上市公司内审部门职责

1、一内部审计部门应该执行以下基本职责：（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及拥有重要影响的参股公司的内部控制制度的完好性、合理性及其实行的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及拥有重要影响的参股公司的会计资料及其余有关经济资料，以及所反应的财务进出及有关的经济活动的合法性、合规性、真切性和完好性进行审计，包含但不限于财务报告、业绩快报、自发布露的展望性财务信息等；（三）并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的作弊行为；成立反作弊体制。（四）起码每季度向审计委员会报告一次，内容包含但不限于内部审计计划的执行状况以及内部审计工作中发现的问题。二其余职责：（一）内部审计部门

2、应该在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内部审计部门应该将审计重要的对外投资、购置和销售财产、对外担保、关系交易、召募资本使用及信息表露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。（二）内部审计部门应该以业务环节为基础展开审计工作，并依据实质状况，对与财务报告和信息表露事务有关的内部控制设计的合理性和实行的有效性进行评论。（三）内部审计往常应该涵盖公司经营活动中与财务报告和信息表露事务有关的全部业务环节，包含但不限于：销货及收款、采买及付款、存货管理、固定财产管理、资本管理、投资与融资管理、人力资源

3、管理、信息系统管理和信息表露事务管理等。内部审计部门能够依据公司所处行业及生产经营特色，对上述业务环节进行调整。（四）内部审计人员获得的审计凭证应该具备充分性、有关性和靠谱性。内部审计人员应该将获得审计凭证的名称、根源、内容、时间等信息清楚、完好地记录在工作稿本中。（五）内部审计人员在审计工作中应该依照有关规定编制与复核审计工作稿本，并在审计项目达成后，实时对审计工作稿本进行分类整理并归档。内部审计部门应该成立工作稿本保密制度，并依照有关法律、法例的规定，成立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作稿本及有关资料的保留时间。三详细实行（一）内部审计部门应该依照有关规定实行适合的审察程序，

4、评论公司内部控制的有效性，并起码每年向审计委员会提交一次内部控制评论报告。评论报告应该说明审察和评论内部控制的目的、范围、审察结论及对改良内部控制的建议。（二）内部控制审察和评论范围应该包含与财务报告和信息表露事务有关的内部控制制度的成立和实行状况。内部审计部门应该将对外投资、购置和销售财产、对外担保、关系交易、召募资本使用、信息表露事务等事项有关内部控制制度的完好性、合理性及其实行的有效性作为检查和评估的要点。（三）内部审计部门对审察过程中发现的内部控制缺点，应该敦促有关责任部门拟订整顿举措和整顿时间，并进行内部控制的后续审察，监察整顿举措的落真相况。内部审计部门负责人应该合时安排内部控制的

5、后续审察工作，并将其归入年度内部审计工作计划。（四）内部审计部门在审察过程中如发现内部控制存在重要缺点或重要风险，应该实时向审计委员会报告。审计委员会以为公司内部控制存在重要缺点或重要风险的，董事会应该实时向本所报告并予以表露。上市公司应该在通告中表露内部控制存在的重要缺点或重要风险、已经或可能致使的结果，以及已采纳或拟采纳的举措。（五）内部审计部门应该在重要的对外投资事项发生后实时进行审计。在审计对外投资事项时，应该要点关注以下内容：1对外投资能否依照有关规定执行审批程序；能否依照审批内容订立合同，合同能否正常执行；能否指派专人或成立特意机构负责研究和评估重要投资项目的可行性、投资风险和投资

6、利润，并追踪监察重大投资项目的进展状况；波及拜托理财事项的，关注公司能否将拜托理财审批权益授与公司董事个人或经营管理层履行，受托方诚信记录、经营状况和财务状况能否优秀，能否指派专人追踪监察拜托理财的进展状况；波及证券投资事项的，关注公司能否针对质券投资行为成立特意内部控制制度，投资规模能否影响公司正常经营，资本根源能否为自有资本，投资风险能否高出公司可承受范围，能否使用别人账户或向别人供给资本进行证券投资，独立董事和保荐人（包含保荐机构和保荐代表人，下同）能否发布建议（如合用）。（六）内部审计部门应该在重要的购置和销售财产事项发生后实时进行审计。在审计购置和销售财产事项时，应该要点关注以下内容

7、：购置和销售财产能否依照有关规定执行审批程序；能否依照审批内容订立合同，合同能否正常执行；购入财产的营运状况能否与预期一致；购入财产有无设定担保、抵押、质押及其余限制转让的状况，能否波及诉讼、仲裁及其余重要争议事项。（七）内部审计部门应该在重要的对外担保事项发生后实时进行审计。在审计对外担保事项时，应该要点关注以下内容：对外担保能否依照有关规定执行审批程序；担保风险能否高出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况能否优秀；被担保方能否供给反担保，反担保能否拥有可实行性；独立董事和保荐人能否发布建议（如合用）；能否指派专人连续关注被担保方的经营状况和财务状况。（八）内部审计部门应该

8、在重要的关系交易事项发生后实时进行审计。在审计关系交易事项时，应该要点关注以下内容：能否确立关系方名单，并实时予以更新；关系交易能否依照有关规定执行审批程序，审议关系交易时关系股东或关系董事能否回避表决；独立董事能否事先认同并发布独立建议，保荐人能否发布建议（如合用）；关系交易能否签署书面协议，交易两方的权益义务及法律责任能否明确；交易标的有无设定担保、抵押、质押及其余限制转让的状况，能否波及诉讼、仲裁及其余重要争议事项；交易敌手方的诚信记录、经营状况和财务状况能否优秀；关系交易订价能否公允，能否已依照有关规定对交易标的进行审计或评估，关系交易能否会侵犯上市公司利益。（九）内部审计部门应该起码

9、每季度对召募资本的寄存与使用状况进行一次审计，并对召募资本使用的真切性和合规性发布建议。在审计召募资本使用状况时，应该要点关注以下内容：召募资本能否寄存于董事会决定的专项账户集中管理，公司能否与寄存召募资本的商业银行、保荐人签署三方看管协议；能否依照刊行申请文件中许诺的召募资本投资计划使用召募资本，召募资本项目投资进度能否切共计划进度，投资利润能否与预期符合；能否将召募资本用于质押、拜托贷款或其余变相改变召募资本用途的投资，召募资本能否存在被占用或挪用现象；发生以召募资本置换早先已投入召募资本项目的自有资本、用闲置召募资本临时增补流动资本、更改召募资本投向等事项时，能否依照有关规定执行审批程序

10、和信息表露义务，独立董事、监事会和保荐人能否依照有关规定发布建议（如合用）。（十）内部审计部门应该在业绩快报对外表露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应该要点关注以下内容：能否恪守公司会计准则及有关规定；会计政策与会计预计能否合理，能否发生更改；能否存在重要异样事项；能否知足连续经营假定；与财务报告有关的内部控制能否存在重要缺点或重要风险。（十一）内部审计部门在审察和评论信息表露事务管理制度的成立和实行状况时，应该要点关注以下内容：公司能否已依照有关规定拟订信息表露事务管理制度及有关制度，包含各内部机构、控股子公司以及拥有重大影响的参股公司的信息表露事务管理和报告制度；能否明确规定重要信息的范围和内容，以及重要信息的传达、审察、表露