企业财务会计及管理知识分析模拟案例

1、PAGE PAGE 72Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.模拟企业案例资料原始凭证1日，取现备用40 000。摘要：提现现备用借：库存现现金 4400000 贷：银行存存款工行 44000001-1银行存款支支款凭证证 20008年 112月 1日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：同意提取 李明 20008年122月1日日提取现金备备用大写金额：肆万元元正 小写金金额：￥40 0000.000转(现)支支票号码码：00068003255财务意见：补充库库存 王红英英 20008年122月

2、1日日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行现金支票存根中国工商银行现金支票存根VIV 00680325科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：重庆新渝家俱厂金 额：￥40 000.00用 途：备用金单位主管 会计1日，购现现金支票票，支付付工本费费20元元。账务务处理，工工本费计计入管理理费用。 摘要：支付付支票工工本费借：管理费费用-办办公费 200贷：银行存存款工行 220 2-1凭证工本费费清单2008年年 122月 11日账号2622005凭证名称本数单价金额手续费单位名称重庆新渝家家俱厂现金支票1本20.00020.000付款人盖章章合计金额大大写；贰

3、贰拾元正正1日，缴纳纳上月提提取的养养老保险险、失业业保险费费18 0000，用社社会保险险费专用用缴款书书转账支支付。摘要：缴纳纳上月保保险费借：应付职职工薪酬酬社会保保险费 1880000贷：银行存存款工行 18800003-1银行存款支支款凭证证 20008年年 122月 11日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明 20008年年12月月1日养老保险、失失业保险险费大写金额：壹万捌捌仟元正正 小小写金额额：￥118 0000.00转(现)支支票号码码：044686602财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：3-2

4、中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 00468602科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区社保局金 额：￥18 000.00用 途：养老、失业保险单位主管 会计3-3重庆市社会会保险费费专用缴缴款书（收收据联）顺序号：00602257883 20008年122 月11日 社社会保险险号：00320050-888892付款人全 称重庆新渝家家俱厂收款人全 称高新区社保保局账 号2622005账 号5406884开户银行工行高新支支行开户银行工行高新支支行费种名称单位实缴金金额个人实缴金金额金额小计养老、失业业保险18 0000.000018 0000.000滞

5、纳金：逾逾期 天，每每天按应应缴金额额加收22%。合计金额：人民币（大大写）：壹万捌捌仟元正正经济类型：工业企企业费款所属时时间：220088.111费款限缴日日期：220088.122.1征收机关(签章)高新区税务务局经办人（签签章）付款人开户户银行盖盖章备注：正常常摘要：缴纳纳上月相相关税费费借：应交税税费应交增增值税（已已交） 8550000应交税费应交营业业税 50000应交税费应交城建建费 63300应交税费应交教教育费附附加 27000贷：银行存存款工行 9900004-1银行存款支支款凭证证 20008年 12月月 1日日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明

6、20008年年12月月1日缴增值税、营营业税、城城建税、教教育附加加大写金额：玖万玖仟元正正 小写写金额：￥999 000.00转(现)支支票号码码：044686603财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：4-2中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 00468603科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区税务局金 额：￥99 000.00用 途：税款单位主管 会计4-3中华人民共共和国税税收通用用缴款书书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月1日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直

7、属属征收缴款单位代 码51089920223733430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:220088.111.1-20008.111.330税款限缴时时期20008.12.1-20008.112.110税目名称计税总额税率已纳税额入库金额城市维护工工行税7%6 3000.000教育附加3%2 7000.000金额合计（大大写）玖玖仟元正正9 0000.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：逾期不缴

8、纳纳按税法法规定加加收滞纳纳金4-4 中华人人民共和和国税收收通用缴缴款书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月1日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直属属征收缴款单位代 码51089920223733430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:220088.111.1-20008.111.330税款限缴时时期20008.12.1-20008.112.110税目名称计税总额税率已纳税额入库金额增值税17%85 0000.000金额合计（大大写）捌捌万伍仟仟元正85 0000

9、.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：逾期不缴纳纳按税法法规定加加收滞纳纳金4-5中华人民共共和国税税收通用用缴款书书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月1日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直属属征收缴款单位代 码51089920223733430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:220088.111.1-20008.111.330税款限缴时时期20008.12.1-

