公司年度经营计划和预算

1、公司理财高级培训训公司理财高级培训训 与 PAGE PAGE 76版权所有 翻印必究公司理财高级培训训公司理财高级培训训 PAGE 1版权所有 翻印必究Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 培 训 目 录第一单元 公公司预算算控制系系统. 2第二单元 公司预预算的编编制程序序 .122 第三单元 公司年年度经营营计划.200第四单元 公司司业务预预算的编编制.336第五单元 公司司财务预预算的编编制477第六单元 工作作研究.551第一单元 公公司预算算控制系系统计划与预算算规则11：不去计划

2、，不不做预算算，无异异于等待待失败经营计划与与公司预预算（一）计划划是对未未来行为为的规划划；预算算是用货货币形式式表示的的计划。公司编制经经营计划划与公司司预算的的主要原原因有：控制资源配置外部责任效率 心得笔记记 ? 计划与预算算的关系系战略计划（时时间跨度度通常55年）最具代表性性的问题题是：公司真正的的使命是是什么？最终的目标标是什么么？未来的前景景如何？为达到公司司的目标标我们应应该做什什么？心得笔记 ?年度经营计计划（时时间跨度度一年）规划年度活活动确定年度目目标确定措施等等。心得笔记 ?3、公司预预算（时时间跨度度一年）基本观点 A. 年度度公司预预算包括括年度经经营计划划，年度

3、度经营计计划是公公司预算算的重要要组成部部分。年度经营计计划与年年度公司司预算两两个概念念同时使使用 心得笔记 ?公司制定预预算的两两种途径径 第一种种途径：控制途途径 特点：首先分分配预算算，然后后以预算算为基础础来编写写目标和和计划。预算销销售计划划生产计计划人人事计划划研究计划工艺计划 第二种种途径：激励途途径 特点点：首先先编制目目标和计计划，然然后筹集集资财，最最后确定定预算。 销售计计划生产产计划人事计计划 预算算研究计划 工艺计划 心得笔记记 ? 二、公司预预算的组组成公司战略略目标 预算年度目目标利润润销售预算生产预算营业费及管管理费预预算直接材料预预算直接人工预预算制造费用预

4、预算销售成本预预算现金预算投资及筹资资预 算 预计资产负负债表预计利润表表预计现金流流量表公司预算也也称全面面预算，包包括两个个重要的的组成部部分，一一是公司司业务预预算，二二是公司司财务预预算。（一）公司司业务预预算公司业务预预算是反反映公司司在预算算期间各各项业务务活动的的预算，是是公司量量化的经经营目标标、投资资目标和和筹资目目标，是是公司经经营决策策、投资资决策和和筹资决决策的结结果。经经营预算算主要包包括：从从资本运运营的整整个过程程看，公公司的各各项业务务活动可可以划分分为经营营活动、投投资活动动和筹资资活动三三类，与与之相对对应的公公司业务务预算就就可以划划分为经经营预算算、投资

5、资预算（也也称资本本预算）和和筹资预预算。 1经经营预算算。包括括：销售预算生产预算直接材料预预算直接人工预预算制造费用预预算销售成本预预算营业费用预预算管理费用预预算 2投资资预算(资本预预算)。包括括：固定资产投投资预算算权益性资本本投资预预算债券投资预预算 3筹资资预算。包包括：长短期借款款预算债券发行预预算股票发行预预算（二）公司司财务预预算公司财务预预算是反反映公司司在预算算期内有有关现金金收支、经经营成果果和财务务状况的的预算，是是公司量量化的财财务目标标，是公公司财务务决策的的结果。财财务预算算主要包包括：1现金预预算2预计财财务报表表预计现金流流量表（也也称现金金预算）预计利润

