《税法实务1》补考学分考试试卷

1、税法实务1补考学分考试试卷江苏城市职业学院五年制高职2017级会计专业税法实务1补考学分考试试卷一、单项选择题(每题2分，共计60分)1某画家于2012年3月将其精选的书画作品交由某出版出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是：（） 单选题 *A)劳务报酬所得B)稿酬所得(正确答案)C)特许权使用费所得D)工资薪金所得2对纳税人所得按次征税的是：（）。 单选题 *A)工资薪金所得B)个体工商户的生产经营所得C)稿酬所得(正确答案)D)承包承租经营所得3某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前

2、扣除利息支出（）。 单选题 *A)180万元B)130万元(正确答案)C)90万元D)65万元4根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。 单选题 *A)股份有限公司(正确答案)B)个人C)合伙企业D)个人独资企业5对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）。 单选题 *A)0.5%B)%C)1.5%D)2%(正确答案)6纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除。 单选题 *A)收入总额B)利润总额(正确答案)C)纳税调整后所得D)应纳税所得额7某企业全年营业收入5 000万元，全年实际发生业务招待费30万元

3、，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。 单选题 *A)20万元B)18万元(正确答案)C)19万元D)25万元8城市维护建设税的计税依据是（）。 单选题 *A)增值税、消费税的计税依据B)印花税、增值税的计税依据C)纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(正确答案)D)纳税人实际缴纳的增值税、车船税税额9李某是个体工商户，其家庭所在地在甲市A区，工商注册地在甲市B区，实际经营地在甲市C区。以下正确的是（）。 单选题 *A)李某应在A区申报缴纳个人所得税B)李某应在B区申报缴纳个人所得税C)李某应在C区申报缴纳个人所得税(正确答案)D)李某可以任意选择A区、B区或C区申报缴纳个人所得税10

4、下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是（）。 单选题 *A)稿酬所得(正确答案)B)利息、股息和红利所得C)偶然所得D)劳务报酬所得11纳税人进行破产清算时，应当以（）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所税得。 单选题 *A)当年1月1日至清算开始日期B)当年1月1日至清算结束日期C)当年1月1日至12月31日D)清算期间(正确答案)12企业所得税法所称的企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。 单选题 *A)账面价值B)公允价值(正确答案)C)成本价格D)公允价值+税费13根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救

5、济性捐赠是（）。 单选题 *A)纳税人直接向某学校的捐赠B)纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C)纳税人通过电视台向灾区的捐赠D)纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠(正确答案)14根据企业所得税法的规定，下我项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（） 单选题 *A)罚金B)银行按规定加收的罚息(正确答案)C)税收滞纳金D)罚款和被没收的损失15个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为。（） 单选题 *A)10%B)15%C)20%D)30%(正确答案)16根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。 单选题 *A)根据我国法律成立，实际

6、管理机构在中国的丙公司B)根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C)根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构、场所的(正确答案)D)根据我国法律成立，在国外设立机构、场所的17根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为（） 单选题 *A)15%B)20%C)25%(正确答案)D)30%18根据企业所得税法规定，符合企业的小型微利企业，可以按优惠税率征收企业所得税，该税率为（） 单选题 *A)3%B)15%C)20%(正确答案)D)25%19已知某外商投资生产性企业全年销售收入为2000万元，业务招待费总额为15万元，准予税前列支的业务招待费为（）万元。 单选题 *A)9(正

7、确答案)B)6C)10D)1220甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A)100025%1020220(万元)(正确答案)B)100025%10240(万元)C)100025%250(万元)D)100025%20230(万元)21根据企业所得税法规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是（） 单选题 *A)转让财产收入(正确答案)B)财政拨款收入C)国债利息收入D)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费222019年5月6日，甲公司与乙公

8、司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2019年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。 单选题 *A)2019年5月6日应确认销售收入20万元B)2019年5月10日应确认销售收入20万元C)2019年5月20日应确认销售收入12万元(正确答案)D)2019年6月25日应确认销售收入20万元23根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。 单选题 *A)企业转让资产所得B)国债利息收入C)特许权

