托收结算方式

1、第三章 托收结算方式第一节 托收方式概述第二节 跟单托收的结算程序第三节 托收方式的根本特点及出口商的风险防范学习目标1、明确托收方式的概念及其当事人；2、掌握托收方式的种类及其业务程序；3、了解托收方式适用的国际惯例；4、明确托收方式的应用特点。第一节 托收方式概述托收的概念托收的有关当事人托收的分类ICC522：?托收统一规那么?概述第一节 托收方式概述托收的概念托收Collection是国际贸易结算中的常用方式。它是指债权人出口商在货物装运后，开具以债务人进口商为付款人的汇票，连同有关单据委托当地银行的国外分支机构或代理行向进口商代为收款的一种结算方式。 第一节 托收方式概述托收的有关当

2、事人根本当事人委托人托收行代收行付款人托收方式有时还可能有如下几个当事人提示行需要时的代理人第一节 托收方式概述托收的有关当事人托收当事人的关系代理关系托收申请书遭到拒付时，请其料理善后事宜付款人委托人销货合同（合同关系）托收委托书代收行/提示行托收行需要时的代理人代理关系第一节 托收方式概述托收的有关当事人应用案例A银行收到B公司的一份托收申请，付款人为印度C公司，代收行为印度D银行。由于B公司已在A银行办理过屡次托收业务，且代收行一直为印度E银行。A银行未严格按照申请书内容操作，而是按照以往的记录选择了E银行为代收行。寄单后，A银行发现代收行名称不符。即要求快递公司将单据直接改送D银行，但

3、几天后A银行收到了E银行的退单，原来E银行已收到了此份单据并将其退还给A银行。A银行立即重新寄单至D银行。由于银行与客户及时沟通及全力合作，没有造成损失。第一节 托收方式概述托收的有关当事人应用案例评述本案中，托收行A银行未按委托人B公司在托收申请中的要求请D银行作为代收行。所幸该单货物为远洋运输，单据几经辗转未造成大的损失，如果是近洋运输，延误的提单可能会产生滞港费用。所以银行在受理托收业务时，必须严格按托收申请书要求办理，以防止不必要的损失。第一节 托收方式概述托收的分类跟单托收 光票托收付款交单 承兑交单出口托收 进口代收即期付款交单 远期付款交单是否附随商业单据 不同的交单条件 银行的

4、不同立场 第一节 托收方式概述托收的分类按是否附随商业单据，分为：光票托收：是指委托人不附带商业单据，仅凭金融单据委托银行收取款项的一种托收结算方式。更多用于非贸易结算 ，进出口贸易中较少使用。多用于收取货款尾数、代垫费用、佣金等其他贸易附属费用 。金融单据商业单据分为即期和远期两种第一节 托收方式概述托收的分类按是否附随商业单据，分为：光票托收业务流程销货合同 付款 回执 托收申请书及汇票 托收委托书及汇票 汇交收妥款项 提示汇票 出运货物，自寄货运单据 付款代收行付款人委托人托收行第一节 托收方式概述托收的分类按是否附随商业单据，分为：跟单托收：是指委托人将开立的汇票连同有关商业单据等交给

5、银行，书面委托其代收货款的一种托收结算方式。 商业单据在跟单托收中是不可缺少的。个别国家对汇票征收印花税，所以有不开立汇票的跟单托收。第一节 托收方式概述托收的分类按交单方式的差异，分为：付款交单Documents against Payment，D/P是指被委托的代收行应在付款人付清货款后，才将商业单据交给付款人的一种交单方式。根据付款期限的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单。第一节 托收方式概述托收的分类按交单方式的差异，分为：承兑交单Documents against Acceptance，D/A是指被委托的代收银行以付款人的承兑为条件向付款人交单。即代收行向付款人提示远期

6、汇票和单据时，付款人审单无误后签字承兑，代收行留下付款人已承兑的汇票，将全部单据交给付款人，付款人在汇票到期时再履行付款义务。 第一节 托收方式概述托收的分类按银行的立场出口托收：是指出口商将货物装运出口后，将金融单据和商业单据交给出口地银行托收行委托其收取货款，出口地银行将有关单据寄给进口地银行代收行委托其代向付款人收取款项。进口托收：是指进口地银行代收行在收到出口地银行寄来的单据后，按照其指示代为向付款人收取款项。第一节 托收方式概述托收的分类直接托收卖方/委托人从他的银行即托收行那里获得托收指示的空白格式，由他自己填写，连同托收单据直接寄给买方银行，即代收行，请其代收货款，并将已经填妥的

7、托收格式副本送给托收行，请其将此笔托收视同本行办理一样。必须注明该笔托收受到国际商会出版物第522号?托收统一规那么?Uniform Rules for Collection，缩写为URC的约束The collection is subject to URC Rules No.522.。代收行把该笔托收看做好似是从托收行那里收到的一样The collection is to be treated by the collection bank as though it was received from the remitting bank。URC522是针对银行办理托收业务而制定的统一规那么，

