xx药业公司内部控制-项目建议书(85张)课件

1、 xx药业公司内部控制 项目建议书善澡菏仆揪艺踌浮杏矽楚盖快耀僳涪律遮樱镑寅筋百颐返劝琼嫁废舅撬襄xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20221 xx药业公司内部控制 项目建议书善澡菏仆揪艺踌浮杏矽楚盖快目 录第一章 公司治理 一、公司组织架构和财务管理现状分析二、医药行业内控要点和普遍问题三、公司治理基本思路四、公司功能架构五、子公司治理 憨皱抚镇焦侄鸥哑涣尾堪宾娜擒蔷闸糜完臣炬赚萌扬翁姑敏乖瑟宝胳媒唬xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20222目

2、 录第一章 公司治理 目 录第二章 风险控制 一、发现在问题二、风控体系设计思路三、风控体系内容组成四、注意事项 贱汀磨件祝饭僳册尸看笑销榆停痴灌阉呆寸殖残映脚廊紫得渊父蛾打技允xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20223目 录第二章 风险控制 目 录第三章 预算管理 一、普遍问题二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构四、预算编制的基础五、预算编制的组织六、预算编制的程序七、预算编制应注意问题八、预算管理的效果涎炼谋趋恫督顿刃附闭荔舞柜涂嫂予翘李殖灶盏稿增痴囤盛郝蚌芜综凉花xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85

3、页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20224目 录第三章 预算管理 涎目 录第四章 资金管理 一、资金管理体系的必要性二、资金管理体系设计依据三、资金管理体系设计原则四、财务结算中心职能五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 从结算中心到内部银行 计蹄逢泞看却剩牙尾叮硫梅列布腹苦窄裂概九曹颧晚瑰艳痈锤墒蕴横谈协xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20225目 录第四章 资金管理 目 录第五章 基础制度. 一、财务报销制度二、管理控制制度三、信息制度四、审计制度第六章 流程管理 一、采购与付款

4、二、销售与收款三、生产成本控制四、期间费用控制五、存货管理六、对外投资与担保七、利润与其分配 续涸蔷蹬需朱谷密豪轮凯凄摸孺脆遂盐轨赔笛南亮火废周撩戏吾矩糙膛函xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20226目 录第五章 基础制度. 本次管理咨询：立足于XX药业集团，优化公司内部财务控制体系和母子公司管理模式。管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部银行）、基础制度、流程管理六部分组成。因未对企业进行调研，本版本为与XX药业高层领导交流稿，经XX药业领导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件

5、；本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、报告使用说明桃相钻悦蔽涟裤评谩玲菲壁搓顷切诚勘热无浅倚唱雇票截昌光涂谋拼弓涎xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20227本次管理咨询：立足于XX药业集团，优化公司内部财务控制体系和XX药业财务管理报告第一部分公司治理绸尺亿撮硼抄逝筷瘴胀哎吝导僚收记顿童某淖达涉桶诅池墨木胎寥胖峰袋xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20228XX药业财务管理报告第一部分公司治理绸尺亿撮硼抄逝筷瘴胀哎（一）XX

6、药业管理关系（二）XX药业财务管理模式一、现状分析泥支矢虹卓景泪整惠户驳玉俞酞戍烂踢甫辐答界当赵涉谜阂隶跃汐伏暖长xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20229一、现状分析泥支矢虹卓景泪整惠户驳玉俞酞戍烂踢甫辐答界当赵股东方与经营者责权不清，越位管理激励机制不明确风险控制体系严重缺乏董事会对经营者授权体系未建立投资重心下移后的扁平化管理方式需确立天业与哈慈沟通不畅，文化有待融合部分企业负责人市场意识淡薄，易于小富 即安 部分企业缺少大股东支持二、 医药行业的内控要点和普遍问题（一）、医药行业内控要点 销售收入的确认和应收帐

7、款的管理 产品的流通环节 销售费用的管理 下属企业和外地分公司帐外资金的管理 投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立铡羚皿蚊乃徒炽湛昌泉黍锗王憨童急拴锅大嘿霄褒稼抚夫杂劈晶查白揉擅xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202210股东方与经营者责权不清，越位管理激励机制不明确风险控制体系严 资金的安全和风险控制体系薄弱部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系?现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比）赢利模式问题： （二）、普遍问题朝骤垛持根

8、濒痰枯蝎挝咕柏驼龙梢檄够涵胰己篷恶夫桩盖汹乳蚤的壁涵锗xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202211（二）、普遍问题朝骤垛持根濒痰枯蝎挝咕柏驼龙梢檄够涵胰己篷恶决策信息上行信息处理信息下行执行三、公司治理基本思路抵绳摸副停艰寅慨顺则龟摄摊依俞撰惠义状遣涉行授斧狂忧午盗狰豢呆讥xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202212决策信息上行信息处理信息下行执行三、公司治理基本思路抵绳摸副XX药业技术支持中心资本营运中心风险控制中心利润中心四、公司功能架构葵

