财政学导论新(-58张)课件

1、财政学导论 10/9/20221财政学导论 10/3/20221本章主题 明确财政学的研究对象；财政学与经济学的联系及其特点；理解实证分析和规范分析方法；了解政府的组织体系；公共部门的收入和支出的基本形式；公共部门的经济活动10/9/20222本章主题 明确财政学的研究对象；10/3/20222学习要点 财政学研究的对象是政府。 它与一般经济实体之间的区别 财政学是经济学的一个分支，它研究经济的公私结构。财政学的基本课题是政府活动会对国民经济产生怎样的影响；政府应该做些什么以及怎样才能将这些事做好。 10/9/20223学习要点 财政学研究的对象是政府。10/3/20223学习要点财政学有两种

2、分析方法。一种是实证分析，目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题是“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。另一种是规范分析，目的是分清是非，它回答的问题是“该怎样”。 10/9/20224学习要点财政学有两种分析方法。10/3/20224学习要点在财政学的分析框架中，国民经济被分为公共部门和私人部门，二者的比例结构体现了一国财政政策的基本特征。公共部门是政府的组织体系，分为政府部门和公共企业部门两个部分，前者依靠税收取得收入，并在相当大的程度上免费向社会公众提供产品和服务；私人部门则通过销售产品和服务来维持自身的生存和发展。 10/9/20225学习要点在财政学的分析框架中，国民经济被分为

3、公共部门和私人部学习要点 公共部门的收入和支出是衡量公共部门规模以及考察政府活动内容的指标。公共部门取得收入的方式有税收、价格或使用费以及公债，支出的方式有购买支出和转让支出。要全面了解政府对国民经济的干预，必须将各种形式的隐性收支纳入财政学的分析范围。 10/9/20226学习要点 公共部门的收入和支出是衡量公共部门规模以及考察政府学习要点 公共提供、公共生产以及收入再分配是政府在消费、交换、生产和分配各个领域中的活动。确定公共提供与市场提供、公共生产与私人生产以及市场分配与政府再分配的适当范围，选择与目标相符的活动方式是财政学研究的重要课题。 10/9/20227学习要点 公共提供、公共生

4、产以及收入再分配是政府在消费、交换引言：财政学研究的对象 财政学研究的对象是政府。 政府与一般实体之间的区别： 规模巨大； 具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志； 所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要。 10/9/20228引言：财政学研究的对象 财政学研究的对象是政府。 10/3/第一节 财政学概述一、财政学的特殊视角 财政学以经济学为基础。 财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。 视角的比较： 货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相互关系来研究经济。 区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。

5、如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 10/9/20229第一节 财政学概述一、财政学的特殊视角 10/3/20229一、财政学的特殊视角 产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。 财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。 “公办”与“私办”总是并存的，这种关系对于国民经济来说，极为重要，它影响到国民经济中市场机制与计划机制得结合方式，从而影响到一个国家的基本经济体制。10/9/202210一、财政学的特殊视角 产业部门经济学：从各个产业部门之间的相二、财政学研究的问题 财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。它研究政府适当的职能范围和运行方

6、式。 财政学所有研究的基本问题可以归纳为：政府活动对国民经济产生怎样的影响；政府该做些什么，该怎样做；政府如何才能做好它该做的事（管理学）。10/9/202211二、财政学研究的问题 财政学研究的基本问题是国民经济中“公分析方法为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同性质的研究： 1）实证分析； 2）规范分析。 10/9/202212分析方法为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同性质的研究：10/9/20221310/3/202213单选题1、下述（ ）研究课题反映了财政学的特点。A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响C、国民

7、经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 10/9/202214单选题1、下述（ ）研究课题反映了财政学的特点。10/（一）实证分析 1. 实证分析实证分析（ positive analysis）的目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。 10/9/202215（一）实证分析 1. 实证分析10/3/202215（一）实证分析2. 实证分析方法 1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析结论。2）经验实

