增值税自查提纲

1、增值税自查提纲纲 自查单位名名称： 行次检查项目存在问题填表人A.征税范围的的确认。是否否正确划分增增值税与非增增值税的征收收范围一般销售行为为01销售收入已经实实现，销项税税金已计提，是是否不申报或或少申报纳02有无隐瞒应税行行为、挂帐、滞滞后销售行为为03应税项目是否完完整，有无未未按规定红字字冲减销售收收入情况视同销售行为为04加价式代销和收收取手续费式式代销是否按按规定进行纳纳税处理05机构间货物移送送是否按规定定进行纳税处处理06混合销售和兼营营非应税劳务务行为是否按按规定进行纳纳税处理07自产、委托加工工的货物用于于非应税项目目、集体福利利和个人消费费的，是否按按规定进行纳纳税处理

2、08将自产、委托加加工和购买的的货物作为投投资提供给他他人，分配给给股东和投资资者，以及无无偿赠送给他他人的行为是是否按规定进进行纳税处理理09属于增值税征收收范围的特殊殊货物交易是是否按规定进进行纳税处理理10境内提供加工、修修理修配劳务务是否按规定定进行纳税处处理11进口货物是否按按规定进行纳纳税处理B.应税销售额额12按外汇结算销售售额是否按规规定进行折算算13有无将应税项目目分离为价外外费用，降低低销售额14折扣或折让方式式销售货物是是否按规定进进行纳税处理理15采取以旧换新方方式销售是否否按规定进行行纳税处理16采取以物易物、以以货抵债方式式销售是否按按规定进行纳纳税处理17采取还本

3、销售方方式销售是否否按规定进行行纳税处理18出租出借包装物物收取的押金金是否按规定定进行纳税处处理19销售旧货是否按按规定进行纳纳税处理20“三包”收入是是否按规定进进行纳税处理理21C.适用税率。是是否错误适用用税率，少交交税款D.进项税额22购进货物和应税税劳务的经济济业务事项和和内容是否真真实23购进货物和应税税劳务取得的的抵扣票据是是否合法24进项税额计算是是否正确25计算进项税额时时是否扩大范范围26是否按照规定的的时间进行抵抵扣27抵扣的项目是否否符合法律规规定28进项税额应转出出未转或少转转29E. 以前年度度是否进行过过检查，帐务务调整是否正正确30F.其他消费税自查提纲纲 自

4、查查单位名称： 行次自查项目存在问题填表人A 征税范范围及税率01征税范围是否准准确和全面，有有无隐瞒应税税项目02有无混淆登记，将将高税率产品品申报为低税税率产品03有无兼营不同税税率应税产品品，未分别核核算，按低税税率申报纳税税04有无将税率不同同产品组成成成套产品出售售时，从低适适用税率B 计税税依据05销售收入是否全全部、及时申申报纳税，有有无少报、漏漏报和滞后销销售 06有无故意降低消消费税税基，擅擅自冲减收入入、剔除价外外费用等后申申报纳税07随产品销售的包包装物是否正正确纳税，是是否扣除包装装物成本后的的收入入帐申申报，逾期包包装物押金是是否按规定进进行申报纳税税08自产应税消费

5、品品用于生产非非应税消费品品或非生产性性项目，是否否申报纳税09自产应税消费品品换取生产、消消费资料，等等是否按同类类消费品的最最高价格申报报纳税10自产自用应税消消费品的组成成计税价格是是否正确11从量计征的应税税消费品申报报数量是否准准确，计量单单位换算是否否正确12委托或受托加工工应税消费品品是否符合代代扣代缴的规规定C 委托托加工应税消消费品13委托加工的业务务是否真实，不不符合委托加加工条件的，是是否按自产产产品申报纳税税14组成计税价格是是否正确，有有无只计算成成本，未计算算加工费和消消费税税额15委托加工应税消消费品用于连连续生产应税税消费品时，税税额抵扣的计计算是否正确确D 扣

6、除除税额16扣除项目是否属属于规定的外外购或委托加加工收回的已已税货物，有有无扩大扣除除范围17是否扩大扣除项项目的计算依依据18扣除税额的计算算方法是否正正确E 金金银首饰19许可证和证证明单是否否规范齐全。证证、单不全的的是否正确申申报消费税20兼营生产、加工工、批发、零零售业务是否否分开核算21以旧换新、翻新新改制、带料料加工等方式式是否按照规规定正确申报报纳税22用于馈赠、赞助助、集资、广广告、样品、职职工福利、奖奖励等是否正正确申报纳税税23金银首饰的修理理、清洗业务务与加工业务务的划分是否否正确24F 其其他企业所得税自查查提纲 自查单位名名称 填表人人：行次检查项目存在问题填表人

7、A 应税收入入的核算申报报是否遵从税税法规定01产品销售收入（视视同销售）是是否按照规定定的时间和范范围进行核算算02转让固定资产或或转让有价证证券及其他财财产取得收入入是否正确核核算03利息、股息、租租赁收入、特特许权收入是是否正确核算算04国家补贴收入、减减免或返还税税金是否正确确核算05其他业务收入和和营业外收入入的核算是否否正确B 成本和费用用生产成本的检检查06外购材料入库数数量是否正确确，成本组成成是否准确07自制材料有无擅擅自加大材料料成本08委托加工材料成成本的组成和和结转是否准准确09发出材料的计价价方法在年度度内是否一致致10包装物的摊销是是否准确，出出租出借包装装物报废的