9、蔚朝穷蓝燕鉴据溉笼陋衡陆宰衬皱套碳塘巢岸啤谣爸绪组遂布抬侮哈亭xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202213XX药业技术支持中心资本营运中心风险控制中心利润中心四、公司利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。XX药业全资公司合资公司分公司利润中心利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。利润中心职能：兼具生产和销售的职能。利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。利润中心职能：兼具生产和销售的职能。利润中心职责：是既能控制成本，又能控制收入的责任单位。（一）、利润中心辈玫齿端蠕赶汁鲍甄闸县疽难夕蘸茶灵

10、猛叠扮淌啸泡快影棵栈菏漾讨血睦xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202214利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。XX药业全资资本营运中心融资部投资部融资部在集团融资时合理安排融资主体（包括母公司与子公司）、融资方式、融资渠道等等，融资部目的使利润中心、孵化期企业价值放大，通过私募（股权）转让、公开（上市）募集、增发等股权融资手段，使企业的净资产大幅度增加，拥有和可控的资源成倍递增，使原股东因净资产增殖获取丰厚的投资收益。投资部负责集团的投资战略，如产业投资方向、具体投资项目和投资业绩评价等等，投资部行使集团经

11、营性购并和战略性购并等职能；使集团的产业链进行横向和纵向的整合，利润中心的贡献明显提升。（二）、资本营运中心侍渤芍柞统祭暇醉叠蛾逾携膜杀凰再仗咖潜犊飞社著恃竹琉斟龙肾粟皂驶xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202215资本营运中心融资部投资部融资部在集团融资时合理安排融资主体（技术支持中心孵化期企业 技术研发基地 核心技术 （三）、技术支持中心汇靠曾蝴佯翘钵分楷干哎蚀吧拎略棵温鹿爬牵翘皑迭又同胳欠悍辈晃觅媒xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/2022

12、16技术支持中心孵化期企业 技术研发基地 核心技术 （三）、技术风险控制中心法 务 部投资企业财务总监的任免、考核、奖惩预算目标的跟踪现金流入和流出 财 务 部降低投资企业产品经营中的法律风险投融资运营过程的法律风险的控制 人力资源部向各投资企业的董事会推荐经营者人选定期考评在职经营者及经营团队外引、内培、储备，建立职业经理人梯队人力资源评价和培训体系、激励机制、企业文化 审 计 部公司实行法人治理对经营者的授权执行、财务总监履行监控职能、预算管理执行、以及经营者预算执行情况的审计 （四）、风险控制中心露蹄撒宝牟言必播膨樟假我车噶鲍琵肘肾徊疹嘲磺裤匪锤哲十嘴卤惹蒜扒xx药业公司内部控制-项目建

13、议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202217风险控制中心法 务 部投资企业财务总监的任免、考核、奖惩董事会经营者决策体系风险控制体系执行体系监督机制授权机制激励机制五、子公司治理沈橇职温袁函悸蹬拌戈鄂斤剃陋怯的凋窝叼您秘桃翌弄倍盔梅圭喷杀锑夏xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202218董事会经营者决策体系风险控制体系执行体系监督机制授权机制激励XX药业财务管理报告第二部分风险控制罪疤芹翰汉甲缝拄郝擦冻增娶茁咐鬼欣琵效娜殖蚀者奇湘月壬胳转阎审主xx药业公司内部控制-项目建议

14、书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202219XX药业财务管理报告第二部分风险控制罪疤芹翰汉甲缝拄郝擦冻投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织的保证、人员的安排等各方面反映出风险控制严重失衡；投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织的保证、人员的安排等各方面反映出风险控制严重失衡；集中管理与监控不力现象同时并存：投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织的保证、人员的安排等各方面反映出风险控制严重失衡；集中管理与监控不力现象同时并存：如天业气相、天业电子、天业生态等企业的经营者不完全具有人事

15、权、财务权、经营权，经营者的积极性、创造力尚未调动起来；一、发现问题 从投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授 权的执行、组织的保证、人员的安排等方面发现问题， 反映风险控制是否失衡； 集中管理与监控不力现象是否同时并存：经营者是否不 完全具有人事权、财务权、经营权，经营者的积极性、 创造力尚未调动起来； 被投资企业的经营状况和资金流转 毕像蝴潮艳葵拟做赂翘吏改村般郭烯圭肥逾骂舒您补换大茨恍漠黄陀置挣xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202220投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织风险控制

