资金管理手册

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.目 录1目 的的 12202适用范范围 1203名词解解释 1204作业流流程 2/205作业内内容 320201目 的的：加强对货币币资金收收付业务务的管理理和控制制，有利利于保证证货币资资金的安安全、完完整，从从而提高高货币资资金的使使用效率率。2适用范范围：公公司的全全体财务务人员。3名词解解释： 货币币资金：是指企企业生产产经营过过程中处处于货币币形态的的资产，包包括现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。 现 金：是是指存放放于企业业财会部部门、由

2、由出纳人人员经管管的货币币。 银行行存款：是指企企业存放放于银行行或其他他金融机机构的货货币资金金。 汇兑兑结算：汇款人人委托银银行将款款项汇给给外地收收款人的的结 算方式式。分为为电汇和和信汇两两种，可可选择使使用。 银行本本票：申申请人将将款项交交存银行行，由银银行签发发给其凭凭 以办理理转帐或或支取现现金的票票据。 异地托托收承付付：根据据购销合合同，由由收款人人发货后后，委托托 银银行向异异地的付付款人收收取款项项，由付付款人向向银行承承认付款款的结算算方式。 委托收收款：收收款人委委托银行行向付款款人收取取款项的的结算方方式。4作业流流程：现金管理的原则同城异地结算方式异地结算方式现

3、金出纳帐的登记和库存现金日报表的编制同城结算方式现金的使用范围银行存款的管理6种结算程序图现金的管理经费存款的管理5.作业内内容：现金管理的原则同城异地结算方式异地结算方式现金出纳帐的登记和库存现金日报表的编制同城结算方式现金的使用范围银行存款的管理6种结算程序图现金的管理经费存款的管理 511经费存存款的管管理货币资金，除除了保留留少量的的备用现现金以外外，都必必须存入入国家银银行。各各单位之之间的经经济往来来，除支支付工资资和零星星小额的的收付可可采用现现金外，其其他一切切商品交交易、劳劳务供应应和资金金调拨等等结算，必必须通过过银行办办理转帐帐结帐。转转帐结算算，就是是单位之之间的款款项

4、收付付，不动动用现金金，而由由银行从从付款单单位在银银行的存存款帐户户中，将将应付款款项划转转到收款款单位的的存款帐帐户结清清帐目。为为此，我我们要在在当地银银行开立立存款帐帐户，以以便办理理货币资资金的收收付和结结算。在在银行开开户时，应应根据不不同性质质的资金金分别办办理。在银行开户户时，要要向同级级财政机机关或上上级主管管部门提提出申请请，并填填写“开户申申请书”，经批批准后，送送银行审审查同意意，发给给空白“印鉴片片”，由单单位签盖盖有权支支配款项项的印鉴鉴，并交交银行存存款备验验。为了保证结结算工作作的顺利利进行，国国家银行行对结算算方式、程程序、手手续都作作了统一一规定。根根据中国

5、国人民银银行现行行结算办办法的规规定，银银行的结结算方式式分为：银行汇汇票、商商业汇票票、银行行本票、支支票、汇汇兑、委委托收款款（同城城、异地地）和托托收承付付（异地地）等结结算方式式。52现金金管理制制度根据国务院院发布的的现金金管理暂暂行条例例，现现金管理理制度主主要有以以下内容容：5211职工工工资、津津贴；5222个人劳劳务报酬酬；5233根据国国家规定定颁发给给个人的的科学技技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金；5244各种劳劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出；5255出差人人员必须须随身携携带的差差旅费；5266结算起起点（110000元人民民币）以以下

6、的零零星支出出；5277中国人人民银行行确定需需要支付付现金的的其他支支出。 除上述述情况可可以用现现金支付付外，其其他款项项的支付付应通过过银行转转账结算算。 53现现金管理理的原则则国家银行是是现金管管理制度度的执行行和监督督者，业业之峰装装饰公司司要遵守守国家规规定的各各项现金金管理制制度，并并接受国国家银行行的监督督和检查查，出纳纳人员在在办理现现金收付付业务中中应坚持持下列原原则： 5331坚坚持库存存现金限限额制度度。为了了保证现现金的安安全，便便于单位位支付日日常零星星开支，银银行对各各单位都都要核定定一个库库存现金金限额。核核定的依依据，一一般是三三天的正正常现金金支付的的需要

7、量量。超过过限额的的库存现现金，应应送存银银行。 5322坚持钱钱、帐分分管。各各单位现现金收付付业务，应应由专职职或兼职职的出纳纳员办理理，出纳纳、会计计分开，钱钱帐分管管。 5333坚持按按规定的的范围支支付现金金。 5344坚持不不坐支现现金。各各单位支支付现金金时，应应从备用用金中支支付零星星的开支支，不准准用本单单位的收收入现金金直接办办理现金金支出。对对于收取取的应缴缴国家预预算收入入的现金金，应按按规定上上缴，不不准留用用。 5355严密现现金收付付手续。收收入现金金时，应应给缴款款人员出出具正式式收据。付付出现金金时，要要在付款款的原始始凭证上上加盖“付讫”戳记，以以防止凭凭证