8、而直接托收的委托人不经托收行，自己把托收单据直接寄给代收行，虽然效率快些，但是URC522不愿包括不经银行办理的托收业务，故国际商会出版物第522号没有提到直接托收，也未列入规那么之内。第一节 托收方式概述ICC522：?托收统一规那么?概述1996年1月1日起实施的国际商会第522号出版物简称URC522。 除前言外，分“总那么和定义与“义务和责任两局部。其中“义务和责任局部包括23条具体内容。它对托收各当事人的义务与责任，有关托收项下的提示、付款、承兑的程序，以及利息费用等方面，均做了比较详细和明确的规定。并非统一法律，只是关于托收业务的国际惯例统一解释。第二节 跟单托收的结算程序付款交单

9、结算程序承兑交单结算程序付款交单与承兑交单的比较托收业务流程第二节 跟单托收的结算程序付款交单结算程序在付款交单方式下，由于交付商业单据是在付清货款之后，因此如果汇款遭到拒付，委托人仍然通过银行掌握着商业单据，享有对货物的支配权，故风险相对较小。按付款期限不同，分为即期付款交单和远期付款交单。第二节 跟单托收的结算程序付款交单结算程序即期付款交单DP at sight是指代收行提示单据给付款人要求付款时，付款人审核单据无误后，即向代收行支付货款赎回单据的交单方式。 第二节 跟单托收的结算程序付款交单结算程序即期付款交单DP at sight 托收申请书及跟单汇票销货合同 审核无误后付款 回执代

10、收行付款人委托人托收行 托收委托书及跟单汇票 汇交收妥款项 提示单据及汇票要求付款 出运货物 贷记托收款项入委托人账户 交单第二节 跟单托收的结算程序付款交单结算程序即期付款交单DP at sight注意：D/P方式下假设无汇票，托收金额以发票金额为准。D/P按国际惯例，是提示即付款，进口商赎单时间为24小时。但进口商为减少风险，往往坚持在货物到达后才予付款，甚至有些非洲国家法令规定，对于D/P即期，一律要等货物到达后才能付款。第二节 跟单托收的结算程序付款交单结算程序远期付款交单DP at days after sight是指委托人开立远期汇票，连同有关单据交给托收行，由托收行通过代收行向付

11、款人提示，付款人审核单据无误后，先在汇票上签字承兑已承兑跟单汇票仍退还代收行保存，后于汇票到期时再行付款赎单的一种交单方式。 注意：对于汇票“远期的时间掌握应不长于海上航行的时间。第二节 跟单托收的结算程序付款交单结算程序远期付款交单DP at days after sight销货合同 汇交收妥款项 托收申请书及跟单汇票 承兑汇票后退回汇票 回执 托收委托书及跟单汇票 提示单据及汇票要求承兑 出运货物 贷记托收款项入委托人账户 交单 付款 到期日提示汇票要求付款代收行付款人委托人托收行第二节 跟单托收的结算程序付款交单结算程序应用案例某年初，国内A公司与印度B公司签订价值50万美元的男装出口合

12、同，合同中，B公司指定印度C银行为代收行，并约定货物分9批出运，支付方式为D/P90天。A公司根据合同约定发运货物后，于9月收到第一笔货款2万美元，此后再未收到余款。经中国出口信用保险公司海外调查发现，A公司未能如期收汇的根本原因在于其印度的代收行违规操作，D/P支付条件项下未收款就擅自放单。第二节 跟单托收的结算程序付款交单结算程序应用案例评述本案中，由于出口商A公司在选择代收行时迁就进口商B公司，而未考察该代收行的资信情况，最终因该代收行擅自放单，且明知错误又拒不付款，造成A公司的收汇损失。启示： 办理D/P远期托收业务时应尽量不使远期天数与航程时间间隔过长。 出口商在选择客户，尤其是做大

13、额交易时，一定要先考虑客户的资信。 要积极向银行咨询，尽量选择历史较悠久、熟知国际惯例，同时又信誉卓著的银行作为代收行，以防止银行操作失误、信誉欠佳造成的风险。第二节 跟单托收的结算程序承兑交单结算程序Documents against Acceptance，D/A是指被委托的代收银行以付款人的承兑为条件向付款人交单。即代收行向付款人提示远期汇票和单据时，付款人审单无误后签字承兑，代收行留下付款人已承兑的汇票，将全部单据交给付款人，付款人在汇票到期时再履行付款义务。第二节 跟单托收的结算程序承兑交单结算程序业务程序销货合同 汇交收妥款项 托收申请书及跟单汇票 承兑汇票后退回汇票 回执 托收委托

14、书及跟单汇票 提示单据及汇票要求承兑 出运货物贷记托收款项入委托人账户 交单 付款 到期日提示汇票要求付款代收行付款人委托人托收行第二节 跟单托收的结算程序承兑交单结算程序应用案例我国A公司向非洲地区B公司出口商品，合同约定采用30天承兑交单。A公司出运货物后办理了托收手续，B公司对汇票承兑后取得了商业单据。不久，B公司以A公司商业发票不符合其当局规定为由，拒绝对汇票付款，并称货物在保税库中暂存。由于对方来电中没有说明如何改正才符合当局要求，A公司只好委托托收行查找该地区曾开来的旧信用证，经对照后重新制作了发票，并按有关规定在发票末端加上了原产地和价格声明。但B公司称仍不符合规定，并指出货物在

