增值税练习题参考答案

1、1111.31.3万元11.7(其中增值1.781513%的增值税税率，轻17%的税率。要求椐据以上条件回答下列问题：该商场当期可予抵扣的进项税款是多少?=1.3+1.7=3（万元）应纳增值税是多少?=（8+15）*0.17-3=0.91（万元）如果分别核算，应纳增值税多少？（8*0.13+15*0.17）-3=0.59（万元）做出相应的账务处理并进行纳税申报。2，201年5100000170002 4001 9505040050008502500150000 元；同时收取包装物押金 29 250 元，并单独记账核算。234002040【要求】根据上述资料，计算该厂当月应纳的增值税额，作出相应

2、的账务处理并进行纳税申报。进项税额=17000+（1950+50）*0.07+850=17990销项税额=150000*0.17+23400/（1+0.17）*0.17+20*60*0.17=29104 应交增值税=29104-17990=11114某电子企业为增值税一般纳税人，2012A508000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。20B6000单位内部基本建设10005020050A58002070000其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17。税务局核定的 B 产品成本利润率为 10。要求：计算当

3、月销项税额。作出相应的账务处理并进行纳税申报。计算当月销项税额。=50800017%+206000（1+10%）17%+5800017%=68000+22440+6800=97240计算当月可抵扣进项税额=70000-（10005017%+2005017%+8002017%）=70000-（8500+1700+2720）=70000-12920=40160计算当月应缴增值税税额。=90440-55720=34720（1）借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费应交增值税（销项税额）68000（2）借：应付股利154440贷：主营业务收入132000应交税费应交增值税（销项税

4、额）22440 借：主营业务成本120000贷：库存商品120000（3）借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费应交增值税（进项税额转出）8500（4）借：在建工程11700贷：原材料10000应交税费应交增值税（进项税额转出）1700 借：在建工程46800贷：库存商品40000应交税费应交增值税（销项税额）6820借：待处理财产损益贷：原材料16000应交税费应交增值税（进项税额转出）2720借：应交税费应交增值税（已交税金）40160贷：银行存款401602011130001000应交增值税=10003%=30=【2060（1+3%】3%=20003%=60=29.13+60

5、=89.13借：银行存款2060贷：主营业务收入2000应交税费应交增值税60借：银行存款1030贷：其他业务收入1000应交税费应交增值税3090 贷：银行存款902011110000（不含税1700借：原材料11700贷：银行存款11700某生产企业为增值税一般纳税人，2016137.7150115817%13%6免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格(出口货物征税率一出口货物退税率)=0（1713）=0物征税率一出口货物退税率)一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=1158（17 13）-036.8（万元）当期应纳税额（当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额）上期留抵税额

6、15017%（137.736.8）-0-75.4（万元）=013%=0免抵退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率一免抵退税额抵减额=115813%-0=119.6（万元）当期应退税额和免抵税额的计算：如当期期末留抵税额（75.4）当期免抵退税额（119.6） 当期应退税额=当期期末留抵税额=75.4当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=119.6-75.4=44.2借：主营业务成本 368000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）368000申报出口免抵退税时：借：其它应收款增值税754000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 442000贷：应交税费应交增值税

7、（出口退税）款时，分录为： 借：银行存款贷：其它应收款增值税754000收到内销收入 借：银行存款贷：主营业务收入1500000应交税费应交增值税（销项税额）255000收到外销收入 借：银行存款贷：主营业务收入92000006201050（货物进口关税税率12，增值税税率17%（1）进口货物关税=（20+10）12%=3.6（万元）（2）进口货物应缴纳增值税=（20+10+3.6）17%=5.712（万元）会计处理： 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）57120 贷：银行存款357120应交税费应交关税36000 借：应交税费应交关税36000贷：银行存款36000销售商品585000贷：主营业务收入500000应交税费应