10、20008.112.110税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税5%5 0000.000金额合计（大大写）伍伍仟元正正5 0000.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：逾期不缴纳纳按税法法规定加加收滞纳纳金摘要：销售售商品，款款未收借：应收账账款华福商商场 100530000贷：主营业业务收入入-布布艺沙发发 90000000 应应交税金金应交增增值税（销销项税） 155300005-1重庆市增值值税专用用发票开票日期：20008 年年12月月1日 NOO:购货单位名 称称华福商场纳税人登记

11、记号5102114633413350882地址、电话话江北观音桥桥15号号 67700112344开户行及账账号工行江北分分行25560558商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套3003000900000001715300000合 计计￥90000000￥15300000价税合计（大大写）壹佰零拾伍伍万叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥11 0553 0000.00备 注款未收销货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址电话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行266

12、22005销货单位（章章）收款人：复核：开票人：5-2发 货 票票购货单位：华福商商场20008年112月11日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发300套3000.0090000000金额合计（大大写）玖玖拾万元元正￥90000000主管：经手人人：（此为一式式三联，一一联存根根，二联联交购货货单位，三三联财务务记账联联。）摘要：采购购木料，款款已付，未未入库借：在途物物资木料 2770000应交税费应交增增值税（进进项税） 45990贷：银行存存款工行 31159006-1银行存款支支款凭证证 20008年年 122月 11日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办

13、理理 李明 20008年年12月月1日购买生产用用木料大写金额：叁万壹壹仟伍佰佰玖拾元元正 小写写金额：￥311 5990.000转(现)支支票号码码：044686604财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468604中国工商银行转账支票存根VIV 00468604科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：马家岩木材市场金 额：￥31 590.00用 途：木料款单位主管 会计6-3 重重庆市增增值税专专用发票票开票日期：20008 年年12月月1日 NOO:购货单位名 称称重庆新渝家

14、家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址、电话话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方30900270000017459000合 计计￥2700000￥459000价税合计（大大写）叁万壹仟伍伍佰玖拾拾元正 ￥331 5590.00备 注转账销货单位名 称称马家岩木材材市场纳税人登记记号5102222455622234555地址电话沙坪坝区天天马路11号 68880003211开户行及账账号工行沙区分分行34400000销货单位（章章）

15、收款人：复核：开票人：摘要：采购购布料已已入库，款款已付借：原材料料布料 8800000应交税费应交交增值税税（进项项税） 1136000贷：银行存存款工行 93360007-1 银行行存款支支款凭证证 20008年 12月月 2日日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明 20008年年12月月2日购买生产用用布料大写金额：玖万叁叁仟陆佰佰元正 小小写金额额：￥993 6600.00转(现)支支票号码码：044686605财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月2日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468605中国工商银行转

16、账支票存根VIV 00468605科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重棉二厂金 额：￥93 600.00用 途：布料款单位主管 会计7-3重庆市增值值税专用用发票开票日期：20008 年年12月月2日 NOO:购货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址、电话话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布料米5000168000000171360000合 计计￥8000000￥1360000价税合计

17、（大大写）玖万叁仟陆陆佰元正正 ￥933 6000.000备 注转账销货单位名 称称重棉二厂纳税人登记记号5106889244545562002地址电话沙坪坝区红红岩村115号 66530011111开户行及账账号工行沙区分分行55540222销货单位（章章）收款人：复核：开票人：7-4 材材料验收收入库单单售货单位：重棉二二厂单据号数_ 20008 年年12月月2日结算方方式_材料编号品名及规格格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张布料米500050001680 0000.000验收意见和入库时间运费合计80 0000.000主管：会计：保管：采购：制单：（此为一式式三联

