义马市五月中旬《经济法基础》同步检测试卷（附答案解析）

1、义马市五月中旬经济法基础同步检测试卷（附答案解析）一、判断题（每小题2分，共30分）1、某酒厂（小规模纳税人）通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒，开具普通发票上注明销售额5000元，成本3000元，消费税率15%，其计征消费税的销售额应为3000（1+10%）（1-15%）=3882（元）。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核非独立核算门市部缴纳消费税的规定。自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外售价计算消费税，计税销售额5000(1+6%)=4716.98(元)。2、合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以

2、按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。（）【参考答案】：正确【解析】：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。3、税收法律关系的客体就是我们日常生活中所说的征税对象。（）【参考答案】：错误【解析】：税收法律关系的客体和征税对象在很多情况下是重叠的，但有时又有所不同。4、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批化妆品，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的化妆品。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核经济法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权

3、利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的经济法律关系客体并不是甲方加工的化妆品，而是甲方的加工劳务。5、会计法规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）【参考答案】：正确【解析】：会计法规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。6、营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应并征收营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：不能分别核算或者不能正确核算的,其营业税的应税劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售,

4、一并征收增值税.7、纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，属于行政性罚款，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。8、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（）【参考答案】：

5、错误【解析】：本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。9、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（）【参考答案】：正确【解析】：10、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核企业所得税用于公益性捐赠的扣除比例。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

6、时扣除，而不是应纳税所得额的12%。11、一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核账户开立规定。开户单位只能在一家银行开立基本存款账户，进行现金结算。12、土地增值税的收入形式仅包括货币收入。（）【参考答案】：错误【解析】：土地增值税的收入形式包括货币收入、实物收入和其他收入。13、财政部门是政府会计监督的主体，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应予以受理。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核政府会计监督。财政部门是政府会计监督的主体，查询有关情况时相关

7、单位和金融机构应予以支持。财政部门无权要求银行提供开户单位的资金往来情况。14、当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核仲裁的前提条件。当事人之问达成的仲裁协议，是申请仲裁的重要前提。15、某商业银行2009年第一季度取得贷款业务利息收入500万元，借款利息支出380万元，则该业务应缴纳营业税的营业额为120万元。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为贷款利息收入全额。二、单项选择题（每小题1分，共40分）1、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、旅行社团在境内组织旅游收

8、取的全部旅游费用B、银行取得的贷款利息收入减去存款利息支出后的金额C、建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减增付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据D、娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费扣除其购进成本后的金额。【参考答案】：C【解析】：本题考核营业税计税依据的确定。根据规定，（1）银行取得的贷款利息收入全额作为营业税的计税依据；（2）旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。（3）娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费和其它费用的总额作为营业额。2、甲、乙、丙拟设立一

9、合伙企业，出资比例为4：4：2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合合伙企业法规定的是（）。A、按4：4：2的比例分配损益B、在合伙人之间平均分配损益C、按3：3：4的比例分配损益D、利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担【参考答案】：D【解析】：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。3、根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（）。A、委托收款B、支票C、托收承付D、汇兑【参考答案】：C【解析】：本题考核托收承付的结算金额起点。托收承付有结算金额起点，每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元

10、。4、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间【参考答案】：B【解析】：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。5、某公司在2004年7月进口一批货物（适用17%的税率），海关核定的关税完税价格为25万元，在海关缴纳关税5万元缴纳消费税

11、2万元。根据增值税暂行条例的规定，该公司在当月应向海关缴纳的增值税数额为（）。A、4.25万元B、5.1万元C、0万元D、5.44万元【参考答案】：D【解析】：进口货物的增值税的计算方法是：应纳税额=组成计税价格税率，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。6、下列项目中，不能从收入总额中扣除的是（）。A、坏账损失B、汇兑净损失C、关税D、税收滞纳金【参考答案】：D【解析】：本题考核税前准予扣除项目。坏账损失计入管理费用，可以从收入总额中扣除；汇兑净损失计入到财务费用，可以从收入总额中扣除；关税属于税金，可以从收入总额中扣除。但是税收滞纳金是因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除。7、根据

