动态成本管理作业指引

1、动态成本管理作业指编号：版号：页码：第 1 页 共 7 页动态本管作业引编制审核批准日期日期日期修订记录日期修订状修改内修改人审核人批准人动态成本管理作业指编号：版号：页码：第 2 页 共 7 页 的及时跟踪并分析项目各类别成本的动态信息，发现项目实际成本与目标成本的偏离并预警， 确保目标成本得到有效控制。 语定2.1 动成本：指当前工程项目中最新的、即时的成本，是在某一时间节点对项目已发生和预计 发生成本的综合考虑。一般而言，动态成本管理主要指目标成本确定后的管理监控事项。2.2 动成本监控：跟踪、落实各项目目标成本、合约规划的执行情况，适时反映各项目成本的 实际构成，合同的实际执行，汇编项

2、目成本报表；分析、总结项目成本控制情况，协助、督 促各部门做好项目实施过程中的成本控制工作。2.3 成预警：项目开发建设过程中，当相关部门支出成本预计超出，或已经超出成本控制部门 下发的控制目标，由成本管理部门向成本超支责任部门发出警讯的一种行为。 用围适用于集团所属各城市公司项目土地获取后的动态成本跟踪与管理。 键动述4.1 动成管原4.1.1 城公司成本管理部是动态成本监控的责任部门须动态成本信息的真实性及时性和准确性负责。集团成本管理部负责指导、监控并抽查项目动态成本管理工作。 4.1.2 动成本管理主要是对动态成本的变动情况及项目开发各环节责任成本执行的分析【动态成本月报】及时反映、上

3、报。4.1.3 动成本预估的主要依据是：合同台帐（含合同变更信息度证变更汇总表、材料 价格信息变动、外部相关单位的价格取费标准变动、索赔诉讼、各项经营活动（融资、销 售等）费用发生情况等。4.1.4 动成本基于项目的目标成本、尽可能对各种已发生和预计发生成本变动项目进行列举 （注发成本=已完成工作或象进度同金额设计变更+签证材成本差异； 待发生成本未完成工作量（或形象进度）合同金+计增加变更、签证金额4.1.5 项实施过程中本管理部需对动态成本显示已突破或很可能突破预设预警标准的目标 成本费项启动预警或按规定上报集团采取限制措施。4.2 目成动监4.2.1 城公司各相关部门负责按月向成本管理部

4、反馈本部门监控的成本变动情况。动态成本管理作业指编号：版号：页码：第 3 页 共 7 页1) 设部负责管理设计变更，对其中产生的成本变动及时反馈成本管理部；负责对材料设 备的样板及型号变更进行管理，及时反馈成本管理部；负责对后续设计类供方的选择进 行管理，并按照【成本管理流程管理流程】及【采购管理流程】的相关要求， 通过预算管理进行成本控制。2) 项部负责对现场签证的管理， 及督促承建商申报变更及现场签证的上报工作，对其 中产生的成本变动及时反馈成本管理部。3) 成管理部负责权限内材料、设备、供应商的采购管理，参照目标成本对合同价进行监 控，当可能超目标成本时，及时反馈集团成本管理部。4) 成

5、管理部负责对各阶段发生的前期费（勘察设计费除外建安装工程费、社区 管网工程费、园林环境费、配套设施费、不可预见费进行管理。5) 财部负责开发间接（工程管理费化利息期间费中的管理费财务费的控制。 6) 营部负责对各阶段发生的营销费用进行计划和支付管理，其中营销设施建造费由成本部协助提供。4.2.2 城公司成本管理部统筹负责上述各项成本数据的全程动态监控按编【动态成本 月报录并分析当月目标成变动情况，经分管领导审批，报集团财务资产部、成本 管理部备案。4.3 【态本报的制上4.3.1 编要求1) 【态成本月报】不仅是对项目已确定 发生投资情况的月度小结/回，而且是对项目 可能发生的投资变化风做出动

6、态预估，以便及早发现并为解决问题提供依据。2) 【态成本月报】反映的成本信息周期应与财务报表一致。3) 【态成本月报反的成本信息范围应与可行性研究报目标成本反映成本信息范围 相一致。4) 【态成本月报】反映的成本信息范围若发生重大变动时（三级费项成本变动 100 万 元项调整须在当月月报编制说明中特别说明。4.3.2 上时间1) 土获取后当月，由城市公司成本管理部填报【动态成本月报2) 项成本后评估完成后结束【动态成本月报】上报。3) 【态成本月报城公分管领导确认月 1 日反映上月截止 25 日的本情况， 以电子邮件形式发至集团成本管理部。4.3.3 【态成本月报】填报细则1) 投价格资料引用

7、动态成本管理作业指编号：版号：页码：第 4 页 共 7 页 如到供应商之投标书，如当月不能定标的应根据初步意向，在当月月报中调整列入动 态估值。 如家供应商被确认，城市公司成本管理部应在确认当月月报中调整列入动态估值。 2) 合价格资料引用 如月发生合同（供应商）签订，城市公司成本管理部应在当月填报，并动态调整原估 值。 引到月报中的动态成本，可按其计价依据的确定性及变更的可能性，酌情考虑按合同 额及变更预增量计入。3) 设变更/现场签证引用 当到设计变更通知书 /现场变更 /现场签后，在发出月报之前，即使是在各方对某些 费用暂时未取得一致意见，城市公司成本管理部也应及时计算其预估费用。如上述