18、，一一联采购购部门存存查，二二联采购购报销凭凭证，三三联交保保管部门门备查。）出售报废的的边角余余料给王王渝，获获得收入入1000.摘要：出售售边角余余料借：库存现现金 1000 贷：其他业业务收入入 11008-1收款收据2008年年12月2日今收到：王王渝人民币（大大写）壹壹佰元正正 ￥1000.000事由： 报报废的边边角余料料收入收款单位财财务章 收款人人：陈冲冲 交交款人：购买办公用用的胶水水。摘要：购办办公用胶胶水借：管理费费用办公费费 2500 贷：库库存现金金 25509-1重庆市商业业统一发发票购货单位：重庆新新渝家俱俱厂 20008年年12月月2日品名及规格格计量单位数量单

19、价金额十万千百十元角分胶水瓶1202.50￥25000金额合计(大写)贰佰伍拾元元正 ￥2250.00备注销货单位（盖盖章） 收款款： 开开票：摘要：收到到刘岚的的押金借：库存现现金 3300 贷：其其他应付付款刘岚 300010-1 收款凭凭单2008年年12月月2日收到：刘岚岚金额：叁佰佰元正 ￥3000.000事由：押金金收款单位财财务章 收款人人 交款人人摘要：购木木料已入入库，款款已付借：原材料料木料 88925500应交税费应交增增值税（进进项税）11513300贷：银行存存款工行 100438800如果企业取取得的运运费发票票，经过过了认证证，则可可以按百百分之七七，进行行增值税

20、税的抵扣扣（20000*7%=1400）。分分录如下下：借：原材料料木料 89923550应交税费应交增增值税（进进项税）11514440贷：银行存存款工行 10043880011-1 银行行存款支支款凭证证 20008年年 122月 22日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明 20008年年12月月2日购买生产用用木料大写金额：壹佰零零肆万叁叁仟捌佰佰元正 小小写金额额：￥11 0443 8800.00转(现)支支票号码码：044686606 0046886077财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月2日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账

21、支票存根VIV 00468607科 目：_对方科目：_中国工商银行转账支票存根VIV 00468607科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重庆铁路局金 额：￥2 500.00用 途：运费单位主管 会计中国工商银行转账支票存根VIV 00468606科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：云南宜丰木材厂金 额：￥1 041 300.00用 途：木料款单位主管 会计11-311-4重庆市增值值税专用用发票开票日期：20008 年年12月月2日 NOO:购货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址、电话话石新路8

22、88号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方1000890890000001715130000合 计计￥89000000￥15130000价税合计（大大写）壹佰零肆万万壹仟叁叁佰元正正 ￥1 0411 3000.000备 注转账销货单位名 称称云南宜丰木木材加工工厂纳税人登记记号810677530002222地址电话云南解放东东路744号 822110000开户行及账账号工行*区区分行77952254销货单位（章章）收款人：复核：开票人：11-5 材料验验收入库库单售货单

23、位：云南宜宜丰木材材加工厂厂单据号数_ 20008 年年12月月2日结算方方式_材料编号品名及规格格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张木料方10001000890890 0000.00验收意见和入库时间运费2 5000.000合计892 5500.00主管：会计：保管：采购：制单：11-6重庆铁路局局发票发运日期：20008.112.22车 型型运价里程转 账账发 站站昆明到 站重庆东运 费2 0000.000发货人云南宜丰木木材厂收货人重庆新渝家家俱厂保管员装 费500.000货物名称单位重量运价率计费附记保险费木料方合 计计2 5000.000摘要：付广广告费借：销售

24、费费用广告费费 1100000 贷：银银行存款款工行 110000012-1银行存款支支款凭证证 20008年年 122月 33日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：属实 李明 20008年年12月月3日付电视台广广告费大写金额：壹万元元正 小写写金额：￥100 0000.000转(现)支支票号码码：044686608财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月3日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月3日收款人：电视台金 额：￥1

25、0 000.00用 途：广告费单位主管 会计12-3重庆市广告告业专用用发票发票联缴纳单位：重庆新新渝家俱俱厂 地地址： 20008年年12月月3日 项 目目单 位位数 量量单 价价金 额备注十万千百十元角分广告费1000000金额合计壹万元正￥1000000收款单位（盖盖章有效效） 开票票人： 收收款人： 摘要：销售售产品，款款未收借：应收账账款南亚家家俱城 177550000 贷：主主营业务务收入办公公桌椅 155000000 应交交税费应交增增值税（销销项税） 25550000商业折扣：先折扣扣后销售售，以折折扣价来来销售如：此批办办公桌椅椅以6折折销售：借：应收账账款南亚家家俱城 10

