财务会计管理制度

1、财务会计管理制度第一条 为为加强公公司的财财务工作作，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，特特制定本本规定。第二条条 公司司财务部部门的职职能是： （一）认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度。 （二）建建立健全全财务管管理的各各种规章章制度，编编制财务务计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财 务计划划的执行行情况，检检查监督督财务纪纪律。 （三）积积极为经经营管理理服务，促促进公司司取得较较好的经经济效益益。 （四）厉厉行节约约，合 理使用用资金。 （五）合合理分配配公司收收入，及及时完成成需要上上交的税税收及管管理费用用。 （六）对对有关机机构及财财

2、政、税税务、银银行部门门 了解解，检查查财务工工作，主主动提供供有关资资料，如如实反映映情况。 （七）完完成公司司交给的的其他工工作。 第三条条 公司司财务部部由会计计和出纳纳组成。 第四条条 公司司各部门门和职员员办理财财会事务务，必须须遵守本本规定 第五条条 会计计的主要要工作职职责是： （一）按按照国家家会计制制度的规规定、记记账、复复账、报报账做到到手续完完备，数数字准确确，账目目清楚，按按期报账账。 （二）按按照经济济核算原原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，及时时向总经经理提出出合理化化建议，当当好公司

3、司 参谋谋。 （三）妥妥善保管管会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。 （四）完完成总经经理或主主管副总总经理交交付的其其他工 作。 第六条条 出纳纳的主要要工作职职责是： （一）认认真执行行现金管管理制度度。 （二）严严格执行行库存现现金限额额， 超超过部分分必须及及时送存存银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。 （三）建建立健全全现金出出纳各种种账目，严严格审核核现金收收付凭证证。 （四）严严格支票票管理制制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方方可生效效。 （五）积积极配合合银行做做好对账账、报账账工作。 （六六）配合合会计做做好各种

4、种账务处处理。 （七）完完成总经经理或主主管副总总经理交交付的其其他工作作。 第七条条 审计计的主要要工作职职责是： （一）认认真贯彻彻执行有有关审计计管理制制度。 （二）监监督公司司财务计计划的执执行、决决算、预预算外资资金收支支 与财财务收支支有关的的各项经经济活动动及其经经济效益益。 （三）详详细核对对公司的的各项与与财务有有关的数数字、金金额、期期限、手手续等是是否准确确无误。 （四）审审阅公司司的计划划资料、合合同和其其他有关关经济资资料，以以便掌握握情况，发发现问题题，积累累证据。 （五）纠纠正财务务工作中中的差错错弊端，规规范公司司 的经经济行为为。 （六）针针对公司司财务工工作

5、中出出现问题题产生的的原因提提出改进进建议和和措施。 （七）完完成总经经理或主主管副总总经理交交付 的的其他工工作。 财务工工作管理理 第八条条 会计计年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。 第九条条 会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。 第十条条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记账账凭证。会会计、出出纳员记记账，都都必须在在记账凭凭证上签签字。 第 十十一条 财务工工作人员员应当会会同总经经理办公公室专人人定期进进行财务务清查，保保证账簿簿记

6、录与与实物、款款项相符符。 第十二二条 财财务工作作人员应应根据账账簿记录录编制会会计报表表上报总总经理，并并报送有有关部门门。 会会计报表表每月由由会计编编制并上上报一次次。会计计报表须须会计签签名或盖盖章。 第十三三条 财财务工作作人员对对本公司司实行会会计监督督。 财务工工作人员员对不真真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭 证，予予以退回回，要求求更正、补补充。 第十四四条 财财务工作作人员发发现账簿簿记录与与实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。 财务工工作人员员对上述述

7、事项项无权自自行作出出处理。 第十五五条 财财务工作作应当建建立内部部稽核制制度，并并做好内内部审计计。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务账目目的登记记工作。 第十六六 条 财务审审计每季季一次。审审计人员员根据审审计事项项实行审审计，并并做出审审计报告告，报送送总经理理。 第十七七条 财财务工作作人员调调动工作作或者离离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。 财务工工作人员员办理交交接手续续，由总总经理办办公室主主任、主主管副总总经理监监交。 支票管管理 第十八八条 支支票由出出纳员或或总经理理指定专专人保管管。支票票使用时时须有“支票领领用单”

