内部审计报告

1、XXXX煤炭运销有限责任公司审计报告内审常字2015第004号XXXX煤炭集团股份有限公司监察审计部二零一四年七月十四日XXXX集团监察审计部内审常字2015第004号审计报告XX集团董事会：根据2015年上半年的审计计划，我们对XXXX煤炭运销有限责任 公司2014年下半年经济活动和财务会计资料进行了审计。在审计过 程中，我们依据中国内部审计准则的规定及集团内部相关制度查看了 相关会计资料及原始业务单据，必要时我们也向财务人员做出了询问。 现将我们在审计过程中发现的问题以及建议报告如下：一、经营情况（一）资产负债权益截止2014年12月底,资产总额为xx万元，负债总额为xx万元， 资产负债率

2、为29.03%。截止2014年12月底，所有者权益为xx万元，其中实收资本xx 万元，盈余公积金xx万元，未分配利润xx万元。（二）经营情况截止2014年12月底，累计购煤xx万吨，完成全年预算xx万吨 的xx。其中：内部煤矿购煤xx万吨，外部煤矿购煤xx万吨。累计 发生购煤成本xx万元，单位购煤成本xx元/吨。截止2014年12月底，累计销售煤炭xx万吨，完成全年预算xx 万吨的xx。累计实现销售收入xx万元，完成全年预算xx万元的xx， 单位售价xx元/吨。XXXX集团监察审计部内审常字2015第004号截止2014年12月底，累计实现净利润xx万元，完成全年预算 xx万元的1%,较预算减

3、少了 xx万元，吨煤净利润xx元。（三）三项费用支出情况1、销售费用：截止2014年12月底,累计发生销售费用xx万元。 较预算xx万元增加xx万元。2、管理费用：截止2014年12月底,累计发生管理费用xx万元， 主要为职工薪酬xx万元，招待费x万元，差旅费x万元，交通费x 万元，税费x万元，折旧费x万元，商品损耗xx万元。较预算x万 元节约x万元,主要原因是工资和业务费下调。3、财务费用：截止2014年12月底，累计发生财务费用x万元。 主要为扣回客户贴息费x万元，其余为银行利息收入。二、现金、银行存款、商业票据、往来款及审计回访情况盘点日期：2015年2月4日盘点人：XX XXX现金序号

4、面值（元）张数金额（元）11001100220132603510351541222合计877XXXX集团监察审计部内审常字2015第004号个人卡账户户名开户行余额备注xxxxx农行xx网银查询现金合计：xx元出纳日记账余额二xx元会计日记账余额二xx元支出未记账=xx元 调整后会计日记账余额二出纳日记账余额=xx盘点结果：调整后账面余额-现金盘点余额=xxx元（盘盈）（二）银行存款盘点日期：2015年2月4日盘点人:：xx xxxx账户开户行银行余额调整后金额备注xxxxxxxx网银查询x（三）商业票据盘点日期：2015年2月4日盘点人：xx xxx公司出票日期票据号码出票人票面金额到期日收

5、票日3全称XXXX煤炭运销有限责任公司2014-1110 xxxxxx2015-05062015-0120XXXX煤炭运销有限责任公司2014-0730 xxxxxx2015-01302014-1107XXXX煤炭运销有限责任公司2014-1008xxxxxxx2015-04082015-0120合计xxXXXX集团监察审计部内审常字2015第004号（四）往来款截止2015年2月6日，XX公司往来款账龄如下表（明细参见附表）：科目名称余额三个月以内三个月至六个月六个月以上应收账款xx0预付账款xx0其他应收款0应付账款0预收账款0其他应付款XXXX集团监察审计部内审常字2015第004号合计

6、0通过查看往来明细表并询问财务、业务人员以及查看业务资料， 审计认为往来款存在以下问题：1、预付账款长期挂账未及时退回xx集装站和xx均已结算，欠XX公司预付款金额分别为xx和xx， 账龄均已接近六个月，建议相关人员尽快办理退款事项。并在以后预 付款业务中做好预算，防止货款超付，业务结算时及时联系对方退回 剩余款项，避免形成呆死账。财务意见2、其他应收款个人业务借款问题其他应收款个人往来挂账金额较大，截止审计日xx款xx元，陈 晓东欠款xx元，经查阅凭证和询问得知为装卸费和汽运费借款。审 计认为相关人员此项工作的性质与出纳相似，应设专用卡与个人资金 分离，会计人员每月定期与不定期对现金进行盘点

7、，同时要求相关人 员每月将当月产生费用及时报账，加强对资金管理，避免财务风险。财务意见（五）审计问题落实情况1、上期审计报告中提到问题已落实情况：预付款金额较大的问题得到了解决，已没有单笔超过200XXXX集团监察审计部内审常字2015第004号万的情况，业务量较大的企业也是分批支付；其他应收款-押金-鑫聚源xx元已处理。三、重点关注科目（一）发出商品截止2015年2月9日XX公司无发出商品。（二）营业外收入、支出1、营业外收入截止审计日XX公司2014年营业外收入累计发生xx元。其中出 售桑塔纳收入xx元，出售CRV汽车xx元，调整科目尾数6.94元。2、营业外支出截止审计日XX公司2014

8、年营业外支出累计发生xx元。其中清 理新街站损坏无法使用的固定资产发生营业外支出xx元。四、账务存在问题及建议本次审计我们查看了 2015年10-12月度财务凭证，发现以下 问题：1、12-159#凭证汇总调整了营业外收入科目，只有记账凭证 未附附件，建议分别写明具体凭证号及金额，将说明作为附件， 便于日后了解调整的具体事项。财务意见2、发票入账不及时问题。2014年12月份付xx公司汽运费XXXX集团监察审计部内审常字2015第004号XX万元尽快联系对方开票入账。建议当月结算的汽运费当月开票 入账，否则影响当期利润，使当期利润表不能准确反映盈亏状况。财务意见3、合同保存管理混乱。查看合同时

9、发现将所有的供应、销售 合同放在一起，未分类保存，将内容完全一样的合同重复保存。审计建议：应按照XX集团的合同管理办法规范归档、保存， 便于查阅。经营意见4、XX公司2014年7月10日与xxx工贸有限公司签订了煤 炭买卖合同，合同要求煤炭的低位发热量高于5200大卡/千克， 随后2014年7月17日与乂乂煤炭有限公司签订了煤炭供应合同， 合同中并未写明煤质要求，由于供应煤炭发热量未能达到客户合 同要求，客户扣款xx元，致使公司在该笔业务中亏损xx元，同 时有xx吨热值更低不能满足客户需要，降价销售给鄂尔多斯市 晋华煤炭物流有限公司，亏损xx元。审计建议签订供应合同时，充分考虑客户的销售合同条款， 将客户要求写入供应合同中，避免出现上述现象。经营意见5、购买煤炭时合同价偏高。2014年9月1日与乂乂集团通汇 煤炭经营有限公司签订了购买合同，合同价为一票xx元，运费 和站台费合计约x元，坑口价为x元，经调查XX集团的昶旭煤 矿在同时期、同品质的煤坑口价为x元。XXXX集团监察审计部XXXX集团监察审计部内审常字2015第004号审计建议:审计认为在签订购销合