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文档简介

1、财务报表分析基本的财务报表分析企业的财务报表我们主要可以从五个方面进行分析，分别是偿债能力、 营运能力、盈利能力、发展能力、现金流量。接下来我把这五方面相对 应的财务指标公式列出来，以便有需要的朋友可以自行根据公式计算。一、偿债能力分析1、短期偿债能力营运资金=流动资产一流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率二（货币资金+交易性金融资产）/流动负债（提示：流动资产二速动资产+预付账款+存货=现金+预付账款+存货+ 应收账款）2、长期偿债能力资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/所有者权益总额权益乘数=资产总额/所有者权益总额利息保障倍数二息税前利

2、润/应付利息二、营运能力分析1、流动资产营运能力应收账款周转次数二营业收入/ （期初应收+期末应收）/2存货周转次数二营业成本/ （期初存货+期末存货）/2流动资产周转次数二营业收入/ （期初流动资产+期末流动资产）/2（提示：周转天数=360/周转次数）2、固定资产营运能力固定资产周转率=营业收入/ （期初固定资产+期末固定资产）/23、总资产营运能力总资产周转率二营业收入/ （期初总资产+期末总资产）/2三、盈利能力分析销售毛利率=销售毛利/营业收入 销售净利率=净利润/营业收入总资产净利率=净利润/平均总资产净资产净利率=净利润/平均净资产四、发展能力分析营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额营业利润增长率二本年营业利润增长额/上年营业利润总额资本保值增值率二期末所有者权益/期初所有者权益所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益五、现金流量分析1、获取现金能力营业现金比率=经营活动现金流量净额/营业收入每股营业现金净流量二经营活动现金流量净额/普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产2、收益质

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