内部审计在企业内控体系建设中的重要性分析

1、内部审计在企业内控体系建立中的重要性分析内部审计在企业内控体系建立中的重要性分析所谓内部审计，是指企业内部设置的审计机构及人员，根据相关法律法规，遵循审计技术标准，作为独立的部门，对组织的经营、管理以及财务等各方面进展审计。内部审计针对组织内部各项业务及各个控制机构进展单独的评价与监视，从而审查企业资源使用的合理性、财务的平安性以及组织目的的达成情况，内部审计是企业制度开展的重要表达，对企业今后的开展影响重大。一、企业目前内控体系建立存在的主要问题一企业高层缺乏足够的认识，并且不够主动内控体系实际上是来源于国外兴旺国家，在某种程度上难以在我国企业中得到适用，这是因为我国企业的管理通常采用上传下

2、达、由指导意志决定的形式。某些企业指导缺乏对内控体系建立工作正确的、积极的理解，认为内控体系限制其权利的发挥，因此对内控体系建立缺乏主动，导致内控体系建立仅仅成为一种形式，并未得到有效的施行。并且，内控体系建立过程中，需要对管理制度进展重新修正、进展流程图的建立，同时由外部会计师事务所进展内控审计，企业管理层对此非常排挤，唯恐企業机密被泄露，对自身利益产生不利，因此表现出回避的消极态度。二内控体系建立中内审机构的作用未得到充分发挥受长期方案经济的影响，我国大中型企业在内部审计机构设置方面存在滞后，并且缺乏足够的人力投入，对其职能的定位也存在较大的局限性，其实际上只是进展财务的检查和复查。内部审

3、计部门未得到管理层充分的重视，并且审计工作任务较为沉重，导致企业对内控体系进展建立时，内部审计疲于应付，并未充分表达其作用，也不能使审计材料转变成内控体系建立的重要资源。三内部审计人员的业务素质有待进步，缺乏先进的审计观念就目前而言，企业内部审计人员的知识构造不够丰富，缺乏先进的审计手段，也缺乏先进的审计观念，对内控体系建立及内控审计的理解仅仅停留在表层。因此，内部审计开展过程中，过分注重以利润为主的经济效益审计，注重会计核算资料，但是对企业管理的缺陷缺乏重视，在企业管控风险识别及预警方面缺乏力度，导致内控体系建立中内部审计的作用未能得到表达。二、内部审计和内控体系的关系一内部审计和内控体系的

4、区别首先，内部审计对内控体系建立具有促进作用。促进内部审计制度更加完善，促使其工作质量得到进步，对企业风险管理及内部控制必将产生积极的影响，从而促使企业其他管理制度得以健全，为内控体系建立创立有利的条件。其次本文由论文联盟.Ll.搜集整理，内部审计需要通过内控体系建立促进自身的完善。内部审计是内部控制中的重要因素，其在内控体系中占据的地位非常重要。企业在内控体系建立中，对管理流程进展梳理，加强对经营风险的识别及评估，必将促使企业内部审计工作质量得到进步，使内部审计的监视职能得到更好的表达。最后，内控体系建立是内部审计的前提。企业内部审计广泛采用抽样审计，无法实现对企业全部经济业务进展详细入微的

5、审计。抽样审计实际上是以内控体系的健全为根底，其对内控体系的有效性施行检测。故此，内部审计的施行，先要对企业内控体系进展理解与评估，掌握各项控制目的的达成情况，然后才能确保审计工作有条不紊地进展。二内部审计和内控体系之间的联络不管是内部审计，或者内控体系，两者实际上都属于企业控制活动。内部审计在内控体系中占有非常重要的组成地位，假如缺乏内部审计的监视职能和审计意见，内控体系将无法进一步健全，其有效性的发挥将受限。换言之，内控体系框架内容包括了企业多个方面，例如企业内部环境、内部监视、控制活动、风险评估等，范围比内部审计更大，其需要内部审计检查并反应内控体系设计合理性、可行性等，从而促使自身的审