6、表表预计资产负负债表 心得笔记记 ? 三、预算管管理的基基本环节节确定公司年年度利润润目标与与经营计计划心得笔记 ?编制公司预预算心得笔记 ?执行与调整整公司预预算（1）预算算实施计计划的调调整，包包括：期期限调整整；措施施调整；结构调调整。（2）预算算目标的的调整，包包括：经经营目标标调整；投资目目标调整整 ；筹资资目标调调整。?评价与考核核公司预预算评价与考核核是公司司预算管管理的一一个重要要环节，主主要工作作包括：对差异的分分析对业绩评估估对责任考核核兑现奖惩优化人员结结构心得笔记 ?四、预算管管理的作作用公司实行预预算管理理是公司司经营运运作的重重要手段段，具有有以下几几点作用用：建立

7、目标 ?沟通和传达达?审批和授权权? 4、评价价和激励励?五、相关法法律和规规定1、公司法法2、国家经经贸委通通知3、关于企企业实行行财务预预算管理理的指导导意见 六、公司预预算管理理的地位位(讨论) 七、你所在在的公司司编预算算吗？为为什么？ 心得笔记记 ? （借借口或理理由） 第二单元 公公司预算算的编制制程序公司预算编编制的基基本原则则1、全面性性?2、真实性性?3、可行性性?可控性 ?5、严肃性性?6、可调性性 ?7、保密性性?二、公司预预算编制制的程序序公司预算的的编制一一般应按按照“自上而而下、自自下而上上、上下下结合、分分级编制制、逐级级汇总”的程序序。1、下达目目标 （自上而而

8、下程序序）?2、编制上上报 （自下而而上程序序）?3、审查平平衡（自自上而下下程序）? 44审议议批准?下达执行 ?三、编制公公司预算算所需要要的资料料清单 如果你能能立刻获获取所需需要的信信息，那那就能更更为有效效地编制制公司计计划和预预算。资料清单 1、人事部部门?2、财务部部门?3、销售部部门? 44、预算算管理部部门? 5、公公司高层层管理方方面?6、向你汇汇报的人人?7、同行? 在编制公公司经营营计划与与预算前前，编制制一份资资料核对对清单，收收集必要要的资料料是很重重要的。 心得笔记记 ? 四、公司预预算委员员会为了确保公公司与编编制的权权威性，公公司可考考虑成立立公司预预算委员员

9、会。1、公司预预算委员员会的构构成公司总经理理、副总总经理； 公司财务务总监公司各部门门经理2、公司预预算委员员会的职职责提出公司在在预算年年度的生生产经营营总目标标和对公公司各职职能部门门的工作作要求；制订公司预预算的编编制规则则；审核并协调调公司各各部门编编制的预预算，解解决在公公司预算算编制过过程中出出现的矛矛盾；平衡、协调调公司各各部门报报送的部部门预算算，最后后汇总成成公司全全面预算算，并报报公司管管理当局局审批；检查、监督督、分析析公司预预算的执执行情况况；提出修订和和调整公公司预算算的建议议。为保证公司司预算委委员会正正常开展展工作，可可在公司司财务部部门设公公司预算算秘书一一名

10、，负负责公司司预算委委员会的的日常事事务。五、工作研研讨 你认为为公司的的预算组组织如何何设置更更有利于于公司的的运作？ 心得笔记记 ? 第三单元 公公司年度度经营计计划知己知彼SSWOTT分析（一）SWWOT分分析的目目的SWOT分分析就是是对企业业的内部部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外部环境与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。心得笔记 ? （二）SWWOT分分析的内内容内部环境优优势（SS）与劣劣势(WW)组织：生产：营销：人事：研发：财务：资

11、讯：外部环境机会会（O）与威威胁（TT）社会：经济： 法律：环保：市场：劳工：二 、公司司战略计计划公司战略计计划是编编制公司司年度经经营计划划的重要要依据之之一。什么是公司司战略计计划战略计划是是有关一一个公司司长期发发展的规规划：在在未来的的年度里里公司将将达到什什么目标标、需要要做哪些些工作、 以及应应如何发发展。所所有的公公司都需需要一份份战略计计划。即即使你仅仅管理一一个部门门，即使使你的部部门对战战略计划划不做要要求，你你也应根根据自己己的职能能编制。这这有利于于你所在在的部门门或公司司保持正正确的发发展方向向。使年年度经营营计划、预预算与最最终的目目标保持持一致，总总之战略略计划