15、保税仓库的保管费用已达货值的2/3。中方公司经了解才知道该国需要用法语填写发票，而且B公司早已将货物提走，只因亏损严重，无力付款才以此为借口。中方为防止更大损失，向对方降价25。第二节 跟单托收的结算程序承兑交单结算程序应用案例评述本案涉及两方面的问题，一是托收方式下的制单问题，二是托收方式下的买方信用问题。托收项下的制单不同于信用证项下的制单，其通常无章可循，全凭制单者所掌握的知识。本案中A公司因不知道进口国海关对商业发票的相关规定，而被B公司利用将其作为借口拒付。本案关键还是进口商信用问题。B公司成心不告知A公司应如何改制发票以符合要求，而实际上其早已在A公司的发票上自加原产地和价格声明文

16、句而通关，货物早已提走，所谓发票不符，货物存在保税仓库、保管费已达货值2/3等，实属谎话。第二节 跟单托收的结算程序付款交单与承兑交单的比较付款交单承兑交单不同点实质不同货款的收取与单据的转移同时完成先承兑交单，后收取货款交单的依据不同以付款人的付款为交单依据以付款人的承兑为交单依据收款的时间不同在即期付款交单方式下是即期收款在远期付款交单方式下是远期收款远期收款委托人承担的风险不同即期付款交单方式下风险较小远期付款交单方式下可能存在仍握有货权，但收不到款项的风险可能存在钱货两失的风险相同点均以商业信用为基础。均属于逆汇均属于跟单托收方式第二节 跟单托收的结算程序D/P，D/A风险大不同200

17、5年3月和5月，北京友谊服装公司分别向西班牙ROPA公司出口了两次衬衣，合同金额共为22000欧元，都是以D/P at sight 方式结算，交易很顺利，双方合作愉快。2005年8月，ROPA公司向友谊服装公司预订男式高级衬衣400000件，合同金额为6000000欧元，并提出要D/A30天的方式进行结算。友谊公司接到如此大的订单，分外欣喜，又考虑到以往良好的合作记录，欣然应允，并赶工发货。ROPA公司在单据寄达后履行了承兑手续，凭从代收行得到的货运单据提取了货物。30天后，代收行提示ROPA公司付款，发现ROPA公司已人去楼空。友谊公司损失沉重。第二节 跟单托收的结算程序托收业务流程委托人付

18、款人托收行代收行委托委托提示付款或承兑收妥款项款项发货第二节 跟单托收的结算程序托收业务流程托收申请书填具“国外代收行“申请人“付款人“汇票日期和“期限“合同号码“单据“托收条款第二节 跟单托收的结算程序托收业务流程托收指示凡送来要求托收的所有单据，必须伴随托收指示Collection Instruction，注明这笔托收受?托收统一规那么?的约束This collection is subject to Uniform Rules for Collection(1995 Revision)，ICC Publication No. 522.和做出完全和准确的指示，银行仅被允许根据该项托收指示所

19、做出的各项指示和按照国际商会出版物第522号办理。托收指示就是寄送托收单据的面函Covering Letter，它是由托收行根据托收申请书制作的，过去称为托收委托书Collection Advice。以前曾被第322号称之为托收命令Collection Order，现在被522称为托收指示。第二节 跟单托收的结算程序托收业务流程托收汇票 汇票收款人有三种记载方式：出口方：Pay to the order of ourselves.托收行：Pay to the order of the Industrial and Commercial Bank of China此时应当在汇票上加注托收出票条款

20、： Drawn under the shipment of 16 cartons of Cashmere Coats from Tianjin to Hongkong for collection.代收行:Pay to the order of Nanyang Commercial Bank Ltd.此时汇票上亦应加注托收出票条款第二节 跟单托收的结算程序托收业务流程托收汇票第一持票人委托人第二持票人托收行第三持票人代收行背书转让背书转让提示背书转让提示提示第二节 跟单托收的结算程序托收业务流程担保付款在销售合同中订明“D/A保付汇票，使买方有义务要求代收行担保汇票付款，同意负担保付费用。委托人即卖方在托收申请书中要求托收行通知代收行办理已承兑汇票的担保。托收行在托收指示中写明：“请你行代收行在汇票上担保，以保证到期日全额付款，办完此项手续，交单给进口商。进口商交来已承兑汇票，经代收行审查承兑人的资信、签字的真实性，还可要求承兑人交付一定比例的保证金。第二节 跟单托收的结算程序托收业务流程担保付款Per AvalFor account of Name of acceptorName of Collecting Bank, placeSignature代收行交单并在发给托收行的承兑通知书电文中注明：“我行