6、计不断完善得以实现。三、内部审计在企业内控体系建立中的重要性分析一内部审计人员对企业内部体系建立具有重要的推动作用企业内控体系建立过程中，需要重新梳理企业管理制度，进展流程图的编制涉及到较多的内部审计流程，例如年度审计方案的制定、审计工程方案的制定、审计工程的施行、审计报告的编制以及后续审计的施行。企业内部审计人员通过长期的审计理论，积累了较多的审计经历，其对企业管理制度具有较为全面的理解，也对企业管理存在的缺陷与问题更为明确，并且内部审计机构被受权就寻找出的内部控制问题进展汇总整理，对问题的性质和产生的原因进展分析，并且提出问题解决的对策，采取合理的方式和程序及时向管理层反应，建议管理层在内

7、控体系建立方面加大力度。并且，各企业内控体系具有各自的特点，其需要内部审计人员在各个方面提出合理的意见，例如风险识别与评估、流程图编制以及制度梳理等，及时促使企业内控体系建立得到标准，促使其有效性得到最有效的发挥。内控体系建立需要内部审计人员在事务处理全过程中发挥作用，例如事先咨询、事中监控、事后检查等，确保企业内控体系的建立与自身特点相符。二内部审计可以有效识别与评估内控体系的风险企业内控体系建立中，风险识别与评估非常重要。企业风险种类多样，内部审计部门通常不插手企业经济活动，其相对独立，并且理论经历丰富，容易和内控人员一同实现企业风险的识别、挑选及评估，完成企业重大风险库的建立。内部审计部

8、门可对企业重大经营事项及其风险进展整体分析，就其对企业经营目的的影响进展分析，对企业监视的执行情况、受权情况、利益分配情况进展判断，使风险控制重点得到明确，并且加强风险管理薄弱环节的检查，对舞弊行为进展查处，促进企业风险管理的全面实现以及互相影响内控体系的建立，并使其作用可以得到发挥。此外，企业内部审计部门在内控体系建立的同时，对企业管理中的风险管理给予更高的重视，促使内控体系更好地促进内部审计的完善，促使全体人员风险意识及企业风险防控才能得到强化，使企业的长远、安康开展得以实现。三内部审计能通过内控评价促使内控体系建立效果进步就大型企业内部审计人员首先应重视企业内控制度建立，只有先确保经营活

9、动从制度层面得到标准，才能促使企业经营风险得到本质性降低，促使企业目的的预期得以实现。内控体系中内控制度占有根底地位，因此内部审计必须加强内控制度的评估与评价，通过对企业内控大致情况的掌握，对信息进展分析，从而使内控体系的有效性及完善程度得到明确。凭借内部控制薄弱环节的发现与总结，内部审计人员第一时间给出合理的对策，促使企业更好地进展控制，使企业的内部经营状态得到显著改善。四内部审计可促进内控体系的建立与完善目前，企业根底管理程度有待进步，内部审计人员审计基层工程部时，采取有关审计方式，均会发现一些管理问题。完成审计后，审计人员一般会给出审计意见，催促工程部及时对内控制度进展完善，在根底管理方

10、面加大力度。内审部门在审计意见执行情况进展跟踪过程中，不仅要确保被审计部门做好整改情况的书面报告工作，也要加强对基层情况的理解，确保审计意见得到真正执行，对整改不合格的工程继续督查，唯有如此，才能使企业内控体系建立得到更有效的施行，使内控体系逐渐趋于完善。五内部审计人员和外部内控审计配合优势显著为使新形势下企业内部审计的要求得到满足，企业需要在内部审计人员的培训方面加大力度，促使其专业素质得到进步，通过各类专业书籍加强对内部審计工作情况的理解，鼓励其参加注册会计师等高级执业证书的考试，促使其审计知识与技能得到进步。并且，企业需要加强优秀内部审计人才的引进，促使人才专业队伍不断壮大，在外部内控审计方面充分表达价值。只要内部审计人员对审计流程具有充分的掌握，即可在企业内控体系预审过程中，有效落实会计师事务所的意见并施行整改，并且就内控体系的完善出谋划策，促使内控审计风险得到更有效的防控。四、结语企业内控体系建立和企业经营