26、0530000 贷：主主营业务务收入办公公桌椅 99000000 应交交税费应交增增值税（销销项税） 15330000销售折让：先销售售后折扣扣，先以以正常价价格销售售，当商商品出现现质量问问题时再再降价以以减少损损失。此此题中，销销售的时时候以正正常价格格销售，所所以记账账凭证的的分录是是：借：应收账账款南亚家家俱城 177550000 贷：主主营业务务收入办公公桌椅 155000000 应交交税费应交增增值税（销销项税） 25550000但当南亚家家俱城发发现桌椅椅有质量量问题要要求降价价，新渝渝家俱厂厂考虑如如因此造造成退货货损失更更大，所所以可以以给南亚亚家俱城城适量的的销售折折让（假

27、假如折扣扣为2%）。给给销售折折让，新新渝家俱俱厂应当当再做一一张红字字冲销凭凭证用于于抵减，登登帐。此此冲销凭凭证分录录如下：借：应收账账款南亚家家俱城 351100（金金额用红红字） 贷：主主营业务务收入办公公桌椅 300000（金金额用红红字） 应交交税费应交增增值税（销销项税） 51000（金金额用红红字）现金折扣：为了尽尽早收取取款项，给给予购货货方的优优惠。当当收取款款项时，所给给予的现现金折扣扣计入财财务费用用。13-1发 货 票票购货单位：南亚家家俱城20008年112月33日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅1000套1500.00150000000金额合

28、计（大大写）壹壹佰伍拾拾万元正正150000000主管：经手人人：13-2重庆市增值值税专用用发票开票日期：20008 年年12月月3日 NOO:购货单位名 称称南亚家俱城城纳税人登记记号5104663411350082669地址、电话话南岸南1556号 66200012000开户行及账账号工行南岸区区分行77000056商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分办公桌椅套100015001500000001725500000合 计计150000000￥25500000价税合计（大大写）壹佰柒拾伍伍万伍仟元正正 ￥1 7555 0000.000备

29、 注未收 付款条条件：22/100 1/220 N/30销货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址电话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005销货单位（章章）收款人：复核：开票人：摘要：预收收账款借：银行存存款工行 30000000贷：预收账账款大华商商场 30000000如果企业预预收账款款业务少少，可以以不单独独设该科科目，可可用“应收账账款”科目来来核算，分分录如下下：借：银行存存款工行 30000000贷：应收账账款大华商商场 30000000（冲冲减将来来的应收收账款）14-1收款凭单2008年年1

30、2月月3日收到：大华华商场金额：叁拾拾万元正正 ￥3300 0000.000事由：预收收货款收款单位财财务章 收款人人 交款人人14-2中国工行银银行进账账单2008年年12月月3日 第 号付款人全 称大华商场收款人全 称重庆新渝家家俱厂账 号7000556账 号2622005开户银行工行南岸区区分行开户银行工行高新支支行人民币（大大写）叁拾万元正正百十万千百十元角分￥30000000票据种类转支收款人开户户行盖章章票据张数壹张票据号码*款项来源预收货款备 注摘要：销售售商品，取取得汇票票借：应收票票据面值（南南亚家俱俱城） 28808000贷：应交税税费应交增增值税（销销） 4008000

31、主主营业务务收入布艺沙沙发 2440000015-1发 货 票票购货单位：南亚家家俱城 20008年112月33日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发80套3000.0024000000金额合计（大大写）贰贰拾肆万万元正￥24000000主管：经手人人：15-2重庆市市增值税税专用发发票开票日期：20008 年年12月月3日 NOO:购货单位名 称称南亚家俱城城纳税人登记记号5104663411350082669地址、电话话南岸南1556号 66200012000开户行及账账号工行南岸区区分行77000056商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元

