制造业企业会计分录

1、制造业企业会计分录汇总制造业企业会计分录汇总二、供应过程业务的核算六、财产清查业务的核算一、资金筹集业务业务的核算借：银行存款贷：实收资本借：固定资产贷：实收资本借：无形资产贷：实收资本借：银行存款贷：实收资本资本公积资本溢价5.转增资本金时6.借：银行存款7.借：财务费用贷：应付利息8.归还本息时借：短期借款应付利息贷：银行存款9.借：银行存款贷：长期借款11.偿还本息时借：长期借款(到期一次还本付息时) (应付利息)(到期还本，定期付息时) 贷：银行存款二、供应过程业务的核算借：固定资产应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程借：固定资产贷：实收资本融资租入固

2、定资产借：固定资产融资租入固定资产未确认融资费用借：财务费用借：固定资产借：固定资产贷：长期应付款应付融资租赁款5、接受捐赠的固定资产营业外收入(确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额) 银行存款等(应支付的相关税费)借：在途物资甲材料应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款借：在途物资应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款借：在途物资应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付票据借：应付账款贷：银行存款借：应付票据贷：银行存款借：应付账款贷：应付票据借：应付票据贷：应付账款 13借：预付账款 贷：银行存款 借：在途物资贷：预付账款借：原材料贷：在途物资贷：银行存款借：在途物资应

3、交税费-应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金-银行本票存款-银行汇票存款应交税费应交增值税贷：银行存款借：原材料贷：材料采购(按计划成本) 19.结转超支额贷：材料采购20借：材料采购21.结转超支额22.结转节约额借：材料成本差异贷：生产成本 等三、生产过程业务的核算1.生产领用材料时在建工程(工程领用) 贷：原材料结算职工薪酬时借：生产成本(生产工人薪酬) 制造费用(车间管理人员薪酬) 管理费用(行政管理人员薪酬) 在建工程(建设工人薪酬)销售费用(专设销售结构人员薪酬) 贷：应付职工薪酬发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(或库存现金) 其他应付款应交税费-应交个人所得税4.发生长

4、期待摊费用时借：长期待摊费用贷：银行存款 (库存现金) 5.实际摊销时借：管理费用制造费用贷：长期待摊费用借：制造费用贷：银行存款(库存现金)计提固定资产折旧时借：制造费用(生产用固定资产) 管理费用(管理用固定资产)借：生产成本甲产品-乙产品贷：制造费用-B 产品贷：生产成本A 产品B 产品四、销售过程业务的核算1.销售产品,取得收入时借：应收票据(收到商业汇票)银行存款(收到支票、银行汇票、委托收款等) 应收账款(款项未收)预收账款贷：主营业务收入2.预收账款时借：应收票据贷：应收账款借：应收账款贷：应收票据借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税应交城建税应交教育费附加-应交地方教育费附

5、加借：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额) 贷：银行存款借：银行存款财务费用贷：应收账款借：主营业务成本贷：库存商品借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费应交增值税(销项税额) 10.转让商标使用权，款项存入银行时借：银行存款贷：其他业务收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额 )借：其他业务成本周转材料 累计折旧14.发生销售费用时借：销售费用贷：银行存款应付职工薪酬累计折旧原材料五、财务成果形成与分配业务的核算1.职工预借差旅费时借：其他应收款贷：库存现金银行存款(开出支票时) 2.报销差旅费时借：管理费用库存现金贷：其他应收款3.直接支付管理费用时借：管理费用

6、贷：库存现金(银行存款) 4.摊销书报费时借：管理费用贷：预付账款(待摊费用)借：管理费用贷：银行存款借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益借：应收股利贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利收到罚没收入时贷：营业外收入借：营业外支出 贷：银行存款等 11.结算所得税时 借：所得税费用贷：应交税费应交所得税12.结转收入时借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润借：本年利润营业税金及附加 其他业务成本销售费用 管理费用 财务费用 提取盈余公积时借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积分配现金股利时借：利润分配应付现金股利贷：应付股利分配股票

7、股利时贷：实收资本借：盈余公积借：本年利润贷：利润分配未分配利润19A.结清有借方发生额明细账户时 借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积应付现金股利转作股本的股利B.借：利润分配盈余公积补亏 贷：利润分配未分配利润六、财产清查业务的核算1.财产清查中发现长款时借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2.将长款转作营业外收入时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入财产清查中发现短款借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金借：其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢5.财产清查中盘盈原材料时借：原材料贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢6.将材料盘盈冲减管理费用时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用财产清查中盘亏产品时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存商品A 产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9.财产清查盘亏原材料时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料甲材料应交税费应交增值税(进项税额转出) 10.盘亏原材料由责任人赔偿时借：其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢11.财产清查盘亏固定资产时借：待处理财产损溢待