快捷酒店内控管理制度的建立与完善

1、快捷酒店内控管理制度的建立与完善摘 要 在国家加快转变经济发展方式、税务改革大力度实施 “放、管、服”的背景下，在大众创业、万众创新的新形势下，内控制度建设有助于快捷酒店提升内部管理水平和风险防范能力，实现其发展战略。本文阐述了快捷酒店加强内控管理制度建设的现实意义，分析了现阶段快捷酒店在内控管理制度建设中存在的主要问题，并基于业务实践，提出进一步完善快捷酒店内部控制建设的对策建议，以期促进快捷酒店的财务管理迈向新时代、适应新征程。关键词 快捷酒店 内部控制 财务管理我国自党的十八大以来，全面推进社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设等全面的深化改革，在经济领域，加快转变

2、经济发展方式，加快建设创新型国家，推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展为主要方向。特别是税务的“放、管、服”改革，其目的是为了营造大众创业、万众创新的政策环境和制度环境，充分调动民众积极性、挖掘市场潜力，鼓励企业创新、搞活经济、深度发展。随着我国经济逐步转型，大力发展第三产业，在市场容量不断扩大的同时，竞争也在不断地走强，尤其是供给侧改革的背景下，人民对美好生活的向往、愿望日益增长，快捷酒店提供个性化服务的趋势日益增多，但酒店作为劳动密集型企业，存在人员意识繁杂、经营模式多样化等管理难的问题，内部控制管理制度（以下简称内控管理）的建立健全就显得尤为重要。一、快捷酒店内控管理制度建设概述（一

3、）内部控制的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、企业资产安全、企业财务报告及相关信息真实完整、提高企业经营效率和效果以及促进企业实现发展战略。（二）快捷酒店加强内控管理制度建设的现实意义1.有利于防范企业经营风险。企业内控管理要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在合规的基础上实现自身的发展。合规的风险识别有助于防范各类风险的发生，完善的内控管理体系有助于错误修正、漏洞堵塞，促进维护资产安全，降低企业风险减少资产等的损失，损失降低本身亦是在保障出资人的投资成果和提高、巩固企业的经营

4、效果。2.有助于提高内部管理水平。内控管理可以对企业内部管理活动的流程进行梳理，协调内部控制各环节、优化管理流程，实现内部资源的优化配置，提高企业的管理水平、工作效率，保证企业实施的经营手段达到预期效果，从而保障企业的经营成果。加强内控管理，建立良好的信息反馈机制、合理顺畅的业务流程，为客户提供更好的、便捷的服务体验，有助于企业自身升级、发展，做好基础建设准备。3.有助于提升市场竞争力。内控管理的终极目标，要求企业将近期利益与长远利益相结合，在企业经营管理中努力作出符合战略要求的策略选择，建立健全内控管理体系，企业累积真实、完整、可靠的经营数据，对外有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好

5、的声誉和形象，对内可为企业长远可持续发展提供决策依据、把握方向，提升市场竞争力。二、现阶段快捷酒店内控管理制度建设中存在的主要问题（一）内控管理意识不足目前，快捷酒店从管理者到普通员工存在内控管理意识不足的问题，大家普遍认为，内控管理的建设在短时间内不能直接产生客观的利润，对酒店资产、资金的管理、使用较为随意，加大了管理难度，而忽视了内控管理的建设，进而影响了酒店的长远发展。例如管理层将注意力放在了经济指标上，认为只要住房率上去了、回笼的资金快速投入运营了，企业经营的方向就走对了，对责权分配、治理结构等内控管理建设的职责认识不清，对内控管理重视程度不高。（二）内控管理水平较低现阶段，国内大多企

6、业存在内控管理水平不高的实际状况，尤其是中小企业比较突出。例如企业为了节约成本，不相容岗位不能做到分离，职责划分不清，一人多岗、同一业务多人操作，造成一件事多人管或有的事没人管，并缺少制衡性;业务操作灵活多变但混乱，口头任务多，记录不清晰、不完整;采购过程没人监控或监控不足;消耗品耗用过程监控不足;资金管理不严，存在法人将公司资金作为私人资金任意使用的情况。（三）缺乏内部控制的执行力在实际工作中，更多的是执行能力不足的问题，失去了上层领导意识、政策上的建设和支持，员工自身职业素养不足，对内控管理制度的认识与执行存在误区与误差，普遍存在“内控管理是管理层的工作”的观念，不愿意主动参与其中，内控管

