财务成本管理第十四章营运资本管理

1、 可修改 欢迎下载 精品 Word 可修改 欢迎下载 精品 Word 可修改 欢迎下载 精品 Word第十四章 营运资本投资管理第四节 存货决策 一经济订货批量含义经济进货批量是指能够使一定时期存货的相关总本钱到达最低点的进货数量。决定存货经济进货批量的本钱因素主要包括订货变动本钱、储存变动本钱以及允许缺货时的缺货本钱。不同的本钱工程与进货批量呈现着不同的变动关系，因此存在一个最正确的进货批量，使本钱总和保持最低水平。二经济批量根本模型根本模型下的相关总本钱【注意】这个公式和教材39页的公式不相同主要是由于我给出的公式中少掉了F、F2和购置本钱，因为这些是和决策无关的本钱，我给出的是和决策相关

2、的总本钱，而39给出的是所有和存货相关的总本钱即包含和决策相关和不相关的两局部记住结论：当“变动进货费用变动储存本钱时，存货相关总本钱最低，此时的Q即为经济进货批量D/QKQ/2Kc得到：Q这种情况下，就是变动性订货费用和变动性储存本钱之和最低的进货批量。2相关公式经济进货批量的存货相关总本钱：经济进货批量平均占用资金：每最正确订货次数公式：最正确订货周期公式：三经济订货批量根本模型的拓展.订货提前期与再订货点对经济订货批量根本模型假设的修订修订我的讲义中假设的第3条教材中的第条中的“企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货瞬间订货，瞬间到货,最低存货量为0改为“存货从采购到送达需要

3、一定的时间，且货物都同一时间瞬间送达；为了保证无缺货，需要在存货为0之前订货即提前订货，发出订货指令时尚存的原料数量称为再订货点R,在再订货点发出订单到货物送达所用的时间称为订货提前期2再订货点R和订货提前期的计算再订货点R每日平均需要量d材料从订货到到达仓库的时间L式中，每天消耗的原材料需要量/生产周期360天订货提前期L预计订货到货物到达期内原材料的用量每天消耗的原材料再订货点R每天消耗的原材料d【注意】订单虽然提前发出，但订货间隔时间、订货批量、订货次数不变，故订货提前期对经济订货量并无影响。供给和使用对经济订货批量根本模型假设的修订修订我的讲义中假设的第4条教材第2条“能集中到货，而不

4、是陆续入库瞬间同时到货,最高存货量为Q修改为“货物送达但是陆续入库，同时假设每日送货量为P。模型修订的影响：图49陆续供货时存货数量的变动故该批货全部送达所需日数为Q/P，称之为送货期。因零件每日耗用量为d，故送货期内的全部耗用量为：由于零件边送边用，所以每批送完时，最高库存量为：平均存量那么为：2存货陆续供给和使用时存货经济订货批量决策相关总本钱变动订货费用进货次数每次进货费用D/QK变动储存本钱平均库存单位储存本钱【Qd/P/2】Kc存货相关总本钱D/QK+【Qd/P/2】KcD/QK+Q/2【Kcd/P】得到：【经验结论】和根本模型比，其他不变，就是将Kc变为Kcd/P即可，其他不变化。

5、比方变为了保险储藏对经济订货批量根本模型假设的修订存货供需都不稳定修订我的讲义中假设的第5条这条当时是我补充的，本身教材没有给出这一条中的“存货的耗用或者销售比较均衡；平均存货量是采购量的一半Q/2改为“存货的耗用不均衡；修订我的讲义中假设的第3条教材中的第条中的“企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货瞬间订货，瞬间到货,最低存货量为0改为“存货从采购到到库需要一定的时间，且该时间并不稳定；修订我的讲义中假设的第8条教材中的第3条“不允许缺货，既无缺货本钱TCs为零改为“容许合理的缺货。应对这种异常情况的措施就是建立为防止耗用量突然增加或交货延期等意外情况而进行的储藏即保险储藏，记

6、为B。图40存货的保险储藏2存在保险储藏的再订货点 R交货时间L平均日需求d保险储藏B3保险储藏量确实定建立保险储藏，固然可以使企业防止缺货或供给中断造成的损失，但存货平均储藏量加大却会使储藏本钱升高。研究保险储藏的目的，就是要找出合理的保险储藏量，使缺货或供给中断损失和储藏本钱之和最小。 设单位缺货本钱为Ku，一次订货缺货量为S，订货次数为N，保险储藏量为B，单位存货本钱为KC，那么：现实中，缺货量S具有概率性，其概率可根据历史经验估计得出；保险储藏量可选择而定。【注意】也就是说，保险储藏量是不影响经济订货量确实定的。【例49】假定某存货的需要量D3600件，单位储存变动本钱Kc2元，单位缺

7、货本钱Ku4元，交货时间L0天；已经计算出经济订货量Q300件，每订货次数N2次。交货期内的存货需要量及其概率分布如表40所示。需要量0d7080900002030概率P【要求】确定最优保险储藏答疑编号22744050 【答案】.计算再订货点日需要量d全需要量Q/全天数3600/3600件/天RLdB0天0件/天B00件B储藏的总本钱不设置保险储藏量B0：RLdB00件B00计算期望的缺货量在交货期内需要量大于订货点的时候，才出现缺货，而缺货量需要量再订货点需要量0d7080900002030概率Pi缺货量不缺货不缺货不缺货不缺货0000200020300030期望的缺货量S0件B0时缺货的期

8、望值S0、总本钱TCS、B，那么可计算如下：TCS、BKuSNBKC元2保险储藏量为0件RLdB00件00件计算期望的缺货量在交货期内需要量大于订货点的时候，才出缺货，而缺货量需要量再订货点需要量0d7080900002030概率Pi缺货量不缺货不缺货不缺货不缺货不缺货200030020期望的缺货量S0件B20时缺货的期望值S0、总本钱TCS、B，那么可计算如下：TCS、BKuSNBKC元3保险储藏量为20件：运用同样的方法，可以计算S203020件TCS,B40.2220244.8元4保险储藏量为30件：RLdB00件3030件计算期望的缺货量以30件为再订货点，不会发生缺货，因此：S300

9、TCS、B40230260元3.比较不同保险储藏下的总本钱，最低者为最优方案做出决策当B20件时，总本钱为44.8元，是各总本钱中最低的。故应确定保险储藏量为20件，或者说应确定以20件为再订货点。【说明】本例解决了由于需求量变化引起的缺货问题。至于由于延迟交货引起的缺货，也可以将延迟的天数折算为增加的需求量，通过建立保险储藏量的方法来解决。四存货经济订货批量决策模型的扩展使用.用于现金管理决策参见教材379382页的最正确现金持有量的“存货模式。2.自制每批生产量的选择决策。当用于自制材料的决策时，各字母的含义D自制材料需要量 K每次组织材料生产开工的准备本钱Kc自制材料的单位储存本钱 P自制材料的日产量d自制材料的日使用量 S一次组织开工生产的材料缺货量Ku单位缺货本钱 N每组织材料生产开工的次数B自制材料的保险储藏量【例48】某生产企业使用A零件，可以外购，也可以自制。如果外购，单价4元，一次订货本钱0元：如果自制，单位本钱3元，每次生产准备本钱600元。每日产量50件。零件的全需求量为3 600件，储存变动本钱为零件价值的20%，每日平均需求最为0件。下面分别计算零件外购和自制的总本钱，以选择较优的方案。外购零件 答疑编号227440502