12、增值税暂行条例的规定。下列各项中，不需缴纳增值税的有（）。A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将开发的房屋对外销售D、将自产的货物用于集体福利【参考答案】：C【解析】：本题考核增值税的视同销售行为。选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税；选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。8、对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自向存款人发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。A、10日B、30日C、60日D、90日【参考答案】：B【解析】：本题考核银行结算账户的撤销。对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行

13、结算账户，银行应通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。9、某公司2010年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司这两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A、0B、9C、18D、33【参考答案】：B【解析】：本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，多

14、交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。本题中仅对第一笔业务按差额征税：3003%=9(万元)。10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（）。A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人【参考答案】：C【解析】：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。11、下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。A、融资租赁业务B、在境内组织旅客出境旅游C、转让无形资产使用权D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险【参考答案】：D【解析】

15、：本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。12、准贷记卡是指持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。准贷记卡的透支期限最长为（）。A、30天B、60天C、90天D、180天【参考答案】：B【解析】：本题考核点是银行卡交易的基本规定。准贷记卡的透支期限最长为60天。13、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板【参考答案】：B【解析】：列入消费

16、税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。14、根据中华人民共和国会计法的规定，单位负责人对依法履行职责抵制违反会计法行为的会计人员打击报复，情节恶劣的，处以（）以下有期徒刑或者拘役。A、3年B、5年C、7年D、10年【参考答案】：A【解析】：单位负责人对依法履行职责抵制违反会计法行为的会计人员打击报复，情节恶劣的，处以3年以下有期徒刑或者拘役。15、下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是（）。A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税B、中外合作开采石油资源征收资源税C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D、资源税采用定额税率，从量定额征收【参

17、考答案】：B【解析】：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。16、根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中有结算金额起点的是（）。A、委托收款B、支票C、托收承付D、汇兑【参考答案】：C【解析】：托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。17、周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。A、1003%=3（万元）

18、B、（100+60）3%=4.8（万元）C、（100+70）3%=5.1（万元）D、（100+70+60）3%=6.9（万元）【参考答案】：A【解析】：本题主要考核其他相关税收法律制度的“契税的计算”知识点。18、根据公司法规定，股份有限公司的董事会决议必须经（）。A、出席董事的过半数通过B、出席董事的三分之二以上通过C、全体董事的过半数通过D、全体董事的三分之二以上通过【参考答案】：C【解析】：这道题迷惑性比较强，应该选择C。这是公司法的明确规定。大家再掌握相关知识点时，切记表达主准确。比如是“全体”还是“出席”？是“数目比例”还是“代表股权比例”？是“三分之二”还是“一半”、“二分之一”？

19、19、根据我国支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（）。A、金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称【参考答案】：D【解析】：本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国支付结算办法规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称和出票日期。20、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A、原始凭证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同【参考答案】：A【解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税共有13个税目，包括营业账簿，不包括会计凭证。21、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.目前除

20、东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税【参考答案】：C【解析】：本题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区外，其他地区实行的是生产型增值税。22、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得【参考答案】：C【解析】：本题考核所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“

21、稿酬所得”。23、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人【参考答案】：C【解析】：本题考核小规模纳税人的认定标准。年应税销售额在180万元以下的商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。24、根据

22、城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。A、纳税人当期应缴的“三税”税额B、纳税人当期实缴的“三税”税额C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因“三税”加收的滞纳金【参考答案】：B【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。25、某单位出纳人员兼任稽核工作，根据会计工作规范规定，其违反了（）。A、会计机构内部稽核制度的规定B、会计机构内部牵制制度的规定C、会计岗位责任制度的规定D、会计监督制度的规定【参考答案】：B【解析】：这里违反的是会计机构内部牵制制度的规定，注意这个名称。26、现行企

23、业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A、45日内B、2个月内C、4个月内D、5个月内【参考答案】：D【解析】：本题考核企业所得税的征收方式。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入【参考答案】：C【解析】：本题考核企业所得税应纳税所得额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行

24、政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。28、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。A、酒精B、烟丝C、卷烟D、高档手表【参考答案】：C【解析】：本题考核消费税的计税方法。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。酒精、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。29、根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【参考答案】：C【解析】：本题考核纳税人纳