32、角分百十万千百十元角分布艺沙发套80300024000000174080000合 计计￥24000000￥4080000价税合计（大大写）贰拾捌万零零捌佰元元正 ￥2280 8000.000备 注商业承兑汇汇票销货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址电话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005销货单位（章章）收款人：复核：开票人：15-3 商业承承兑汇票票签发日期 贰贰零零捌捌年壹拾拾贰月零零叁日付款人全 称南亚家俱城城收款人全 称重庆新渝家家俱厂账 号7000556账 号2622005开户银行工行南岸区区

33、分行行号开户银行工行高新支支行行号汇票金额人民币（大大写）贰贰拾捌万万零捌佰佰元正千百十万千百十元角分￥28080000汇票到期日日贰零零玖年年陆月零零叁日交易合同号号码本汇票请你你单位承承兑，并并及时将将承兑汇汇票交我我单位。此致承兑申请人人盖章年 月 日日 负责 经办备 注本汇票年利利率为66%摘要：汇票票贴现借：银行存存款-工工行 66064412.5贷：应收票票据面值（光光明公司司） 60000000 财财务费用用利息收收支 64112.516-1 贴现现凭证填写日期 20008年112月33日申请人全 称重庆新渝家家俱厂贴现汇票种 类商业承兑汇汇票号 码0896账 号2622005出

34、票日2008.9.33开户银行工行高新支支行到期日2009.3.33汇票承兑人人名称光明公司账号3301222开户银行工行高新支支行汇票金额人民币（大大写）陆陆拾万元正正千百十万千百十元角分￥60000000贴现率7.5%贴现利息千百十万千百十元角分实付贴现金金额千百十万千百十元角分￥1158750￥60641250上述款项已已入你单单位账户户。此致银行盖章 20008年112月33日备 注本汇票年利利率为66%摘要：交税税收滞纳纳金借：营业外外支出其他 110000 贷：库存现现金 1000017-1现金支款凭凭证 20008年年12月月 3日日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办

35、理理 李李明 20008年112月33日交税收滞纳纳金大写金额：壹仟元元正 小写金金额：11 0000.000财务意见：现金结结算 王红红英 20008年112月33日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：17-2中华人民共共和国税税收通用用缴款书书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月3日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直属属征收缴款单位代 码51089920223733430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:税款限缴时时期税目名称计税总额税率已纳税额入库金额税收滞纳

36、金金1 0000.000金额合计（大大写）壹壹仟元正正1 0000.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：光明公司欠欠我司货货款300万,因因光明公公司发生生财务困困难,经经协商支支付222万,88万免除除.摘要：收到到光明公公司账款款,部分分免除借：银行存存款工行 22200000 营营业外支支出债务重重组损失失 800000 贷贷：应收收账款光明公公司 30000000 18-1中国工行银银行进账账单2008年年12月月4日 第 号付款人全 称光明公司收款人全 称重庆新渝家家俱厂账 号3301

37、222账 号2622005开户银行工行高新支支行开户银行工行高新支支行人民币（大大写）贰拾贰万元元正百十万千百十元角分￥22000000票据种类转支收款人开户户行盖章章票据张数壹张票据号码*款项来源光明公司应应收账款款备 注18-2收款凭单2008年年12月月4日收到：光明明公司金额：贰拾拾贰万元元正 ￥2200 0000.000事由：收回回光明公公司应收收账款，部分免除除。收款单位财财务章 收款人人 交款人人摘要：收回回已转销销坏账借：银行存存款工行 220000 贷：坏账准准备 2000019-1中国工行银银行进账账单2008年年12月月4日 第 号付款人全 称华福商场收款人全 称重庆新渝

38、家家俱厂账 号2560558账 号2622005开户银行工行江北分分行开户银行工行高新支支行人民币（大大写）贰仟元正百十万千百十元角分￥200000票据种类转支收款人开户户行盖章章票据张数壹张票据号码*款项来源收回华福商商场已转转销坏账账备 注19-2收款凭单2008年年12月月4日收到：华福福商场金额：贰仟仟元正 ￥2 0000.00事由：收回回华福商商场已转转销坏账账收款单位财财务章 收款人人 交款人人火灾造成33万木材材毁损,保险公公司承担担234400,其余由由企业自自行承担担.此业务应编编制两张张记账凭凭证:摘要：火灾灾造成木木材损失失借:待处理理财产损损益-待待处理流流动资产产损益

