营改增会计处理实务

1、精选优质文档-倾情为你奉上精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业专心-专注-专业精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业判断题：1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。题号：QhxA、对 B、错 2、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。题号：QhxA、对 B、错 3、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。题号：QhxA、对 B、错 4、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业

2、税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。题号：QhxA、对 B、错 5、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。题号：QhxA、对 B、错 单选题：1、营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，在计算增值税时公式为（ ）。题号：QhxA、应缴纳的增值税应征税销售额（1增值税适用税率）增值税适用率 B、应缴纳的增值税应征增值税销售额增值税实际率 C、应缴纳的增值税应征增值税销售额增值税适用率 D、应缴纳的增值税应征增值税销售额预征率 2、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深

3、化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。题号：QhxA、上海 B、北京 C、广州 D、深圳 您的回答：A3、应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：QhxA、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省 4、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。题号：QhxA、鉴证服务 B、文化服务 C、创意服务 D、设计服务 5、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：QhxA、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省 多选题：1、关于“应交税费 应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（ ）。题号：QhxA、

4、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额 B、反映实际已交纳的增值税 C、反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税 D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 2、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。题号：QhxA、免抵退税申报汇总表及其附表 B、零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表 C、当期增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 3、在“应交税费 应交增值税” 借方明细科目下设置（ ）。题号：QhxA、未交增值税 B、进项税额 C、已交税金 D、转出多交增值税 4、货物运输业增值税专用发票分为（ ）。题号：Qh

5、xA、三联票 B、四联票 C、五联票 D、六联票 5、关于“应交税费 未交增值税”科目期末余额描述正确的是（ ）。题号：QhxA、借方反映未交的增值税 B、贷方反映多交的增值税 C、借方反映多交的增值税 D、贷方反映未交的增值税 判断题：1、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。题号：QhxA、对 B、错 2、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。题号：QhxA、对 B、错 3、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交

6、增值税”科目借方核算题号：QhxA、对 B、错 4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。题号：QhxA、对 B、错 5、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。题号：QhxA、对 B、错 单选题：1、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ ）。题号：QhxA、60% B、70% C、80% D、90% 2、目前我国增值税实行（）抵扣制度。题号：

7、QhxA、按需 B、随机 C、顺序 D、凭票 3、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ ）。题号：QhxA、20% B、30% C、40% D、50% 4、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）。题号：QhxA、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税 5、企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（ ），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。题号：QhxA、应交税费应交增值税（已交税金） B、应交税费应交增值税（销项税额） C、应交税费应交增值税（进项税额） D、应交税

8、费应交增值税（进项税额转出） 多选题：1、关于“应交税费 应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（ ）。题号：QhxA、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额 B、反映实际已交纳的增值税 C、反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税 D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 2、营改增试点的交通运输业包括（ ）。题号：QhxA、铁路运输服务 B、陆路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务 3、营改增试点的部分现代服务业包括（ ）。题号：QhxA、不动产租赁服务 B、餐饮住宿服务 C、 研发和技术服务 D、信息技术服务 4、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免

9、抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。题号：QhxA、免抵退税申报汇总表及其附表 B、零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表 C、当期增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 5、关于“应交税费 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ ）。题号：QhxA、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 B、反映出口货物退税 C、反映转出已支付或应分担的增值税 D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税 判断题：1、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额

10、”科目中继续核算。题号：QhxA、对 B、错 2、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。题号：QhxA、对 B、错 3、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。题号：QhxA、对 B、错 4、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。题号：QhxA、对 B、错 5

11、、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税”科目借方核算题号：QhxA、对 B、错 单选题：1、自营改增试点实施之日起，（ ）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。题号：QhxA、上海市 B、北京市 C、广州市 D、深圳市 2、自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（）。题号：QhxA、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税 3、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（

12、）科目，贷记 “应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。题号：QhxA、应交税费应交增值（营改增抵减的销项税额） B、应交税费增值税留抵税额 C、应交税费应交增值税 D、应交税费未交增值税 4、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ ）。题号：QhxA、60% B、70% C、80% D、90% 5、船舶代理服务按照（ ）征收增值税。题号：QhxA、信息系统服务 B、货物运输代理服务 C、文化创意服务 D、鉴证咨询服务 多选题：1、货物运输业增值税专用发票内容包括（ ）。题号：QhxA、发票代码 B、发票号码 C、承运人及纳税人识别号 D、发货人及纳税人识

13、别号 2、下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（ ）。题号：QhxA、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） B、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） C、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） D、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料 3、关于“应交税费 未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（ ）。题号：QhxA、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的

14、当期未交增值税 D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税 4、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。题号：QhxA、免抵退税申报汇总表及其附表 B、应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表 C、当期增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 5、在“应交税费 应交增值税” 贷方明细科目下设置（ ）。题号：QhxA、销项税额 B、减免税款 C、已交税金 D、转出多交增值税 判断题：1、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”

15、和贷记“营业外收入”科目。题号：QhxA、对 B、错 2、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。题号：QhxA、对 B、错 3、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。题号：QhxA、对 B、错 4、企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。题号：QhxA、对 B、错 5、分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税

16、税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。题号：QhxA、对 B、错 单选题：1、应当于2012年11月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：QhxA、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省 2、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。题号：QhxA、4万元 B、5万元 C、6万元 D、7万元 3、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ ）。题号：QhxA、20% B、30% C、40% D、50% 4、纳税

17、人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。题号：QhxA、增值税普通发票 B、增值税专用发票 C、增值税货运专用发票 D、营业税普通发票 5、增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（ ）。题号：QhxA、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 B、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） C、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费未交

18、增值税 D、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 多选题：1、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。题号：QhxA、免抵退税申报汇总表及其附表 B、零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表 C、当期增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 2、营改增试点的部分现代服务业包括（ ）。题号：QhxA、不动产租赁服务 B、餐饮住宿服务 C、 研发和技术服务 D、信息技术服务 3、总机构的汇总应征增值税销售额由（ ）组成。题号：QhxA、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生应税服务范围

19、注释所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 4、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ ）。题号：QhxA、银行开户许可证 B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证 5、货物运输业增值税专用发票分为（ ）。题号：QhxA、三联票 B、四联票 C、五联票 D、六联票 判断题：1、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票

20、。题号：QhxA、对 B、错 2、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。题号：QhxA、对 B、错 3、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。题号：QhxA、对 B、错 4、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。题号：QhxA、对 B、错 5、增值税是以商品销售额和应税劳务营

21、业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。题号：QhxA、对 B、错 单选题：1、非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，应该（ ）。题号：QhxA、按照现行规定申报缴纳增值税 B、按照现行规定申报缴纳营业税 C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税 D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税 2、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（ ）科目题号：QhxA、进项税额 B、营改增抵减的销项税额 C、应交税费应交增值税 D、应交税费未交增值税 3、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ ）。题号：QhxA、20% B、30% C、40% D、50% 4、一般纳税人