12、能能促进公公司的长长期发展展，是公公司成功功必不可可少的。 如何编制战战略计划划时间跨度。战略计划的的期间一一般为55年，期期间太短短对公司司的发展展没有太太多的指指导意义义，期间间太长会会存在太太多的不不确定因因素。心得笔记 ? 战略计划由由谁来编编。公司的战略略发展方方向是由由公司高高级管理理人员决决定的，因因此，公公司战略略计划应应该由最最高级别别的管理理者制定定。他们每周应应安排11-2天天研究战战略计划划。参加编制战战略计划划的人员员应该精精简，在在10人人以内，或或更少；战略思想也也可以来来自公司司的最底底层，不不要仅限限于高级级管理人人员。心得笔记 ? 必备一份任任务表战略计划应

13、应该从任任务表着着手。简简言之列列出部门门的工作作及存在在的意义义。任务务表同时时应该表表明所在在的行业业、地理理位置以以及独特特的竞争争优势或或行业中中所处的的位置。一个目标明明确的任任务表能能够强有有力地推推动公司司的发展展，从而而保持独独特的竞竞争优势势。例如：甲公公司为大大都市急急需优质质服务的的公司提提供临时时的记账账服务。课堂训练：贵公司司的任务务表。请在此处写写出贵公公司的任任务表 笔记记 ? 4、外部部环境分分析。典典型的分分析要素素有：市场分析?行业分析?技术分析?政府因素?文化因素?经济与人口口因素?课堂练习A、请你在在下面空空白处列列示对贵贵公司有有影响的的各种因因素：心

14、得笔记 ? B、列出55个对贵贵公司影影响最大大的外部部问题。 5、内部能能力分析析。 这一步是是对公司司进行检检查分析析。它的的实力在在哪里？有何弱弱点？按按重要性性程度对对这些因因素进行行排序。 按类别分分析的内内容有：市场财务产品信息管理人事课堂训练：列示出贵公公司面临临的5个个最主要要的内部部问题。 综合考虑各各项因素素反复工作描述未来进行财务预预测经济与营业业指标做好记录。心得笔记 ? 战略计划举举例APEX自自行车公公司战略略计划纲纲要公司的中中心观念念在今後五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產者。為此，我們將集中資源，以加強我們各方面的作業效率，並且將設立一個新的銷售

15、網以經銷我們的廉價自行車。各部门的目标生產部門本部門將降低每輛自行車的生產成本，為12元；提高生產能量（每年10,000單元）。行銷部門至少要獲得500個新的廉價自行車的零售銷路。發起廣告運動，使我們自行車成本的低廉為大眾所知。人事部門裁減人事費用10%各部门的战术生產部門在今後五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產者。為此，我們將集中資源，以加強我們各方面的作業效率，並且將設立一個新的銷售網以經銷我們的廉價自行車。各部门的目标生產部門本部門將降低每輛自行車的生產成本，為12元；提高生產能量（每年10,000單元）。行銷部門至少要獲得500個新的廉價自行車的零售銷路。發起廣告運動，使

16、我們自行車成本的低廉為大眾所知。人事部門裁減人事費用10%各部门的战术生產部門購買八個新式自行車架製造機器。建立二條新的自行車裝配線。設立新的電腦化存貨控制系統。行銷部門撤除現有地方性的銷售力量。集中所有的售貨員於總公司。利用他們以獲取Wool worth，Penney，及其他三家大的廉價型的零售銷路為我們自行車的零售商。人事部門撤除五位內部徵選員，多依靠外界用人機構代為徵選事務人員，以減少費用。公司年度经经营计划划 年度经营计计划是公公司的年年度行动动方案，是是预算的的重要组组成部分分注意：年度经营计计划并非非从数据据的计算算开始，而而是从所所叙述的的主要决决策问题题着手。勾画年度目目标 在