8、重复复报销。出出纳人员员在工作作中要坚坚持原则则，廉洁洁奉公、一一丝不苟苟。现金金不准借借给私人人，不准准以白条条抵库，不不准套取取现金。在在办理现现金收付付业务中中，必须须严密手手续，防防止漏洞洞。 5366 保证证帐款相相符。出出纳人员员对当天天办理的的现金收收付业务务，必须须做到日日清月结结，帐款款相符。主主管人员员应定期期或不定定期地对对库存现现金进行行核对和和抽查，以以便监督督和督促促出纳人人员工作作。 54现金金日记帐帐的登记记和库存存现金日日报表的的编制。出纳人员应应对收付付现金的的各种原原始凭证证按业务务发生的的时间先先后顺序序，每日日连续编编写，逐逐笔登记记“现金日日记帐”，

9、每天天下班之之前结出出现金余余额，与与实存现现金进行行核对相相符后，据据以编制制“库存现现金日报报表”，连同同原始凭凭证交会会计人员员复核，由由会计人人员据以以填制记记帐凭单单。 55银行行存款的的管理加强银行存存款的管管理和监监督，是是搞好货货币资金金的调度度，维护护财经纪纪律，提提高资金金利用效效果的保保证。因因此，财财会部门门必须做做好下列列工作： 5511在银行行开立银银行存款款结算户户，必须须提出申申请，经经上级主主管部门门鉴章证证明，银银行审查查批准。 5522通过银银行帐户户办理资资金收付付业务，必必须认真真贯彻执执行国家家的政策策、法令令、遵守守银行信信贷、结结算和现现金等有有

10、关规定定；在银银行开立立的帐户户，不准准出租、出出借或转转让给其其他单位位或个人人使用；各种收收款凭证证，必须须如实填填明款项项来源或或用途，不不得巧立立名目，弄弄虚作假假；银行行存款帐帐户内，必必须有足足够的资资金保证证支付，不不准签发发空头支支款凭证证。 5553银行行存款的的收付业业务，应应由出纳纳人员按按规定办办理。向向银行送送存款项项应填写写一式两两份的“进帐单单”（或称称“送款单单”），连连同现金金、结算算凭证一一并送交交银行，经经银行点点收无误误，在回回单联上上加盖“收讫”戳记后后退回企企业，作作为记帐帐依据；对于转转帐业务务，银行行应根据据结算办办法主动动将款项项转入企企业的存

11、存款户，企企业根据据银行转转来的收收帐通知知入帐。从银行提取取现金或或支付款款项，应应按编号号顺序签签发支票票或其它它结算凭凭证，通通过银行行付款或或转帐。以以支票存存根或其其他结算算凭证的的回单联联作为付付款的入入帐依据据。各种结算凭凭证的保保管、领领用和签签发必须须有专人人负责，并并加盖与与留存银银行印鉴鉴相同的的财务专专用章、单单位公章章和有关关人员私私章。签签发结算算凭证与与印章保保管不得得由出纳纳一人兼兼管。5.6支票票 5.66.1支支票的基基本规定定： 1支支票一律律记名； 2支支票最低低金额1100元元； 3支支票有效效期限110天； 4禁止签签发空头头支票，不不得签发发与预留

12、留银行印印鉴不符符的支票票，使用用支付密密码的，不不得签发发支付密密码错误误的支票票。5签发支支票应使使用墨汁汁或炭素素墨水填填写日期期，大小小写金额额和收款款人，不不得更改改，其他他内容如如有更改改，必须须由签发发人加盖盖预留银银行印鉴鉴之一证证明； 6对签签发空头头支票、签签章与预预留银行行签章不不符的支支票或使使用支付付密码错错误的支支票时，银银行应予予以退票票，并按按票面金金额处以以5%但但不低于于10000元的的罚款；持票人人有权要要求出票票人赔偿偿支票金金额2%的赔偿偿金。 7凭收收款为单单位的现现金支票票支取现现金时，收收款人在在支票背背面加盖盖收款单单位公章章后，交交给签发发人

