00-零基础班3013全24讲讲义

1、第一部分 流转税的政策讲业税纳税申报及审核营业额包括全部价款和价外费用，不包括符合条件代 收的政府性基金或者行政事业性营业税是价内税，故不需要价税分离（包括价外费用营业税的税率要自己建筑纳税人（提供建筑业劳务的同时销售自产货物）的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营由主管税务机关核定其应税劳务营业额对中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业务劳务暂免征收营业税【例题计算题】某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本 4，000 万元，将其 40%售给另一单位，其余自用，总售价 7，000 万元，本月预收 5，000 万元。计算该建筑公司本月应缴纳的营业税（10%）金融包括各种加息、罚买入价中

2、不含交易过程中支付的费用和税卖出价中不扣除卖出过程中支付的费用和税总局公告2014502014101总局公告201363财税2009111（包括个体工商户及其他个人业务取得的收入暂免征收营业税；营业额为手续费（佣金）包括价外收取的代垫、代收、代付费用（如邮电费、工本费）加价等，从中不得做任何扣初保业50%储金要简单平均，即月初加月未之和再乘 50%，这是两个常见的考点，必须掌握天或者1的人民币汇率中间价；纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更金融保险业其他重要计税政存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税对金融机构的出纳长

3、款收入，不征营业税在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中对保险公司开展的 1 年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税转让土地使用完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段按转让无形资产税目中“转让土地使用权销售个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税个人将购买超过 5 年（含 5 年）的普通住房对外销售的，免征营业税对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，免征营业单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土总局公告20142令第 52 号）第五条之规定，视同销售不动产征收营业税，其计税

4、营业额按规定予以核定，但不包括关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通（财税2009111 号财税20147120141012015没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定按其他纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定退款在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；预收性质纳税人转让土地使用权或者销售不动产预收款境内单位和个人，且符合增值税或者营业税征收范围的，以税务发票行政事业性收费或者政策性基金，以财政票据托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务残疾人员个人提供的劳务医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务不需要办理税务登记的内设机构年租金 10 万元，并约定第一年 11 日一次性向租赁方收取 50 万元房屋租金，一次性开具发票。借：银行存500 贷：预收账500 1100 55 营业税纳税人期末纳税申（一）（二）营业税纳税地（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（三）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主