财务部工作职责-管理制度-岗位职责

1、PAGE PAGE 37上海珠江江投资有有限公司司管理制制度财务部20002-005第一章 财务务部工作作职责一、总则则财务部是是公司开开发项目目资金运运作、成成本核算算与控制制的业务务管理部部门。负负责对公公司财务务计划、报表编编制、帐帐务处理理、费用用报销、借款、预付款款项、资资产管理理、按揭揭结算、贷款融融资、债债权债务务、会计计档案、财务电电脑系统统进行业业务管理理，以确确保公司司总控制制计划目目标的实实现。二、财务务部工作作职责1、财务务计划、报表编编制、帐帐务处理理（1）根根据公司司总控制制计划目目标，编编制年度度财务计计划及月月度财务务用款计计划。（2）按按照本地地区不同同公司独

2、独立开设设银行帐帐户，分分别设置置帐目，核算损损益以及及做好报报税工作作，并按按要求及及控股关关系编制制会计报报表。2、费用用报销、借款及及预付款款项管理理（1）制制定各项项费用报报销及审审批权限限管理制制度，并并监督执执行。（2）制制定部门门或员工工因公借借款（现现金）及及预付款款项审批批管理制制度，并并监督执执行。 （3）制定物物资采购购审批权权限，并并监督执执行。3、资产产管理（1）固固定资产产管理A、负责责对公司司购置的的固定资资产增减减、变动动情况统统一管理理。B、负责责对固定定资产计计算折旧旧、清查查盘点、编制报报表。C、负责责对固定定资产的的报废、变卖、转移、盘盈、盘亏及及毁损等

3、等统一管管理。（2）现现金管理理A、负责责制定现现金管理理制度，并监督督执行。B、配备备专职出出纳办理理现金收收支、现现金日记记台帐登登记。C、财务务部负责责人应不不定期对对出纳经经管的库库存现金金进行抽抽查核对对。（3）银银行存款款管理A、负责责制定支支票领用用、签发发、印鉴鉴使用、保管理理制度。B、严格格按合同同或工程程进度，以及付付款审批批手续支支付款项项。C、银行行存款收收付业务务发生后后应及时时登帐，定期与与银行对对帐单核核对一致致，并编编制银行行存款余余额调节节表。严禁出借借银行帐帐号，严严禁公司司资金外外借给外外单位。（4）外外汇资金金管理A、制定定公司外外汇资金金管理制制度，并

4、并监督执执行。B、公司司外汇资资金，应应分别按按币种到到国家外外汇管理理局指定定的银行行开设帐帐号及兑兑换。C、外汇汇收支必必须严格格按照国国家外汇汇管理条条例的规规定执行行，接受受外汇管管理局监监管。 4、按按揭、结结算 （1）负负责购房房者按揭揭贷款的的申办工工作。（2）负负责购房房合同的的审核、订金、楼款的的收取与与结算。（3）项项目竣工工入伙后后，对符符合结转转营业收收入条件件的楼宇宇，每季季度结转转一次，并做到合合同价款款、发票票金额与与实收售售楼款相相一致。5、贷款款、融资资负责公司司借贷款款手续的的申办。合理利用用融资渠渠道，为为公司开开发投资资筹措资资金。6、债权权债务管管理（

5、1）负负责对应应收、应应付帐款款，以及及其他应应收、应应付帐款款、预付付款、备备用金等等帐户按按单位、具体人人列帐登登记，定定期核对对，及时时催收和和清偿。（2）严严格审查查坏帐损损失，建建立坏帐帐销帐审审批制度度。7、会计计档案管管理负责制定定会计档档案管理理制度，并监督督执行。负责会计计凭证及及帐页须须按公司司名装订订成册，由财务务部统一一集中保保管。严格执行行会计档档案借阅阅、销毁毁（超过过保管年年限）审审批手续续。8、财务务电脑管管理切实保障障财务电电脑系统统安全，保证资资料完整整，每天天正确备备份。负责财务务电脑系系统保养养与维修修，确保保电脑及及附属设设施的稳稳定性、可靠性。（3）

6、加加强财务务电脑资资料的保保密性，限定每每个人的的操作使使用范围围。上海珠江江投资有有限公司司管理制制度财务部20002-005第二章 财务务管理制制度第一条财财务管理理规定为加强财财务管理理，搞好好会计核核算，控控制费用用开支，严肃财财经纪律律，提高高企业管管理水平平和经济济效益，并结合合企业实实际，制制定本规规定。一、总则则1、本司司实行集集中统一一的财务务管理，即本司司及下属属二级公公司、项项目公司司的会计计核算和和财务管管理职能能均由本本司财务务部履行行，制订订和建立立财会人人员岗位位责任制制，使本本司财务务工作责责任到人人。2、建立立财务会会计体系系，编制制年度财财务计划划，提供供系

7、统、全面、综合的的书面财财务报告告，定期期或不定定期地向向公司主主管领导导报告财财务状况况，以利利公司掌掌握收支支情况及及变化趋趋势。3、帐务务处理的的基本原原则：凡凡有企业业法人营营业执照照的公司司，均为为独立核核算单位位，其帐帐目建立立按各自自适应的的会计制制度执行行，对外外均以独独立法人人出现，统一税税务管理理。公司司内部以以每月月月底为结结帐日，下月55号前完完成公司司及各二二级公司司、项目目公司报报表，并并按总公公司要求求上报，10号前前报税务务机关。4、贯彻彻执行财财政部发发布的企业财财务通则则、企业会会计准则则、房地产产开发企企业会计计制度，加强强财务管管理，控控制费用用支出，履

