企业财务管理总则

1、程序1XX集团有有限公司司财务管理总总则文件日 期版 本A/0页 码2页/8页页一、目的1.为加强强财务管管理，根根据国家家有关法法律、法法规及财财务制度度，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。2.财务管管理工作作必须在在加强宏宏观控制制和微观观搞活的的基础上上，严格格执行财财经纪律律，以提提高经济济效益，壮壮大企业业经济实实力为宗宗旨。33.财务务管理工工作要贯贯彻“勤勤俭办企企业”的的方针，勤勤俭节约约，精打打细算，在在企业经经营中制制止铺张张浪费和和一切不不必要的的开支，降降低消耗耗，增加加积累。4.公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度

2、。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。二、财务机构与会计人员1.公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。2.总会计师主要职责如下：执行公司司章程和和股东大大会、董董事会的的决议，主主持编制制并签署署公司的的财务计计划、信信贷计划划和会计计报表等等，落实实完成计计划的措措施，对对执行中中存在的的问题提提出

3、改进进措施，指指导各项项财务活活动，考考核生产产经营成成果，对对总经理理负责并并报告工工作；审查公公司基建建、投资资、贸易易等发展展项目及及重要经经济合同同，对可可行性报报告提出出评估意意见；负责全全系统的的资金融融通调拔拔决策工工作，经经总经理理或董事事会签署署后执行行。审核下下属公司司、企业业投资和和效益的的计算方方案；编制公公司员工工工资、奖奖金、福福利方案案和股东东分红派派息方案案；监督全全系统的的财务管管理和活活动；监督全全系统的的财务部部门和会会计人员员执行国国家的财财经政策策、法令令、制度度和遵守守财经纪纪律，制制止不符符合财经经法令、不不讲经济济效益、不不执行计计划和违违反财经

4、经纪律的的事项；对各级级财务人人员的调调动、任任免、晋晋升、奖奖惩等提提出建议议、评定定，总经经理批准准后执行行；负责搞搞好全系系统财务务人员的的培训工工，断提提高财会会人员的的素质和和业务水水平；签署下下属公司司、企业业的1000万元元以下贷贷款担保保书。33.计划划财务部部是公司司的财务务主管部部门，除除做好本本部门各各项业务务工作外外，负责责从业务务上对下下属各级级财务部部门和会会计人员员进行领领导、指指导、检检查、监监督。44.计划划财务部部部长领领导计划划财务部部的工作作，在总总经理和和总会计计师领导导下主持持公司的的财务工工作。5.计划财财务部部部长的主主要职责责是：主持计划划财务

5、部部的工作作，领导导财务人人员实行行岗位责责任制，切切实地完完成各项项会计业业务工作作；程序2XX集团有有限公司司财务管理总总则文件日 期版 本A/0页 码2页/8页页执行总经经理和总总会计师师有关财财务工作作的决定定，控制制和降低低公司的的经营成成本，审审核监督督资金的的动用及及经营效效益，按按月、季季、年度度向总会会计师、总总经理、董董事会提提交财务务分析报报告；筹划经经营资金金，负责责公司资资金使用用计划的的审批、报报批和银银行借、还还款工作作；定期或或不定期期地组织织会计人人员对下下属公司司、企业业进行财财务检查查，监督督下属公公司、企企业执行行财经纪纪律和规规章制度度；协助总总会计师

6、师编制各各种会计计报表，主主持公司司的财产产清查工工作；参与公公司发新新项目、重重大投资资、重要要经济合合同的可可行性研研究。66.计划划财务部部副部长长协助部部长工作作，负责责公管的的财务管管理工作作。7.下属公公司、企企业的财财务部设设部长，在在经理领领导下主主持本单单位的财财务工作作。财务务部部长长的主要要职责是是：主持财财务部的的工作，领领导财会会人员完完成各项项会计业业务的工工作；制订财财务计划划，搞好好会计核核算，及及时、准准确、完完整地核核算生产产经营成成果，考考核计划划执行情情况，定定期提供供数据、资资料和财财务分析析报告；参与投投资、重重大经济济合同的的可行性性研究；负责编编