13、的开开户银行行支取现现金，凭凭收款人人为个人人的现金金支票支支取现金金时，收收款人须须在支票票背面加加盖私章章后，交交给签发发人的开开户银行行支取现现金，收收款人到到其开户户银行交交存转帐帐支票时时，在支支票背面面要加盖盖单位公公章和法法人章或或授权代代理人公公章。在在被背书书人栏填填上开户户银行名名称，下下方写明明“委托收收款”字样和和交款日日期；8转帐支支票只能能用于转转帐，不不得提取取现金；现金支支票只能能用于支支取现金金，不得得转帐； 转转帐支票票可以背背书转让让，现金金支票不不得背书书转让； 9支票票转让背背书必须须连续，即即在第一一栏背书书人签章章栏加盖盖持票人人章（公公章，法法人

14、章），被被背书人人填明收收款人名名称后，交交给收款款人。收收款人交交存银行行时，应应在第二二栏背书书人签章章栏加盖盖收款人人章（公公章，法法人章），被被背书人人栏填明明收款人人开户行行名称，下下方填上上日期和和“委托收收款”字样。 5.6.2签发发和受理理支票应应注意的的事项： 11支票票交付必必须签收收，出纳纳将支票票支付给给请款人人应 签收收，并留留有签收收登记本本备查。 22支票票上的签签章应为为银行预预留印鉴鉴，即该该单位的的公章或或财务专专用章，并并加盖单单位法定定代表人人或其授授权代理理人的签签章。 33签发发支票必必须在银银行帐户户有足够够的存款款，不得得将尚 未收妥的的结算资资

15、金，计计算在余余额内。 44不准准出租、出出借支票票给别的的单位和和个人使使用。 55签发发现金支支票必须须符合国国家现金金管理规规定，支支票必须须填 写真实实用途。 66不得得把空白白支票交交给收款款单位代代为签发发，不得得在空白白支票上上事先盖盖好印鉴鉴备用，也也不得把把空白支支票和印印鉴放在在一起保保管，防防止万一一丢失被被盗，造造成经济济损失。 77采购购人员使使用支票票要及时时向财务务部门报报销，并并经常与与开户银银行核对对帐目，签签发支票票，必须须填清日日期、收收款单位位、款项项用途和和结算金金额四项项要素，不不得签发发空白支支票和限限额支票票，防止止丢失、冒冒领和被被盗。 88销

16、货货单位注注意不要要凭支票票发货，单单位收到到支票及及时送交交 开开户银行行，一定定待银行行收妥入入帐后再再发货，防防止发生生诈骗活活动。5.6.33支票“收妥抵抵用”的时间间如何掌掌握： 11收款人人交存的的是同一一地区的的其他银银行的转转帐支票票时，经经 审审查无误误和送款款单相符符后，在在送款单单和回单单上加回回单章和和“次日下下午四点点抵用”戳记，然然后由收收款单位位开户银银行办理理票收款款人交存存的转帐帐支票，如如果收款款人和签签发人同同在一个个银行开开立帐户户的，可可填写两两联送款款单（或或三联进进帐单），经经认真审审查凭证证无误后后，根据据“先付后后收”的原则则，即先先从签发发人

17、帐户户中按支支票金额额付出，再再以送款款单记入入收款人人帐户中中进帐。然然后，将将回单联联加盖银银行回单单章退给给收款人人，即可可收妥抵抵用。 2票据交交换手续续，支票票则通过过票据交交换传递递到签发发人的开开户银行行，经审审核记帐帐，收款款单位开开户银行行待规定定的票据据交换的的退票时时间（116：00）以以后，款款项由付付款单位位划入收收款单位位帐内，方方为收妥妥入帐。收收款单位位即可使使点收妥妥抵用（如如发生退退票为实实物退票票，不是是电话退退票）。5.6.33收到转转帐支票票处理注注意事项项： 1支票票的收款款人是否否为本单单位。 2支票票是否超超过付款款期限。 3大小小写金额额是否相

18、相符。 4背书书转让的的支票其其背书是是否连续续。 5其他他内容是是否齐全全、正确确，有无无涂改。对对票据据法 规定允允许更改改的事项项，进行行更改时时，原记记载人为为单位的的，应加加盖规定定的公章章和授权权的经办办人名章章证明；原记载载人为个个人的，由由其签章章证明。支支票是否否打码，付付款人印印鉴是否否压磁码码域，压压磁码域域的支票票不能受受理（清清分机不不能清分分），不不能折叠叠。 6等等银行收收妥货款款后再发发货，防防止收受受有问题题的支票票 （如如存款不不足，印印鉴不符符等），即即超过票票据抵用用时间后后无银行行退票视视为收妥妥。5.6.55 支票票的使用用范围： 支票票的适用用范围

19、广广泛，在在同城或或票据交交换地区区的商品品交易、劳劳务供应应、资金金往来调调拨、支支付工资资奖金以以及其他他款项结结算，均均可使用用支票。5.7异地地结算： AA 银行行汇票： B 托收承承付：1办理异异地托收收承付结结算的款款项，必必须是商商品交易易，以及及因商品品交易而而产生的的劳务供供应的款款项。代代销、寄寄销、赊赊销商品品的款项项不得办办理托收收承付结结算。2收付双双方使用用托收承承付结算算必须签签有符合合经济济合同 法的的购销合合同，并并在合同同上订明明使用异异地托收收承付结结算方式式。3收款人人办理托托收，必必须具有有商品确确已发运运的证件件（包括括铁路、航航运、公公路等运运输部