17、计划数数据之前前，先回回答3个个关于新新的一年年的问题题：公司必须做做什么？你要编编制一份份清单，列列举公司司新一年年优先安安排的工工作，最最好不超超过100项。谁将对这些些目标负负责？这些工作在在什么时时候完成成？工作研究：年度经营目目标确定定的一般般方法：财务部门在在预测的的基础上上提出年年度利润润目标草草案，并并提出为为完成利利润目标标的具体体目标清清单，报报公司高高层批准准。战略计划在在本年的的实施进进度。编制年度经经营计划划纲要（年年度计划划书） 计计划行行动方案案部门年度经经营计划划纲要部門別年度度計劃綱綱要本年度經營營檢討現況分析業務單位：分析市市場生產單位：分析產產能及改改善行

18、政單位：分析環環境經營目標業務單位：單位別別、人員員別、產產品別生產單位：生產進進度、製製程規劃劃行政單位：工作重重點、目目標（列列舉式）營運計劃組織及人力力計劃教育訓練費用預算管理革新所須支援事事項年度執行進進度表营銷部門年年度計劃劃綱要本年度經營營狀況總總檢討現況分析外在因素：（人力力市場、資資金市場場等）機會：威脅：內在因素：（人力力資源、組組織氣候候等）強勢：弱勢：經營目標： 產品別別： 單位別別：營運計劃：目標市場：誰點麼麼才？在何處處買？為為什麼要要買？如如何買？市場區隔：產品策略：通路策略：價格策略：推廣策略：五、組織及及人力計計劃六、教育訓訓練七、費用預預算八、管理重重點（創創

19、新、革革新）九、所需支支援（縱縱向、橫橫向的協協調）十、年度執執行進度度表（行行事曆）2、公司年年度经营营整体计计划纲要要（计划划书）年度公司经经营計劃劃綱要經營宗旨與與方針經營目標經營額及成成長率人力效益貢貢獻毛利率費用率資本週轉率率產品發展計計劃（研研發計劃劃）市場目標單位別產品別區域別組織（目標標、人力力）計劃劃生產計劃或或辦貨計計劃接單生產訂量生產七、服務計計劃八、教育訓訓練計劃劃（人力力資源發發展計劃劃）生涯規劃發展體系人員類別課課程規劃劃費用九、促銷計計劃對內對外（分類類列表式式）廣告計劃A媒體B費用十、管理计计划心得笔记 ? 五、工作研研讨 公司战略计计划是否否必要？贵公司是如如

20、何确定定年度经经营目标标的？你认为单独独编制公公司年度度经营计计划有必必要吗？贵公司司编制年年度经营营计划吗吗？请将将贵公司司的成功功的经验验与大家家一起分分享。 第第四单元元 公司业业务预算算的编制制 经营预算的的编制销售预算销售预算是是编制年年度预算算的起点点销售预算表表格例如：D公公司只生生产和销销售一种种产品，2001年度销售预算如表62所示：D公司销售售预算2001年年度 单位：元季 度1234年度预算预计销售量量（台）4 00006 00008 00006 000024 0000销售单价100 100 100 100 100销售收入400 0000600 0000 800 0000

21、 600 0000 2 4000 0000 20000年末应应收账款款144 0000144 0000第一季度销销售额400 0000240 0000160 0000400 0000第二季度销销售额 6600 0000360 0000240 0000600 0000第三季度销销售额 8800 0000480 0000320 0000800 0000第四季度销销售额 6600 0000360 0000 3360 0000 预计现金金收入 384 0000520 0000 7220 0000 6880 00002 3044 0000说明：D公公司销售售收款的的控制标标准是：上季度应收收款必须须在本

