2021年继续教育练习题-企业内部控制

1、2021 年继续育练习题企业内部控制一单题1、下列关于内部控制的说法中误的是（ ）。A、随着信息技术的发展，内部制在形式和内涵方面发生了变化B、信息技术的发展改变了内部制的目标C、提高会计信息的可靠性属于部控制的目标D、信息技术在改进被审计单位部控制的同时，也产生了特定的风险【正确答案B【您的答案B正【答案解析随着信息技术的发内部控制虽然存在形式及内涵方面发生了变化内部 控制的目标并没有发生变化。2、下列各项中，负责监督用于核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否 有效的是（ ）A、被审计单位治理层B、被审计单位管理层C、被审计单位信息机构D、被审计单位内部审计机构【正确答案A【您的

2、答案D【答案解析】治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、 执行是否有效。3、反映企业在某一特定日期财状况会计报表是（ ）。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表【正确答案A【您的答案A正【答案解析】资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表，选项 A 正。4、反映企业在一定会计期间的营成果的会计报表是（ ）。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表【正确答案B 【您的答案B正【答案解析】利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，选项 B 正。5、反映企业在一定会计期间的金和现金等价物流入和流出的会计报表是

3、（ ） A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表【正确答案C【您的答案C正【答案解析流表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计 报表，选项 C 正。6、（ ）对各责任部门和人对企业预算执行情况的考核与评价，是保证企业预算执 行的不可或缺的内控机制。A、预算考核机制B、预算控制C、预算编制D、预算经营风险【正确答案A【您的答案A正【答案解析算核机制是对责任部门和个人对企业预算执行情况的考核与评价保 证企业预算执行的不可或缺的内控机制。7、（ ）项目负责人编制由其直接上级和预算委员会负责审查，在授权审批权限范 围内进行批准，超出则由董事会批准。A、年度预算B、

4、月度预算C、长期预算D、临时预算【正确答案D【您的答案A【答案解析临时预算由项目负人编制由直接上级和预算委员会负责审查授权审 批权限范围内进行批准，超出则由董事会批准。8、（ ）指企业在预算管过程中，在预算编制、执行、调整以及分析考核等方面存 在的各种风险。A、预算考核机制B、预算控制C、预算编制D、预算经营风险【正确答案D【您的答案D正【答案解析】预算经营风险是指企业在预算管理过程中预算编制执调以及分析 考核等方面存在的各种风险。9、合同内容条款审查中，（ ）是指明确对方的违约责任，防范未来诉讼举证不利及败 诉风险。A、约定违约责任B、风险承担约定C、约定所有权保留条款D、合同归档【正确答案

5、A【您的答案A正【答案解析合同内容条款审查约定违约责任是指明确对方的违约责任范来诉讼 举证不利及败诉风险。10、同内容条款审查中 ）是指确定合同双方对产品因非双方当事人过错而产生的 损毁、灭失等风险责任的承担。A、约定违约责任B、风险承担约定C、约定所有权保留条款D、合同归档【正确答案B【您的答案B正【答案解析同容条款审查险承担约定是指确定合同双方对产品因非双方当事人 过错而产生的损毁、灭失等风险责任的承担。二、多选题1、资金收支内控掌握关键点包（ ）A、办理货币资金的不相容岗位当分离B、任何资金收支必须手续齐全由不相容各层严格审批C、出纳不准以白条充抵现金D、出纳因特殊原因不能及时履职责时，

6、必须由财务部经理指定专人代其办理有关资金业 务，出纳不得私自委托【正确答案ABCD【您的答案ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。2、资金收支内控必须要掌握的点有（ ）。A、做到事前审核B、岗位实行定期轮岗制度C、执行事务采取合理分工，各其责，落实责任D、事后要对资金进行定期或不期盘点，及时汇报处理【正确答案ABCD【您的答案ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。3、下列属于付款管理控制的关点的有（ ）。A、采购合同、入库单、验收单料单、发票等是否内容金额一致B、支付前与供应商核对往来C、是否存在供应商返利D、采购人员定期轮岗制度【正确答案ABC【您的答案ABCD【答案解析】选项 D 属于