39、 3351000 贷:原材料料-木材材 3000000 应交交税费-应交增增值税(销) 51100摘要:处理理木材火火灾损失失借:其他应应收款保险公公司 2234000 营业业外支出出非常损损失 1117000 贷: 待处理理财产损损益-待待处理流流动资产产损益 335100020-1材料损失清清单单位名称: 盘盘点时间间：20004年年12月月5日财产类别：材料 存放地地点：一一号仓库库 编 号：序号名称规格型号计量单位损失数量单价金额备注木材方30 0000.000因火灾盘点人签章章 ： 实实物保管管人签章章：20-2（无无，说明明：赔偿偿协议及及处理意意见书。）摘要：购木木料已入入库，汇

40、汇票结算算借：原材料料木料 9900000应交税费-应交增增值税（进进） 153300贷：应收票票据面值(华丰公公司) 1055300021-1材料验收入入库单售货单位：华丰公公司单据号数_ 20008 年年12月月6日结算方方式_材料编号品名及规格格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张木料方10010090090 0000.000验收意见和入库时间运费合计90 0000.000主管：会计：保管：采购：制单：21-2重庆市市增值税税专用发发票开票日期：20008 年年12月月6日 NOO:购货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地

41、址、电话话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方1009009000000171530000合 计计￥9000000￥1530000价税合计（大大写）壹拾万零伍伍仟叁佰佰元正 ￥1055 3000.000备 注商业承兑汇汇票销货单位名 称称华丰公司纳税人登记记号5102112000065542113地址电话九龙坡区杨杨家坪直直港 6888000005开户行及账账号工行九龙坡坡分行 22600035销货单位（章章）收款人：复核：开票人：21-3商业承兑汇汇票签

42、发日期 贰零零零捌年年壹拾贰贰月零陆陆日付款人全 称华丰公司收款人全 称重庆新渝家家俱厂账 号2600335账 号2622005开户银行工行九龙坡坡分行行号开户银行工行高新支支行行号汇票金额人民币（大大写）壹壹拾万零零伍仟叁叁佰元正正千百十万千百十元角分￥10530000汇票到期日日贰零零捌年年叁月零零陆日交易合同号号码本汇票请你你单位承承兑，并并及时将将承兑汇汇票交我我单位。此致承兑申请人人盖章年 月 日日 负责 经办备 注本汇票年利利率为66%摘要：销售售产品，原预收款抵扣借：银行存存款工行 60040000预收账款华丰丰家俱城城 80000000贷：主营业业务收入入-布布艺沙发发 120

43、000000 应应交税费费应交增增值税(销) 2040000可以编制多多借多贷贷的记账账凭证，实实际业务务中经常常存在.22-1发 货 票票购货单位：华丰家家俱城20008年112月66日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发400套3000.00120000000金额合计（大大写）壹壹佰贰拾拾万元正正120000000主管：经手人人：22-2中国工行银银行进账账单2008年年12月月6日 第 号付款人全 称华丰家俱城城收款人全 称重庆新渝家家俱厂账 号6020776账 号2622005开户银行工行两路口口分理所所开户银行工行高新支支行人民币（大大写）陆拾万零肆肆仟元正正百十万

44、千百十元角分60400000票据种类转支收款人开户户行盖章章票据张数壹张票据号码*款项来源售布艺沙发发款备 注22-3重庆市增值值税专用用发票开票日期：20008 年年12月月6日 NOO:购货单位名 称称华丰家俱城城纳税人登记记号5124113500826694000地址、电话话两路口中山山路 6300034400开户行及账账号工行两路口口分理所所 60220766商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套40030001200000001720400000合 计计120000000￥20400000价税合计（大大写）壹佰肆拾万万零肆

45、仟仟元正 ￥1 4404 0000.000备 注预收款结算算，余额额转支结结算销货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址电话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005销货单位（章章）收款人：复核：开票人：摘要：销售售商品，收收到汇票票借：应收票票据-面面值（华福商商场） 58850000贷：主营业业务收入入-办公公桌椅 50000000 应交税税费-应应交增值值税（销销） 85000023-1商业承兑汇汇票签发日期 贰贰零零捌捌年壹拾拾贰月零零柒日付款人全 称华福商场收款人全 称重庆新渝家家俱厂账 号25605