25、税有关资料的保管期限。根据规定，（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。30、下列经营者中，不需缴纳城建税的有（）。A、出租房屋的事业单位B、从事货物运输的个体经营者C、开采石油的油田D、加T服装出口的中外合资企业【参考答案】：D【解析】：对外商投资企业和外国企业不征收城建税。31、下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D、中华人民共和国房产税暂行条例【参考答案】：B【解析】：税收程序法是指税务管理方面的法律，具

26、体规定了税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。中华人民共和国税收征收管理法就属于税收程序法。32、某股份有限公司发行股份总数为2000万股，在召开创立大会时，出席会议的认股人所持股份总数为1200万股，该创立大会拟通过公司章程，则该章程的通过需要持有股份至少（）的认股人同意。A、1000万B、600万C、800万元D、1350万【参考答案】：B【解析】：股份公司的创立大会需要有代表公司股份总数1/2以上的认股人出席，决议的通过须有出席决议的认股人出席，决议的通过须有出席会议的认股人所持表决权的半数以上同意。33、流转税不包括（）。A、增值税B、营业税C、印花税D、消费税【参考答

27、案】：C【解析】：本题考核流转税包括的税种。印花税属于行为税类。34、几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为（）。A、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位【参考答案】：A【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。35、某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A、120B、105C、180D、15【参考答案】：B【解析】：契税以成交价格作为计税依据，

28、应缴纳契税35003%105（万元）。36、甲企业委托乙企业加工应税消费品酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代缴的消费税是（）元。A、2500B、3000C、3166.67D、3500【参考答案】：D【解析】：本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格(材料成本+加工费)/(1一消费税税率)(57000+9500)/(15%)70000(元)，乙企业代收代缴消费税700005

29、%3500(元)。37、根据修订后的消费税暂行条例的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内【参考答案】：C【解析】：本题考核消费税的纳税期限。增值税、消费税、营业税的纳税人以1个月为一期纳税的，原规定为自纳税期满之日起10日内申报纳税。根据修订后的条例，自2009年1月1日起，调整为自纳税期满之13起15日内申报纳税。在此提醒考生在考试时认真审题，看清问题的时间界限。38、根据会计法的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A、其他会计人员B、会计机构负责人C、单位负责人D

30、、财政部门派出人员【参考答案】：B【解析】：（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。39、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。A、继承房地产的行为B、以房地产做抵押向银行贷款C、出售房屋并取得收入D、出租房屋并取得收入【参考答案】：C【解析】：本题考核土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围

31、。40、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。A、10万元B、12万元C、30万元D、79万元【参考答案】：C【解析】：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)25%100(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=752025=30(万元)。三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项

32、、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）。A、基本建设资金B、信托基金C、住房基金D、单位银行卡备用金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核存款人可以申请开立专用存款账户的情形。专用存款账户适用于基本建设资金；更新改造资金；政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；单位银行卡备用金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。以上四个选项可以申请开

33、立专用存款账户。2、根据中华人民共和国合同法的规定，因重大误解订立的合同，当事人有权请求（）变更或者撤销该合同。A、人民法院B、政府主管部门C、工商行政管理部门D、仲裁机构【参考答案】：A,D【解析】：:(1)对于重大误解或者显失公平的合同，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以变更或者撤销;(2)当事人一方主张解除合同，对方有异议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。3、根据合同法的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（）。A、合同被解除B、债务相互抵销C、合同已按约履行D、债权债务同归于一人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：下列情形之一的，合同的权利义务终止：

34、（一）债务已经按照约定履行；（二）合同解除；（三）债务相互抵销；（四）债务人依法将标的物提存；（五）债权人免除债务；（六）债权债务同归于一人；4、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。A、非货币资产收入B、到期国债利息收入C、发行股票的溢价收入D、转让股票的净收益【参考答案】：A,D【解析】：（1）购买国债的利息收入免征企业所得税，但国债转让收入应纳税。（2）股票转让净收益计入应纳税所得额，但企业发行股票的溢价部分计入股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得

35、税的有（）。A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得【参考答案】：B,C【解析】：(1)选项Bc：利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额直接计税；(2)选项AD：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过4000元的减除费用800元；4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、个体工商户生产经营所得D、财产转让所得【参考答案】：A,B【解析】：本题考核个人