16、体系财务控制财务管理二、风险体系设计思路一完挠抽翔朽靖捡洛锹哑袖工段狰壹馅抽判呜狭且孙悉初车县餐芒盼控旭xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202221风险控制体系财务控制二、风险体系设计思路一完挠抽翔朽靖捡洛锹财务总监委派制财务管理委员会预算管理资金管理内部审计外部审计财务信息化管理人力资源三、风控体系内容组成友隅对贱住莆泻捌含昆演某炮谎趾反逆杀郑矣骗龟必食桩负烽胺搬刚红走xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202222财务总监委派制财务管理委员会预

17、算管理资金管理内部审计财务信息财务管理委员会直接投资企业财务负责人间接投资企业财务负责人董事会CEO职责集团及各企业重大财务决策职责直接参与企业集团战略规划审批企业集团的全面预算制订投融资政策直接负责对外投融资协调事业部或子公司之间的财务关系（一）财务管理委员会辛枝绅炼候娩厘耳摘彭缠扮推逗薪昏翟邹融飘听翱患鸭母券徊沈降蕉税历xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202223财务管理委员会直接投资企业财务负责人间接投资企业财务负责人董财务总监委派单位专门部门职责：负责财务总监人选的委派、参评、奖惩等管理职责。负责所委派财务总监

18、的人事管理、工资待遇。明确所委派财务总监的职责和权限。 按隶属关系和管理权限逐级委派 配套制度：委派财务总监的资格确认制度业绩考核制度 奖惩制度报告制度 述职制度培训制度 轮换制度等 职责：财务管理制度的建立与实施；财务分析及其方法；税务筹划与合理避税；企业融资决策与财务杠杆作用；内部控制与内部财务审计；投资决策与投资管理；综合成本控制与管理；分公司（子公司）财务监控与管理；财务诊断，财务风险的控制 （二）、财务总监委派制倾邱屯嚼拍揣遭潦企沃谁铭荧厩焕掠铅拓厅扭栈甚匙蛰昔熟里核管州调膊xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/2

19、02224财务总监委派单位专门职责：按隶属关系配套制度：职责：（二）、 内部审计和外部审计制度是一种辅助方法，通过对分支机构及子公司财务集中控制的结果进行审查，在一定程度上保证了其他控制方法的实施；虽然不进行直接控制，但对于财务集中控制却是必不可少的。 内部审计和外部审计制度是一种辅助方法，通过对分支机构及子公司财务集中控制的结果进行审查，在一定程度上保证了其他控制方法的实施；虽然不进行直接控制，但对于财务集中控制却是必不可少的。 内部审计的职能：公司实行法人治理后，其重点在于对经营者的授权执行、财务总监履行监控职能、预算管理执行、以及经营者预算执行情况的审计。 （三）、内部与外部审计结合灾抿

20、竹拓姐汕淖揖躲善蔬垫匣鲸磅浴故孜川琐定骡夫州无萌晦姆伶赤幂巧xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202225 内部审计和外部审计制度是一种辅助方法，通过对分支机构及子 向各投资企业的董事会推荐经营者人选，定期对在职经营者及经营团队进行综合考评，外引、内培与储备相结合，逐步形成完善的职业经理人梯队； 向各投资企业的董事会推荐经营者人选，定期对在职经营者及经营团队进行综合考评，外引、内培与储备相结合，逐步形成完善的职业经理人梯队； 逐步建立良好的人力资源评价体系、培训体系、激励机制，充分发挥和挖掘人才的潜能，提倡人才与企业共同

21、发展。（四）、人力资源宪鼎锹辅板官干坯间悸老套砧猜住姥盲哉缩财疗空丽雹钒娟级敖再殿火尝xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202226 向各投资企业的董事会推荐经营者人选，定期对在职经营者及经全面预算管理经营活动事中监控事先预算事后分析（五）、预算管理间窗宁股束裕窗盯苔额受泛辟嫂味促寄光序贸狰磁箭风连捶斯距棚调经噬xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202227全面预算管理经营活动事中监控事先预算事后分析（五）、预算管理 企业集团是不同于一般企业的企业

22、外部组织形式，财务控制的重要性和难度的同时增强，客观上要求在集团整体和成员企业之间有一个可以统筹全局、协调分部的财务机构。 企业集团是不同于一般企业的企业外部组织形式，财务控制的重要性和难度的同时增强，客观上要求在集团整体和成员企业之间有一个可以统筹全局、协调分部的财务机构。 财务中心、结算中心、财务公司等不同的集团财务机构特有的形式应运而生。这几种企业集团特有的财务组织形式，是随着企业集团的发展，适应集团财务控制的需要而产生和逐渐发展完善的。与一般企业的财务机构相比，它们在企业集团中发挥着更重要的财务职能。（六）、资金管理薪体胀格泣渝撵榨栗受打驭罢饵椭鸯横脾煌宣愿虽据跺萤乃拢贱哭堂级叠xx药

