会计审计模拟审计部分312应付股利实质性程序及附表

1、应付股利实质性程序被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责索引号：FI任公司财务报表截止日 / 期间：项目：应付股利复核：龚相力编制：陈超龙日期： 2015/11/21日期： 2015/11/20第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存权利计价列在完整性报和义务 和分摊A 资产负债表中记录的应付股利是存在的。B 所有应当记录的应付股利均已记录。C 记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义务。D 应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E 应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对

2、应关系表审计可供选择的审计程序索引号目标D1获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、FI2总账数及明细账合计数核对相符。2审阅公司章程、股东会（或股东大会）和董事会会议纪要中有关ABC股利的规定，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经略法定程序批准。3检查应付股利的计提是否根据董事会或股东会 （或股东大会） 决ABCE定的利润分配方案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付略股利计算和会计处理的正确性。ABC4检查股利支付的原始凭证的内容、 金额和会计处理是否正确。 检FI3查现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。ADC5向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和

3、完整性。略AC6检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利略或利润，是否按规定未做账务处理，并已在附注中披露。审计可供选择的审计程序索引号目标7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8检查应付股利的列报是否恰当：按主要投资者列示欠付的应E略付股利金额并说明原因。存完整性在第二部分计划实施的实质性程序项目评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3） 索引号1获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、 FI2 总账数及明细账合计数核对相符。234.5.6.7.8.9.10.财务报表认定权利

4、计价列和义务 和分摊 报执行人陈 超龙注 : 1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。应付股利审定表被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责索引号：FI1任公司财务报表截止日 / 期间：项目： 应付股利复核：龚相力编制：陈超龙日期： 2015/11/21日期： 2015/11/20股东期末账项调整期末上期末索引号名称未审数借方贷方审定数审定数梁丰明156,000.00156,000.000.00刘云飞136,500.00136,500.000.00王钰97,500.0097,500.000.00

5、合计390,000.00390,000.000.00审计结论：该账户审核无误应付股利明细表被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责索引号：FI2任公司财务报表截止日 /期间：项目： 应付股利复核：龚相力编制：陈超龙日期：2015/11/21日期：2015/11/20股东名称期初本期增加本期减少期末备注余额余额梁丰明0.00156,000.00156,000.00刘云飞0.00136,500.00136,500.00王钰0.0097,500.0097,500.00审计说明：该账户审核无误应付股利 检查情况表被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责索引号：FI3任公司财务报表截止日 / 期间：项目：应付股利检查情况表复核：龚相力编制：陈超龙日期： 2015/11/21日期： 2015/11/20核对内容记账日期凭证编号业务内容对应科目金额（用“”、“”表示）备注123450134分配股东利利润分配390,000.0润