济性质能够分为购置性支出和转移性支出。4. 按详细用途分类返回财政与金融基础知识第39页三、财政支出标准正确处理这些矛盾，必须遵照一定准则，这就是财政支出标准。1. 量入为出标准所谓量入为出标准

16、，是指在合理组织财政收入基础上，依据收入安排支出，支出总量不能超出收入总量。2. 优化支出结构标准所谓优化支出结构，是指正确安排财政支出中各种百分比，使之实现结构最优组合，以促进经济连续、快速、健康发展。3. 公平与效率兼顾标准在经济领域中，公平是指社会收入分配公平，包含社会组员参加分配权利平等和分配结果合理化两层含义。返回财政与金融基础知识第40页任务二 了解购置性支出一、购置性支出概念二、消费支出三、投资支出返回财政与金融基础知识第41页一、购置性支出概念购置性支出是指政府为开展政务活动需要，按照等价交换标准，从市场上购置商品和劳务而发生支出。（1） 政府对商品和劳务购置增加，将直接推进相

17、关商品和产业发展。（2） 经过财政投入，促进投资环境和生态环境改进，为国家和地域经济发展提供良好条件。（3） 提升国民受教育程度，提升劳动者素质，促进科技进步，为经济久远发展奠定基础。返回财政与金融基础知识第42页二、消费支出（一） 行政管理和国防支出行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需费用支出。国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业以及军队正规化建设等方面费用支出。（二） 科教文卫支出科教文卫支出是指财政用于科学、教育、文化、卫生等事业单位经费支出。返回财政与金融基础知识第43页三、投资支出财政投资支出又称为政府投资，是相对于私人投资而

18、言，是指政府为了满足公共需要，实现社会经济发展目标，投入资金用以转化为实务资产行为和过程。（一） 政府投资特点（二） 政府投资标准和范围1. 政府投资标准2. 政府投资范围3. “三农”支出返回财政与金融基础知识第44页任务三 了解转移性支出一、转移性支出概念二、社会保障支出三、财政补助返回财政与金融基础知识第45页一、转移性支出概念转移性支出是指政府单方面、无偿地支付给其它经济主体财政资金，不对应地取得商品和劳务，详细包含各种财政补助支出、社会保障支出和利息支出等。转移性支出对宏观经济影响主要是间接性。转移性支出结果，是政府一部分财政资金无偿地转移到个人或企业手中。返回财政与金融基础知识第4

19、6页二、社会保障支出1. 社会保障支出概念社会保障是指国家和社会依据一定法律和要求，经过国民收入再分配，对社会组员基本生活权利给予保障一项重大社会政策。2. 社会保障支出特征（1）覆盖面社会广泛性。（2）参加上强制性。（3）制度上立法性。（4）受益程度约束性。3. 我国社会保障体系（1）社会保险。（2）社会福利。（3）社会救助。（4）社会优抚和安置。返回财政与金融基础知识第47页三、财政补助1. 财政补助性质财政补助是一国政府依据一定时期政治经济形势及方针政策，为到达特定目标，对指定事项由财政安排专题资金补助支出。2. 财政补助特征（1）很强政策性。（2）一定灵活性。（3）显著时效性。3. 财

20、政补助分类4. 我国财政补助内容(书本40页)返回财政与金融基础知识第48页项目四 了解政府预算任务一 认识政府预算任务二 掌握政府预算管理体制返回财政与金融基础知识第49页了解政府预算概念和分类。了解政府预算编制、执行和决算。掌握现行政府预算管理体制建立标准及内容。了解我国现行政府预算管理体制。学 习 目 标返回财政与金融基础知识第50页任务一 认识政府预算一、政府预算概念和特点二、政府预算分类三、政府预算编制、执行和决算返回财政与金融基础知识第51页一、政府预算概念和特点政府预算是一国政府在一个财政年度内，为了实现其职能，筹集所需资金以及怎样利用这些资金一个以法律形式表现出来财政收支计划，

21、是政府筹集、分配和管理财政资金主要工具，反应了政府活动范围和目标，表达了以政府为主体分配关系。政府预算特指某一级政府预算，如中央政府预算、省级政府预算等。返回财政与金融基础知识第52页二、政府预算分类1. 单一预算和复式预算按编制组织形式分，政府预算可分为单一预算和复式预算。2. 零基预算和增量预算按编制所采取方法分，政府预算可分为零基预算和增量预算。3. 本级政府预算和政府总预算按预算涵盖范围来分，政府预算可分为本级政府预算和政府总预算。返回财政与金融基础知识第53页三、政府预算编制、执行和决算1. 政府预算编制政府预算编制是预算程序中首要和最主要一环，通常由政府财政部门进行。2. 政府预算