7、制会计计报表，主主持清查查财产；执行财财经法令令、制度度、决定定，坚持持原则，增增收节支支，提高高经济效效益；监督、检检查资金金使用、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支。8.财务部部副部长长协助部部长工作作，负责责分管的的财务工工作。99.各级级财务部部门都必必须建立立稽查制制度。出出纳员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。110.财财会人员员都要认认真执行行岗位责责任制，各各司其，互互相配合合，如实实反映和和严格监监督各项项经济活活动。记记帐、算算帐、报报帐必须须做到手手续完备

8、备，内容容真实，数数字准确确，帐目目清楚，日日清月洁洁，按期期报帐。11.各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。12.财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。13.财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合合并单位位的财会会人员，必必须会同同有

9、关人人员编制制财立、资资金、债债权债务务移交清清册，办办理交接接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。程序3XX集团有有限公司司财务管理总总则文件日 期版 本A/0页 码3页/8页页移交交接接必须监监交。下下属公司司、企业业一般财财会人员员的交接接，由本本单位领领导会同同财务部部部长进进行监交交；财务务部部长长的交接接，由计计划帐务务部部长长会同本本单位领领导进行行监交；计划财财务部部部长的交交接，由由总经理理会同总总会计师师进行监监交。三三、会计核核算原则则及科目目报表11.公司司执行中中华人民民共和国国会计法法、会会计人员员职权条条例、企企业会计

10、计准则和和企业业财务通通则等等法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。2.公司采采用国家家规定的的会计制制度的会会计科目目和会计计报表，并并按有关关的规定定办理会会计事务务。3.记帐方方法采用用借贷记记帐法。记记帐原则则采用权权责发生生制。以以人民币币为记帐帐位币。人人民币同同其他货货币折算算，按国国家规定定的会计计制度规规定办理理。海外外企业应应选定一一种货币币为记帐帐本位币币。4.合资企企业所发发生的债债权、债债务、收收益和费费用等应应按实际际收付的的货币记记帐，同同时应选选用一种种货币为为本位币币，将所所有外币币

11、折合成成本位币币记帐和和编制财财务报表表。5.一切会会计凭证证、帐簿簿、报表表中各种种文字记记录用中中文记载载，必要要时可用用外国文文字旁述述；数目目字用阿阿拉伯数数字记载载。记载载、书写写必须使使用钢笔笔，不得得用铅笔笔及圆珠珠笔书写写。6.公司对对公司资资本坚持持资本确确定、资资本充实实的原则则。7.公司各各单位收收益与费费用的计计算，实实行分级级核算，按按部设帐帐。对同同一时期期的各项项收入及及与其相相关联的的成本、费费用都必必须在同同一时期期内反映映，如应应付工资资、应提提折旧等等均按规规定时间间进行，不不应提前前或延后后。8.公司采采用的会会计处理理方法，前前后各期期必须一一致，非非

12、董事会会同意，任任何人不不得随意意改变。9.凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。10.公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。11.

13、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。12.长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。13.公司司以单价价20000元以以上、使使用年限限1年以以上的资资产为固固定资产产，分为为5大类类：房屋及及其他建建筑物；机器设设备；程序4XX集团有有限公司司财务管理总总则文件日 期版 本A/0页 码4页/8页页电子设备备（如手手提程控控电话机机、复印印机、电电传机等等）；运输工工具；其他设设备。114.各各类固定定资产折折旧年限限为：房屋及及建筑物物35年年；机器设设备（含含室内装装修）110年；电子设设备、运运输工具具5年；其他设设备5年年。固定定资产以以不计

14、留留残值提提取折旧旧。固定定资产提提完折旧旧后仍可可继续使使用的，不不再计提提折；提提前报废废的固定定资产要要补提足足折旧。15.购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。16.固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。报废的固定资产

15、的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。17.凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。18.公司主要的会计报表有如下几种：资产负债表（年、季、月）；损益表（年、季、月）；股息红利分配方案（年度）；财务状况变动表（年度）；专用基金明细表（半年）；固定资产增减变化表（月）；银行贷款增减变化表（月）；现金出纳月终盘存表（月）；提取坏帐准备金明细表（月）；应收、应应付和预预付款项项明细表表（月

