内部审计B卷答案

1、;应天职业技术学院内部审计课程试卷答案及评分标准i2011 / 2012学年第 学期 期末 考试且卷 闭 卷ii 出卷人（签字） 周莎教研室主任（签字）系主任（签字）_i!试卷页数（16k） _8_页班级 人数 印刷份数份题号-一一-二二三四五合计阅卷人得分2016163018一、选择题（每题1分,共20分）内部审计活动的主要功能是（D ）协助外部审计师,以便减少外部审计费开展研究,以便协助取得更有效率的业务充当审计委员会的研究助手充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（A ）内部审计师马上要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计内部

2、由于预算限制而缩小审计范围内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 从对内部审计定义的理解来看,以下哪项表述是正确的（D）确认已公布的财务报表的准确性确认可以检查出的舞弊活动Co确认组织遵守法律规定D.确认对日常的业务进行合理的控制内部审计活动包括以下哪项（C ）确认服务咨询服务Co确认服务和咨询服务Do既不是确认服务也不是咨询服务当面临强加的审计范围限制时,首席审计执行官应该（B ）直到审计范围限制消除后才实施审计将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通对于审计范围受限的业务要多加审计对此审计业务安排更多有经验的人员内部审

3、计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。 业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在其有机会对问题 做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（C ）将该业务安排在审计进度表上,并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务考虑所涉及领域内的相关风险；假设风险很高,则继续进行审计鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动,考虑在不提交所需审计报告的情况 下结束审计与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上,并在审计期间更深入地关注 这个重大的问题,并关注业务客户的反应。在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下 的存货增

4、加进行测试。由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能 并不可靠.在这种情况下,下面文件中能提供关于存货增加的最正确证据是（D ）米购订单B.米购申请供应商发票D。供应商对账单以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（D ）便于第三方复核在审计的计划、执行和复核中提供帮助为审计报告提供主要的证据支持Do有助于业务助理人员的专业发展 内部审计师的工作底稿的主要目标是（A）为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录可以当作编制财务报表的一种方式将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议遵守【国际内部审计专业实务框架】 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（C）业务客户或业

5、务客户的上级主管内部审计师首席执行官或其制定代表首席财务官以下哪项对控制进行了最正确定义（A ）控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果控制是对组织选择的要完成内容的表述控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（B ）一组雇员串通单个雇员一组经理串通单个经理 控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（A）组织目标和目的经济、有效率的实现员工串通起来就会绕过管理层的计划Co内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价有两个组织近期和合

6、并.审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评 估组织合并后的风险.某位经理提出,审计业务小组要共同检查组织的文化和“高 调基调,以识别与所提议合并有关的控制风险.一下哪项陈述是正确的（D ）组织文化不是控制环境的组成部分,因此不应在所提议的合并业务中考虑尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分,但对这类控制环境的评估的主观 性很强,因而没有作用组织文化的差异应该予以系统地识别,因为这差异可能会给出成功合并的主要 风险.然后文化差异的识别不是恰当的活动,由于它是政治性的、主观的.以上说法都不对。首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（A ）与管理高层和审计委员会就内部控制的年

7、度判断意见进行沟通监督内部控制流程的建立Co保持组织的治理过程仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估在评价资源使用的效果和效率时,内部审计师对以下哪项负有责任（A ）确定适当的经营性标准制定的程度证实资产的存在性审核经营性信息的可靠性证实资产价值的准确性 审计人员最有可能评估为风险最低的电子商务项目是哪个（B）包含了组织策略下的电子商务系统的计划,设计和运行的集合考虑政府的和调整的需求,和其他风险评估中的外部因素要求外部卖主提供集体服务从事软件的安全性和交易过程的准确性下面哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（D ）制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司创造组织宪章和对运行达标

8、程序负责的鉴定人员的公司Co行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司Do奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司 管理层对于内部审计活动的作用观点由下面因素决定,除了哪项（D）组织文化独立的审计师的偏好内部审计人员的能力国家当地的条件和习惯通过下面哪种方法可以帮助组织法令达标程序（C ）I。评估工作连贯性II。确定领导者的职责III.评估灾难恢复计划只有I只有II只有I和IIDo I,II 和 III二、名词解释（每题4分,共16分）1。内部审计内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。 它通过系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助

9、组织实现其目标。2。内部控制内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响,为经营的效率效果、财务报告 的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程.3。风险管理风险管理是指组织为实现其目标通过对潜在的意外或损失的识别、衡量和分析,并 在此基础上进行有效的控制,用最经济合理的方法处理风险,以实现最大的安全保 障的科学管理方法.4。抽样风险审计抽取样本的审计结果能不能代表总体的可能性。三、简答题(每题8分,共16分)简述内部审计机构设置的基本原则。独立性原则.独立性可以使内部审计师做主公正的、不偏不倚的判断,独立性 与客观性是审计监督区别于其他监督方式的主要特征；效率性原则。审计监督

10、机制应本着效率性的原则进行设计,以便形成自上而 下的有机整体；灵活性原则。针对企业规模和组织结构,不同的企业组织形式灵活采取不同 的内部审计机构设置模式。概括分析性复核的适用前提.分析性复核的对象和依据的信息资料之间必须有可能存在某种可以相互印证、 互相说明和互为因果的关系,只有存在某种依存关系的信息资料才可以成为分析 性复核的对象和依据；分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测,并且这种关系具有一定的第6页共8页稳定性；用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性四、实务题(每题15分,共30分)L总体项目(N) 1000,所要求的精确限度为2%,要求的置信度为95%,其对 应的置信水

11、平系数(t)为1.96,并假定对初始样本的检查,差错率为5%。求重复 抽样下要求的样本空间。解答：(1) ni= t2 p(1p) /Ap2ni=1.962X5%X(l5%) /2%2456(2)n2=n1(2)n2=n14563131 + n1 / N 1 + 456 /1000审计人员对某企业2005年度会计报表进行审计,经查某企业2005年初“材料 成本差异账户贷方余额2万元,“原材料账户期初借方余额20万元.本期购入 原材料：实际成本105。6万元,计划成本100万元。本期发出材料计划成本30 万元。经查,该企业期末“材料成本差异账户已无余额。要求：分析对财务状况的影响,并提出审计评价

12、意见。解答：(1)材料成本差异=(5。6-2) / (20+100) =3%发出材料应分摊的材料成本差异=3%X30=0.9 (万元)“材料成本差异账户余额=3.6-0o 9=2o 7(万元)。而审计人员经过 检查发现,该企业期末“材料成本差异账户已无余额。审计人员得出评价意见：该企业多摊超支差异2.7万元,致使当期利 润虚减2。7万元,资产虚减2。7万元。五、论述题(18分)详述内部控制审计、风险管理审计与公司治理审计,并分析它们之间的关系。答：1。(1)内部控制审计:对内部控制五大构成要素实施的审计,包括内部环境审 计、风险评估审计、控制活动审计、信息与沟通审计和内部监督审计。审计的程序为：描述组织内部控制。测试内部控制制度。评价内部控制。出具内部控制审计报告。2。风险管理审计从工作的第一步开始就要考虑可能影响企业目标实现的风 险,并将这种风险意识贯穿于整个审计过程中。(1)风险识别.(2)风险