22、执行政府预算执行是实现政府财政收支过程，是整个预算工作程序主要步骤，通常由政府职能部门，如财政部门详细负责组织实施。3. 决算政府决算是经法定程序同意年度预算执行结果会计汇报，是整个预算工作程序总结和终止，也是国家经济社会活动在财政上集中反应。返回财政与金融基础知识第54页任务二 掌握政府预算管理体制一、政府预算管理体制概念二、建立预算管理体制标准三、政府预算管理体制内容四、现行政府预算管理体制分税制返回财政与金融基础知识第55页一、政府预算管理体制概念政府预算管理体制是确定一国财政体系中中央政府与地方政府以及地方各级政府之间财政分配关系一项基本制度。其关键是划分中央政府与地方政府以及地方各级

23、政府之间预算收支范围及管理职权。返回财政与金融基础知识第56页二、建立预算管理体制标准1. 统一领导、分级管理标准统一领导是指预算管理大政方针由中央统一制订，全局性预算法规由中央统一制订和颁布，政府预算管理体制变革重大举措由中央统一布署。2. 财权与事权相统一标准财权和事权相统一一个主要含义是指事权、财力划分要以事权划分为基础，财权为事权服务。返回财政与金融基础知识第57页3. 公平标准公平标准是指在预算收支划分中对区域间财力差距进行适当调整，使区域间社会经济得到共同发展。4. 效率标准效率标准是指各级政府财政职权配置和收支关系划分应该有利于提升公共资源管理和使用效率，有利于财政对社会经济活动

24、进行调整。返回财政与金融基础知识第58页三、政府预算管理体制内容1. 确定预算管理体制类型从预算资金支配权、预算管理权集权和分权程度划分，预算管理体制分为统收统支型、统一领导和分级管理型以及分级分税型三种。2. 确定预算管理级次我国现行政府预算分为五级，即中央预算、省（自治区、直辖市）预算、设区市（自治州）预算、县（自治县、不设区市、市辖区、旗）预算、乡（民族乡、镇）预算。其中，省（自治区、直辖市）及以下预算都属于地方预算。返回财政与金融基础知识第59页3. 划分预算收支划分预算收支就是确定政府全部预算收入和支出哪些归中央管，哪些归地方管，这是预算管理体制关键。4. 预算调整制度这种调整包含各

25、级预算间纵向调整和各地域预算间横向调整，前者称为纵向转移支付，后者称为横向转移支付。5. 要求预算管理权限预算管理权限包含预算方针政策制订权、预算核定权、预算规章制度制订权。返回财政与金融基础知识第60页四、 现行政府预算管理体制分税制（一） 分税制概述1. 分税制含义分税制是指在各级政府间进行分权、分税、分征和分管一个政府预算管理体制形式。2. 分税制模式从各国预算管理体制实践来看，分税制模式主要有法国模式、美国模式、日本模式。（二） 我国分税制改革目标（1）提升中央财政收入比重。（2）实现政府间财政分配关系规范化。（3）合理调整地域间利益分配格局。返回财政与金融基础知识第61页（三） 我国

26、分税制改革成效和发展1. 我国分税制改革成效（1） 基本建立了分税制体制框架。（2） 增强了中央宏观调控能力。（3） 促进了产业结构调整和资源优化配置。2. 我国分税制预算管理体制发展（1） 明确界定各级政府事权范围。（2） 合理划分中央与地方税权。（3） 完善地方税系。（4） 规范政府间转移支付制度。返回财政与金融基础知识第62页项目五 初识金融任务一 认识金融任务二 掌握信用主要形式任务三 掌握利息与利息率任务四 了解金融体系返回财政与金融基础知识第63页了解金融概念和作用，掌握信用几个主要形式。掌握利息种类和计算方法，了解影响利率原因，掌握利率作用。了解我国现行金融体系，了解商业银行和中