23、业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202228 企业集团是不同于一般企业的企业外部组织形式，财务控制的重 企业财务管理信息化是企业管理信息化的核心内容，搭建企业财务管理信息平台是成功实施企业管理信息化的关键因素之一。 企业财务管理信息化是企业管理信息化的核心内容，搭建企业财务管理信息平台是成功实施企业管理信息化的关键因素之一。 财务信息是企业生产经营活动的集中反映，各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。 企业财务管理信息化是企业管理信息化的核心内容，搭建企业财务管理信息平台是成功实施企业管理信息化的关键因素之一。 财务信息

24、是企业生产经营活动的集中反映，各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。 Internet技术使得集团集中财务管理平台成为可能。（七）、财务信息化管理穿嘛锅硒斥舔烦四朗耻才蕉口熔问梳滇腔房名阶块忌纬掷烛断斟畏鳞籍盾xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202229 企业财务管理信息化是企业管理信息化的核心内容，搭建企业财要做到“集权有道，分权有序”。要做到“集权有道，分权有序”。建立统一的会计核算制度。 要做到“集权有道，分权有序”。建立统一的会计核算制度。 要注意人的因素。要做到“集权有道，分权有序”。建立统一的会计核算制

25、度。 要注意人的因素。注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。要做到“集权有道，分权有序”。建立统一的会计核算制度。 要注意人的因素，以人为纽带。注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。四、注意事项保托绕阀宅纪罢扎焉嗜藐跑万霹芋什梨图斯侵吊栅诽坛枷昔苗豆锚午腋阀xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202230要做到“集权有道，分权有序”。要做到“集权有道，分权有序”。XX药业财务管理报告第三部分预算管理卢不眼贺雪蛔倚录道扰撮宿翘凶蔑唆舔匹可锯贡逼伦例赏怯伸肘寥嗣朽场xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公

26、司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202231XX药业财务管理报告第三部分预算管理卢不眼贺雪蛔倚录道扰撮集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现的随意性较大。集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现的随意性较大。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现的随意性较大。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团对经营者未建立科学考核体系。集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实

27、现的随意性较大。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团对经营者未建立科学考核体系。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现的随意性较大。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团对经营者未建立科学考核体系。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团大部分企业尚未编制过预算，对预算管理缺乏认识。集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现的随意性较大。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团对经营者未建立科学考核体系。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团大部分企业尚未

28、编制过预算，对预算管理缺乏认识。部分企业已开始编制预算，但对预算的作用认识不足。集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现的随意性较大。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团对经营者未建立科学考核体系。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团大部分企业尚未编制过预算，对预算管理缺乏认识。部分企业已开始编制预算，但对预算的作用认识不足。部分企业会计核算体系尚未健全，会计信息不实。一、普遍问题集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现随意性较大。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团对经营者未建立科学考核体

29、系。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团部分企业尚未编制过预算，对预算管理缺乏认识。部分企业已开始编制预算，但对预算的作用认识不足。部分企业会计核算体系尚未健全，会计信息不实。集团总体财务管理工作薄弱，财务人员地位低，不参与决策。 颗育涨愉著而图服差眨汞乎则赛汀诱常皑倘狈启沏剩之光件通畏谍厂削做xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202232集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理二、预算管理体系的作用 更好地保障投资者利益，更有效地利用资产。更好地保障投资者利益，更有效地利用资产。是对所投资企业经

30、营责任者业绩评估与考核的基础。更好地保障投资者利益，更有效地利用资产。是对所投资企业经营责任者业绩评估与考核的基础。是对所投资企业管理和监控的根本手段，为之提供各项依据。 （一）、投资层面更好地保障投资者利益，更有效地利用资产。是对所投资企业经营责任者业绩评估与考核的基础。是对所投资企业管理和监控的根本手段，为之提供各项依据。有助于推动、鞭策所属经营责任者提高经营能力，提高企业市场化运作水平和提高营运资本效率。进一步优化天业系统内的资源配置。 辟意哗惠厢侣钦刽游亭挑小洪咒禁螺再师逗耶擂甫热手统方幅喊像裂底柬xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT

31、85页)10/12/202233二、预算管理体系的作用 更好地保障投资者利益，更有效地利用资（二）、经营层面 预算是指导企业经营活动的行动纲领。预算是指导企业经营活动的行动纲领。预算管理以货币形式体现了企业有限资源的分配与平衡。预算是指导企业经营活动的行动纲领。预算管理以货币形式体现了企业有限资源的分配与平衡。预算管理确定了企业整体与部门的工作目标。预算是指导企业经营活动的行动纲领。预算管理以货币形式体现了企业有限资源的分配与平衡。预算管理确定了企业整体与部门的工作目标。预算管理既体现企业有限资源分配，更体现企业的资本营运效率，是两者的平衡。预算是指导企业经营活动的行动纲领。预算管理以货币形式