8、行会会计监督督，做好好资金的的计划、使用、融通和和管理，力求在在满足公公司业务务发展需需要和安安全的前前提下，使资金金产生最最大收益益。5、严格格按审批批程序、权限支支付各种种款项，对不符符合手续续的付款款项目，财务部部应拒绝绝支付直直至手续续完备。6、加强强房地产产经营管管理，确确定费用用开支范范围和支支出审批批权限。7、参与与拟定和和审核各各类经济济合同，并按合合同规定定，有效效调度使使用资金金，做好好新开发发项目的的财务可可行性分分析，检检查和监监督合同同的执行行。二、会计计核算管管理1、采用用借贷记记帐法记记帐，权权责发生生制核算算。凡是是收益已已经实现现，费用用已经发发生，不不论款项

9、项是否收收付，都都应作为为本期的的收益或或费用入入帐。凡凡是不属属于本期期的收益益或费用用，即使使款项已已在本期期收付，也不应应作为本本期的权权益或费费用处理理。一个时期期内的各各项收入入与其相相关联的的成本、费用都都必须在在同一时时期内入入帐。凡凡是用于于增加固固定资产产而发生生的各项项支出都都应记资资本支出出，不得得计入费费用作为为收益支支出，凡凡是为了了取得收收益而发发生的各各项支出出，都应应作收益益支出，同时计计入成本本、费用用。2、会计计期间分分为年度度、季度度和月份份，会计计年度采采用公历历年制，自公历历年1月月1日起起至122月311日止为为一个会会计年度度。3、会计计核算以以人

10、民币币为记帐帐本位币币。凭证证、帐簿簿、报表表，均用用中文书书写。4、会计计科目，执行房房地产开开发企业业制度中中所订的的会计科科目。5、会计计报表，依据国国家所规规定的会会计报表表格式的的填报时时间、份份数执行行。做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、报送及及时。公公司对外外投资如如占被投投资企业业资本总总额半数数以上，或实质质上拥有有被投资资企业控控制权的的，应当当编制合合并会计计报表，报表的的保管期期限按照照会计制制度执行行。6、会计计凭证（1）使使用自制制原始凭凭证和外外来原始始凭证两两种。自制原始始凭证指指：工资资表、报报销单、费用开开支证明明单、调调拨单、收款收收据、借借款单

11、等等。外来原始始凭证指指：本司司与其他他单位或或个人发发生业务务、劳务务关系时时，由对对方开给给本司的的凭证、发票、收据等等。（2）逐逐步统一一使用电电脑复式式记帐。（3）会会计凭证证保管期期限，以以及保管管期满需需要销毁毁时的手手续，按按照会计计制度执执行。7、外币币折算业业务（1）采采用中国国人民银银行统一一公布的的市场汇汇率作为为处理外外币业务务的折合合汇率。（2）采采用当天天汇率作作为记帐帐汇率。（3）采采用按月月期末调调整法核核算汇兑兑损益。财会人员员离职时时，必须须办清交交接手续续，并注注明交接接日期，由主管管人员监监督交接接，并由由交接双双方签字字。未按按规定办办清交接接手续的的

12、财会人人员，不不得离职职。三、流动动资金管管理1、管理理原则：流动资资金既要要保证需需要又要要节约使使用，在在保证经经营业务务活动正正常需要要的前提提下，力力求节约约资金，以较少少的资金金占用，取得较较大的经经济效果果。2、使用用的基本本要求：加速资资金周转转、扩大大经营、减少流流动资金金的占用用。对商商品资金金的占用用，应本本着勤俭俭节约的的原则，尽量压压缩。严严格控制制办公家家具、用用具的购购置，同同时，要要加速资资金的结结算，以以减少对对流动资资金的占占用。3、财务务部统管管流动资资产，对对每一笔笔流动资资产的开开支严格格审批程程序，并并根据总总经理的的安排调调拨资金金。4、请款款时，经

13、经办人要要认真填填写请款款单或付付款审批批表，并并附上付付款依据据（如合合同、收收费标准准等）由由主管副副总经理理或助理理总经理理审核，总经理理审批。50000元以以上的开开支须由由集团公公司领导导审定，再由财财务部根根据资金金状况区区分轻重重缓急予予以开支支，各级级审批要要本着认认真负责责的态度度，出现现问题，层层负负责。5、备用用金管理理规定公司备用用金管理理分为生生产性备备用金管管理和非非生产性性备用金金管理。（1）生生产性备备用金管管理：A：备用用金额度度：最高高限额为为50万万元；B：备用用金申请请办法：由各项项目公司司根据项项目公司司的规模模提出备备用金额额度申请请,上报报分管经经

14、理、财财务经理理和总经经理审批批下拨额额度；C：生产产性备用用金的使使用办法法：备用用金为生生产性资资金，不不得作为为其他用用途，其其目的为为应付生生产紧急急情况,支付前前须经项项目公司司第一负负责人书书面同意意,财务务部经理理审核，报总经经理审批批后,由由财务部部负责安安排资金金,事后后二天内内按公司司相应制制度补办办付款审审批手续续，应特特别注明明由备用用金付款款的情况况，所有有备用金金付款由由财务部部实行专专项审核核和登记记。D：备用用金额度度控制：备用金金额度实实行滚动动制，已已补齐付付款审批批手续的的备用金金付款归归入正常常付款，不再占占用备用用金额度度。（2）非非生产性性备用金金管

15、理：公司员员工预支支备用金金必须具具有业务务理由，填好借借款单由由部门经经理审核核，总经经理审批批后到财财务部办办理。预预支后114天内内必须办办理报销销手续，否则作作为私人人借款而而扣取工工资。有有特殊需需要的私私事借款款不得超超过本人人月工资资额。同同时，每每次借款款结帐时时间不应应超过一一个月，超过一一个月未未结清的的应以工工资抵还还，旧欠欠未结之之前不准准新借。6、现金金管理规规定根据公司司及项目目公司业业务范围围和经营营活动的的特点，库存现现钞余额额在征得得银行同同意后，定为220000元人民民币，超超过限额额部分，当天存存入银行行，除规规定范围围和特殊殊情况下下支出以以外，不不得在