27、央银行职能。学 习 目 标返回财政与金融基础知识第64页任务一 认识金融一、金融概念二、金融作用返回财政与金融基础知识第65页一、金融概念从字面意义上来了解，金融是融通资金与筹集资金。广义金融包含一个国家全部经济单位、个人及政府与货币、资本、信用、证券等相关经济活动、经济行为及其表达各种关系；狭义金融是指以存贷、信用、资本、证券、外汇等金融工具为载体，以银行、证券和保险企业等金融组织为中心各种借贷、资本交易、债权与债务转移等经济活动。详细地说，金融是指货币资金融通，融通主要对象是货币和货币资金，融通方式是信用方式，组织这种融通机构是金融机构。返回财政与金融基础知识第66页二、金融作用（一） 金

28、融对经济发展促进作用1. 降低了交易成本2. 促进储蓄和投资增加3. 优化资源配置，提升资本效率（二） 金融对经济发展阻滞作用1. 令金融风险客观存在2. 使金融风险含有很强传染性3. 加剧了金融危机破坏性返回财政与金融基础知识第67页任务二 掌握信用主要形式一、商业信用二、银行信用三、国家信用四、消费信用五、国际信用六、民间信用返回财政与金融基础知识第68页一、商业信用商业信用是指工商企业之间相互提供与商品交易直接联络信用形式，它是企业间以赊销、赊购等形式所提供信用。商业信用直接与商品生产和流通相联络，以商品生产和流通为基础，有其广泛应用范围，因而成为了当代信用制度基础。商业信用含有以下三个

29、特点：商业信用主体是厂商，商业信用客体是商品资本，商业信用和产业资本动态一致。返回财政与金融基础知识第69页二、银行信用银行信用是由金融机构，尤其是银行以存、贷款形式提供货币形态信用。银行信用是在商业信用发展到一定水平时产生，银行信用克服了商业信用不足，在整个信用体系中占据关键地位，发挥着主导作用。银行信用含有以下三个特点：银行信用主体有一方必定是银行，银行信用客体是单一形态货币资本，银行信用与产业资本动态不完全一致。返回财政与金融基础知识第70页三、国家信用国家信用是以国家和地方政府为债务人或债权人，依据信用标准向社会公众和国外政府举债或向债务国放债一个信用形式。它主要形式是经过金融机构发行

30、公债，在借贷资本市场上借入资本。国家信用包含国内信用和国外信用两种。国内信用是国家以债务人身份向国内居民、企业团体取得信用，它形成一国内债。国外信用是国家以债务人身份向国外居民、企业团体和政府取得信用，它形成一国外债。国家信用所筹集资金主要用于政府各项支出。返回财政与金融基础知识第71页四、消费信用消费信用是对消费者个人提供，用以满足其消费需求信用形式。20世纪60年代消费信用开始快速发展，其实质是经过赊销或消费贷款等方式，为消费者提供超前消费条件，促进商品销售和刺激人们消费。现代市场经济消费信用可归纳为以下两种主要类型：赊销和消费贷款。发展消费信用，一方面可扩大商品销售，降低商品积压，促进社

31、会再生产；其次也可认为大量银行资本找到出路，提高资本使用效率，改善社会消费结构。返回财政与金融基础知识第72页五、国际信用国际信用是指国与国之间企业、经济组织、金融机构及国际经济组织相互提供与国际贸易亲密联络信用形式。它包含以赊销商品形式提供国际商业信用、以银行贷款形式提供国际银行信用以及政府间相互提供信用。国际信用主要类型：（1）出口信贷。（2）国际商业银行贷款。（3）国际租赁。（4）国际金融机构贷款。（5）政府间贷款。返回财政与金融基础知识第73页六、民间信用民间信用又称民间借贷，在西方国家是指国家信用之外一切信用形式，包含商业信用和银行信用。中华人民共和国银行管理暂行条例要求个人不得经营

32、金融业务，所以，在中国，民间信用是指个人之间以货币或实物形式所提供直接信贷，故又称个人信用。经过民间资金进行调剂，能够深入发挥分散在个人手中资金作用，加速资金运转，促进国民经济深入繁荣。返回财政与金融基础知识第74页任务三 掌握利息与利息率一、利息本质二、利率及其种类三、影响利率原因四、利率作用返回财政与金融基础知识第75页一、利息本质利息是货币全部者（债权人）因为贷出货币而从借款者（债务人）手中取得酬劳。研究利息本质主要问题有两个方面，一是利息从何而来，二是利息表达什么样生产关系。1. 马克思关于利息本质和起源观点2. 西方经济学者观点返回财政与金融基础知识第76页二、利率及其种类利息率简称