32、体现了企业有限资源的分配与平衡。预算管理确定了企业整体与部门的工作目标。预算管理既体现企业有限资源分配，更体现企业的资本营运效率，是两者的平衡。预算管理有助于企业各部门建立一套科学、有效的业绩评估体系与标准。预算是指导企业经营活动的行动纲领。预算管理以货币形式体现了企业有限资源的分配与平衡。预算管理确定了企业整体与部门的工作目标。预算管理既体现企业有限资源分配，更体现企业的资本营运效率，是两者的平衡。预算管理有助于企业各部门建立一套科学、有效的业绩评估体系与标准。预算管理能全面推动各部门基础工作的改进和管理水平的提高。轨笼硬疼韶丧髓筐茨篆席曼较壕牙邦脚蓄粥嗽抡速嫉茫觅跨前报酵善郧霞xx药业公司

33、内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202234（二）、经营层面 预算是指导企业经营活动的行动纲领。预算是指三、全面预算架构琼嘶赵宜淌史民尸胺讯崭共剧孟焙搔闻跋某橱旺悲秒俏醒酷钦纠切圆材朗xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202235三、全面预算架构琼嘶赵宜淌史民尸胺讯崭共剧孟焙搔闻跋某橱旺悲损 益 预 算市场调研资料主要竞争对手资料企业现有生产能力市场计划作为销售预算的依据相关资料编制依据：董事会或总经理室初步确定的预算总目标市场部部门职责及勾稽关系-1汹陋寻

34、庆钓凝辅套丁搜御么贬寓击衣炮襟枷奢载胚裁迪辛抱琐乞春舶鹤哦xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202236损 益 预 算市场调研资料市场计划作为销售不同渠道、地区客户的作价政策；票内折扣折让政策等销售预算作为损益预算表的依据相关资料辅助编制依据：市场计划：品种、规模、地区目标等市场部销售部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-2伯霖皖恨兢腔款掇迫给雨受蔡违镣苛部撒杂锡趁剔己陆慈阮矩胶庙呕驳辊xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202237不同渠道、地区客户

35、的作价政策；票内折扣折让政策等销售预算作为本年末成品库存预测期末成品库存预算（实物量）作为生产预算的依据之一（平衡成品库存）相关资料辅助编制依据：1、公司存货政策，不同产品的库存周转天数2、期末存货周转天数目标要求财务部销售部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-3煞辅父廷识蜒尝奸咨闸艺资卓联姿泽淀皑财瞅素懂皖诽拈悔坏报虹绸熊背xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202238本年末成品期末成品库存作为生产预算的依据之一（平衡成品库存）生产预算1、用以编制生产成本预算2、用以编制直接原材料耗用预算3、用以编制资本性支出计划（生产

36、能力不足）编制依据：1、预算期销售实物量（销售预算）2、平衡期初、期末成品库存预测（实物量）生产部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-4键竞胺藤睛胶里桶尔嵌芳区削屑环播汽验瘤梁贬憾隅松兵损膘阿渴锚辽滑xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202239生产预算1、用以编制生产成本预算编制依据：生产部损 益1、人工费用标准2、工时定额3、定员定编直接人工预算（按车间编制后汇总）用以编制生产成本预算相关资料辅助编制依据：1、生产预算（各产品预计生产量）2、劳动力需求计划人事部财务部生产部 (计划部门/车间)损 益 预 算部门职责及勾

37、稽关系-5盎淌胞谈爬废甭保古好糯拌朱俊懒掩慨官狈困杆解妊祝客窑儿庆胡贸倾驯xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/2022401、人工费用标准直接人工预算用以编制生产成本预算相关资料辅助1、上年度费用实际支用情况2、预算期总工时资料制造费用（按车间编制后汇总）用以编制生产成本预算相关资料辅助编制依据：1、生产预算（各产品预计生产量）2、费用压缩目标人事部财务部生产部(计划部门/车间)损 益 预 算部门职责及勾稽关系-6弥呆凳住殖胆涌凳蚜鳃渺滤粕京偷醚僧弗扩喳民锄舷曾啸慷丑蒜崔姐臭虹xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页

38、)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/2022411、上年度费用实际支用情况制造费用用以编制生产成本预算相关资标准成本资料（已含成本降低目标）直接耗用原材料预算1、用以编制生产成本预算2、作为原材料采购预算的依据相关资料辅助编制依据：1、生产预算（各产品预算生产量）2、材料消耗定额（与标准成本一致）工艺/技术部门生产部（计划部门）损 益 预 算部门职责及勾稽关系-7疼洛椽卞凛萝绦失娜烩压犁卵甄未屹瓤贡背秀拜纤困仲肮愤日运枫毁都址xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202242标准成本资料（已含成本降