46、58账 号2622005开户银行工行江北分分行行号开户银行工行高新支支行行号汇票金额人民币（大大写）伍伍拾捌万万伍仟元元正千百十万千百十元角分￥58500000汇票到期日日贰零零玖年年陆月零零柒日交易合同号号码本汇票请你你单位承承兑，并并及时将将承兑汇汇票交我我单位。此致承兑申请人人盖章年 月 日日 负责 经办备 注本汇票年利利率为66%23-2发 货 票票购货单位：华福商商场 20008年年12月月7日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅500套1 0000.00050000000金额合计（大大写）伍伍拾万元正正￥50000000主管：经手人人：23-3 重重庆市增增值税专

47、专用发票票开票日期：20008 年年12月月7日 NNO:购货单位名 称称华福商场纳税人登记记号5102114633413350882地址、电话话江北观音桥桥15号号 67700112344开户行及账账号工行江北分分行25560558商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分办公桌椅套500100050000000178500000合 计计￥50000000￥8500000价税合计（大大写）伍拾捌万伍伍仟元正正 ￥585 000.00备 注商业承兑汇汇票销货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址电话石

48、新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005销货单位（章章）收款人：复核：开票人：24-1销销售一栋栋行政办办公用房房，原值值50万万，已提提折旧220万，出出售所得得收入770万存存入银行行。用银银行存款款支付清清理费用用6 0000，厂厂房已清清理完毕毕，营业业税率55%。此业务要做做6张记记账凭证证：摘要：固定定资产清清理借：固定资资产清理理 30000000累计折旧 20000000贷：固定资资产行政办办公用房房 50000000摘要：取得得出售固固定资产产收入借：银行存存款工行 700万贷：固定资资产清理理 770万摘要：支付付固定资资产清理理费用借

49、：固定资资产清理理 60000 贷：银行存存款工行 660000摘要：出售售固定资资产，计计提税费费借：固定资资产清理理 3350000 贷：应交税税费-应应交营业业税 350000摘要：缴纳纳出售固固定资产产营业税税借：应交税税费-应应交营业业税 350000 贷：银行存存款-工工行 3350000摘要：结转转固定资资产清理理借：营业外外收入出售固固定资产产收入 35590000 贷：固定资资产清理理 33590000收款凭单2008年年12月月7日收到：某公公司金额：柒拾拾万元正正 ￥7000 0000.00事由：出售售房屋收收入收款单位财财务章 收款人人 交款人人24-2中国工行银银行进

50、账账单2008年年12月月7日 第 号付款人全 称收款人全 称重庆新渝家家俱厂账 号账 号2622005开户银行开户银行工行高新支支行人民币（大大写）柒拾万元正正百十万千百十元角分￥70000000票据种类转支收款人开户户行盖章章票据张数壹张票据号码*款项来源出售房屋收收入备 注24-3银行存款支支款凭证证对方科目： 20008年 12月月 7日日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：同意支付 李明 20008年年12月月7日出售房屋，支支付营业业税大写金额：叁万伍伍仟元正正 ￥35 0000.000转(现)支支票号码码：044686610财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月

51、7日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468610中国工商银行转账支票存根VIV 00468610科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月7日收款人： 金 额：￥35 000.00用 途：支付营业税单位主管 会计24-5中华人民共共和国税税收通用用缴款书书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月7日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直属属征收缴款单位代 码51089920223733430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:22

52、0088.111.1-20008.111.330税款限缴时时期20008.11.1-220088.122.100税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税5%35 0000.000金额合计（大大写）叁叁万伍仟仟元正35 0000.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：摘要：购机机器设备备借：固定资资产-机器设设备 20000000应交税费-应交增增值税（进进） 340000贷:银行存存款-工工行 2344000025-1从从渝飞机机器制造造厂购入入一台机机器设备备，增值值税344 0000，设设备