33、利率，是在借贷期内所取得利息额与借贷资本金比率。1. 年利率、月利率和日利率2. 单利和复利3. 名义利率与实际利率4. 固定利率与浮动利率5. 市场利率、官定利率和公定利率返回财政与金融基础知识第77页三、影响利率原因返回财政与金融基础知识第78页四、利率作用利率是指借贷期满所形成利息额与所贷出本金额比率，它含有以下经济功效：联络国家、企业和个人，沟通金融市场与实物市场，连接宏观经济与微观经济中介功效；对国民收入进行分配与再分配分配功效；协调国家、企业和个人三者利益调整功效；推进社会经济发展动力功效；把重大经济活动控制在平衡、协调、发展所要求范围之内控制功效。返回财政与金融基础知识第79页任

34、务四 了解金融体系一、金融体系概念二、商业银行三、中央银行返回财政与金融基础知识第80页一、金融体系概念金融体系是一个经济体中资金流动基本框架，它是资金流动工具（金融资产）、市场参加者（中介机构）和交易方式（市场）等各金融要素组成综合体，同时，因为金融活动含有很强外部性，在一定程度上能够视为准公共产品，所以，政府管制框架也是金融体系中一个密不可分组成部分。返回财政与金融基础知识第81页二、商业银行（一） 商业银行产生（二） 商业银行职能1. 信用中介2. 支付中介3. 金融服务4. 信用创造（三） 商业银行组织形式1. 单一银行制2. 分支银行制3. 银行控股企业制返回财政与金融基础知识第82

35、页三、中央银行在当代金融体系中，中央银行处于关键和领导地位，是一国最主要金融管理机构。由中央银行和商业银行所组成双层银行体系已成为当前世界上绝大多数国家所普遍采取模式。（一） 中央银行产生与发展（二） 中央银行职能1. 中央银行是发行银行2. 中央银行是银行银行3. 中央银行是政府银行（三） 中央银行类型与组织机构返回财政与金融基础知识第83页项目六 了解货币和货币流通任务一 认识货币与货币流通任务二 货币供给与需求任务三 通货膨胀与通货紧缩返回财政与金融基础知识第84页了解我国货币制度内容；掌握货币流通与商品流通关系，了解货币流通形式。了解货币供给与需求在我国社会主义市场经济中现实状况，掌握

36、货币流通规律。了解通货膨胀概念、特征，了解通货膨胀对社会经济影响。学 习 目 标返回财政与金融基础知识第85页任务一 认识货币与货币流通一、货币含义和职能二、货币制度内容三、货币流通与商品流通关系四、货币流通形式返回财政与金融基础知识第86页一、货币含义和职能（一） 货币定义马克思认为：货币是从商品世界中分离出来固定充当普通等价物特殊商品。需要从以下方面把握该概念：（1）货币是商品。（2）货币是含有普遍接收性商品。（3）货币表达了一定生产关系。（二） 货币普通职能马克思在假定金银为唯一货币前提下，认为货币含有价值尺度、流通伎俩、贮藏伎俩、支付伎俩和世界货币五种职能。返回财政与金融基础知识第87

37、页二、货币制度内容返回财政与金融基础知识第88页三、货币流通与商品流通关系商品流通是以货币为媒介商品交换过程中连续进行运动。货币流通是在商品流经过程中，货币作为流通伎俩和支付伎俩所形成连续不停运动。简而言之，所谓货币流通，就是货币不停转手于商品买者和卖者之间运动。1. 货币流通与商品流通之间联络2. 货币流通与商品流通之间区分返回财政与金融基础知识第89页四、货币流通形式货币流通形式包含现金流通与非现金流通。（1） 现金流通。现金流通是直接以现金为流通伎俩和支付伎俩货币运动，主要是同消费资料零售市场商品流通、居民个人小额支付相联络货币流通。（2） 非现金流通。非现金流通或存款转账结算主要是同生