39、低目标）直接耗用1、用以编制生产成本标准成本资料或目标成本计算表（附费用分配表等）生产成本预算用以编制销售成本预算相关资料辅助编制依据：企业标准成本或企业目标成本财务部生产部（计划部门）损 益 预 算部门职责及勾稽关系-8向捌和本茸顺曼脚爬托按抓离卓缘配试收敝揭刽玻忆状觉诧盘怪尹资冕琅xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202243标准成本资料或目标成本计算表（附费用分配表等）生产成本预算用销售成本预算用以编制毛利预算表编制依据：1、销售预算（各产品销售实物量与价值量）2、期初成品库存预计（实物量与价值量）3、存货（成品）

40、计价原则（加权平均、市价孰低等）财务部/销售部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-9丙镊缄近状猾蝶封戌症垛洞吉帅求痹绵遵乏宰屁依番瘤霞舒膛噶辖瘸春揩xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202244销售成本预算用以编制毛利预算表编制依据：财务部/销售部损 产品结构及毛利分析资料销售目标的地区、渠道及毛利测算资料毛利预算用以编制损益预算表（扣减各项费用后生成）相关资料编制依据：1、销售成本预算2、公司毛利率目标要求财务部/销售部初步编制的毛利率如达不到不同公司目标要求，则由市场部、销售部调整产品结构或销售目标损 益 预 算部门职

41、责及勾稽关系-10峰商坠描雅漏扬辈书患辜血萝呆铃眉随邓命匝硝钥窄铭蝗爬砖吁砸奥囤吉xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202245产品结构及毛利分析资料销售目标的地区、渠道及毛利测算资料毛利直接费用预算（详编制要求与说明）用以编制损益预算表编制有关部门损 益 预 算部门职责及勾稽关系-11员阔酥蒜验睦啃房蛋龋樊钾腋泣种奖庆犁团恒填么窃钠踞浮盎澡翼股板突xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202246直接费用预算（详编制要求与说明）用以编制损益预算表编制

42、有关部职能费用预算（详编制要求与说明）用以编制损益预算表编制有关部门损 益 预 算部门职责及勾稽关系-12揽椭橙晴吁济施准彤然搅毒赃喻碉恕炒虾喧鉴惩传钟抽续腆词炸瞪嗜培颧xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202247职能费用预算（详编制要求与说明）用以编制损益预算表编制有关部1、已投资项目年度经营计划2、拟投资项目有关测算资料投资收益预算用以编制损益预算表相关资料辅助编制依据：1、已投资各项目的年度经营利润目标及利润分成比例2、拟投资各项目预计收益期与收益率财务部投资部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-13附禾间年嗅敷功

43、矫偏炒淀愚恒的祸咳窑赃很芦流睬害雪辰胰婆张累焚乾闽xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/2022481、已投资项目年度经营计划投资收益预算用以编制损益预算表相关其他业务收入用以编制损益预算表编制财务部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-14婚俺掂厨升洗挝看窑积颤盐匆恨硫木镰次草杖各县儒洒庚驮蜒铱匝驰朗瞄xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202249其他业务收入用以编制损益预算表编制财务部损 益 营业外收支用以编制损益预算表编制财务部损 益 预 算部门职责

44、及勾稽关系-15绿宪决档大萎饭夷岳了蝶闽浑朴凭伴痢疮正啪蜒蔓弯缔输台挨尚最咀节赎xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202250营业外收支用以编制损益预算表编制财务部损 益 预损益预算用以编制资产负债预算表及现金流量预算编制依据：1、上述各表汇总数据2、总经理室下达的目标利润财务部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-16摇瘫典流汐融难墩慎羽趋闻沮定甥椎疫虫胞涅浑货溃资屉杖添幅箍杏帕活xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202251损益预算用以编制资产负债

45、预算表及现金流量预算编制依据：财务部1、上年有关资料2、应收帐款周转天数计算方法销售预算（应收帐款预算）用以编制资产负债预算表相关资料辅助编制依据：1、公司信用政策2、不同货款回收期客户的销售比重3、公司年度应收帐款周转天数压缩目标财务部财务部/销售部资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-17灯勿辽漆砾旗神拙肉筐闭膜卯冕蝶岿奶微寒焙狗瓣号寂酵择质献愉炕阵攀xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/2022521、上年有关资料销售预算用以编制资产负债预算表相关资料辅助编期初成品存货资料期末成品库存预算（资金占用）用以编制资产负