7、理陷入了形式化的僵局，难以形成全员、全方位参与的内部控制管理体系。（四）信息流通渠道建設不完善进入到信息时代的企业，对信息质量的要求越来越高。信息流通渠道是企业内部信息传递的通道，是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递有关经营管理信息、参与企业经营管理的重要手段。但现实中，多数中小企业包括快捷酒店在内，不懂得内控管理是一个动态的管理和控制过程，沟通机制较为松散、随意，不能形成渠道模式进行可靠、连续的信息传递，影响了企业系统地进行内控管理的动态调整和优化的能力。（五）企业文化建设能力不足多数中小企业，在企业经营管理过程中，对经济效果较为重视，对企业认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神等企

8、业文化的建设从认识到能力上都略显不足，企业难以吸引、发展和留住优秀人才，导致其缺乏凝聚力和竞争力。三、优化快捷酒店内控管理制度建设的对策建议目前，大众创业、万众创新被视作中国新常态下经济发展“双引擎”之一，在国家鼓励大众创业、万众创新的大环境下，中小企业蓬勃发展，为了指导小企业建立健全和有效实施内部控制，我国于2017年制定了小企业内部控制规范（试行），为广大中小企业建立规范的内控制度提供了借鉴依据与制定基础。（一）加强内控意识的学习与培养内控制度在环境中成长，不同环境下的制度，产生的效果可能不一样，“橘生淮南则为橘、生于淮北则为枳”，所以内部控制要从内部环境角度进行考虑。小企业内部控制规范（

9、试行）第七条规定：“小企业主要负责人对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责”。首先，要加强企业负责人员法律意识、责任意识等的知识建设，例如将企业法人或负责人作为一类技术岗位的人员，在企业设立之初，由政府有关部门宣传相关企业经营的公司法内部规范等法律法规知识，进行一定学时的系统学习，达到要求后取得营业许可，可能会较后期由企业财务人员零星转达相关知识效果要好。其次，要加强企业管理层内控知识的学习，从为企业负责、为自己负责的角度出发，自上而下建立、形成企业内控体系全员参与的意识，有助于提高企业内控制度的实施效果。再次，针对中小企业层级较少的特点，举办各层级、关键岗位混合的培训会，同时参与学习、共同

10、讨论企业的内控体系建设的具体、细节问题，发挥群策群力的作用。（二）快捷酒店完善内部控制制度根据小企业内部控制规范（试行）第五条，小企业制定内控管理制度应该遵循以下原则：一是适应性原则。内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、业务范围、竞争状况、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，发现可能存在的问题，及时采取措施予以补救。二是实质重于形式原则。内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。三是成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。综上所述，只要企业内实施了有效控制，都算作有内控管理制度，只是，为了企业更好地发展，这些制度应当适时地进

11、行总结与整理、归纳，必要时，形成系统的可表述体系，并及时进行信息强化，避免因为灵活调整出现实施混乱的情况。（三）加强内控管理人才队伍素质建设多元化的内控管理制度是建立在一定的业务实践基础上的，当酒店业务有所变化时，内控管理体系不变就很可能会脱离实际，导致内控管理制度失效。因此，能够及时发现弊端、纠正内控管理效能的人才在内控管理中起到不可忽视的作用。在快捷酒店中，可实行业财融合的店长负责制，鼓励吸收、培养有财务学习背景的人员去做一线业务。让能发挥专业特长的财务人员起到承上启下的作用。另外，业务部门与管理部门是企业一体多面中的两面，是相辅相成的，其最终的目标是一致的，财务人员要从管理型人员向服务型

12、人员转变，树立财务人员既是管理人员也是企业业务服务人员的观念;从业务管理型模式向业务促进型模式转变。要以创新的业务在市场中取胜，业务是走在管理前面的，财务人员一定要向业务走下去，要协助、辅导业务人员，将如何取得合理合法、真实有效的第一手业务凭据，如何促进合理合法、有效有利的业务关系以及业务成长模式等，做为新的业务内容，不要让业务与财务成为对立的两个部分。（四）建立良好的沟通与信息反馈机制沟通是建立在对已获取信息的基础上，作出反应并选择的过程，沟通的过程是一个信息交换的过程，正确有效的沟通便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。内部信息报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时。信息获

13、得、传递的方式、方法可以是多样的，例如利用现代化软件建立组织内部沟通渠道协助记录;加大对软件应用的投入力度，采用稽核、提示功能强的软件，加大审核等关键环节警示力度;财务人员负责内控体系的制定、整理、具体实施的方案出台和管理以及实施后的信息整理与反馈，保障信息通畅流动。（五）将企业文化建设融入经营管理过程新时代的企业员工不再满足在企业中只领取一份收入的功能，逐步显现出在企业中对归属感、价值感等的追求，企业高层管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，将文化建设与发展战略融入经营管理中，营造积极向上的企业文化氛围，增强员工的责任感和使命感，在规范员工行为的同时，满足员工的精神追求，使员工自身价值在企