16、业业务收入入的现金金中坐支支。（1）现现金支付付的范围围A、发放放职工及及临时人人员的工工资、补补贴、福福利补助助、退休休金、支支付出差差人员必必须携带带的旅差差费用暂暂借款。B、购买买不具备备转帐条条件的单单位的物物品，或或支付零零星劳务务报酬。C、结算算起点(10000元)以下的的零星开开支。（2）现现金收付付的手续续和规定定A、在收收付现金金时财务务人员必必须认真真仔细审审查现金金收付凭凭证是否否符合规规定手续续，开支支是否符符合制度度规定，审批手手续是否否完备，是否已已由经办办人和证证明人签签字，是是否有齐齐全、合合法的原原始凭证证。B、所收收付的现现金，必必须认真真清点，既要点点大数

17、，也要点点细数，还要确确立复核核制度，以防差差错事故故。一线线营业人人员及收收款员在在面对顾顾客收付付现金时时，还应应唱收唱唱付。C、在收收付现金金后，必必须在发发票、收收付款单单据或原原始凭证证上加盖盖注明日日期的“现金收收讫”、“现金付付讫”字样的的戳记。出纳人人员还必必须及时时根据凭凭证，在在电脑记记载现金金日记帐帐，每笔笔收付均均应在当当天记帐帐完毕。D、会计计人员应应经常核核对现金金数额，每月检检查出纳纳库存现现金情况况，并做做出盘点点表送交交财务部部经理。保证现现金的帐帐存与实实际库存存数相符符，严禁禁以白条条抵充库库存，严严禁挪用用库存现现金，发发现库存存现金的的长余或或短缺，应

18、立即即作出记记录，及及时列帐帐，并查查明原因因、明确确责任，按照规规定的审审批权限限审核处处理。7、银行行存款的的管理规规定（1）市市内往来来单位的的应收款款项，以以支票结结算的，应在收收到支票票的当天天，最迟迟不得超超过第二二天，把把支票送送存银行行结算，以加速速资金回回笼。（2）应应存银行行的款项项（含现现金及转转帐票据据），应应填制“送款单单”连同现现金或结结算凭证证、转帐帐票据等等送存银银行（外外币以外外币币值值计算的的票据，还应注注明送存存银行当当日的外外汇牌价价汇率），并按按“送款回回单”或“银行收收款通知知”单据入入帐。（3）到到银行提提取款项项或转出出款项时时，应开开出“现金支

19、支票”或其他他结算凭凭证，并并应及时时将支票票存根、结算凭凭证付款款联等银银行结算算单据登登记入帐帐。（4）公公司在银银行开立立的存款款帐户，不准外外单位或或个人借借用来进进行结算算。特殊殊情况需需借用的的，需经经公司总总经理批批准。（5）出出纳人员员不得发发出全空空白支票票。如因因特殊情情况，为为方便工工作，准准许发出出半空白白支票即即必须填填写日期期、受票票单位名名称、用用途，只只空出金金额栏（但要注注明限额额金额）。凡领领用支票票必须在在开出支支票十天天内报帐帐。（6）出出纳人员员应定期期与银行行核对存存款余额额，人民民币存款款帐户每每月至少少核对一一次，外外汇存款款余额每每10天天核对

20、一一次。在接到银银行对帐帐单后，应逐笔笔核对借借贷发生生额和余余额。发发现记帐帐错误，应立即即更正。属于银银行的差差错，要要及时通通知银行行更正。发现有有未达帐帐款，应应采用“余额查查找法”进行查查对，并并编制“银行存存款余额额调节表表”来确定定收付的的未达帐帐，对核核实的未未达帐款款，要加加强管理理，经常常检查，如发现现有帐款款长期未未达，应应认真查查明原因因及时处处理。四、流动动资产管管理（一）家家具用具具的管理理家具用具具（低值值易耗品品）的标标准是：使用年年限在一一年以内内，购进进单价二二千元以以下，不不符合固固定资产产标准的的设备、工具、用具、家具、物品等等均为家家具用具具。1、购进

21、进、摊销销规定（1）家家具用具具的购进进，要按按年度编编制预算算，由各各使用部部门根据据营业所所需或办办公需用用，编报报计划，报行政政人事部部、财务务部审查查并提出出意见，报总经经理审批批后，由由行政人人事部统统一采购购。订购购时要按按合同同会签制制度关关于报价价的规定定执行。（2）家家具用具具的购进进成本，包括购购进价格格和所支支付的运运杂费。家具用用具购进进后，按按一次摊摊销办法法，作出出帐务处处理，在在“管理费费用低值易易耗品”科目入入帐。2、领用用、报废废规定（1）行行政人事事部负责责家具用用具的日日常管理理、维修修工作，公司买买进时列列表登记记，领用用时填报报领用单单，领用用部门或或

22、个人应应负保管管责任，每年盘盘点一次次。修理理家具用用具所用用的开支支，以“管理费费用修理费费”列支。（2）家家具用具具在使用用一定时时期后，因磨损损而失去去使用价价值时，由使用用部门提提出意见见，经行行政人事事部、财财务部审审核，报报总经理理批准，可办理理报废手手续，不不作会计计处理。报废的的家具出出售时，其售出出残值作作“营业外外收入”处理。（3）家家具用具具发生丢丢失、毁毁损，应应由当事事人或部部门写明明原因，向部门门经理报报告，金金额在1100元元以上的的，须转转报行政政人事部部、财务务部审查查并呈财财务部经经理审核核。不属属人力不不可抗拒拒的丢失失、毁损损，由当当事人填填写报告告单，