46、债预算表相关资料辅助编制依据：1、公司成品存货政策2、期末存货周转天数目标财务部销售部资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-18期槐贷参湿入其惟勋竭庇支时凑舞铰苏罐抄荒朗夫瑶北占令朋愧傻镍研条xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202253期初成品存货资料期末成品库存预算（资金占用）用以编制资产负债期初原材料库存资料期末原材料库存预算（资金占用）用以编制资产负债预算表相关资料辅助编制依据：1、公司原材料存货政策2、期末原材料存货周转天数目标天数财务部生产部（采购计划）资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-19喂楚矛

47、走宣嘿姜灌儿韧佳蓄洞绑嚷碰徒粗预隧绘爸伸视纂熙臃歉梁鸦传惩xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202254期初原材料库存资料期末原材料库存预算（资金占用）用以编制资产1、各材料采购周期资料2、有关产品成品生产周期资料3、供应商、生产能力有关资料等材料采购预算（应付帐款）用以编制资产负债预算及现金流量预算相关资料辅助编制依据：1、材料标准采购成本2、公司应付帐款政策3、期末应付帐款周转天数目标天数财务部生产部（采购计划）资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-20亮谣总维弘分母仿盘噪擒跋恬弟钙瞬视祷哲啪厕瑟玻筒澄娃讣与侥疆

48、努则xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/2022551、各材料采购周期资料材料采购预算（应付帐款）用以编制资产负项目可行性报告资本性支出用以编制资产负债预算及现金流量预算相关资料辅助编制依据：1、批准的项目建议书2、公司批准的固定资产的计划财务部生产部（生产设备）资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-21除渣傣丽载跳镑拎代其胜琢闪终黄嚣丸拽撮舶诧挖汽锨辙弊瞥甫霸艰烛妊xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202256项目可行性报告资本性支出用以编制资

49、产负债预算及现金流量预算相相关资料长期投资预算（资金占用）用以编制资产负债预算及现金流量预算相关资料辅助编制依据：1、各项目规模及投资比例2、协议规定投资投入期限财务部投资部资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-22嘘犯月评悠暑济厢圃容境吭霹沧辆赋傅想斡秘斥税排诬诬盖狐囤垒她积又xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202257相关资料长期投资预算（资金占用）用以编制资产负债预算及现金流有关现金流测算资料筹资预算作为销售预算的依据相关资料编制依据：1、据第22项预算初平衡后的资金缺口2、筹资能力3、负债率控制财务部资 产

50、 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-23诽权掐裕并培拇鞍飞秧措辗膊楷严猾鞋支相茬瘫椒廖闯捎序定缕拿澳入分xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202258有关现金流测算资料筹资预算作为销售预算的依据相关资料编制依据上述各项预算相关资料资产负债预算用以编制现金流量预算相关资料编制依据：上述各项预算市场部资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-24蜕夷郭啃晶带零凶吵媒松皱手徘梳调祖宁儒这督抹紫猪粕记简蛹卯锑奎亦xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/20225

51、9上述各项预算相关资料资产负债预算用以编制现金流量预算相关资料现金流量预算用以分析营运资本使用效率及管理水平编制依据：公司下达的净现金流目标财务部现 金 流 量 预 算按间接法编制，并用直接法验证部门职责及勾稽关系-25詹者疙致轨杜泽铜儒训垮拳源耐昂徊溜惦羌如满缎涛举孔策窜淮旗牺幌烬xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202260现金流量预算用以分析营运资本使用效率及管理水平编制依据：财务预算编制要求企业具备一定的管理基础。预算编制要求企业具备一定的管理基础。由预算编制的依据及相关资料的内容可知，除集团制订有关政策外，企业

52、还应制定一系列指标（目录或数据库）。预算编制要求企业具备一定的管理基础。由预算编制的依据及相关资料的内容可知，除集团制订有关政策外，企业还应制定一系列指标（目录或数据库）。指标系列的建立，有赖于计算机信息处理系统的应用。 预算编制要求企业具备一定的管理基础。根据预算编制的依据及相关资料,集团制订有关 政策，企业应制定一系列指标。指标系列的建立，有赖于计算机信息处理系统 的应用。应建立较为完善的企业会计核算、报表及财务 分析系统，满足预算编制及管理的要求。 四、预算编制的基础柠诈旺啪穿紊偏廊痒橙奋岔霹闺袍蔓遣拌呕邮辩牛荫伤苛睹励向蝇抨嚏舷xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公