38、产资料市场和消费资料批发市场商品流通、企事业单位大额支付以及与金融交易相联络货币流通。返回财政与金融基础知识第90页任务二 货币供给与需求一、货币供给二、货币需求返回财政与金融基础知识第91页一、货币供给货币供给是指一国经济中货币投入、创造和扩张（收缩）货币全过程。货币供给量又称货币存量，是指在一定时点上一国经济中用于各种交易货币总量，包含现金、存款、商业票据、可流通转让金融债券、政府债券等。（一） 货币供给层次划分（二） 货币供给量制约原因1. 中央银行政策调控意向2. 信贷资金供求双方经济行为3. 社会公众持现愿望返回财政与金融基础知识第92页二、货币需求（一） 货币需求概念货币需求是经济

39、体系中人们愿意而且能够以货币形式保有财富数量，通常表现为一国在既定时点上社会各部门所持有货币量。（二） 影响货币需求原因1. 收入情况2. 物价水平3. 利率水平4. 货币流通速度5. 金融资产选择6. 信用发达程度返回财政与金融基础知识第93页任务三 通货膨胀与通货紧缩一、通货膨胀二、通货紧缩返回财政与金融基础知识第94页一、通货膨胀（一） 通货膨胀概念及其度量通货膨胀是指在纸币流通条件下，市场货币供给量超出了流通中所需要货币量而引发物价水平普遍、连续上涨经济现象。（二） 通货膨胀对经济影响1. 通货膨胀会加深生产与消费之间矛盾2. 通货膨胀会造成投资率下降3. 通货膨胀会造成技术进步迟缓4

40、. 通货膨胀会加剧经济结构失衡5. 通货膨胀可能造成国际收支不平衡返回财政与金融基础知识第95页（三） 通货膨胀治理返回财政与金融基础知识第96页二、通货紧缩（一） 通货紧缩概念通货紧缩也是货币供求失衡表现形式。它是指流通中货币供给量少于实际需求量，从而引发货币升值、价格水平连续下降、市场疲软一个经济现象。通货紧缩成因主要包含：有效需求不足，生产力水平提升和生产成本降低，结构性原因，本币汇率高估和其它外部原因冲击，金融体系效率降低。返回财政与金融基础知识第97页（二） 通货紧缩影响1. 通货紧缩会造成经济衰退2. 通货紧缩会引发失业人口增加3. 通货紧缩会造成消费需求水平连续下降4. 通货紧缩

41、会影响金融良性循环（三） 通货紧缩治理1. 实施扩张性财政货币政策2. 努力提升消费水平3. 改革汇率制度或实施汇率调整返回财政与金融基础知识第98页项目七 明晰金融业务任务一 了解中央银行业务任务二 掌握商业银行业务任务三 了解保险业务返回财政与金融基础知识第99页了解中央银行负债业务和资产业务。掌握商业银行负债业务、资产业务和中间业务。了解保险概念、种类，了解保险特征及保险职能，掌握保险制度组成要素及保险协议内容。学 习 目 标返回财政与金融基础知识第100页任务一 了解中央银行业务一、中央银行负债业务二、中央银行资产业务返回财政与金融基础知识第101页一、中央银行负债业务1. 货币发行业

42、务货币发行是中央银行作为国家政府代表向社会提供流通伎俩和支付伎俩，是中央银行对货币持有者一个负债，货币发行组成了中央银行最主要负债业务。2. 准备金存款业务准备金存款业务是中央银行存款业务中最主要业务，它是中央银行资金主要起源。3. 经理国库业务中央银行作为政府银行，普通由央行代理国家经理国库，财政收入和支出都由中央银行代理。经常大量财政存款组成了中央银行负债业务之一。返回财政与金融基础知识第102页二、中央银行资产业务中央银行资产业务是中央银行利用货币资金业务，是调控信用规模和货币供给量主要伎俩。（一） 贷款中央银行贷款业务主要包含两种：对商业银行贷款、对政府贷款。（二） 再贴现中央银行再贴

43、现业务是指商业银行以未到期商业票据向中央银行申请贴现取得融资业务。中央银行利用再贴现执行最终贷款人职能。返回财政与金融基础知识第103页（三） 公开市场业务经过公开市场买卖证券是中央银行主要资产业务。中央银行买卖证券目标不是盈利，而是调整和控制社会货币供给量，以影响整个宏观经济。（四） 国际贮备中央银行经营国际贮备是中央银行作为政府银行这一功效又一表现，它能起到作用是：填补国际收支逆差；干预外汇市场，维持汇率稳定；增强国际信誉度，增强本国货币国际信誉。返回财政与金融基础知识第104页任务二 掌握商业银行业务一、商业银行负债业务二、商业银行资产业务三、商业银行中间业务返回财政与金融基础知识第10