16、）。程序5XX集团有有限公司司财务管理总总则文件日 期版 本A/0页 码5页/8页页四、资金、现现金、费费用管理理1.计划财财务部和和各财务务部要加加强对资资产、资资金、现现金及费费用开支支的管理理，防止止损失，杜杜绝浪费费，良好好运用，提提高效益益。2.银行帐帐户必须须遵守银银行的规规定开设设和使用用。银行行帐户只只供本单单位经营营业务收收支结算算使用，严严禁出借借帐户供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。3.银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。4.银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，

17、不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。5.银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。6.财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批批权限如如下：属属预付货货款、定定金的，110万元元以下的的（含110万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；100万元以以上至330万元元的（含含30万万元）由由总会计计师审批批；300万元以以上至5

18、50万元元的（含含50万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；500万元以以上至1100万万元的（含含1000万元）由由总经理理审批；1000万元以以上的由由董事长长审批。属属贸易货货款的，1100万万元以下下的（含含1000万元）由由下属公公司、企企业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；1000万元元以上至至2000万元的的（含2200万万元）由由总会计计师审批批；2000万元元以上至至3000万元的的（含3300万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；3000万元元以上至至5000万元的的（含5500万万元）由由总经理理审批

19、；5000万元以以上的由由董事长长审批。属属自带汇汇票的，110万元元以下的的（含110万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部长共同同审批；10万万元以上上至500万元的的（含550万元元）由总总会计师师审批；50万万元以上上至1000万元元的（含含1000万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；1000万元元以上至至2000万元的的（含2200万万元）由由总经理理审批；2000万元以以上的由由董事长长审批。属属购置、维维修固定定资产的的，3万万元以下下的（含含3万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；3万万元以上上至

20、100万元的的（含110万元元）由总总会计师师审批；10万万元至1100万万元的（含含1000万元）由由总经理理审批；1000万元以以上的由由董事长长审批。属属房地产产开发和和工业项项目的，按按已批准准的合同同的规定定付款。汇汇出境外外的资金金，外贸贸企业的的经理、副副经理和和财务部部部长可可共同审审批5万万美元的的（含55万美元元）资金金，其余余：100万美元元以下的的（含110万美美元）由由总会计计师审批批；100万至220万美美元的（含含20万万美元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；200万至550万美美元的（含含50万万美元）由由总经理理审批；50美美元以

21、上上的由董董事长审审批。同一项项目（含含同一笔笔贸易）应应按合计计总额报报批，不不准为逃逃避审批批而分列列报批、支支付。报上级级审批的的项目，上上报单位位应先提提出初审审意见；由总经经理、董董事长审审批的，先先报总会会计师审审查。程序6XX集团有有限公司司财务管理总总则文件日 期版 本A/0页 码6页/8页页对违反上上述规定定的付款款，财务务人员有有权且必必须拒绝绝支付，并并及时向向上级请请求处理理。7.根据已已获批准准签订的的合同付付款的，应应严格按按合同规规定的期期限付出出，不得得早付或或迟付，也也不准改改变支付付方式和和用途，非非经收款款单位书书现正式式委托，也也不准改改变收款款单位（人

22、人）凡委委托其他他单位（人人）代付付款的，一一律上报报总经理理批准。8.各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。9.各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。10.一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。11.严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。12.严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。13.现金日记帐

23、必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。14.各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。15.领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。16.正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。17.商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和 说明报批：2000元以下的由下属公

24、司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。18.业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。19.探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。20.非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、

25、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。21.各单单位购置置固定资资产（包包括维修修、租用用），必必须先立立项、作作出预算算，报经经批准后后才能购购置。其其中，属属专控商商品的，还还必须报报经专控控部门批批准后才才能购置置；非专专控商品品，按第第六十四四条审批批权限规规定经批批准后才才能购置置。程序7XX集团有有限公司司财务管理总总则文件日 期版 本A/0页 码7页/8页页22.各单单位对中中、长期期投资要要选好投投资项目目，节约约投资费费用，缩缩短投资资回收期期，提高高投资效效益。各各单位财财务必须须对投资资的可行行性报告告提出评评估意见见，并加

26、加强对投投入产出出资金的的管理。任任何投资资，均须须按上述述审批权权限规定定经批准准后才能能投入。23.各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。24.下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款

27、按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。25.严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。26.严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。27.有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。五、工资及奖金1.公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。2.公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。3.员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。4.下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。5.下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。6.实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公