23、说说明原因因，由部部门经理理填写意意见，送送行政人人事部、财务部部审查，核实赔赔偿金额额，报总总经理批批准。赔赔偿的价价款作“营业外外收入”科目处处理。（二）物物料用品品（用于于现场）的管理理1、物料料用品应应以勤进进少储为为原则，防止积积压和浪浪费。对对于物料料用品的的购进、领用和和处理，要严格格按照计计划和审审批手续续办理。2、物料料用品购购进所发发生的运运杂费，计入物物料用品品的成本本。如同同时购进进多种物物料用品品所发生生的共同同费用，则按同同时购进进的各种种物料用用品单项项价值分分摊费用用，计入入成本。3、如购购进物料料用品后后，立即即全部交交付使用用部门领领用，应应在填制制进仓验验

24、收单的的同时，填制领领料单连连同发货货票办理理报帐手手续。并并即时作作“费用”项目处处理。4、因业业务需要要购买物物料用品品的，按按固定资资产、家家具用具具购置程程序申请请和报批批后，由由行政人人事部统统一购买买并办理理领用登登记。五、固定定资产的的管理1、固定定资产由由行政人人事部统统一管理理，由财财务部核核算，并并分别设设立帐卡卡登记，每年年年终由行行政人事事部组织织进行一一次盘点点，保证证财产安安全完整整，帐实实相符。行政人人事部应应指定一一名员工工负责对对固定资资产进行行日常管管理 （管理办办法由行行政人事事部另定定）。2、购置置固定资资产，由由需用单单位书面面申请，列入年年度预算算，

25、经行行政人事事部报公公司批准准，购置置时经总总经理批批准。自自行购置置的，财财务部拒拒绝付款款。购置置时实行行报价和和货比三三家，然然后按规规定实行行逐级审审批。3、购建建的固定定资产，竣工验验收后按按实际成成本从购购建支出出转入固固定资产产科目核核算。4、由于于保管使使用不当当而造成成的遗失失或损毁毁，责任任者必须须写出事事故报告告，根据据有关部部门鉴定定明确责责任，提提出处理理意见，经公司司总经理理批准后后，其发发生的修修理费或或报废损损失，由由责任者者赔偿或或单位报报销。5、固定定资产修修理，必必须由使使用者所所在部门门提出，行政人人事部联联系有关关专业部部门进行行维修。因责任任事故造造

26、成的汽汽车修理理费，单单位负责责报销880，当事司司机个人人支付220。6、提高高固定资资产利用用率，根根据需要要由行政政人事部部统一调调剂使用用，并办办理调拨拨手续。7、财务务部根据据企业财财务制度度规定的的折旧年年限和标标准，按按月计提提折旧。六、费用用管理规规定（一）费费用预算算管理1、制定定费用预预算方案案公司各部部门（含含二级公公司、项项目公司司）根据据实际情情况定岗岗、定编编、定责责。每年年年底前前提出下下一年的的费用预预算方案案。2、各部部门费用用预算方方案草拟拟后，经经财务部部审核，报公司司董事会会批准后后执行。3、各部部门、二二级公司司、项目目公司在在执行费费用预算算方案过过

27、程中，若认为为确有必必要追加加预算时时，须在在每年第第三季度度提出追追加预算算方案，经财务务部审核核，报公公司董事事会批准准后执行行。（二）费费用核算算的规定定转帐摊销销费用。各种物物料、用用品、定定制的包包装用品品、家具具用具、固定资资产折旧旧，这些些费用，均采取取定期摊摊销转帐帐。已付待摊摊费用。某些虽虽在本期期支付的的费用，但应由由以后分分期负担担的，属属于预付付性质，由于费费用支出出数额较较大，一一次核销销影响费费用水平平和财务务成果，因而必必须通过过“待摊费费用”帐户进进行核算算，如开开办费、大宗包包装物、库存物物资，较较大宗的的进口物物资所付付关税等等。预提待付付费用。凡是由由本期

28、负负担的费费用，但但跨结算算期支付付的如职职工工资资、福利利费、建建安费用用以及银银行借款款利息等等，都必必须预提提计入当当期成本本与费用用。（三）各各项费用用的开支支标准、范围1、市内内交通费费（1）因因业务接接待需要要，或时时间紧急急，或携携带重要要资料又又无车可可派的，由部门门经理同同意可乘乘坐的士士，经行行政人事事部签字字、财务务总监审审签后按按实报销销。（2）为为了有效效监控此此项费用用，报销销者需填填报“出差费费报销说说明单”，详细细填列各各次的事事由、时时间、起起止地点点、金额额，并当当月报销销。2、加班班工资各部门职职工，因因工作需需要，在在完成工工作日的的工作时时数后，仍需继

29、继续加班班工作或或在节假假日来公公司坚持持工作的的，经部部门经理理同意或或安排的的，可发发给加班班工资。（具体体规定由由行政人人事部制制订）加班工资资单由各各部门经经理签署署意见，按月统统计，按按时上报报行政人人事部，由行政政人事部部做出报报表。加加班工资资应在“工资加班费费”项目列列支。3、职工工教育经经费（培培训费）职工教育育所需经经费，按按职工工工资总额额1.55的比比例予以以开支。教育经费费开支范范围：（1）实实习费用用：学员员及培训训职工、轮训职职工、在在本单位位实习或或经批准准到外单单位实习习所发生生的费用用，以及及员工经经批准去去外地或或外单位位学习、参观所所发生的的费用。（2）

30、设设备购买买费：购购置培训训职工需需用的一一般器具具、仪器器、图书书等所需需费用。（3）代代培经费费：本单单位职工工选送到到外单位位代为培培训所需需支付的的培训费费。下列各项项开支，不包括括在职工工教育经经费之内内。A、脱产产学习员员工的工工资和送送培训班班重新培培训的员员工生活活费，不不包括在在职工教教育经费费以内。B、学员员及员工工（重培培的员工工）学习习用的书书本、参参考资料料、计算算尺（器器）、笔笔、墨纸纸张等用用品，应应由学员员及重培培员工个个人自理理，不得得在职工工教育经经费中开开支。支付职工工教育经经费，应应以“管理费费用职工教教育费”科目列列支。4、宣传传广告费费（1）宣宣传广