44、5页一、商业银行负债业务商业银行负债是指在商业银行经营活动中所产生需要用自己资产或经过提供劳务进行偿还经济义务，是商业银行资金起源业务。（一） 商业银行存款类负债存款类负债是商业银行接收客户存入货币款项，是商业银行最主要资金起源。依据期限划分，可分为活期存款、定时存款和储蓄存款。（二） 商业银行借入类负债借入类负债是指商业银行主动向中央银行或金融市场直接取得资金起源。依据对外借款时间不一样，可分为短期借款和长久借款。返回财政与金融基础知识第106页二、商业银行资产业务商业银行资产业务是其资金利用业务，主要分为放款和投资业务两大类。资产业务是商业银行收入主要起源。（一） 商业银行现金资产商业银行

45、现金资产由库存现金、在中央银行存款、存放同业存款和在途资金组成。（二） 商业银行贷款业务（三） 商业银行证券投资业务商业银行证券投资业务是指商业银行买卖有价证券以增加经营流动性和银行收益活动。返回财政与金融基础知识第107页三、商业银行中间业务所谓中间业务，是指银行不需动用自己资金，依靠业务、技术、机构、信誉和人才等优势，以中间人身份代理客户承接收付和其它委托事项，提供各种金融服务并据以收取手续费业务。中间业务种类繁多，不胜枚举。依据巴塞尔委员会划分，银行中间业务大致可分为四类：（1） 商业银行提供各类担保业务，（2） 贷款承诺业务，（3） 金融工具创新业务，（4） 传统中间业务。返回财政与金

46、融基础知识第108页任务三 了解保险业务一、保险概念二、保险业务种类三、保险特征和职能四、保险制度组成要素五、保险协议内容返回财政与金融基础知识第109页一、保险概念保险是指保险人向投保人收取保险费，建立专门用途保险基金，并对投保人负有法律或协议要求范围内赔偿或给付责任一个经济保障制度。广义保险普通包含由政府部门经办社会保险，由专业保险企业按商业标准经营商业保险以及由被保险人集资合办、表达自保互助精神合作保险等。狭义保险特指商业保险，即投保人依据协议约定，向保险人支付保险费，保险人对协议约定可能发生事故因其发生所造成财产损失负担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者到达保险协议约定

47、年纪、期限时负担给付保险金责任商业保险行为。返回财政与金融基础知识第110页二、保险业务种类1. 财产保险财产保险是指以财产及其相关利益为保险标，因保险事故发生造成财产利益损失，保险人以保险赔款进行赔偿一个保险。2. 人身保险人身保险是以人身体或生命为保险标一个保险。依据保障范围不一样，人身保险能够区分为人寿保险、意外伤害保险和健康保险等。返回财政与金融基础知识第111页3. 责任保险责任保险是以被保险人依法应负民事赔偿责任或经过尤其约定协议责任为保险标一个保险。4. 信用确保保险信用确保保险是一个以经济协议所约定有形财产或预期应得经济利益为保险标一个保险。返回财政与金融基础知识第112页三、

48、保险特征和职能1. 保险特征保险特征表达在以下几个方面：（1） 保险互助性。（2） 保险赔偿性。（3） 保险射幸性。（4） 保险自愿性。（5） 保险储蓄性。2. 保险职能（1） 保险基本职能。（2） 保险派生职能。返回财政与金融基础知识第113页四、保险制度组成要素1. 社会保障制度社会保障制度是国家经过立法而制订社会保险、救助、补助等一系列制度总称，是当代国家最主要社会经济制度之一。（1） 社会保险制度。（2） 社会福利制度。（3） 社会救助制度。（4） 社会优抚制度。2. 社会保险制度（1） 老年退休社会保险。（2） 医疗社会保险。（3） 疾病社会保险。（4） 伤残社会保险。（5） 失业社

49、会保险。（6） 生育社会保险。（7） 死亡和遗属社会保险。返回财政与金融基础知识第114页五、保险协议内容1. 保险协议内容概念狭义保险协议内容仅指协议当事人依法约定权利和义务，广义保险协议内容则是指以双方权利义务为关键保险协议全部记载事项。2. 保险协议基本条款依据中华人民共和国保险法第19条要求，在保险协议中普通应包含以下几方面事项：（1） 保险人名称和住所。（2） 投保人、被保险人、受益人名称和住所。（3） 保险标。（4） 保险责任和责任免去。（5） 保险价值和保险金额。（6） 保险期限。（7） 保险费及其支付方法。（8） 保险金赔偿或给付方法。（9） 违约责任和争议处理。返回财政与金融

