内部控制制度缺陷

1、内部控制制度缺陷内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤：计单位的内部控制的现状进行检查和判断。检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单性作出评价。测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定况。写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。 华丽丽的分割 一、企业内部控制的设计缺陷内部控制制度设计的不完善风险治理重视不够。现行的

2、内部控制设计主要以事项、流程为基础，遵循业务的角度，偏重于日常经营治理的遵循，保证制度的遵循性和行为的规范性，主要以监督机制为主。公司治理结构不合理。内部控制的设计一般是治理者针对企业的经营治理者在内部控制的设计过程中难免会给自己留有一定的操作 空间，以便寻求最大化的利益而忽视了投资者的需求。忽视了“软控制”的作用。内部控制的设计过分地强调刚性的政策、程序等技术问题，而忽视了人在内部控制中的作用，因为人在内部控制中既是控制的主体又是控制的客体，内部控制的设计未能充分考虑人的主观能动性以及人的道德、观念、态度、风格等，如此设计的内部控制不能充分调动员工的积极性，甚至会导致员工产生抵触情绪，不利于

3、内部控制作用的发挥。企业缺乏专业的内部控制设计人员目前大多数企业已经意识到了内部控制的重要性，所以急于建立的特点，从而最终为企业的经营目标服务的。二、内部控制执行缺陷内部控制熟悉不足我国企业内部控制的基础比较薄弱，一些企业的治理者对内部控制非凡是内部控制缺乏足够的熟悉，对建立内部控制制度不够重视， 内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。有些企业领导对内部控制还有许多误解，认为加强内部控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内部控制制度，是人为制造矛盾，视内形式，企业内部控制失控现象严重。评价与监督机制不健全我国还未能建立起有效的内部控制评价和激励机制，使得大部分内控制度流于

4、形式虽然近来证监会对少部分企业有所要求国家 不强。风险意识淡薄我国企业刚走出计划经济模式，普遍缺乏风险意识，应变能力和 三、内部控制保障缺陷内部审计、监督机制不健全目前有很多企业的监督评审主要依靠内审部门来实现，我国现行部审计的内在动力。 明文规定内部审计机构在本单位主要负责人直接领导下，独立行使内部审计监督权。激励与约束机制不健全从目前看，企业中会计人员的薪酬与工作质量不挂钩，极大地挫内部控制审核机制不健全企业对内部控制的执行效果进行审核时，存在以下问题：没有设四、企业内部控制治理对策完善内控制度体系健全治理体系，明确治理权限，建立统一的治理信息系统，这是供给环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统等。完善公司治理结构公司治理是一种对公司进行治理与控制的体系。公司治理明确规定公司各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他厉害关系者，并且清楚地说明决策事务时应遵循的规则和程序， 是适应现代企业产权制度的治理方式。这种内部治理结构的内部控