8、，经总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码， 领领用人在在支票领领用簿上上签字备备查。 第十九九条 支支票付款款后凭支支票存根根，发票票由经手手人签字字、会计计核对（购购置物品品由保管管员签字字）、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按按 规定定登记银银行账号号，原支支票领用用人在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。 第二十十条 财财务人员员月底清清账时凭凭“支票领领用单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完

9、完善报账账手续后后再作补补发工资资处理。 第二十十一条 对于报报销时短短缺的金金额，财财务人员员要及时时催办，到到月底按按第二十十条规定定处理。 凡一周周内收入入款项累累计超过过 1000000元或现现金收入入超过550000元时，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。凡与与公司业业务无关关款项，不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告总总经理。 第二十十二条 凡10000元元以上的的款项进进入银行行账户两两日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。 第二十十三条 公司财财务人员员支付（包包括公私私借用）每每一笔款款项，不不论金额额大小均均须总经经理签字字。总经经理外出出应由

10、财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。 现金管管理 第二十十四条 公司可可以在下下列范围围内使用用现金： （一）职职员工资资、津贴贴、奖金金； （二）个个人劳务务报酬； （三）出出差人员员必须携携带的差差旅费； （四）结结算起点点以下的的零星支支出； （五） 总经理理批准的的其他开开支。 前款结结算起点点定为1100元元，结算算规定的的调整，由由总经理理确定。 第二十十五条 日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为20000元。超超额部分分应存入入银行。 第二十十六条 财务人人员支付付现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直

11、接接支付（即即坐支）。 因特殊殊情况确确需坐支支的，应应 事先先报经总总经理批批准。 第二十十七条 公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借借款单，经经会计审审核；交交总经理理批准签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。 第二十十八条 符合本本规定第第二十四四条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。 第二十十九条 发票及及报销单单经总经经理批准准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填填制记账账凭证。 第三十十条 工工资由财财务人

12、员员依据总总经理办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表，交交主管副副总经理理审核，总总经理签签字，财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资， 填制记记账凭证证，进行行账务处处理。 第三十十一条 差旅费费及各种种补助单单（包括括领款单单），由由部门经经理签字字，会计计审核时时间、天天数无误误并报送送总经理理签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。 第三十十二条 出纳人人员应当当建立健健全现金金账目，逐逐笔记载载现金支支付。账账目应当当日清月月结，每每日结算算，账款款相符。 会计档档案管理理 第三十十三条 凡是本本公司的的会计凭凭证、会会计账

13、簿簿、会计计报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料，均均应归档档。 第三十十四条 会计凭凭证应按按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章（包包括制单单、审核核、记账账、主管管），由由总经理理 指定定专人归归档保存存，归档档前应加加以装订订。 第三十十五条 会计报报表应分分月、季季、年报报、按时时归档，由由总经理理指定专专人保管管，并分分类填制制目录。 第三十十六条 会计档档案不得得携带外外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经总经经理批准准。 处罚办办法 第三十十七条 出现下下列情况况之一的的，

14、对财财务人员员予以警警告并扣扣发本人人月薪11-3倍倍： （一）超超出规定定范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存 现金金金额留存存现金的的； （二）用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的； （三）未未经批准准，擅自自挪用或或 借用用他人资资金（包包括现金金）或支支付款项项的； （四）利利用账户户替其他他单位和和个人套套取现金金的； （五）未未经批准准坐支或或未按批批准 的的坐支范范围和限限额坐支支现金的的； （六）保保留账外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的； （七）违违反本规规定 条条款认定定应予处处罚的。 第三十十八条 出现下下列情况况之一的的，财务务人员应应予解聘聘。 （一）违违反财务务制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的； （二）拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、账账表、文文件资料料的； （三）伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会