22、季季度收回回；（2）本季季度的销销售回款款率为660%。销售预算的的主要内内容销售预算编编制的依依据销售预算的的编制方方法（二）生产产预算提示：以销销定产是是编制生生产预算算的规则则生产预算表表格D公司20001年年度生产产预算如如表 D公司司生产预预算 20001年度度 单位位：台季 度1234预算年度预计销售量量（表622）4 00006 00008 00006 000024 0000加：预计期期末库存量600 8800600 4440440合 计计 44 60006 80008 60006 440024 4440减：预计期期初 库存量量 4000 6000 8000600 4000预计生

23、产量量4 20006 2000 77 8000 55 844024 0440说明：该公公司期末末库存的的控制标标准是：期末库库存量是是下期销销售量的的10%。生产预算在在销售预预算的基基础上编编制生产预算规规划的主主要内容容生产预算编编制的依依据生产预算编编制的方方法生产预算的的编制一一般只确确定预算算期的预预计产量量，其基基本公式式为：预算生产量量=（预计计销售数数量+预计期期末库存存量）-预计期期初库存存量直接材料预预算直接材料预预算表格格 D公司司20001年度度直接材材料预算算如表D公司直接接材料预预算数量单位：千克 金额额单位：元季 度1234预算年度预计生产量量（表663）4 20

24、006 20007 80005 840024 0440单位产品材材料用量量 55 55 55 55 55生产需要量量21 000031 000039 000029 2000120 2200加：预计期期末库存存量 66 20007 80005 84004 60004 6000合 计27 200038 800044 844033 8000124 8800减：预计期期初库存存量4 20006 20007 80005 84004 2000预计材料采采购量23 000032 600037 0440 27 9600120 6600每千克单价价 55 55 55 55 55预计材料采采购金额额115 000

25、0 1633 0000 185 2000139 8800603 00002000年年末应付付账款60 000060 0000第一季度采采购额 1155 000057 500057 5000115 0000第二季度采采购额 1663 000081 5000 811 5000 1633 0000第三季度采采购额 1855 200092 600092 6000 1855 2000第四季度采采购额 1339 8800 69 900069 9000现金支出合合计 11 75500139 0000174 1100162 5500593 1100说明：D公公司采购购预算控控制标准准：期末库存量量是下期期生产

26、需需要量的的20%；上期采购款款在本期期支付；本期采购只只支付550%的采采购款。直接材料预预算的主主要内容容直接材料预预算的编编制依据据直接材料预预算编制制的方法法 直接材材料预算算应按材材料类别别分别根根据下列列公式计计算出预预计购料料量、然然后再乘乘以材料料单价编编制。直接材料预预算的基基本公式式：预计采购量量= 生产产需要材材料量 + 预预计期末末库存量量 - 预计期期初库存存量为方便现金金预算的的编制，直直接材料料预算表表还应附附有预算算期间“预计现现金支出出计算表表”，内容容包括： 偿还前前期应付付购货款款； 本期支支付购料料款。（四）直接接人工预预算 直直接人工工预算表表格D公司

27、直接接人工预预算2001年年度 季 度1 2 3 4预算年度预计生产量量（台）（表633）4 2000 6 22007 80005 840024 0440单位产品工工时（小小时） 55 555直接人工总总工时（小小时）21 0000 331 0000 339 000029 2000120 2200每小时人工工成本（元元） 2 2 2 22 2直接人工总总成本（元元） 422 0000 62 0000 78 0000 588 4000 2400 4000直接人工预预算的主主要内容容直接人工预预算编制制的依据据直接人工预预算的编编制方法法 直接人人工预算算通常要要按不同同工种的的工人计计算，基基本

28、计算算公式为为： 预计直直接人工工成本=预计直直接人工工总工时时 小时时工资率率其中：预计直接人人工总工工时 = 单位位产品直直接人工工工时 预预计生产产量由于人工成成本一般般均由现现金开支支，所以以不必单单列现金金支出。 制造费用预预算制造费用预预算表格格D公司制造造费用预预算2001年年度 季季 度 12 34预算年度变动性制造造费用预计总工时时（表66-55）预计费用分分配率小 计21 0000 0.510 500031 0000 0.55 15 500039 0000 00.5 119 550029 2000 00.5146000120 22000.560 1000固定性制造造费用 预

