张瑞君财务集中管理

1、 构筑e时代管理新模式 财务集中管理2企业财务管理面临的挑战对策 构筑集中财务管理新模式全面预算与资金管理绩效评价1议程与主要内容主 题 索 引财务集中核算与控制E时代企业经营环境变化企业短缺经济生产传统流程标准化成本区域多元化传统管理过剩经济客户流程再造个性化创新优势网络银行1996SFNB全球经营核心竞争力信息化管理制造分销商供应商TransfEr经纪人B2B供应执行B2B供应执行银行B2B现金管理TransfErB2B资源B2B分销B2B协同计划B2B协同计划B2B交易B2B交易B2B现金管理案例1IntEl公司每月网上交易10多亿美元，占收入的42%。案例2Cisco公司85%的交易在

2、线完成，每天网上销售5000万美元，电子商务使其销售额增长500%，而人员仅增加10%，交货期由3周降为3天，顾客满意度上升52%;在管理信息化方面:管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益案例3DELL公司 160亿美元个人财富和250亿美元的公司财富库存52天，对手3090天材料价格降低1，价格底线上有23的优势从412长期计划到2小时自动补充请求的计划DEll公司每天网上销售4000万美元，WEb收入超过50%供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection海尔市场链和信息化的目标是创世界名牌 张瑞敏 2001.11企业信息化的基础是组织

3、流程再造企业信息化的手段是计算机信息网络企业信息化的目标是创世界名牌 全球化采购全球化设计（爱国者I号集成芯片）全球化制造全球化营销（海内外.3万个营销网点）案例：美国海尔工贸公司下了1020台迈克冷柜订单，从设计制造和全部的物流系统确认定单只有30分钟。 海尔创造出奇迹，平均1个工作日实现1.7个亿销售收入。我们企业正期待这一天!企业实现的利润只是冰山的一角大部分潜在的利润埋藏在企业运营的各环节中利润资金财务采购仓储销售生产其它如何进行有效的预算管理和控制？如何进行有效的资金管理与控制？如何保证整个集团财务数据的及时、真实、有效、准确？如何有效评价企业的绩效激励员工为企业创造价值随着企业规模

4、扩大，组织架构越来越复杂，财务管理难度越来越大！如何能对企业资产的质量进行有效管理？如何贯彻统一的财务制度？财务管理难度越来越大会计与管理融合美国一些权威人士分析“自20世纪80年代以来，公司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”1 1 Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing

5、 the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3我们的对策 利用信息技术构筑E时代管理新模式集中财务管理 两个时代的商业巨人对比分析两者共有的几个方面：(1)重视资金高周转率；(2)强调低毛利、低价格和高销售量；(3)强调高质量产品及国际商标；(4)全面降低价格而不是选择性降价；(5)一次性购物商业网；(6)连锁店。沃尔玛在信息技术和管理上的几个“最”沃尔玛领先于竞争对手，先行对零售信息系统进行了非常积极的投资最早使用计算机跟踪存货(1969年)

6、-实时存货管理模式最早使用条形码(1980年)-实时销售管理模式最早采用EDI(1985年)-新型供应链管理模式最早将卫星通讯技术用于经营管理2企业财务管理面临的挑战对策 构筑集中财务管理新模式全面预算与资金管理绩效评价1议程与主要内容主 题 索 引财务集中核算与控制用友管理软件 协同商务 集中管理网络环境下管理新模式 树立协同商务集中管理的思想协同商务供应商的供应商供应商计划顾客顾客的顾客制造销售采购转换交割制造采购交割采购交割内部外部内部外部核心企业采购从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。从企业内部来看，构建

7、核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各个部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。集中管理管理集中数据的集中信息的集中集团公司公司部门部门工厂仓库仓库销售组织采购组织责任中心工厂 业务事件管理信息系统报告工具数据库集中管理模式控制神华集团运销公司包神铁路神府煤炭上海公司广州公司结算部大柳塔矿东胜煤矿. . . 集中管理集中管理向下远程查询向上数据报送预算、报表基于预算、报表的决策分析神华集团有限责任公司 总 账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理绩效评价销售管理采购管理生产制造合并报表报表 财务管理解决方案