7、购支付控制的关键点。4、存货领用内控管理包括（ ）。A、所有部门领用货品都需要经级审批后的货品领用单到仓储领用，领用后仓管人员要及 时填制好出库单，并做好相关签批手续B、做好存货领用计价方式管理譬如按照“先进先出”的原则进行C、仓储人员要做好定位管理，存货进行 ABC 分类管理D、仓管人员根据出库单做好台登记，并将出库单交予财务一联【正确答案ABD【您的答案ABD正确【答案解析】选项 C 属于货储存内控管理。5、客户信用评价要素条件包括 ） A、基本信息B、履约能力C、资本状况D、经营环境【正确答案ABCD【您的答案ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。6、下列属于企业内部控制主要围的有（

8、）。 A、资金内部控制B、采购内部控制C、存货内部控制D、预算内部控制【正确答案ABCD【您的答案ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。7、出纳不准以白条充抵现金。金收支要坚持做到日清月结，（ ）理现金账务。 A、不得跨期B、不得跨月C、可以跨期D、可以跨月【正确答案AB【您的答案AB正确【答案解析】出纳不准以白条充抵现金金支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处 理现金账务。8、下列属于采购风险点的有（ ）。 A、无计划采购B、以次充好C、违规结算D、采购申请及审批【正确答案ABC【您的答案ABC正确【答案解析】选项 D 属于购内控关键点。9、下列属于采购内控关键点的（ ）A、以次充好B、采

9、购申请及审批C、供应商管控违规结算D、货品验收控制【正确答案BCD【您的答案BD【答案解析】选项 A 属于购风险点。10、列属于子公司内控管理主风险点的有（ ）。A、公司治理结构不完善、组织构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、串通舞 弊、效率低下等B、子公司超越业务范围或审批限从事相关交易或事项，可能使母公司面临投资失败、法 律诉讼和资产损失等风险C、关联方之间违反母公司关联易规定，可能造成信息披露不真实或受到相关监管机构处 罚D企会计核算办法的制定和执行不正确并务报表信息不准确可能导致企业自身、 投资者及相关各方决策失误或使企业面临法律诉讼风险【正确答案ABCD【您的答案ABCD正确

10、【答案解析】以上选项均正确。三、判断题1、公司预算编制采用自上而下自下而上相结合的方式。（ ） Y、对 N、错【正确答案Y【您的答案Y正【答案解析】本题说法是正确的。2、内部控制存在固有限制，无其如何有效，也只能合理保证被审计单位实现其财务报告 目标。（ ）Y、对 N、错【正确答案Y【您的答案Y正【答案解析】本题说法是正确的。3、合同内控管理关键点中，合协议文本原则上由承办部门起草。重大合同协议或特殊合 同协议应当由公司的法律部门参与起草，必要时可聘请外部专家参与起草。（ ） Y、对 N、错【正确答案Y【您的答案Y正【答案解析】本题说法是正确的。4合归档是指对于重大合同协议或法律关系复杂的合同

11、协议司应当指定法律技术、 财会审等专业人员参加谈判要时可以聘请外部专家参与对于谈判过程中的重要事 项应当予以记录。（ ）Y、对 N、错【正确答案N【您的答案N正【答案解析同判是指对于大合同协议或法律关系复杂的合同协议司应当指定法 律、技术、财会、审计等专业人员参加谈判，必要时可以聘请外部专家参与。对于谈判过程 中的重要事项应当予以记录。5、合同内控管理关键点中，为免合同协议风险，即使通过传真、信件、电报、电子邮件 或书面方式协商一致的，最后也应集中归纳到一份纸面合同上，规避电子证据（电子邮件、 电子数据、传真）的缺陷。以签订正式合同确认书为准。（ ）Y、对 N、错【正确答案Y【您的答案Y正【答案解析】本题说法是正确的。6、不相容职务不包括授权与执、执行与审核、执行与记录、保管与记录。（ ） Y、对 N、错【正确答案N【您的答案Y【答案解析】不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录。7、出纳可以白条充抵现金。（ ）Y、对 N、错【正确答案N【您的答案N正【答案解析】出纳不准以白条充抵现金。8、出纳因特殊原因不能及时履职责时，必须由财务部经理指定专人代其