第五章成功企业财务管理制度典范

1、第五章成功企业财务 管理制度典范一、财务管管理规则则 总 则第一条 为加强强公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本规规定。第二条 公司财财务部门门的职能能是：(一)认真真贯彻执执行国家家有关的的财务管管理制度度。(二)建立立健全财财务管理理的各种种规章制制度，编编制财务务计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律。(三)积极极为经营营管理服服务，促促进公司司取得较较好的经经济效益益。(四)厉行行节约，合合理使用用资金。(五)合理理分配公公司收入入，及时时完成需需要上交交的税收收及管理理费用。

2、(六)对有有关机构构及财政政、税务务、银行行部门了了解，检检查财务务工作，主主动提供供有关资资料，如如实反映映情况。(七)完成成公司交交给的其其他工作作。第三条 公司财财务部由由总会计计师、会会计、出出纳和审审计工作作人员组组成。在没有专职职总会计计师之前前，总会会计师职职责由会会计兼任任承担。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必必须遵守守本规定定。HT5，4”K 财务务工作岗岗位职责责HTT第五条 总会计计师负责责组织本本公司的的下列工工作：(一)编制制和执行行预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有有效地使使用资金金；(二)进行行成本

3、费费用预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；(三)建立立健全经经济核算算制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析：(四)承办办公司领领导交办办的其他他工作。第六条 会计的的主要工工作职责责是：(一)按照照国家会会计制度度的规定定、记帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备，数字字准确，帐帐目清楚楚，按期期报帐。(二)按照照经济核核算原则则，定期期检查，分分析公司司财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，及时时向总经经理提出出合理化化建议，当当好公司司参谋。(三)妥善善

4、保管会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料。(四)完成成总经理理或主管管副总经经理交付付的其他他工作。第七条 出纳的的主要工工作职责责是：(一)认真真执行现现金管理理制度。(二)严格格执行库库存现金金限额，超超过部分分必须及及时送存存银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建立立健全现现金出纳纳各种帐帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。(四)严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经总经经理签字字后，方方可生效效。 (五)积极配配合银行行做好对对帐、报报帐工作作。(六)配合合会计做做好各种种帐务处处理。(七)完成成总经理理或主管管副总经经理交

5、付付的其他他工作。第八条 审计的的主要工工作职责责是：(一)认真真贯彻执执行有关关审计管管理制度度。(二)监督督公司财财务计划划的执行行、决算算、预算算外资金金收支与与财务收收支有关关的各项项经济活活动及其其经济效效益。(三)详细细核对公公司的各各项与财财务有关关的数字字、金额额、期限限、手续续等是否否准确无无误。(四)审阅阅公司的的计划资资料、合合同和其其他有关关经济资资料，以以便掌握握情况，发发现问题题，积累累证据。(五)纠正正财务工工作中的的差错弊弊端，规规范公司司的经济济行为。(六)针对对公司财财务工作作中出现现问题产产生的原原因提出出改进建建议和措措施。(七)完成成总经理理或主管管副

6、总经经理交付付的其他他工作。 财务务工作管管理第九条 会计年年度自一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第十条 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。第十一条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会会计、出出纳员记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条 财务务工作人人员应当当会同总总经理办办公室专专人定期期进行财财务清查查，保证证帐簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条 财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报总经经理，并

7、并报送有有关部门门。 会计计报表每每月由会会计编制制并上报报一次。会会计报表表须会计计签名或或盖章。第十四条 财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。财务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充。第十五条 财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十六条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出纳人员不不得兼管管稽核、会会计档

8、案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。财务工作人人员办理理交接手手续，由由总经理理办公室室主任、主主管副总总经理监监交。 支票票管理第十九条 支票票由出纳纳员或总总经理指指定专人人保管。支支票使用用时须有有“支票领领用单”，经总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条 支票票付款后后凭支票票存

9、根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置物物品由保保管员签签字)、总经经理审批批。填写写金额要要无误，完完成后交交出纳人人员。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记银行帐帐号，原原支票领领用人在在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第二十一条条 财务务人员月月底清帐帐时凭“支票领领用单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十二条条 对于于报销时时短缺的的金额，财财务人员员要及时时催办，到到月底按按第二十十一条规规定处理理。凡一周内收收入款项项累计超超过1000000元或

10、现现金收入入超过550000元时，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。凡与与公司业业务无关关款项，不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告总总经理。第二十三条条 凡10000元以以上的款款项进入入银行帐帐户两日日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。第二十四条条 公司司财务人人员支付付(包括公公私借用用)每一笔笔款项，不不论金额额大小均均须总经经理签字字。总经经理外出出应由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。 现金金管理第二十五条条 公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：(一)职员员工资、津津贴、奖奖金；(二)个人人劳务报报酬；(三)出差差人员必必须携

11、带带的差旅旅费；(四)结算算起点以以下的零零星支出出；(五)总经经理批准准的其他他开支。前款结算起起点定为为1000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。第二十六条条 除本本规定第第二十五五条外，财财务人员员支付个个人款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。第二十七条条 公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不不得使用用现金。第二十八条条 日常常零星开开支所需需库存现现金限额额为20000元元。超额额部分应应存入银银行。第二十九条条 财务务人员支

12、支付现金金，可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付(即坐支支)。因特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报经总经经理批准准。第三十条 财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金领用用单，并并写明用用途和金金额，由由总经理理批准后后提取。第三十一条条 公司司职员因因工作需需要借用用现金，需需填写借借款单，经经会计审审核；交交总经理理批准签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十二条条 符合合本规定定第二十十五条的的，凭发发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手