31、告告费的开开支范围围：宣传传公司经经营范围围的报刊刊、广播播、电视视广告、印刷品品、年历历、赠品品以及大大型演出出活动的的赞助开开支等。（2）公公司的宣宣传广告告活动，每年由由销售部部负责拟拟出宣传传广告计计划和费费用预算算方案，报总经经理审批批后执行行。每次次支付时时的审批批权限参参照“流动资资金管理理”中相应应规定执执行。（3）在在进行公公司宣传传广告活活动时，如有回回佣，须须如数上上交公司司。（4）宣宣传广告告费应在在“管理费费用宣传广广告费”的科目目开支。5、办公公用品的的管理办公用品品应坚持持节约原原则，公公司各部部门用于于办公所所需的文文具、纸纸张、笔笔墨、计计算器具具、帐册册、凭

32、证证以及其其他办公公用品，应每季季编报领领用计划划，统一一由行政政人事部部购进，专人验验收保管管，各部部按月领领用，各各部不得得自行采采购和付付印。6、业务务招待费费（1）开开支标准准：按年年度预算算执行。（2）业业务费用用，应于于业务费费发生后后（出差差的回公公司后）五天内内办好审审批手续续到出纳纳处报帐帐，如没没有按时时报帐，对这部部分业务务费将作作为个人人开支的的业务费费用，公公司不予予负责该该业务费费的开支支。7、手机机、宅电电话费凡由公司司报销手手机话费费的部门门经理一一级的人人员，每每月费用用限额为为3000元；其其他经批批准同意意给予手手机话费费补贴的的一般员员工费用用限额为为每

33、月2200元元；驾驶驶员手机机话费限限额为每每月1000元，超过部部分的话话费由本本人自付付。总经经理、副副总经理理每月手手机话费费和住宅宅话费平平均为8800元元；项目目公司总总经理每每月手机机话费和和住宅话话费平均均为6000元，费用报报销实行行全年包包干制（具体详详见行政政人事部部有关规规定）。8、司机机误餐补补贴司机因公公出车，恰逢用用餐，发发给司机机误餐费费每餐110元。9、差旅旅费因公到外外地出差差的人员员，交通通费按实实报销；国内住住宿费控控制标准准：总经理级级7000元/天.人人；部门门经理4400元元/天.人人；一般般人员3300元元/天.人人，去香香港等酒酒店住宿宿的另批批

34、。差旅补助助（含伙伙食补助助）：香香港3550元港港币/天.人，国国内800元/天.人。七、付款款审批1、报销销时，要要写明开开支事项项，由部部门经理理、财务务部经理理、主管管副总经经理、总总经理、法人代代表逐级级审批，最后向向出纳报报销。审审批采用用级差审审批方式式，在开开支标准准（或年年度预算算）范围围内，职职员及部部门副经经理由所所属的部部门经理理审核，部门经经理由公公司管线线副总经经理审核核，副总总经理由由总经理理审批，总经理理由法人人代表审审批。超超过开支支标准（或年度度预算）的，报报总经理理审批。2、有关关合同付付款审批批权限（1）有有关单位位报来工工程预结结算，须须经合约约部审核

35、核，重大大工程还还须经银银行审查查，管线线副总经经理审核核、总经经理审批批。（2）总总公司、二级公公司、项项目公司司按照合合同条款款规定支支付各项项工程款款，由付付款单位位请款，会签手手续齐全全，经合合约部审审核，按按审批权权限审批批。（3）凡凡经济合合同（包包括涉及及收付款款，资金金结算的的各种合合同、协协议、备备忘录、公函等等）签署署完毕后后，经办办人在一一个工作作日内将将原件一一份交财财务部备备案，复复印一份份交行政政人事部部归档。（4）凡凡公司开开发的项项目需向向有关部部门缴交交的各项项服务费费用，包包括消防防审查费费、卫生生防疫审审查费、环保费费、人防防费、测测绘费、市政费费、拆迁迁

36、管理费费、档案案保证金金、咨询询费、工工本费等等，须提提交付款款依据、收费标标准等。（5）消消防、水水电配套套工程未未能取得得合同而而需预付付款的，应事先先请示总总经理批批准后才才办理会会签手续续。3、有关关费用付付款审批批权限（1）预预算内的的流动资资产购置置、办公公费用由由部门经经理、财财务部经经理审核核后报总总经理审审批报销销。预算算内交通通费、差差旅费按按“七、11”项审批批后报行行政人事事部、财财务部经经理审批批报销。预算内内业务费费按“七、11”项审批批后报财财务部经经理审批批报销。（2）预预算内的的流动资资产购置置、交通通费、差差旅费、业务接接待费等等由部门门经理审审核后经经财务

37、部部审核，由总经经理审批批，总经经理外出出由法人人代表审审批。预算外的的固定资资产购置置，由使使用部门门提出申申请，经经行政人人事部、合约部、财财务部审审核后，报公司司董事会会审批。（4）工工资发放放由行政人人事部将将员工考考勤统计计表、工工资单和和新员工工入职工工资审批批表等相相关资料料送财务务部复核核、公司司领导审审批后，由出纳纳发放（工资发发放日的的前三个个工作日日提交财财务部）。（5）奖奖金发放放由行政人人事部提提出奖金金发放方方案，经经财务部部审核，报总经经理审批批后，由由财务部部发放。 4、按按税法规规定向税税务征收收机关缴缴交的各各项税费费，由总总经理审审批。5、销售售部经办办的

38、向有有关部门门缴交的的各项税税费，由由总经理理审批。6、没有有签订合合同而需需支付的的款项（指不列列入年度度财务预预算项目目的款项项），由由总经理理审批。每项金金额在110万元元以上的的，一律律不予支支付。如如该笔款款项与生生产经营营有关的的，不支支付会影影响业务务正常开开展的，应上报报董事会会审批，由董事事会决议议作为付付款依据据，按生生产性备备用金程程序操作作。7、报销销的单据据应是合合法的原原始凭证证，必须须真实可可靠、内内容完整整、书写写清楚、手续齐齐备。（1）从从外单位位取得的的原始凭凭证必须须是盖有有填制单单位的印印章，大大、小写写金额相相等，书书写清楚楚、真实实可靠的的正规发发票