8、的平台集中管理的价值数据库实体集团帐套公司1公司2公司3，库存组织经营单位1经营单位2经营单位3库存组织库存组织仓库仓库仓库仓库法人公司非法人经营实体工厂/分支独立计划库存收发成本口径实物收发物理仓库 法人组织结构与管理结构灵活设计采购组织销售组织横店 集团组织体系化管理网络化的集中模式将集团及下级核算单位统一在一个核算账套中进行管理1、便于数据的层层汇总2、实现跨单位的统计分析3、内部交易的处理 流程再造与配置集中管理审批流平台通过审批流平台，实现企业面向工作流的管理请款、报销、请购、预算等重要事项通过审批流进行通过跨单位审批加强集团企业内部控制制度下级单位动态会计平台下级单位主管经理总经理

9、出纳主管会计下级单位上级单位下级单位下级单位凭证总账报表明细账审批未通过报销单请购单经办员业务员消息中心交办事务待办事务会计账套合并账套会计账套核算主体核算主体核算主体核算主体部门部门部门部门部门塑造集团企业多组织结构集中核算决策层管理层公司1数据公司2数据公司3数据业务层集团账套 “集权与分权”控制权管理参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团集团总部北京公司广东公司合资股份制公司工程公司财务核算政策、资产折旧政策销售政策工资政策贸易公司 内部业务 “协同”的规划跨单位制单跨单位审核跨单位查询 总部 二级分公司 二级分公司通过广域网、局域网，实现横店集团内部的跨单位、跨地

10、域协同操作单据协同凭证协同应收单应付单结算总帐系统（凭证）动态会计平台（科目分类定义，凭证模板定义）销售系统采购系统应收系统应付系统生产制造系统库存系统存货系统销售订单发货单销售出库单销售发票核销应收单收款单采购发票付款单核销应付单结算采购订单请购单采购入库单到货单报检单产成品入库单材料出库单出库成本结转入库成本确认借：银行存款贷：应收账款借：应收账款贷：销售收入 应交税金借：销售成本贷：产成品借：原材料贷：材料采购借：材料采购 应交税金贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款通过动态会计平台实现财务业务一体化管理与控制溯源穿透式查询： 总账明细账凭证财务单据业务单据强大的溯源追踪查询！总账明细账

11、凭证原始单据集中管理的价值财务实时控制集中于咫尺之内监控于天涯之外2企业财务管理面临的挑战对策 构筑集中财务管理新模式全面预算与资金管理绩效评价1议程与主要内容主 题 索 引财务集中核算与控制财务管理是现代集团企业管理的核心，而预算管理和资金管理又是财务管理的核心。集团企业企业集团预算管理与资金管理的困惑？集团企业的的全面计划预算体系还不健全：！手工编制预算周期长，范围广、困难大；！集团预算的下达、审批、上报周期长；！预算的控制作用无法真正实现，形同虚设；！无法及时地进行预算分析，进行预算调整；资金管理分散，监控不利：！资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱；！集团管理方式和手段落

12、后，信息滞后失真、无法对分子公司进行实时监控；！资金分散，使用效率低下；！应收账款居高不下，长期挂帐，资金周转率低； 二十世纪初，预算管理开始出现在企业管理的实践中，1920年美国通用汽车公司就把预算管理作为“对分部责任进行集中控制”的重要工具。 许多调查资料显示，当今世界绝大多数有一定规模的企业都接受和坚持运用预算管理方法，经济发达国家的大中型企业实行预算管理的比重达90%以上。实行预算管理与否、效果好坏，已经成为检验企业管理科学化的重要标志之一。预算管理的重要性 战略目标 应对全球经济一体化和互联网的挑战，构筑神华金财网络工程系统，打造中国能源行业的神华“航母”。 神华集团案例分析实施战术

