会计的管理建议书

1、会计的管理建议书单位或集体向有关单位或上级机关和领导，就某项工作提出某种建议时使用的一种常用书信。以下为相关的会计的管理建议书，。在审计中发现会计政策误用，缺乏谨慎性；对固定资产、营业收入的会计操作明显违背权责发生制；本钱费用帐务，入账缺乏合理的附件；关联企业间往来频繁，无偿资金拆借，缺乏合理有效的说明附件；会业核对非常困难，难以对挂帐的代收代付款项余额明细做出合理性判断。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：（一）标准会计处理政策对审计发现问题的固定资产折旧、低值易耗品摊销、无形资产摊销、营业收入确认、经营租入固定资产改进、坏帐准备计提应按企业会计准那么的要求做出会计政策调

2、整，并进行集团内部的会计政策标准性自查，根据自查结果发文标准本部及下属企业的会计处理政策。（二）标准本钱费用的入账管理由于企业的性质特殊，在历年的年检或审计对本钱费用都没有提出什么问题，但从审计过程看，本钱费用成为本次审计发现问题的重灾区，面对的本钱费用凭证根本无法对经营成果做出结论性判断，对本钱费用的入账管理迫切需要标准。1、标准各明细本钱费用工程的入账口径。根据企业会计准那么，对现有科目体系中的本钱费用工程入账口径逐一做出文字标 业会计判断的个别科目，明确入账的口径，防止出现模拟两可的情况。2、标准本钱费用列支的要求，强调严谨性。应明文规定各项本钱费用列支的附件要求，除支付证明单外应有能表

3、达不相容职责别离与审批授权的附件；标准发票的类型与开具要求。3、对同企业会计准那么相违背的会计操作应及时调整相关帐务。在做好会计核算的根底上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，财务机构及人员有义务根据会计法及企业内部会计控制制度的原那么和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。（一）货币资金的内部会计控制货币资金的内部会计控制未能有效的执行，存在一定的资金风险和舞弊风险。货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监视及

4、检查”几个方面进行，尤其对监视及检查要建立明确的制度予以保证。（二）本钱费用的内部会计控制审计过程中发现单据复核人与主办会计的职责分工不清晰，在一个环节实现了两个有前后顺序的控制工作且缺少后续检查控制， 因而导致凭证抽查出现明显的会计过失，根本所有的凭证除发票外都无有效的附件能证明凭证事项。因此，应对职责定义不清晰的财务内部控制进行明确，提高单据审核的质量，保证凭证附件的完整性与合理性。（三）采购与付款的内部会计控制审计中采购与付款环主要内控点缺失，没有建立比价、招标等内控制度，一个部门独立承办，缺乏内部职责别离机制，不能有效防止供给商偏好与保证价格合理性，容易产生采购人员舞弊。因此需要尽快建

5、立起相关的比价、招标的内部控制制度，对组织职能未定义的控制职能予以明确，并在企业中推行。（四）工程工程的内部会计控制审计中发现对工程工程缺乏事前控制；没有工程预结算制度， 难以防范内部舞弊；工程预决算文件未按国家定额编制，工程合同签订的付款方式非常不利于维护利益。建议对工程工程应尽快建立起预决算制度，在无法增加预决算管理人员的前提下，委托中介机构进行审核；同比价、招标制度相结合，提高工程工程支出的效益与合理性；工程工程合同的审核应注重保护利益，工程应按实结算，不应采用包干价签订工程承包合同。（五）固定资产的内部控制对南骏大厦的权属问题应尽快调整帐务，计提的折旧应予以冲回，保证会计数据的准确性。

6、对固定资产的购置控制应同采购与付款控制制度的建立相结 起来。对固定资产的减损与盘点，新的固定资产管理制度应注重对业务部门的实际易操作性。（六）营收款的内部控制审计中发现对营收款的内部控制严重缺失，硬件支持缺乏导致会业核对工作量很大；组织职能的定义缺失导致缺少营业稽核，难以保证财务数据与业务数据的匹配，进而影响现金流，最后导致往来资金拆借频繁，关联方挂帐数额较大。门进行营业稽核，对提供的效劳是否操作标准、收款是否合规合 说非常重要，完善的营业内部稽核能建立起效劳性企业的巨大商 的弊端就将全面显现。1、业务接待费。由于所得税的影响，对业务接待费的入账控制较为严格，因而出现大量餐费票据进入了其他科目

7、。因此长期存在税务上的风险。建议对餐费票据的列支在审核时予以严格把关。2、会议费、差旅费、办公费、耗材费等的票据与附件。几项重点管理性本钱相关凭证都出现大量的零散发票，且难以提供能够说明费用开支合理性的附件，对外缺乏说服力。由于很难对这些凭证进行清理，也难以估计外部检查时可能造成的影响，但作为较重大的隐患，需要提醒领导注意。3、福利费支出的附件。福利费支出根本属于无票据、无附件支出，而且有的凭证支出金额较大。建议对能予以补齐审批附件和票据的凭证予以补齐，无法补齐票据的凭证查找回当时的审批附件予以补齐，对新开支福利费的凭证加强单据审核与帐务审核，彻底杜绝这种现象，以消除管理隐患。4、临工劳务费。临工劳务费凭证出现逻辑合理性问题，局部发票的开具时间在入账期间之后，临工的招募缺乏人力资源部把关， 缺少劳务费列支计算标准的有关文件。建议对发票逻辑合理性问题查找原因，予以纠