8、残残料收入有无无冲减摊销额额11辅助生产费用的的分配是否正正确，有无将将自建工程等等费用转入产产品成本12产成品和生产成成本的结转是是否正确13工资及三项经费费的列支是否否符合规定费用的检查14期间费用的列支支范围是否正正确，列支标标准是否符合合规定， 15预提费用项目是是否经过批准准，有无擅自自提高标准或或只提不冲销销16有无将资本性的的支出或无法法核销支出计计入待摊费用用，摊销比例例是否正确C 资产的检查查17不同方式取得的的固定资产原原值核算是否否准确，提取取折旧的标准准，范围和方方法是否正确确18无形资产价值确确认时间以及及摊销的时限限是否符合规规定19有无将资本性的的支出计入开开办费

9、或递延延资产，两项项费用的摊销销期限、方法法、金额是否否符合规定D 利润总额20投资收益的核算算是否及时和和准确21有无将非公益型型捐赠或各种种摊派、罚款款、滞纳金等等不符合规定定的支出列入入营业外支出出E 应纳税所得得额22来源于境外的税税款扣除有无无多计23对税收优惠地区区企业投资、联联营分回利润润是否补税24F 适用税率是是否正确25G 免税所得额额的计算是否否符合规定26H 其他出口退(免)税税企业自查提提纲1.是否存在从从事“四自三不见见”业务的问题题。2.有无将国家家明令不予退退（免）税的的货物或不符符合退（免）税税条件的货物物混入退（免免）税货物范范围，并申报报办理了退税税（或“

10、免、抵、退退”税）。3.有无故意混混淆出口货物物的海关商品品代码，将不不予退税或低低退税率的货货物按高退税税率申报办理理退税（或“免、抵、退退”税）。4.是否存在通通过涂改、伪伪造“出口货物报报关单”出口日期等等手段，将低低退税率货物物按调高后的的退税率申报报办理退税（或或“免、抵、退退”税）。5.特准退（免免）税企业有有无将不符合合特准退（免免）税规定或或条件的货物物，也办理了了退税（或“免、抵、退退”税）的问题题。6.是否存在出出口企业将空空白的出口货货物报关单、出出口收汇核销销单等出口退退（免）税单单证交由除签签有委托合同同的货代公司司、报关行，或或由国外进口口方指定的货货代公司（提提供

11、合同约定定或者其他相相关证明）以以外的其他单单位或个人使使用的。7.是否存在出出口企业以自自营名义出口口，其出口业业务实质上是是由本企业及及其投资的企企业以外的其其他经营者（或或企业、个体体经营者及其其他个人）假假借该出口企企业名义操作作完成的。8.是否存在出出口企业以自自营名义出口口，其出口的的同一批货物物既签订购货货合同，又签签订代理出口口合同（或协协议）的。9.是否存在出出口货物在海海关验放后，出出口企业自己己或委托货代代承运人对该该笔货物的海海运提单（其其他运输方式式的，以承运运人交给发货货人的运输单单据为准）上上的品名、规规格等进行修修改、造成出出口货物报关关单与海运提提单有关内容容

12、不符的。10.是否存在在出口企业以以自营名义出出口，但不承承担出口货物物的质量、结结汇或退税风风险的。11.是否存在在出口企业未未实质参与出出口经营活动动、接受并从从事由中间人人介绍的其他他出口业务，但但仍以自营出出口名义出口口的。12.生产型出出口企业是否否将不符合规规定的非自产产货物也申报报办理了退（免免）税；有无无擅自扩大国国家规定视同同自产产品的的内涵与外延延的问题;有有无以到岸价价（CIF）入入账而虚增外外销收入的情情况；对以内内销为主的纳纳税人，有无无不将出口部部分计收入而而虚减外销收收入的情况; 有无随意意变换出口货货物记账汇率率的情况; 出口货物不不符合政策的的进项税额是是否及

13、时足额额转出; 出出口免税货物物、出口免税税不退税货物物所耗用的进进项税额是否否及时足额转转出; 对因因各种主客观观原因未申报报（或逾期申申报）的出口口货物是否及及时作出补征征税款处理；对退关、退退运货物，是是否按退关、退退运货物的数数量、金额核核减“免、抵、退退”税申报; 是是否存在将以以“来料加工”贸易方式出出口的货物，按按“进料加工”贸易方式申申报办理了“免、抵、退退”税的问题。13.外贸公司司出口货物增增值税专用发发票是否真实实、合法；在在“来料加工”贸易方式下下，外贸公司司在货物出口口后，是否按按规定凭“来料加工”出口货物报报关单和海关关已核销的“来料加工”登记手册、收收汇凭证向税税务机关办理理免税核销手手续，逾期未未核销的是否否予以补税；在“进料加工”贸易方式下下，委托加工工企业开具的的增值税专用用发票与税务务机关开具的的进料加工工完税证明的的组成计税价价格是否一致致，前者较大大的是否按规规定补税；是是否存在