36、所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。7、某企业生产的化妆品，用于下列（）用途时应征收消费税。A、本企业职工运动会奖品B、电视广告的样品C、出厂前抽检品D、促销活动中赠送品【参考答案】：A,B,D【解析】：C为出厂前抽检品，不能视同销售。8、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D

37、、I在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁【参考答案】：A,C【解析】：本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，因此选项B中由两个机构的负责人监销的说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。9、审判程序包括（）等程序。A、A第一审B、B第二审C、C第三审D、D审判监督程序【参考答案】：A,B,D【解析】：审判程序包括第一审、第二审、审判监督程序。10、下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有（）。A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格B、纳税人提供的扣除

38、项目金额不实C、纳税人多次偷、逃税款D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由【参考答案】：A,B,D【解析】：属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格；纳税人提供的扣除项目金额不实；纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由。11、以下各项中，可以作为我国法律主体的有（）。A、国家税务局B、某有限责任公司C、某文艺团体D、某非营利组织【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核法律关系主体的具体范围。法律关系的主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。所以本题选项

39、A、B、C、D均为法律主体。12、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地D、与经营活动无关的固定资产【参考答案】：A,B,C,D【解析】：下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产：(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。13、下

40、列单位中，不得作为纳税保证人的有（）。A、企业法人的职能部门B、纳税信誉等级被评为C级以下的单位C、股份制企业D、国家机关【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核纳税保证人的范围。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门不得为纳税保征人。此外，税法还列举了7种不得作为纳税保证人的情况。14、下列选项中，属于民事责任的有（）。A、返还财产B、赔偿损失C、暂扣许可证D、支付违约金【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核点是法律责任的种类。暂扣或吊销许可证属于行政责任。15、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的是（）。A、个体工商户的生产经

41、营所得B、财产转让所得C、稿酬所得D、实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金所得【参考答案】：A,D【解析】：本题考核个人所得税的计征规定。个体工商户实行按年计征、分期预缴；实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金所得，也是实行按年计征、分期预缴；财产转让所得和稿酬所得实行按次计征的办法。16、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B、申请行政复议必须采用书面形式C、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力2007年4月1日，A企业与B银行签订借款【参考答案】：B,D【解析】：(1)选项B：申

42、请行政复议，可以书面申请，也可以开头申请；(2)选项D：行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。17、下列行为中属于营业税混合销售，应当交纳营业税的有（）。A、邮局销售集邮商品B、电话局为客户安装电话并销售电话机C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、空调专卖店销售空调并负责安装【参考答案】：A,B【解析】：本题考核营业税与增值税的划分。选项C为增值税的兼营非应税行为，分别核算分别缴税，选项D为增值税混合销售行为，只交增值税。只有选项AB为营业税混合销售，应当交纳营业税。18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A、购建固定资产的

43、费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括BCD选项；此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。19、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。A、销售房产B、转让土地使用权C、以房产投资入股D、以土地使用权投资入股【参考答案】：A,B【解析】：以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业税20、甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙

44、出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国公司法规定的有（）。A、会议由甲召集和主持B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年D、会议决定了公司的经营方针和投资计划【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核有限责任公司的基本规定。根据规定，（1）有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。因此，选项A是正确的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；执行董事可以兼任公司经理。因此，选项B是正确的。（3）经营规模

45、较大的有限责任公司设立监事会，监事会成员不得少于3人；而股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是正确的。（4）公司的经营方针和投资计划是股东会的职权，因此选项D是正确的。21、根据我国会计法的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有（）。A、故意销毁依法应当保存的会计档案B、提供虚假财务会计报告C、隐匿依法应当保存的会计凭证D、在法定会计账簿之外私设会计账簿【参考答案】：A,B,C,D【解析】：根据会计法规定，违反会计法律制度的违法行为应当承担的法律责任有：（1）违反国家统一的会计制度行为的法律责任；（2）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报

46、告行为的法律责任；（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任；（4）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任；（5）单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任；（6）违反企业财务会计报告条例应承担的法律责任。22、根据行政复议法规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（）。A、对税务机关作出的税收保全措施决定不服的B、对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D、对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核行政复议的范围。公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定是内部行为，不属于行政复议