29、计费费用分配配率36 0660 1.2236 0660 1.236 06601.236 06601.2144 22401.2 合 计46560051560055560050 6660 20443400减：固定资资产折旧旧12 000012 000012 000012 0000 48 0000以现金支付付的费用用34 566039 566043 5660 3386660 1556 3340制造费用预预算的主主要内容容制造费用预预算的编编制依据据制造费用预预算的编编制方法法变动费用变动制造费费用预算算可根据据预计生生产量和和预计的的变动制制造费用用分配率率来计算算。变动动制造费费用分配配率的计计算

30、公式式为：变动制造费费 变变动制造造费用预预算总额额用分配率 = 生产预预算或直直接人工工工时总总额 固定费用固定制造费费用预算算可以在在上年的的基础上上，根据据预期变变动加以以适当的的修正和和预计。为为了便于于编制产产成品预预算，还还需要计计算年度度固定制制造费用用分配率率，计算算公式为为： 预预计固定定制造费费用总额额 固固定制造造费用分分配率= 生产预算或或直接人人工工时时总额 为了便于编编制现金金预算,在制造造费用预预算中还还应预计计各期的的现金支支出。在在制造费费用预算算中，除除了折旧旧费以外外都需要要用现金金支付。（六）销售售成本预预算销售成本预预算表格格 D公公司销售售成本预预算

31、 20001年年度 项 目单位成本生产成本（240440台）存货成本（440台台）销售成本（240000台）单耗分配率成本（元）直接材料（千千克）5525601 000011 0000600 0000直接人工（小小时）5210 2440 44004400 2240 0000制造费用 变动动制造费费用（小小时） 固定定制造费费用（小小时） 小 计计52.568.560 1000144 2240204 33401 10002 64003 740060 0000144 0000204 0000合 计43.5 1 0455 744019 14401 0444 0000 销售成本本预

32、算的的主要内内容销售成本预预算编制制的依据据（七）营业业费用预预算营业费用预预算的主主要内容容 营业费费用预算算也称销销售费用用预算，是是指为了了实现销销售预算算所需要要支付的的费用的的预算。营营业费用用预算一一般以过过去的实实际开支支为基础础，根据据预算期期可预见见的变化化按费用用项目分分别进行行修正和和调整来来编制。营业费用预预算表格格 DD公司营营业费用用预算 220011年度 单单位：元元 季 度度1234预算年度销售人员工工资6 00006 00006 00006 0000 24 0000广告费 16 500016 500016 500016 5000 66 0000包装运输费费9

33、00009 00009 00009 0000 36 0000保管费8 10008 10008 10008 1000 32 4400合 计39 6000 39 6600 39 6600 39 6000 158 4400工作研讨：九、 管理理费用预预算管理费用预预算的主主要内容容管理费用预预算是指指为了进进行有效效的企业业管理所所需要支支付的费费用的预预算。管管理费用用预算一一般以过过去的实实际开支支为基础础，根据据预算期期可预见见的变化化按费用用项目分分别进行行修正和和调整来来编制。管理费用预预算表格格 D公公司管理理费用预预算 20001年年度 单单位：元元季 度度1234预算年度管理人员工工

34、资12 000012 000012 000012 000048 0000福利费2 40002 40002 40002 4000 99 6000保险费 11 80001 80001 80001 80007 2000办公费 4 22004 20004 20004 200016 8000合 计 220 440020 4000 200 400020 4000 881 6600工作研讨二、投资预预算（资资本预算算）投资预算的的主要内内容投资预算是是用来规规划和控控制公司司日常活活动以外外的固定定资产、无无形资产产的购置置，股权权和债权权的投资资的预算算。投资资预算有有时仅涉涉及预算算年度，有有时涉及及三