39、。（2）购购买各项项实物的的原始凭凭证，应应有经办办人、验验收登记记人签名名后再逐逐级审批批。（3）支支付款项项的原始始凭证，必须有有收款单单位或收收款人的的收款证证明。8、支付付费用或或支付款款项的原原始凭证证经审核核无误，手续完完备，财财会人员员方可办办理。9、从外外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗失，应应取得原原签发单单位盖有有公章的的证明，并注明明原来凭凭证的号号码、金金额和内内容等，按程序序审批后后才能报报销。如如果确实实无法取取得证明明的，如如火车、轮船、飞机票票等凭证证，由当当事人写写出详细细情况报报公司财财务部经经理批准准后作原原始凭证证处理。八、资金金管理1、月末末、季末末、

40、年末末财务部部负责收收集各项项目公司司、各部部门的收收入、支支出资料料，拟定定下月、下季、下年的的资金计计划，预预测收入入来源和和支出数数额，提提出资金金盈余或或缺口的的处理办办法。2、月末末、季末末、年末末财务部部组织进进行本期期资金计计划实施施情况总总结，分分析原因因，总结结经验教教训，提提出整改改措施，提高计计划的准准确性，减少计计划执行行之偏差差。3、财务务部每天天下班前前须把总总公司、各项目目公司的的银行存存款余额额和现金金余额报报法人代代表、总总经理，余额尾尾数取万万位。4、财务务部每月月底把公公司借款款余额、期限、利率等等报法人人代表、总经理理。九、收入入统计、跟踪（一）售售楼统

41、计计1、业主主签订认认购书和和交楼款款后，总总公司、项目公公司统计计须根据据认购书书和收款款收据进进行售楼楼统计工工作。2、销售售部统计计员每旬旬末向公公司财务务部提交交本期销销售面积积、合约约数、实实收款等等统计数数据，由由总公司司统计人人员核对对汇总后后报法人人代表、总经理理。3、对应应收楼款款，统计计员应督督促售楼楼部加紧紧催收。（二）合合同收入入统计对应收楼楼款的合合同，财财务部应应加强管管理，按按时按量量收取款款项，到到期的要要由专人人负责催催收，保保证公司司资金回回笼。十、交楼楼工作交楼人员员要认真真核对前前来收楼楼业主的的楼款收收据、认认购书、合同书书，能按按时付款款的方可可办理

42、交交楼手续续，迟交交款部分分需按当当时银行行贷款利利率补交交利息及及扣罚违违约金。十一、对对外投资资管理二级公司司、项目目公司均均不具备备独立的的对外投投资权，所有对对外投资资须经董董事会研研究决定定。财务部负负责跟踪踪管理公公司的所所有投资资。十二、收收款收据据、发票票管理规规定收款收据据、发票票是反映映收入的的原始单单据，无无论其处处于何种种形态都都必须妥妥为保管管、严格格控制。对无视视本规定定而造成成收据的的遗失和和损毁者者，将视视同发票票遗失比比照处置置（按收收据可开开具的最最大金额额追究管管理者的的经济责责任及法法律责任任）。（一）领领用1、收据据、发票票统一由由财务部部到税务务部门

43、购购置或报报经税务务部门同同意后统统一印制制，任何何单位和和个人不不得以任任何理由由外买、自行印印制和使使用。2、需领领用收据据、发票票的各单单位，应应由领用用人持经经本部门门负责人人签字同同意的指定收收款收据据保管人人证明（见附附件1）和本本人工作作证（卡卡）到财财务部收收据管理理人处注注册登记记后方可可领取。收据管管理人一一个单位位只能指指定一人人，并应应保持相相对稳定定。一般般情况下下，收款款收据保保管人由由项目公公司统计计人员兼兼任。3、由于于工作需需要临时时由非注注册管理理人到财财务部收收据管理理人处领领用时，每次都都必须持持本部门门负责人人签字同同意的临时领领用收款款收据证证明（见

44、附件件2）前来来领取，否则，不予领领取。4、更换换注册管管理人时时，应由由交接双双方当面面清点所所有收据据（包括括空白的的、作废废的和已已使用过过的“存查”联），在做到到帐实相相符、帐帐帐相符符后方可可移交、更换注注册管理理人。5、更换换注册管管理人必必须及时时通知财财务部收收据管理理人，新新的注册册管理人人应在移移交手续续办理完完毕后的的第二天天，持经经本部门门负责人人签字同同意的指定收收款收据据保管人人证明和本人人工作证证（卡）到财务务部收据据管理人人处注册册登记。6、领取取收据时时，领用用人必须须仔细清清点所将将领取的的收据份份数和编编码，当当收据份份数和编编码与财财务部收款收收据领用用

45、、核销销登记簿簿（见见附件33）中所所记载的的内容一一致时，方可在在收款款收据领领用、核核销登记记簿上上签名，并注明明领出日日期。7、领用用单位第第一次领领用时，最多可可一次性性领取110本（即2000份），以后后领取时时必须以以旧换新新：按交交回作废废的所有有联和已已使用过过的“存查”联的数数量领取取同等数数量的空空白收据据。确因因特殊情情况需超超额领用用时，必必须持本本部门负负责人签签字同意意的书面面证明前前来办理理领取手手续；（二）使使用1、收据据的开具具必须以以所开金金额确实实到帐为为依据，在时间间上不得得提前、在金额额上不得得多开也也不得少少开。2、开单单人员与与收款人人员不能能是同