50、基础知识第115页项目八 掌握金融市场任务一 认识金融市场任务二 了解金融衍生工具任务三 掌握货币市场任务四 掌握资本市场返回财政与金融基础知识第116页了解金融市场概念，了解金融市场组成要素，掌握金融市场功效。了解金融工具概念和分类，掌握主要金融工具详细内容。掌握货币市场和资本市场主要内容。学 习 目 标返回财政与金融基础知识第117页任务一 认识金融市场一、 金融市场概念二、金融市场组成要素三、金融市场类型四、金融市场功效返回财政与金融基础知识第118页一、金融市场概念金融市场又称为资金市场，包含货币市场和资本市场，是资金融通市场。所谓资金融通，是指在经济运行过程中，资金供求双方利用各种金

51、融工具调整资金盈余活动，是全部金融交易活动总称。1. 金融市场是金融资产进行交易有形或无形场所2. 金融市场与商品市场区分3. 金融市场有广义、狭义之分返回财政与金融基础知识第119页二、金融市场组成要素1. 金融市场交易主体金融市场交易主体是指在金融市场上进行金融交易活动者。2. 金融市场交易对象金融市场交易对象是货币资金，但货币资金不能无偿和无凭地出借，所以需要用书面形式凭证证实金融交易金额、期限、价格，以对债权债务双方权利和义务进行法律约束和保护。3. 金融市场交易价格在金融市场上，交易对象价格就是货币资金价格。返回财政与金融基础知识第120页三、金融市场类型1. 按照金融工具期限划分按

52、照金融工具期限不一样，金融市场可分为货币市场与资本市场。2. 按照交割方式划分按照交割方式不一样，金融市场可分为现货市场与期货市场。3. 按照交易标划分按照交易标不一样，金融市场可分为外汇市场与黄金市场。4. 按照地域划分按照地域不一样，金融市场可分为国内金融市场与国际金融市场。返回财政与金融基础知识第121页四、金融市场功效1 融通资金功效融通资金功效是指金融市场有效地动员和筹集资金功效。2 资源配置功效金融市场上货币借贷和金融工具买卖，其实是社会资金调整或再分配，也就是使资金在各部门、产业、行业、个人之间重新组合，重新配置。3 信息揭示功效金融资产价格显示资金稀缺性和风险外，更主要是显示了

53、资产信息集成。4 宏观调控功效金融市场宏观调控功效主要表达在调整货币流通量。返回财政与金融基础知识第122页任务二 了解金融衍生工具一、金融衍生工具概念和特征二、金融衍生工具分类三、几个经典金融工具返回财政与金融基础知识第123页一、金融衍生工具概念和特征金融衍生工具是指在基础金融工具（如股票、债券等）之上产生金融工具，其价值取决于基础工具价值水平。金融衍生产品产生历史即使只有短短几十年甚至十几年（如信用衍生产品），但因为其所含有跨期交易、杠杆效应、套期保值和投机套利共存、躲避风险等功效使之取得了迅猛发展。返回财政与金融基础知识第124页二、金融衍生工具分类1. 按照交易形式划分按照交易形式不

54、一样，金融衍生工具可分为场内交易工具和场外交易工具。2. 按照产品形态划分按照产品形态不一样，金融衍生工具可分为金融远期、金融期货、金融期权、金融交换。3. 按照原生工具划分按照原生工具不一样，金融衍生工具可分为股票类、利率类、汇率类和商品类金融衍生工具。返回财政与金融基础知识第125页三、几个经典金融工具1. 票据票据是指出票人依法签发，约定自己或委托付款人在见票时或在指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额货币，并能够转让有价证券。按照出票人不一样，汇票能够分为银行汇票和商业汇票。2. 股票股票是一个有价证券，它是股份有限企业公开发行、用以证实投资者股东身份和权益、并据以取得股息和红利凭