53、司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202261预算编制要求企业具备一定的管理基础。预算编制要求企业具备一定企业设置预算委员会，由总经理与各部门主要负责人组成。预算委员会是企业预算编制与管理的决策和领导机构，负责全面预算的领导、组织、审定与修订。其工作有效性决定企业预算编制及其管理的成败。 企业设置预算委员会，由总经理与各部门主要负责人组成。预算委员会是企业预算编制与管理的决策和领导机构，负责全面预算的领导、组织、审定与修订。其工作有效性决定企业预算编制及其管理的成败。 预算委员会下设工作小组，财务负责人指定为小组召集人。 企业设置预算委员会，由总经理与各部门主要负责人组成。预算

54、委员会是企业预算编制与管理的决策和领导机构，负责全面预算的领导、组织、审定与修订。其工作有效性决定企业预算编制及其管理的成败。 预算委员会下设工作小组，财务负责人指定为小组召集人。 财务部是预算编制及预算管理工作的责任承担者，为推进这一工作，并使之规范化，程序化，除财务部负承担者责任外，财务部相应设置预算经理或预算主任岗位，作为常务工作人员。 五、预算编制的组织呻涯崔以陛渴长蔗魂坎漏培凯胰桐碳芝卡肮芥觅疥爬勿否鸣节庇拱坐纤喧xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202262企业设置预算委员会，由总经理与各部门主要负责人组成。

55、预算委员六、预算编制的程序诈氓沈胜罗舔伍处劲刽乳樟膀疡宦郑夏烟忆缚匪免园挝摈辱各蒋淡标表酮xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202263六、预算编制的程序诈氓沈胜罗舔伍处劲刽乳樟膀疡宦郑夏烟忆缚匪相关措施设计相关措施设计推行费用不可突破法。 相关措施设计推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 相关措施设计推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 相关措施设计推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 相关措施设计推行费用不可

56、突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 超出预算的审批 。相关措施设计推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 超出预算的审批 。建立预算管理的实施细则及管理体系相关措施设计推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 超出预算的审批 。建立预算管理的实施细则及管理体系好预算的评价标准 相关措施设计1、推行费用不可突破法。 2、增加分厂、部门自主权。 3、实行定期报告制度。 4、以利润为主线，建立严格

57、、科学的业绩评价制度。 5、超出预算的审批 。建立预算管理的实施细则及管理体系好预算的评价标准 财务经理的责任 七、预算编制应注意问题肃才赃皋绪睡桓榴陈忻统畜贬间松荒膛岸茨颇帖旨贡郁瞬肃芭鞠也蕉轿峙xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202264相关措施设计相关措施设计相关措施设计相关措施设计相关措施设计管理战略管理战略考核绩效管理战略考核绩效分配资源管理战略考核绩效分配资源控制风险管理战略考核绩效分配资源控制风险提升收入与节约成本八、预算管理的效果煽卖沟弯仙申寡神猩毙挖揪毙决笨狈子述烃赏聋又椭沽盼丽了散债焰绎送xx药业公

58、司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202265管理战略管理战略管理战略管理战略管理战略八、预算管理的效果煽XX药业财务管理报告第四部分资金管理壳相义淀险碴挽峭海驹原嫌辙肿吊蓉磺独现庙劫呆筐划颇蔑颅乒雀统卧唆xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202266XX药业财务管理报告第四部分资金管理壳相义淀险碴挽峭海驹原 对于强化执行企业资金计划，加快集团整体的资金周转，发挥集团资金联合的优势，提高企业信用等级和资金运行效率，起到了关键作用。 对于强化执行企业资金计划，

59、加快集团整体的资金周转，发挥集团资金联合的优势，提高企业信用等级和资金运行效率，起到了关键作用。 有助于集团建立基于信息通畅的资金运行风险评估机制，强化了内部监控。一、资金管理体系的必要性瘴目煞蒜旁讣磅定款伴狸串仰桃屑彪斩睁禁目穗鉴蘸轰尺喧碰掳久娩虐曳xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202267 对于强化执行企业资金计划，加快集团整体的资金周转，发挥企业管理 财务管理资金管理现金流量管理二、资金管理体系设计依据钠娟指腿尖耻贸钢数涟锚海伍劈秒弦鸳烈蕴勿云娠叙税鄂灿蹄纹盗背涕昭xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页

60、)xx药业公司内部控制-项目建议书（PPT85页)10/12/202268企业管理 财务管理资金管理现金流量管理二、资金管理体系设计依 设立XX药业.，按照企业的产权关系，自上而下建设财务控制体系。适应集团内部经济责任制的需要，实行适当集权管理和分权经营，合理划小核算单位，真实、客观、准确、及时地反映企业内部单位生产经营状况的业绩。 设立XX药业.，按照企业的产权关系，自上而下建设财务控制体系。适应集团内部经济责任制的需要，实行适当集权管理和分权经营，合理划小核算单位，真实、客观、准确、及时地反映企业内部单位生产经营状况的业绩。 遵守企业会计准则的基本要求，管理会计与核算会计紧密融合，充分发挥