46、一一人。开开单人与与出纳签签字后方方可交会会计签字字、盖收收款单位位公章。任何人人不得在在空白的的收据上上加盖公公章，也也不得在在应填写写项目而而填写不不全的收收据上加加盖公章章，严禁禁开阴阳阳发票。3、摘要要的填写写应简明明清晰、用词准准确，不不得使用用易让人人误解的的词语。4、收据据的每一一个字句句都必须须以正楷楷字填写写，同时时应清晰晰可辨，不得以以行草等等其他不不易辨认认的书法法填写。5、大写写金额的的前空白白项应加加“￥”以示起起点、其其后的空空白项应应加“零”，不得得使之空空白无字字；小写写金额的的头一个个数字应应尽量紧紧靠“￥”字。6、收据据的使用用应先领领先用，按编码码由小到到

47、大逐单单开出，同一本本收据中中不得跳跳码。7、错开开的收据据必须在在所有的的错开联联上加盖盖“作废”章或注注明“作废”字样。加盖的的“作废”章或注注明的“作废”字样必必须清晰晰可辨，并盖或或写在收收据的正正中、且且醒目。错开的的收据不不得缺联联，应全全部保留留在收据据本中的的原处，不得遗遗失和销销毁。8、收款款必须以以蓝、黑黑字填写写，退款款必须以以红字填填写。（三）核核销1、收据据（超额额领用收收据）在在使用完完后，应应尽快到到财务部部收据管管理人处处办理退退、销手手续。2、收据据用完后后的“存查”联与空空白联同同等重要要应妥为为保管，不得遗遗失和损损毁。作作废的收收据每一一联都必必须粘在在

48、原处，并加盖盖“作废”章或注注明“作废”字样，并在收收据本的的封面上上注明作作废的份份数与编编码。3、收据据用完后后或不需需再用时时应按编编码由小小到大、逐单顺顺序理好好交回财财务部以以核销领领出的编编码和份份数，并并由财务务部收据据管理人人和核销销者双方方相互在在对方的的收款款收据领领用、核核销登记记簿上上签字，作为双双方入账账的依据据。财务务部收据据管理人人在核销销时，应应认真检检查收回回的收据据是否齐齐全、是是否按规规定填写写，对不不符合本本管理规规定之处处必须及及时指出出并监督督核销人人改正。4、财务务部收据据管理人人应将用用完回收收待销的的收据集集中保管管，销毁毁前应列列出销毁毁清单

49、，统一报报经批准准后销毁毁。销毁毁时应有有监销人人在场监监销。销销毁后，以有监监销人签签名的销销毁清单单作为核核销入账账的依据据。（四）保保管1、收据据的领、销、存存、退、管由注注册管理理人负责责，当注注册管理理人休息息时，短短时间（两天内内）应留留出足量量的空白白收据委委托相关关的同事事代为保保管以备备急需，超过两两天时，则应办办理移交交手续。2、收据据的领、销、存存、退都都必须设设立收收款收据据管理账账簿（见附件件4），并逐项项记账。领、退退、销时时，由领领用者和和发票者者双方相相互在对对方的收款收收据领用用、核销销登记簿簿上签签名作为为双方入入帐的依依据，双双方应依依据各自自收款款收据领

50、领用、核核销登记记簿中中的记录录登帐。3、每月月30日自自行盘点点一次，盘点表表一式两两份，一一份留底底，一份份在次月月的2日下班班前报财财务部（见附件件5），遇节假假日顺延延。4、所保保管的收收据应存存放在加加锁的箱箱、柜中中，并保保持箱、柜的清清洁、干干燥、防防虫蛀、防鼠咬咬。第二条 货币币资金收收入管理理1、为规规范公司司在货币币资金收收入方面面的财务务行为，统一运运作程序序，保障障货币资资金收入入的安全全有效，制定本本制度。2、客户户与公司司签署的的认购书书，统计计联由财财务部统统计人员员持有。统计应应按幢号号、房号号顺序归归档，并并当天内内将认购购的有关关内容输输入电脑脑的销销售情况

51、况登记表表内。3、统计计人员根根据认购购书的条条款跟踪踪收款进进度，发发现到期期应收的的款项应应及时通通知售楼楼部，要要求售楼楼部通知知客户。每周末末打印出出欠收清清单，交交售楼部部追收。4、客户户前来交交纳款项项时，统统计人核核对收款款项目及及收款金金额后开开出收款款收据（收据的的管理制制度见第第六条），并在在收据上上注明收收款方式式：现金金、银行行票据或或银行存存折等，若是后后两者，需进一一步注明明相关内内容：号号码、出出票人/户名。收据的的第二联联交出纳纳收款后后，将收收据的内内容输入入电脑的的销售售情况登登记表内。5、每天天下午55点统计计人根据据开出的的收据填填制每每日对帐帐记录表。

52、该该表包括括当天每每次收款款的收款款项目、收据号号码、房房号、金金额，先先按收款款项目分分类，同同一类项项目中按按收款号号码顺序序排列登登记，并并经出纳纳和售楼楼主任核核对后，由统计计人员存存档。6、收据据的管理理（1）未未使用的的空白收收据及使使用完毕毕的收据据存根由由会计保保管，统统计人在在交回使使用完毕毕的收据据存根后后，才能能从会计计处领用用新的空空白收据据。（2）统统计人领领用新的的空白收收据时，应登记记收据据领用登登记表，该表表由会计计保管。（3）因因填写错错误而作作废的收收据必须须附于原原收据号号码处。（4）收收据的种种类：五五联收据据和三联联收据（5）五五联收据据的使用用：以下