8、证分析：以观察到的事实来论证因果关系。10/9/202216（一）实证分析2. 实证分析方法 10/3/202216（二）规范分析 规范分析（Normative Analysis）：经济学中研究评价社会经济状态好坏标准的理论称之为规范分析。规范分析回答的问题：应该怎样？意义： 确立了评价财政政策好坏的标准； 它所论证的理想状态就是财政政策目标。10/9/202217（二）规范分析 规范分析（Normative Analys（二）规范分析财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。福利经济学：是经济学中研究什么是社会最佳状态的理论，它为评价政府与市场的作用提供了分析方法。10/9/202218（二

9、）规范分析财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。1第二节 政府的组织体系政府的活动通过其组织体系来进行。通常这个组织体系非常庞大，要了解政府的活动，就需要对政府的组织体系进行考察。 政府纵向组织体系：中央、省级、地级、县级和乡级政府。政府横向组织体系：每一级政府都有众多得部门、机构和单位。行政、司法、立法机关及各委办、各厅局及下属机关。10/9/202219第二节 政府的组织体系政府的活动通过其组织体系来进行。1一、 公共部门 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体系，人们通常将这一组织体系总称为公共部

10、门（ public sector）。国民经济中与公共部门相对的概念是私人部门（private sector）。 10/9/202220一、 公共部门 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资二、 政府部门和公共企业部门 公共部门中的单位按其从事活动的性质可划分为两个子部门。 （一）政府部门 政府部门是指公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得收入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务的单位总称。中央与各级地方政府部门的总体又被称为广义政府部门（ general government sector）。 10/9/202221二、 政府部门和公共企业部门 公共部门中的单位按其从

11、事活动的二、 政府部门和公共企业部门（二）公共企业部门 公共企业部门是指公共部门中从事产品或服务的生产和销售，依靠销售取得收入来源，以盈利为主要目的的单位总称。公共企业部门内部按其性质还可以划分为金融公共企业（ public financial corporation）和非金融公共企业（public nonfinancial corporation）。 10/9/202222二、 政府部门和公共企业部门（二）公共企业部门 10/3/二、 政府部门和公共企业部门这两个部门虽然同属于公共部门，但二者所从事的活动的性质有所区别： 前者不以盈利为目的；而后者则以盈利为目的。前者一般不从事销售，后者必定

12、要从事销售；前者以财政拨款为主要收入来源，后者则以收入为主要收入来源；前者更大程度依据政府的指令行事，而后者则具有相对独立性；前者主要从事社会消费活动，后者则从事物质产品以及各项服务的生产活动。10/9/202223二、 政府部门和公共企业部门这两个部门虽然同属于公共部门，但（三）财政学的视角 国民经济 公共部门 私人部门 政府部门个人家庭部门 消费 生产 公共企业部门私人企业部门10/9/202224（三）财政学的视角 国（三）财政学的视角 在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者的相对比例关系体现了一个社会公与私的分工结构。各种不同观点的财政学家和政府理财人以不

13、同的方式设计这一结构。本书主要研究政府活动；另一个中心课题是，怎样的公私结构才能有利于国民经济协调而迅速的发展 。 10/9/202225（三）财政学的视角 在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门单选题下述（ ）单位属于公共部门？A、政府机关B、公立大学C、国有企业D、国有银行 ABCD10/9/202226单选题下述（ ）单位属于公共部门？10/3/202226单选题下述（ ）单位属于政府部门？A、卫生部B、国有企业C、军队D、国有银行 AC 10/9/202227单选题下述（ ）单位属于政府部门？10/3/20222第三节 公共部门的收入与支出* 一、公共收入政府取得收入或获得资源支配权