35、至五五年的期期间，属属于长期期预算。投资预算表表 DD公司投投资预算算（固定定资产） 20001年年度 单位位：元投资项目购置期间原始投资使用年限资金来源其他购置固定资资产甲甲第2季度240 0000 5年经营资金购置固定资资产甲甲第3季度240 00005年经营资金三、筹资预预算公司预算年年度内需需要新借借入的长长短期借借款、经经批准发发行的债债券以及及对原有有借款、债债券还本本付息的的预算，主主要依据据公司有有关资金金需求决决策资料料资料、发发行债券券审批文文件、期期初借款款余额及及利率等等编制；公司经批准准发行股股票、配配股和增增发股票票，应当当根据股股票发行行计划、配配股计划划和增发发

36、股票计计划等资资料单独独编制预预算。股股票发行行费用，也也应当在在筹资预预算中分分项作出出安排。D公司20001年年筹资预预算表格格 D公司年年筹资预预算项 目筹资时间筹资金额还款时间还款金额1短期借借款 （11） （22） （33）合 计计4月份7月份15万元10万元25万元12月份26088万元26088万元2长期借借款 （1） （2）合 计计总 计25万元26088万元 第五单元 公公司财务务预算的的编制现金预算 现金金预算表表格D公司20001年年度现金金预算 DD公司现现金预算算 220011年度 单单位：元元 季 度度1234预算年度期初现金余余额加：销货收收到现金金可供使用的的现

37、金48 0000384 0000432 0000 36 5596520 0000556 5596 10 4436720 0000 7300 4336 66 5004680 0000746 550448 00002 3044 00002 3522 0000减：各项现现金支出出 直接接材料 直接接人工 制造造费用 营业业费用 管理理费用 营业业税金及及附加 所得得税 购买买设备 支付付股利 支出出合计117 550042 000034 566039 600020 400025 344460 000056 0000395 4404139 000062 000039560039 600020 4000

38、39 600060 0000240 000056 00006961660174 110078 000043 566039600020 400052 277260 0000240 000056 0000763 9932162 550058 400038 666039 600020 400041 188460 000056 0000476 7744593 1100240 4400156 3340158 440081 6000158 4400240 0000480 0000224 00002 3322 2440现金多余或或不足36 5996-139 5644-33 4496269 776019 76

39、60现金筹集与与运用： 向银银行借款款 偿还还银行借借款 支付付借款利利息 合合 计150 0000150 0000 100 0000 100 0000250 0000 10 8800260 8800250 0000250 000010 800010 8000期末现金余余额 36 559610 433666 50048 9600 8 9660现金预算的的基本内内容 现金预算算的编制制依据 二、预计财财务报表表1、预计利利润表预计利润表表是以货货币形式式综合反反映预算算年度内内企业经经营活动动成果的的利润计计划。预预计利润润表在前前述各项项经营预预算的基基础上，根根据权责责发生制制的原则则编制。

40、D公司20001年年度预计计利润表表如表预计利润表表 编制单单位：DD公司 单位位：元项 目年度预算主营业务收收入2 4000 0000减：主营业业务成本本 11 0444 0000毛 利 11 3556 0000主营业务税税金及附附加158 4400主营业务利利润 111976600营业费用 1558 4400管理费用 881 6600财务费用 110 8800 利润总额 9946 8000减：所得税税（估计计） 2240 0000净利润 7706 80002、预计资资产负债债表预计资产负负债表是是反映企企业在预预算期末末财务状状况的总总预算，该该表包括括两部分分：（11）期初初数为已已知的上上年年末末数；（2）预算期期末数应在前述各预算的基础上编制。预计资产负负债表编制单位： D公司司 单位位：元 项 目目年 初初年 末资 产 货货币资金金 448 0000 8 9660 应应收账款款 1444 0000 2400 0000 存存 货 338 4400 42 1400 其其中：直直接材料料 221 0000 23 0000 产成成品 117 4400 19 14