53、下5类收收款项目目总共使使用5本本五联收收据，每每类收款款项目不不得同时时使用多多本收据据，每本本收据不不得记录录不同类类的收款款项目。5类收收款项目目有：AA、房款款；B、订金；C、契契税、公公证费；D、煤煤气、电电话；EE、交易易印花税税、契约约印花税税（包括括测绘费费、登记记费、工工本费）。（6）三三联收据据用于以以下收款款项目：A、管管理费；B、公公司内部部往来帐帐；C、其他收收款项目目。7、客户户以现金金交款时时，出纳纳根据统统计人开开出的收收据收取取现金。收取现现金时，应让客客户当场场监督点点数，出出纳应边边点边唱唱数。收收入的现现金必须须当天存存入银行行的公司司帐户（银银行对公公

54、业务时时间）或或公司指指定的存存折（银银行对私私业务时时间），严禁将将收入的的大额现现金（超超过￥220000元）隔隔夜留存存。8、客户户以银行行票据交交款时，出纳应应首先审审核票面面内容。如果收收到的银银行票据据是空白白抬头支支票时，出纳应应即时填填写收款款人（禁禁止保存存空白抬抬头支票票）。银银行对公公业务时时间内，出纳应应及时将将票据送送存银行行收款，尽量减减少银行行票据对对公司资资金的占占用。银银行对私私业务时时间内，收到的的银行票票据应放放入保险险柜内妥妥善保管管（或送送存银行行代收）。9、客户户以银行行存折交交款时，出纳首首先应审审核存折折的表面面内容。然后，当日内内将存折折上的款

55、款项转入入公司帐帐上（银银行对公公业务时时间）。10、每每天下班班前，出出纳整理理收款收收据及银银行回单单等原始始凭证，并按收收据号码码的顺序序登记现现金日记记帐或银银行存款款日记帐帐。11、每每月155日和月月底出纳纳将收集集的原始始凭证递递交给会会计，会会计制作作记帐凭凭证、登登记分类类及总帐帐。其中中，收款款收据应应按号码码顺序附附列于记记帐凭证证后。12、每每月底，出纳应应将现金金日记帐帐及银行行存款日日记帐与与会计的的总帐核核对。13、财财务部审审核人员员不定期期抽查各各项目公公司资金金收入的的会计及及统计资资料，了了解资金金收入的的真实情情况。14、每每星期五五下午下下班前，出纳对

56、对保险柜柜内货币币资金进进行盘点点，会计计监督整整个盘点点过程，并填写写货币资资金盘点点表。第三条 合同同付款管管理办法法为加强对对公司各各类合同同付款的的管理，规范各各类合同同请款及及审批的的程序和和权限，制定本本办法。一、总则则1、每份份合同由由经办部部门的经经办人负负责请款款，请款款人在付付款审批批表上须须写清合合同总额额、已付付款数额额、现请请款金额额、请款款理由，并附上上合同、合同会会签表、工程预预（结）算书复复印件，附上反反映合同同执行情情况的附附件（如如工程进进度表、工程验验收表、广告方方面的样样报、监监播证明明、验收收表等），由经经办部门门经理审审核同意意后按规规定程序序报批，

57、严禁多多头请款款。各类合同同的请款款经办部部门规定定如下： 合合同种类类 请请款经办办部门建筑安装装工程合合同 项目目部、工工程部（包括建建筑合同同、装修修合同、厨柜合同同、绿化化合同等等）水、电、煤气、通讯等等市政配配套合同同 项项目部、开发部部广告合同同 销销售部土地补偿偿合同、合作合合同 项目目部、开开发部土地出让让金合同同 项项目部、开发部部其它合同同 经经办部门门2、各部部门应做做好经办办合同的的付款计计划，为为保证合合同的正正常审批批和资料料的安全全传递，经办人人负责制制将审批批资料递递给下一一审批人人。3、付款款审批过过程需严严格执行行签收制制度，以以保证资资料的安安全传送送及工

58、作作监督。4、各审审批部门门原则上上在一个个工作日日内完成成审批工工作，有有不同意意见或需需补充资资料的需需马上向向经办人人反馈。二、具体体的付款款审批程程序（一）水水、电、煤气、通讯等等市政配配套合同同的付款款审批程程序A、项目目部1、由项项目部确确认工程程进度，填写工工程进度度情况表表，对于于已完工工验收工工程，填填写工程程验收表表。2、由项项目经理理根据合合同审核核此项请请款的合合理性及及正确性性，确认认付款记记录及已已付款金金额，检检查付款款依据及及附件是是否齐全全，并签签名确认认。B、合约约部由合约部部负责人人对付款款金额、工程量量、工程程进度、预（结结）算依依据等进进行审核核并签名

59、名，验收收表、工工程预（结）算算书，应应有合约约部审核核人员的的签名确确认。C、财务务部1、财务务部合同同管理员员对签收收到的付付款审批批表分项项目公司司、部门门进行登登记。2、检查查付款审审批表的的审批程程序是否否完整，项目负负责人、部门负负责人是是否同意意付款。3、检查查付款依依据是否否齐全：（1）合合同是否否盖章生生效；（2）有有无工程程进度证证明或工工程进度度表；（3）工工程完工工后付款款有无经经审核部部审核的的结算书书和验收收单；（4）交交付保证证金时保保修是否否到期；4、对不不合格的的付款审审批表，退回合合约部，通知经经办人更更正或补补齐付款款依据；5、建立立合同付付款档案案，核对

60、对已付款款记录，核算应应付款金金额，并并提出审审核意见见；6、一个个工作日日内，将将审核后后的付款款审批表表转交财财务部经经理；7、财务务部经理理审批同同意后，由经办办人将审审批表按按规定程程序报送送公司主主管副总总、总经经理审批批。（二）建建筑安装装工程合合同（包包括建筑筑合同、装修合合同、橱橱柜合同同、绿化化合同等等）付款款审批程程序：A、项目目部1、由项项目部经经办人根根据合同同条款和和审核部部审定价价款填写写付款审审批表；2、由项项目经理理根据合合同审核核此次付付款的合合理性及及正确性性，确认认付款记记录及已已付款金金额，检检查付款款依据及及附件是是否齐全全，并签签名确认认。B、合约约