53、价款款20万万，设备备已到达达并交付付使用（如如果需要要安装才才能使用用的，通通过在建建工程科科目来核核算，而而不用固固定资产产科目），款项用转支支付。银行存款支支款凭证证 20008年 12月月 8日日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：同意支付 李明 20008年年12月月8日购机器设备备一台大写金额：贰拾叁万肆仟元正 ￥2234 0000.000转(现)支支票号码码：044686612财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月8日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：25-2重庆市市增值税税专用发发票开票日期：20008 年年12月月8日 NOO:购货单位名 称称重庆新渝家家

54、俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址、电话话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分设备台12020000000173400000合 计计20000000￥3400000价税合计（大大写）贰拾叁万肆肆仟元正正 ￥2234 0000.000备 注转账销货单位名 称称渝飞机器制制造厂纳税人登记记号51000000445688231191地址电话南岸区南路路1566号 62280220000开户行及账账号工行南坪分分理所 77000054销货单位（

55、章章）收款人：复核：开票人：25-3中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 00468612科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月8日收款人：渝飞机器制造厂金 额：￥234 000.00用 途：购设备单位主管 会计摘要：取得得运输劳劳务收入入借：银行存存款工行 1100000贷：其他业业务收入入 1100000摘要：计提提营业税税借：营业税税金及附附加 3000 贷：应应交税费费应交营营业税 3000摘要：缴纳纳营业税税借：应交税税费应交营营业税 3000 贷：银行存存款工行 300026-1重庆市运输输发票运输号： 20008年112月88日 第 号起运站到达站运距托运单位收货

56、单位货物名称包装件数实际重量费率计费项目金额十万千百十元角分运费1000000装车费合计金额(大写):壹万万元正收货人签章备注代征营业税税3000.000元年 月 日日26-2银行存款支支款凭证证 20008年年 122月 88日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：同意支付 李明 20008年年12月月8日支付营业税税大写金额：叁佰元元正 ￥3000.000转(现)支支票号码码：044686613财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月8日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468613中国工商银行转账支票存根VIV 00468613科 目：

57、_对方科目：_出票日期 2008年12月8日收款人： 金 额：￥300.00用 途：支付营业税单位主管 会计26-4中国工行银银行进账账单2008年年12月月8日 第 号付款人全 称收款人全 称重庆新渝家家俱厂账 号账 号2622005开户银行开户银行工行高新支支行人民币（大大写）壹万元正百十万千百十元角分￥1000000票据种类转支收款人开户户行盖章章票据张数壹张票据号码*款项来源运输劳务收收入备 注26-5中华人民共共和国税税收通用用缴款书书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月8日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直属属征收缴款单位代 码510899202237

58、33430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:220088.111.1-20008.111.330税款限缴时时期20008.11.1-220088.122.100税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税10 0000.0003%300.000金额合计（大大写）叁叁佰元正正300.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：摘要:支付付房屋租租金借：长期待待摊费用用-房屋屋租金 360000 贷：银行存存款

59、工行 3660000摘要：摊销销一年租租赁费借：管理费费用租金 1220000 贷：长期待待摊费用用-房房屋租金金 120000如果租期短短于一年年，则通通过 预付账账款房屋租租金 科科目来核核算，不不用长期期待摊费费用房屋租租金27-1从从长城公公司租入入全新办办公用房房一套，租租期为33年，该该办公用用房账面面原值330万，预预计使用用25年年，租赁赁合同规规定，租租赁开始始日本企企业向长长城公司司一次性性预付租租金3.6万。款款项用存存款支付付，并摊摊销一年年租赁费费。银行存款支支款凭证证 20008年 12月月 9日日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：同意支付 李明 20008年年

60、12月月9日支付长城公公司房屋屋租金大写金额：叁万陆陆仟元正正 ￥36 0000.000转(现)支支票号码码：044686614财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月9日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468614中国工商银行转账支票存根VIV 00468614科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月9日收款人： 金 额：￥36 000.00用 途：房屋租金单位主管 会计27-3待摊费用分分配表年 月 日日项目部门 实际支付分摊期本期分摊合计摘要:支付付电脑维维修费借：管理费费用办公费 20000 贷贷：库存存现金 2000028