14、的方式有三种：税收；收费；公债。 10/9/202228第三节 公共部门的收入与支出* 一、公共收入10/3/（一） 税收 税收（ tax）是政府依据其行政权力强制性地、无偿地取得收入的方式。 税收的基本特点是：强制性。纳税是法律规定的公民的义务，公民必须依法纳税，如果拒绝缴纳就要受到法律制裁。无偿性，纳税人缴税是单方面转移，并未因缴税而得到补偿。主要目的是取得收入。10/9/202229（一） 税收 税收（ tax）是政府依据其行政权力强制性地、（一） 税收税收是政府部门取得收入的主要形式。不同的税收方式会对纳税人的行为以及整个国民经济产生不同的影响。分析各种税收方式的经济影响，研究采用怎样

15、的税收方式来达到一定的社会和经济目标是财政学在税收领域所关注的问题。 10/9/202230（一） 税收税收是政府部门取得收入的主要形式。10/3/20（二） 价格或使用费 价格或使用费（ use charge）是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式。价格或使用费的特点正好与税收相反：它通常是自愿的；有偿的；支付与受益完全对应。 10/9/202231（二） 价格或使用费 价格或使用费（ use charge）（二） 价格或使用费价格或使用费是政府部门取得收入的辅助手段，是公共企业部门取得收入的主要手段。财政学中需要考虑这样的问题：是用税收来筹集资金还是用

16、价格或使用费来筹集资金；应该如何制定合理的价格或收费标准。10/9/202232（二） 价格或使用费价格或使用费是政府部门取得收入的辅助手段（三） 公债 *公债（ public debt）是政府通过信用进行融资的方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和有偿性特点。 政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公共企业部门也会发生债务，称为公共企业部门债务政府是公共企业部门债务的最后承担者。10/9/202233（三） 公债 *公债（ public debt）是政府通（三） 公债整个公共部门从私人部门或国外得到的借款称为公共部门借款需求。 公

17、共部门借款需求实际上是将整个公共部门看成一个整体来考虑公债，它只计算公共部门从私人部门以及从国外得到的净贷款。10/9/202234（三） 公债整个公共部门从私人部门或国外得到的借款称为公共部二、 公共支出公共部门的支出可以按多种方式分类，每一种分类都为研究和分析政府活动提供了有价值的信息。 （一） 按支出效益的时间性分类 公共部门的支出按支出所产生效益的时间跨度可分为经常性支出和资本支出。 10/9/202235二、 公共支出公共部门的支出可以按多种方式分类，每一种分类都二、 公共支出经常性支出（ current expenditure）是维持政府部门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的

18、效益只对本期产生影响。 资本支出（ capital expenditure）。支出只是价值形式的转换，形成了某种形式的资产，在未来的一段时期内发挥其功能，这类支出被称之为资本支出。 在公共部门收入既定的情况下，两者之间有此消彼长的关系，合理地安排经常性支出和资本支出显得极为重要。 10/9/202236二、 公共支出经常性支出（ current expendit（二） 按支出的回报性分类公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 购买支出（ purchase on goods and services）是政府用于购买商品和服务的支出。 转移支出（ transfer paymen

19、t）是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。10/9/202237（二） 按支出的回报性分类公共部门的支出按其是否具有回报性可购买支出它的基本特点是政府支出是有回报的，它以市场交换的方式换取了相应的产品或服务。公共部门的购买支出分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出是政府调节经济最直接的手段，其规模大小直接反映了政府对社会产品结构和收入分配的控制能力。10/9/202238购买支出它的基本特点是政府支出是有回报的，它以市场交换的方式转移支出它是单纯的支出而无相应的回报。转移支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要

20、手段。10/9/202239转移支出它是单纯的支出而无相应的回报。10/3/202239（三） 按支出的经济性质分类 公共部门的支出按其经济性质可以分为行政管理支出、国防支出、社会公共服务支出、社会保障支出以及经济建设支出。这种分类在某种程度上与政府的机构设置有较大的对应性。支出按经济性质或部门进行的分类可以让我们了解政府从事活动的具体内容以及公共资源在各种不同用途之间的配置情况，进而对政府职能和作用作出分析和评价。 10/9/202240（三） 按支出的经济性质分类 公共部门的支出按其经济性质可以“公款追星”乐了谁？苦了谁？“文化搭台、经济唱戏”近年来，我国不少地方热衷于搞形式多样的纪念活动