20、门门签发的的运单，运运单副本本和邮局局包裹回回执），没没有发运运证件之之自备运运输工具具发送或或自提的的，可凭凭付款人人确已收收到商品品的证明明。4金额起起点一万万元。5办理托托收承付付结算费费用，工工商银行行每笔手手续费11元，邮邮寄2.80元元，电寄寄：电报报费5.90元元，具备备上述条条件可以以办理托托收承付付结算。6托收承承付分为为验单付付款与验验货付款款两种，验验单付款款付款期期为3天（收收到单据据），验验货付款款付款期期为100天（收收到货物物）。 C 汇兑兑： 1基本本规定：汇款人委托托银行办办理汇兑兑，应填填写信（电电）汇凭凭证，详详细填明明汇入地地点、汇汇入银行行名称、收收款

21、人名名称、汇汇款用途途和结算算金额等等项内容容。2汇款金金额无起起点限制制。跨行行的100万以上上（含110万）， 系统内内50万（含含50万），要要通过人人行电子子联行办办理。 3汇汇款人派派人到汇汇入银行行领取汇汇款，应应在信（电电）汇凭凭证上注注明“留行待待取”字样。留留行待取取的汇款款，需要要指定单单位的收收款人领领取汇款款的，应应注明收收款人的的单位名名称或注注明收款款人的详详细信址址；信汇汇需凭印印鉴支取取的，在在凭证第第四联上上加盖收收款人预预留印鉴鉴（电子子汇兑不不适用）。4个体和和个人需需要在汇汇入银行行支取现现金的，应应在信、电电汇凭证证“汇款金金额”大写栏栏，先填填写“现

22、金”字样，再再填写汇汇款金额额。 5汇汇款人需需要将款款汇到个个人存折折上时，应应在汇款款凭证上上填明汇汇入行及及储蓄所所名称、收收款人姓姓名和存存折帐号号。6汇款人人对已汇汇出汇款款要求退退汇时，属属单位汇汇款要备备正式函函件说明明原因，如如属个人人汇款，应应持本人人身份证证和原信信、电汇汇回单，向向汇出银银行申请请退汇，经经银行查查实确未未支付方方可退汇汇。 7对对大额汇汇款项，收收款人需需要分次次支取的的，可以以开立临临时的帐帐户，只只付不收收，付完完清户，不不计利息息。8汇款方方式：邮邮寄、电电报、电电子汇兑兑。9适用范范围：用用于单位位、个体体经济户户和个人人的异地地各种款款项的结结

23、算，适适用范围围比较广广泛，手手续简便便、安全全，无金金额起点点限制，是是方便付付款人向向异地主主动付款款最好的的结算方方式。对对销货单单位来说说，一般般适用于于购货单单位先汇汇款，收收款单位位收妥后后发货，对对于购货货单位到到外地采采购，可可以选择择使用留留行待取取或分次次支取汇汇款，也也可以办办理转汇汇手续。企企业之间间清理欠欠款，可可以使用用汇款方方式。企企业上下下级之间间的资金金调拨亦亦可以使使用汇兑兑结算。5.8同城城异地均均可使用用的结算算方式： AA 商业业汇票：B 委托收收款：收收款人办办理委托托收款，必必须凭已已承兑的的商业汇汇票、债债券、存存单等付付款单位位的债务务证明，仅

24、仅凭发票票不能使使用委托托收款方方式。所所以这种种结算基基本上取取消了。5.9信用用证： 采采信用证证支付方方式时，银银行付款款是以出出口商提提交信用用证规定定的单据据为条件件的，国国际贸易易结算国国使用的的信用证证基本上上都是跟跟单信用用证。 A 信用证证的三个个特点：1信用证证是由开开证行以以自己的的信用作作出的付付款保证证，所以以开证行行具有第第一性付付款责任任。2信用证证是一项项自足文文件，与与贸易合合同彼此此独立。它它虽以贸贸易合同同为基础础，但它它一经开开立，就就成为独独立于贸贸易合同同以外的的一项契契约。3信用证证支付只只凭单据据而不管管货物。转帐支票结结算程序序图:收款单位开户行 送交开户行 连同支票填进帐单签发支票收款单位付款单位付款单位开户行22.银行行本票结结算程收款单位开户行 送交开户行 连同支票填进帐单签发支票收款单位付款单位付款单位开户行持票办理购贷结算付款单位收款单位付款单