55、证。股票有各种分类方法。按股票所代表股东权利划分，股票可分为普通股股票和优先股股票。返回财政与金融基础知识第126页3. 债券债券是债务人向债权人出具、在一定时期支付利息和到期偿还本金债权债务凭证，上面载明债券发行机构、面额、期限、利率等事项。依据发行人不一样，债券可分为企业债券、政府债券和金融债券三大类。4. 基金基金（也称投资基金）是指经过发行基金凭证（包含基金股份和受益凭证），将众多投资者分散资金集中起来，由专业投资机构分散投资于股票、债券或其它金融资产，并将投资收益分配给基金持有者投资制度。返回财政与金融基础知识第127页任务三 掌握货币市场一、同业拆借市场二、商业票据市场三、可转让大

56、额定时存单市场四、回购协议市场返回财政与金融基础知识第128页一、同业拆借市场同业拆借是金融机构之间相互融通资金一个金融业务。同业拆借市场又称同业拆放市场，是指银行与银行之间、银行与其它金融机构之间进行短期暂时性资金拆入拆出市场。1. 同业拆借市场形成2. 同业拆借利率3. 同业拆借运作程序返回财政与金融基础知识第129页二、商业票据市场票据是含有法定格式，表明债权债务关系一个有价凭证，它是一个商业证券。商业票据有两种：本票（期票）和汇票。它们产生于商业信用活动，是建立在赊销基础上债权债务凭证，以后伴随票据市场发展，票据将成为筹集资金一个证券。1. 票据承兑市场2. 票据贴现市场3. 本票市场

57、返回财政与金融基础知识第130页三、可转让大额定时存单市场可转让大额定时存单（CDs）是银行或储蓄机构发行一个证实有一笔特定数额资金已经存放在发行存单机构之中文件。1. 可转让大额定时存单市场产生2. 可转让大额定时存单市场内容返回财政与金融基础知识第131页四、回购协议市场1. 回购协议定义和种类回购协议是将同一份内容资产卖出去再买进来合约。2. 回购协议特点回购协议特点主要表现在：流动性强，协议多以短期为主；安全性高，交易场所为规范性场内交易，交易双方权利、责任和业务都有法律保护；收益稳定并较银行存款收益高；融入资金免交存款准备金，成为银行扩大筹资规模主要方式。3. 回购协议主体回购协议参

58、加者主要是银行、非银行金融机构、企业和政府。返回财政与金融基础知识第132页任务四 掌握资本市场一、股票市场二、债券市场三、证券投资基金市场返回财政与金融基础知识第133页一、股票市场1. 股票含义股票是股份证书简称，是股份企业为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和红利一个有价证券。2. 股票种类（1） 按照股东权益不一样，股票能够分为普通股和优先股。（2） 按照股票持有主体不一样，股票可分为国家股、法人股、个人股。（3） 按照票面形式不一样，股票可分为有面额股票、无面额股票及有记名股票、无记名股票。（4） 按照发行范围不一样，股票可分为A股、B股、H股和F股。返回财政与金融基础知

59、识第134页3. 股价指数股价指数是利用统计学中指数方法编制而成，反应不一样时期股市总体价格或某类股价变动情况和走势相对指标，即把某一时期股价平均数化为以另一时期股价平均数为基准百分数，并以指数形式表示。4. 股票发行市场股票发行市场是指发生股票从规划到销售全过程。发行市场是资金需求者直接取得资金市场。返回财政与金融基础知识第135页二、债券市场1. 债券定义债券是债务人直接向社会借债筹措资金时，依据法定程序向投资者发行，而且承诺按要求利率支付利息并按约定条件偿还本金书面债务凭证。2. 债券种类3. 债券发行市场债券发行市场也称一级市场，简单地说，就是以发行债券这个方式来筹集资金场所。返回财政

60、与金融基础知识第136页三、证券投资基金市场1. 证券投资基金定义证券投资基金是一个利益共存、风险共担集合证券投资方式，即经过发行基金份额，集中投资者资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和利用资金，从事股票、债券等金融工具投资，并将投资收益按基金投资者投资百分比进行分配一个间接投资方式。2. 证券投资基金特点（1） 教授理财是基金投资主要特色。（2） 组合投资，分散风险。（3） 方便投资，流动性强。返回财政与金融基础知识第137页3. 证券投资基金分类（1） 按照交易机制不一样，证券投资基金能够分为封闭式基金和开放式基金。（2） 按照设置方式不一样，证券投资基金能够分为契约型基金和企业型基