21、，举办眼花缭乱的节庆活动。与这些活动相伴的是气势宏大、明星云集的文艺晚会。而为请明星大腕前来捧场助兴，举办方不惜“公款追星”，甚至“砸”进几百万、上千万元。是否合法？是否合理？ 10/9/202241“公款追星”乐了谁？苦了谁？“文化搭台、经济唱戏”近年来结论“公款追星”归根到底就是“政府请客，百姓买单，明星发财”，是变相的“劫贫济富”。10/9/202242结论“公款追星”归根到底就是“政府请客，百姓买单，明星发三、隐性收支不表现为收入或支出，或者有些政府收支并不反映在收支账户上的收支称为隐性收支。隐性收支有以下几种形式： 税式支出 公共定价 政府担保 公共管制 预算外和体制外收支10/9/

22、202243三、隐性收支不表现为收入或支出，或者有些政府收支并不反映在收三、隐性收支税式支出（ tax expenditure）是以税收优惠的方式进行的支出。 公共定价（ public pricing）是政府通过其权力规定交易价格。政府担保（ government guarantee）是政府正式承诺在被担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一责任。 10/9/202244三、隐性收支税式支出（ tax expenditure）是以三、隐性收支公共管制（ public regulation）是政府依靠行政权力对经济实体的行为做出约束性活动。 预算外收支和体制外收支。不反映在预算收支账上，

23、而是登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的规定自主支配使用资金称为预算外资金，这种资金的收支称为预算外收支。有些收支甚至不反应在预算外帐户中，这种收支被称为体制外收支。 10/9/202245三、隐性收支公共管制（ public regulation）结论隐性收支的存在表明，在现行的会计制度和会计管理能力的条件下，记录在案的收支并不足以反映政府活动的全貌，有时甚至会有很大的偏差。要全面地考察政府对经济的影响以及调控能力，必须将所有的政策手段，不论是否形成有记录的收支，都纳入我们的考察范围中。 10/9/202246结论隐性收支的存在表明，在现行的会计制度和会计管理能力的条件单选题

24、5、下列哪项不属于政府的隐性支出？A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 D10/9/202247单选题5、下列哪项不属于政府的隐性支出？10/3/20224第四节 公共部门的经济活动*经济的运行过程可以分为：生产；分配；交换；消费。10/9/202248第四节 公共部门的经济活动*经济的运行过程可以分为：10一、 消费和交换* 整个社会的消费和交换活动产生了两种基本形式，一是公共提供，二是市场提供。 公共提供（ public provision）指政府免费地向消费者提供产品和服务。消费者可以不受个人经济约束，无偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处 市场提供（ priv

25、ate provision）是指消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品。个人能得到多少产品或服务，取决于他用以交换的个人收入。 10/9/202249一、 消费和交换* 整个社会的消费和交换活动产生了两种基一、 消费和交换有些产品或服务的消费和交换方式是公共提供与市场提供两种方式的混合，因而称之为“混合产品，如教育，公路等。混合产品的成本补偿一部分靠收取费用，另一部分靠税收。这是公共提供与市场提供的混合方式。 理论上需要研究的问题是哪些产品和服务应该公共提供，合理界限如何确定。 10/9/202250一、 消费和交换有些产品或服务的消费和交换方式是公共提供与市二、 生产 整个社会来看

26、，生产方式可以分为两种： 公共生产（ public production）是以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。公共生产是政府在生产领域所从事的活动。 私人生产（ private production）是以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。 10/9/202251二、 生产 整个社会来看，生产方式可以分为两种： 10/3/二、 生产 政府与私人共同成为某个企业的所有者也是可能的。这是公共生产与私人生产的混合方式。 公共生产与私人生产的结构实际上是生产领域中公私的分工问题。它与公共提供与市场提供所研究的问题有所不同。对于整个国民经济来说，政府在多大程