9、使用费收入D)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(正确答案)24下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是（）。 单选题 *A)企业按规定标准为职工缴纳的工伤保险费B)企业按国家规定支付的财产保险费C)为投资者支付的商业保险费(正确答案)D)为特殊工种的职工支付的人身安全保险费25根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的是（）。 单选题 *A)纳税人直接向某学校的捐赠B)纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C)纳税人通过电视台向灾区的捐赠D)纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠(正确答案)26根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人

10、所得税的是（）。 单选题 *A)财产租赁所得(正确答案)B)退休工资C)保险赔款D)国债利息272018年10月起，我国工资薪金的个税起征点是（）。 单选题 *A)2000B)3000C)3500D)5000(正确答案)28根据个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率是（） 单选题 *A)20%的比例税率B)10%的比例税率C)3%45%的七级超额累进税率(正确答案)D)5%45%的九级超额累进税率292018年3月李某出版一部小说，取得稿酬20000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确

11、的是（）。 单选题 *A)20000(1-20%)20%=3200元B)2000020%(1-30%)=2800元C)2000020%=4000元D)20000(1-20%)20%(1-30%)=2240元(正确答案)30年所得12万元以上的个人所得税纳税人，在纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。 单选题 *A)5日B)10日C)30日D)3个月(正确答案)二、多项选择题(每题2分，共计20分)1将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（） *A)境内有无住所(正确答案)B)境内时间 C)取得收入的工作地D)境内居住时间(正确答案)2属于每件5元

12、征收印花税的权利许可证照为（）。 *A)商标注册证(正确答案)B)专利证(正确答案)C)土地使用证(正确答案)D)工商营业执照(正确答案)3企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（） *A)开发新技术(正确答案)B)开发新产品(正确答案)C)开发新工艺(正确答案)D)受让新技术4下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。 *A)利息、股息、红利所得(正确答案)B)稿酬所得C)劳务报酬所得D)偶然所得(正确答案)5 企业的下列收入中免征企业所得税的有（）。 *A)国债利息收入(正确答案)B)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(正确答案)C)接受

13、捐赠收入D)销售货物收入6根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。 *A)企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5(正确答案)B)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除(正确答案)C)企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D)纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除(正确答案)7下列项目中，属于纳税调整增加额的项目有（）。 *A)职工教育经费支出超标准(正确答案)B)利息费用支出超标准(正确答案)C)公益救济性

14、捐赠超标准(正确答案)D)查补的消费税8个人所得税的税率有（）。 *A)定额税率B)比例税率(正确答案)C)超额累进税率(正确答案)D)超率累进税率9下列各项所得，应征个人所得税的有（）。 *A)保险赔款B)国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C)劳务报酬所得(正确答案)D)稿酬所得(正确答案)10下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。 *A)实纳“二税”税额(正确答案)B)纳税人滞纳“二税”而加收的滞纳金C)纳税人偷逃“二税”被处的罚款D)纳税人偷逃“二税”被査补的税款(正确答案)三、判断题(每题1分，共计10分)1在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一

15、处单位所在地主管税务机关申报。 判断题 *对(正确答案)错2企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。 判断题 *对错(正确答案)3工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。 判断题 *对(正确答案)错4外国企业在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税。 判断题 *对(正确答案)错5企业所得税法中的居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、境外所得申报缴纳企业所得税。 判断题 *对(正确答案)错6捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。 判断题 *对错(正确答案)7财产转让所得和财产租赁所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 判断题 *对错(正确答案)8对于年所得12万元以上的纳税人，如果取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税，就不需向主管税务机关办理纳税申报。 判断题 *对错(正确答案)9居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地点在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 判断题 *对(正确答案)错10企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。 判断题 *对错(正确答案)四、填空题(每空1分，共计10分)1应纳税所得额的计算方法有_和_。 填空题 *空1答案：直接法空2答案：间接法2劳动争议解决的方法有_