8、预估 费用被各方确认，城市公司成本管理部应及时在确认当月月报中调整列入。 月编制中应尽量减少预估性质的变/证费用数目。月报应尽可能地准确，而且对预 估变更签费用，待确认后立即按实际发生额进行调整。 如月存在设计变更通知/现场签证指令城市公司成本管理部应在当月填报。 本的预估变更/签费用结果，应尽量能在下月月报中进行确认调整。 【态成本月报】中应包括口头指示，因设计时考虑不周等后经供应商用书面形式确认 的设计变更、签证等的工程费用。 如动态成本月报】中包含需重新计算的暂定工程量，特别是钢筋含量、外装材料用量， 编制说明中应作特别说明。如获得所需设计资料，作为重要部分的暂定工程量需立即重 新计算，

9、从而能尽早地获得最终结果的预估数据。4) 竣结算资料引用 项部分或全部完工竣验收后，根据合同约定，如收到供应商之竣工结算，城市公司 成本管理部应及时进行核对。如无法在当月完成核对的，应根据合理性预估竣工结算费 用，在当月月报中调整列入动态估值，并在编制说明中特别说明。 根合同约定，如各方完成竣工结算的确认，城市公司成本管理部应在确认当月【动态 成本月报】中按实际结算金额进行调整，并在编制说明中特别说明。 在方进行费用确定过程中，如出现争议并短期内无法解决的，城市公司成本管理部应 对未争议部分与争议部分费用进行划分，调整列入动态估值，并在编制说明中特别说明。4.3.4 【态成本月报反映的是一项重

10、要的商务机密市公司成本管理部及聘请的造价咨 询机构应对月报所示信息承担相应的保密义务。4.4 动态成管：括本态理合动管理动态成本管理作业指编号：版号：页码：第 5 页 共 7 页4.4.1 成动态理）不可预见费的管理：当开发成本二级费项预计超出或已超出目标成本时，如须用可 预见费进行抵扣，需报集团成本管理部审核后，报集团分管领导审批。）当预计突破或已突破预警标准时，成本管理部应及时启动预警机制，并向责任部发 出预警，要求各责任部门提出改进措施方案。3）启动预警机制的标准：项目施阶段三、四级费项预计超（或超）目标成本97%时， 成本管理部须在动态成本月报中特别预警注明，并提出改进措施，并报集团成

11、本管理 部进行监督。）当预警后的改进措施实施后仍无法保证目标成本控制时，须履行分级对成本变动项 进行上报审核、审批等程序：指标一：报警指标四级费项/目标成本97%通知责任部门及城市公司总经 理并集团成本管理部向责任部门预警，由城市公司指标二：报警指标三级费项/目标成本97%总经理审批，并报集团成本管理部,分管领导审批。 不允许签订或执行合同任何相指标三：刹车指标三级费项超目标成本关事宜，向责任部门预警，上 报本公司总经理、集团成本管理部分领导总理审批。）成本管理部按月分析项目成本执行及统计情况，形成书面材料，经主管领导审核， 抄送相关部门负责人、项目负责人及分管领导、总经理，并报集团成本管理部

12、备案。4.4.2 合约态理1）项目【合约规划】编制工作成后，当月由城市公司填报【合约规划模板】中的项目 合同台帐项动态合约月报每月 日作为动态成本月报的一项内容以电子邮件形 式发至集团成本管理部。2）项目动态成本-合约类预警指标集团成本管理部设置动态成-合约类预警指标分团级控制指标和城市公司级控制 指标。每级指标又分报警指标和刹车指标。报警指标指超过此指标，系统给出提示，但 可以继续签订合同及履行合同相关事项；刹车指标指超过此指标，不允许新签订合同以 及付款，须按【权责手册】完成审核、审批后，按审批结果执行。集团控制对象：三级合约规划下总预估合同结算额，设置报警指标和刹车指标值。四级动态合约预

13、估（不含不指标一：报警指标可预见费项）达到合约规划通知集团成本管理部值的 97%指标二：指标三：报警指标报警指标动态成本管理作业指三级动态合约预估（建造成 本费项）达到合约规划值的 97%三级动态合约预估（非建造 成本费项）达到合约规划值 的 97%编号：版号：页码：第 6 页 共 7 页通知集团成本管理部、集团分 管领导通知集团成本管理部、集团分 管领导不允许新签订合同和付款，报指标四：刹车指标超三级合约规划值集团成本管理部备案，通知集团分管领导、总经理3）城市公司控制对象：四级合规划下预估合同结算值，设置报警指标和刹车指标值。合同价 +变 / 签证/ 洽 +材指标一：单个合同报警指标料调差

14、、合同索赔额风险及 奖 励 预 估 合 约 规 划 金 额通知责任部门97%指标二：指标三：单个合同报警指标报警指标合同价 +变 / 签证/ 洽 +材 料调差、合同索赔额风险及 奖励预估）合约规划金额 四级动态合约预估（不含不 可预见费项）合约规划金 额 97%通知责任部门、城市公司负责 人通知城市公司负责人、集团成 本部不允许签订或执行合同任何相指标四：刹车指标超四级合约规划值关事宜，通知城市公司负责人 及责任部门并报集团成本部备案a) 合约划余量应用同一个（四级）费项下的合约单元，城市公司成本管理部可引入规划余量自主调节。 规划余量金额 =规金额 -（同实际发生金额 材料差、合同索赔额风险及奖励预 估划余量是一个动态值。规划余量的应用：当四级费项下的合约规划的规划余量为零，且合同状态仍为合同实 施阶