13、 建立全面预算管理新模式 实现资金动态管理与控制 强化经营与绩效评价体系 规范业务流程实现国际化经营通过金财工程建设，强化集团财务与资金管理职能 。 总体规划-网络拓扑(B/S+ C/S结构)B/S结构C/S结构集团财务管理之全面预算管理下一个预算周期全面预算管理流程预算体系建立销售起点型生产起点型专项起点型。自上而下自下而上零基预算弹性预算表间关系业务关系。刚性预算柔性预算总额控制分项控制提示、报警。异常因素结构分析完成分析对比分析执行分析图形化 。周期性调整有痕迹调整调整的版本。计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况预算编制预算控制预算分析预算

14、调整预算模拟多种周期多种模型动态修订。计划预算控制-预算实时控制示例单项控制：部门控制效果！1月一分厂采购费合计为：53，000大于计划数！计划预算控制-预算动态控制示例-多项控制！单项4.9万不超预算控制通过总预算控制12.09万超控制公司总部下发预算数：12万通过细化： 1分厂：5万 2分厂：3万 3分厂：4万全面预算管理预算分析结构分析对比分析、差异分析完成率分析柱状图分析折线图分析多角度、多层次的预算分析 多期间预算分析 多单位预算分析 多版本预算比较 执行与预算差异分析 图形化分析 剔除异常因素的分析单位版本产品预算时间多方位的分析 资金集中管理资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的

15、基础。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统 中国企业集团资金管理的基本问题一资金散乱。多头开户, 资金失控，使用效率低下的问题日益显露。二监控不力。相当多的企业资金的流向和控制脱节，母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，资金管理有章无序.三信息失真。由于受内部人控制的影响，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表掩盖了子公司的实际经营状况，帐物不符、造假帐问题突出。对策IT环境下资金集中管理长期资金计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表资金预算资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期资金预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据

16、贷款到期经常性支付筹资投资活动所产生的资金流量日常资金管理应收管理应付管理报账中心票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量筹投资管理分公司B客户分公司A分公司C分公司D结算中心（内部银行）资金沉淀资金沉淀资金沉淀资金沉淀 供应商公司间的结算、存取款、信用评价、资金预算与评价银行资金实时结算自动对账内部协同自动生成凭证内部结算的解决方案外部审批与结算的控制过程示意图外部结算的解决方案银行收款收款结算中心的网上银行分子公司结算中心银行付款付款 分子公司结算中心资金实时预测采购管理应付帐款工资管理项目管理现金预测现金流出现金流入发票发票采购订单采购申请工资费用预留款预算, 现金持有量收款付款, 费用

17、报表销售订单 预算销售机会总帐管理支出预算, 费用报告使用费, 人工费, 杂费应收帐款订单管理总帐管理 销售管理项目管理可开票事件,发票收入预算现金持有量现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，经营类流入，经营类流出，小计投资类流入，投次类流出小计，资金管理 离散的资金管理系统资金集中管理的价值资金集中管理的目的加速资金周转，提高资金使用效率 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。 集中资金于企业的优势领域。 控制资金的支付，保证资金利用的合理性。及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本. 软件解决方案(用友软件） 2企业财

18、务管理面临的挑战CFO的对策 构筑集中财务管理新模式全面预算与资金管理绩效评价1议程与主要内容主 题 索 引财务集中核算与控制绩效评价Clients展现展现数据仓库源系统其他业务财务Information Knowledge Insight Action Results Information Knowledge Insight Action Information Knowledge InsightInformation KnowledgeInformationClosed loop财务分析与决策支持目标指标针对性目标初始阶段的行动财务如何向股东展示目标指标针对性指标初始阶段的行动目标指标针对性指标初始阶段的行动客户如何展现给客户内部经营过程目标指标针对性指标初始阶段的行动学习和成长如何保持改革和成长的能力如何经营远见和策略平衡计分卡的评价体系多视角分析产品产品A产品B产品C.产品B24责任中心ABC区域其他美国$28.5 预算额$23.5 实际$5.0 差异中国D岗位体系能力调整岗位考核 激励体系 考核体系 培训体系工作人员能力定义流程KPI指标能力岗位能力分级角色员工配置基本工资业绩工资特殊福利年度业绩奖励人力资