13、人签字字，会计计审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。第三十三条条 发票票及报销销单经总总经理批批准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填填制记帐帐凭证。第三十四条条 工资资由财务务人员依依据总经经理办公公室及各各部门每每月提供供的核发发工资资资料代理理编制职职员工资资表，交交主管副副总经理理审核，总总经理签签字，财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资，填填制记帐帐凭证，进进行帐务务处理。第三十五条条 差旅旅费及各各种补助助单(包括领领款单)，由部部主任签签字，会会计审核核时间、天天数无误误并报主主管副总总经理复复核后，送送总经理理签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款

14、，办办理会计计核算手手续。第三十六条条 无论论何种汇汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分分别由经经手人、部部主任、总总经理签签字。会会计审核核有关凭凭证。第三十七条条 出纳纳人员应应当建立立健全现现金帐目目，逐笔笔记载现现金支付付。帐目目应当日日清月结结，每日日结算，帐帐款相符符。 会计计档案管管理第三十八条条 凡是是本公司司的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料，均均应归档档。第三十九条条 会计计凭证应应按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包括制制单、

15、审审核、记记帐、主主管)，由总总经理指指定专人人归档保保存，归归档前应应加以装装订。第四十条 会计计报表应应分月、季季、年报报、按时时归档，由由总经理理指定专专人保管管，并分分类填制制目录。第四十一条条 会计计档案不不得携带带外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经总经经理批准准。 处罚罚办法第四十二条条 出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪133倍：(一)超出出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的；(二)用不不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金的；(三)未经经批准，擅擅自挪用用或借

16、用用他人资资金(包括现现金)或支付付款项的的；(四)利用用帐户替替其他单单位和个个人套取取现金的的；(五)未经经批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的；(六)保留留帐外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的；(七)违反反本规定定条款认认定应予予处罚的的。第四十三条条 出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解聘。(一)违反反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；(二)拒绝绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证、帐表表、文件件资料的的；(三)伪造造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计帐簿簿的；(四)利用用职务便便利，非非法占有有或

17、虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的；(五)弄虚虚作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；(六)在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的；(七)有其其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的。 附 则第四十四条条 本规规定由总总经理办办公会负负责解释释。第四十五条条 本规规定自发发布之日日起生效效。二、出纳作作业处理理准则第一条 本处理理程序包包括现金金及银行行存款收收入与支支出等作作业。第二条 为便于于零星支支付起见见，可设设零用金金，采用用定额制制，其额额度由总总经理核核定，其其零用金金由出纳纳经管。第三条 零用

18、款款项的支支付零用用金保管管员凭支支付证明明单付款款，此项项支付证证明单是是否符合合规定，零零用金保保管员应应负责审审核。第四条 零用金金的拨补补应由零零用金保保管员填填“零用金金补充申申请单”二份，一一份自存存，一份份检同所所有支出出凭证并并呈会计计部门请请款。第五条 除零用用金外，本本公司一一切支付付，由会会计部门门根据原原始凭证证编制支支出传票票，办理理审核后后呈主管管及总经经理核定定后支付付。第六条 本公司司出纳根根据会计计部门编编制经总总经理核核准的支支出传票票，办理理现金、票票据的支支付，登登记及移移转。第七条 除零用用金外，所所有支出出凭证应应由会计计部门严严格审核核其内容容与金

19、额额是否与与实际相相符，领领款人的的印鉴是是否相符符，如有有疑问应应先查询询后始能能支付。第八条 凡一次次支付未未超过新新台币11，0000元者径径由零用用金支付付外，其其余一律律开抬头头划线支支票支付付。第九条 出纳人人员对各各项货款款及费用用的支付付，应将将本支票票或现金金交付受受款人或或厂商，本本公司人人员不得得代领，如如因特殊殊原因必必需由本本公司人人员代领领者，需需经总经经理核准准。第十条 本公司司一切支支付，应应以处理理妥善的的传票或或凭证为为依据，任任何要求求先行支支付后补补手续者者均应予予拒绝。第十一条 支付付款项应应在传票票上加盖盖领款人人印鉴，付付讫后加加盖付讫讫日期及及经

20、手人人戳记。 第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(一)原始始凭证的的审核：1.内购、工工程发包包款：应应根据统统一发票票、普通通凭证，以以及收到到货物、器器材的验验收单并并附请购购单经有有关单位位签章证证明及核核准，始始得送交交会计部部门开具具传票。2.预付、暂暂付款项项：应根根据合同同或核准准文件，由由总办单单位填具具请款单单，注明明合同文文件字号号，呈报报核准后后送交会会计部门门开具传传票。3.一般费费用：应应根据发发票、收收据或内内部凭证证，经有有关主管管签章证证明及核核准，始始得送交交会计部部门开具具传票。(二)会计计凭证的的核准：1.会计部部门应根根据原始始凭证

21、开开具传票票。2.会计部部门开具具传票时时，应先先审核原原始凭证证是否符符合税务务法令及及公司规规定的手手续。3.传票经经主管，及及总经理理核准后后，送交交会计部部门转出出纳办理理支付工工作。第十三条 有关关船务运运费及外外汇结汇汇款、栈栈租，及及各项费费用等支支出款，应应填具“请款单单”，检附附输入许许可证影影本，送送交会计计部门以以“预付”或“暂付”方式制制票转出出纳办理理支付。 前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。第十四条 本公公司各项项支出的的付款日日期如下下：(一)国内内采购货货品的付付款，每每月255日付款款一次(星期日日及例假假日顺延延)，但以以原始凭凭证经核核准后于于付款日日前5日送达达会计部部门者为为限。(二)一般般费用的的付款：经常发发生的费